электронный счет-фактура

Пятидневная просрочка выставления счета-фактуры не является основанием для отказа в вычете НДС. Об этом 3 октября в ходе конференции «Электронные документы в России: выход на международный уровень» сообщила ведущий аналитик проекта Диадок компании СКБ Контур Тамара Мокеева. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Одной из самых страшных «пугалок», которые останавливали налогоплательщиков от участия в электронном обороте счетов-фактур, до сих пор оставалась боязнь нарушить пятидневный срок выставления счетов-фактур, оговоренный в ст.168 Налогового кодекса РФ, - отметила Мокеева. - Получатели опасаются, что на основании таких «просроченных» счетов-фактур им не предоставят вычетов: ведь оператор ЭДО фиксирует дату выставления документа, и исправить ее не представляется возможным». 

«Не так давно мы получили официальное подтверждение от МИФНС по Свердловской области (письмо от 08.04.13 № 02-31/3364) о том, что пропуск срока по уважительным причинам не является основанием для отказа в вычете, - продолжила представитель СКБ Контур.  - В нормативных документах не оговаривается, на какой срок допустимо «затягивать» выставление счета-фактуры, но судя по практике наших клиентов, обычно речь идет о пределе в 15 дней». 

Споры о том, насколько тяжелым прегрешением является пропуск пятидневного срока выставления СФ, ведутся с 2010 года, когда статья 168 НК получила новую редакцию. В ней появился закрытый перечень оснований для отказа в вычете, и нарушение срока среди них не значится.

С начала июля фиксируется плавный рост числа счетов-фактур, представленных в ИФНС в электронном виде. Об этом в ходе пресс-конференции «Электронные документы в России: выход на международный уровень» сообщил руководитель стратегического направления ЭДО компании СКБ Контур Эдуард Шифман. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Несколько месяцев назад Клерк.Ру писал о том, что оборот электронных счетов-фактур, несмотря на то, что соответствующий приказ ФНС был выпущен еще в мае 2012 года, до сих пор развивается крайне медленно. Похоже, что дело все же сдвинулось с мертвой точки.

С 1 июля СКБ Контур фиксирует последовательный рост интереса клиентов к представлению электронных документов в ИФНС, сообщил Эдуард Шифман: таким способом их отправляют уже более 1 000 клиентов компании. Более 2000 клиентов используют электронный документооборот, выставляя документы в адрес контрагентов: получателями электронных документов выступают более 30 000 компаний. За год, прошедший с начала официального старта ЭДО в России, через систему прошло 1,4 млн. электронных счетов-фактур, 1,2 млн. электронных ТОРГ12, 12 млн. прочих документов.

Около 80% этого оборота - формализованные документы, которые можно представлять в налоговые органы по ТКС, отметил Шифман. Например, за полгода после утверждения формата электронных накладных они практически полностью вытеснили неформализованные документы в виде отсканированных копий.

Впрочем, в сравнении с общим числом юридических лиц в России эти показатели все еще крайне скромны. За последние три месяца количество налогоплательщиков, которые уведомили ФНС о желании обмениваться электронными счетами-фактурами, выросло со 105 до 250 тысяч.

Одной из самых важных проблем, затрудняющих обмен электронными документами, остается отсутствие роуминга между операторами. Несмотря на то, что, по данным ФНС, за те же три месяца число зарегистрированных операторов, которые занимаются ЭДО между юрлицами, увеличилось с 38 до 47, реальный роуминг существует только между двумя компаниями - СКБ Контур и Корус Консалтинг СНГ.

Правительство РФ своим постановлением № 446 от 28.05.2013 вносит изменения в правила заполнения и ведения электронных счетов-фактур.

Так, в частности, в случае получения счета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленного счета-фактуры (в том числе корректировочного) в электронном виде, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, в графу вносится дата направления покупателю оператором электронного документооборота файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора электронного документооборота, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица этого оператора электронного документооборота.

Прошел ровно год с момента старта юридически значимых электронных счетов-фактур в России. За этот период количество потенциальных участников такого документооборота выросло с нуля до 105 000 юридических лиц. Об этом в ходе круглого стола «Российский юридически значимый электронный документооборот: первые итоги, перспективы, стратегия развития» сообщил заместитель начальника управления информатизации ФНС России Дмитрий Краснов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Цифра в 105 000 образована сложением всех данных, которые передают в ФНС о своих клиентах операторы ЭДО (а их в России насчитывается 38). С учетом того, что организациям-клиентам ничего не мешает регистрироваться сразу у нескольких операторов, показатель хоть и впечатляет, но не является абсолютно точным.

Большую часть рынка делят между собой 5-7 операторов. Впрочем, рынка еще нет - подача заявки не означает активного пользования электронным документооборотом (не путать с отчетностью). Тон в процессе, как и во все остальном мире, задают крупные клиенты - промышленные производители или торговые сети, которые вынуждают своих более мелких контрагентов переходить на обмен документами в электронном виде.

Что касается межоператорского роуминга, то есть беспроблемного обмена электронными документами между организациями - клиентами разных операторов ЭДО, то он до сих пор толком не налажен. И это не случайно: в силу того, что каждый оператор старается притянуть к себе «облако», которое образует ключевой клиент и его контрагенты, роуминг им не особо-то и нужен. Потому что у мелких контрагентов изначально своего оператора, с которым нужно договариваться, нет, им его диктует более крупный партнер. Пока что только «СКБ контур» и «Тензор» опробовали обмен документами между собой без технических претензий.

В мае прошлого года вступил в силу новый порядок применения электронных счетов-фактур. Кроме того, в прошлом году  ФНС РФ утвердила электронные форматы товарной накладной (ТОРГ-12) и акта приемки-сдачи работ (услуг).

Вместе с тем, в ближайшем будущем количество таких документов будет существенно увеличено. Об этом в интервью нашему корреспонденту Сергею Васильеву сообщил руководитель проекта электронного документооборота компании «Такском» Василий Зудин.

«Со временем, кстати, нельзя исключать, что ФНС издаст постановление и об обязательном переходе на ЭДО для крупных компаний. Как это в свое время было с отчетностью. Может быть введен критерий оборота, размера сделки. А если крупная компания перешла на ЭДО, то все ее контрагенты-малыши вынуждены будут сделать то же самое», - отмечает эксперт.

Подробней о том, насколько активно участники экономической деятельности пользуются новыми возможностями, что их останавливает, а также будет ли ФНС более активно стимулировать электронный документооборот, читайте в интервью руководителя проекта электронного документооборота фирмы 1С Максима Еременко и руководителя аналогичного направления компании «Такском» Василия Зудина  «Без бумажки».

Законодательство РФ не предусматривает возможности составления сводных счетов-фактур на весь объем товарооборота. Об этом 6 декабря в ходе Налогового форума-2012, организованного газетой The Moscow Times, заявил заместитель начальника Управления налогообложения ФНС Дмитрий Сатин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 октября 2011 года постановлением правительства №1137 введено понятие корректировочного счета-фактуры. Такие документы выставляются при изменении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.  При этом корректировка отражается в текущем налоговом периоде у покупателя как при уменьшении, так и при увеличении стоимости отгрузки. У продавца - только при уменьшении стоимости. При увеличении стоимости ему придется подавать уточненную налоговую декларацию.

При этом законодательством не предусмотрено составление сводных корректировочных счетов-фактур, в которых не указываются конкретные номенклатурные позиции, подчеркнул Дмитрий Сатин.

Тем же постановлением №1137 вводится понятие исправленного счета-фактуры, напомнил представитель ФНС. Теперь для исправления ошибок нужно составить новый экземпляр счета-фактуры. Правда, если, по мнению налогоплательщика, ошибки не мешают налоговым органам получить всю нужную информацию, составлять новый СФ не нужно (п.1. ст. 169 НК РФ). Исправленные счета-фактуры не имеют отдельной нумерации.

Операторы ЭДО до Нового года запустят в техническую эксплуатацию систему электронного обмена документами между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками. Об этом 12 ноября в ходе пресс-конференции, посвященной запуску проекта «Бухгалтерия.Контур», сообщил  руководитель разработки направления электронного документооборота компании «СКБ Контур» Евгений Кобзев. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Клерк.Ру уже сообщал, что Федеральная налоговая служба объявила о технической готовности к истребованию документов от налогоплательщиков в электронном виде. Имеется в виду то, что в электронном виде будут отправляться запросы от инспекций, и тем же способом на требования могут отвечать налогоплательщики. Впоследствии ФНС скорректировала информацию, уточнив, что программное обеспечение такой функции действительно готово, но обновления на рабочих местах в региональных инспекциях еще не произошли.

Евгений Кобзев заверил, что к Новому году электронный обмен документами между ИФНС и налогоплательщиками заработает не на словах, а на деле. По крайней мере, это касается СКБ Контур как одного из крупнейших операторов электронного документооборота. Не приходится сомневаться, что остальные участники рынка не будут отставать.

По словам Кобзева, электронные требования со стороны ИФНС будут присылаться исключительно через спецоператоров - равно как и ответное получение требуемой документации. Представитель СКБ Контур считает, что на электронную основу перейдет и так называемый "неформализованный" документооборот (сегодня он представлен преимущественно в виде телефонных звонков от инспекторов, которые требуют принести им якобы недостающие бумаги).

«Я уверен, что со временем другие способы просто сойдут на нет, - заявил Кобзев. - Администрирование НДС обходится очень накладно, и в интересах самой налоговой службы свести издержки к минимуму». Тем не менее, пока что не планируется сделать электронный порядок отправления требований ФНС обязательным. В каждой ИФНС будут самостоятельно определяться, какой способ контактов с налогоплательщиком для них наиболее удобен.

Создание системы электронного документооборота счетов-фактур, образующихся в процессе деятельности налогоплательщиков, полностью эквивалентно бумажному документообороту счетов-фактур. Использование счетов-фактур в электронном виде существенно повышает  качество и оперативность сбора информации, упрощает и ускоряет процедуры проверок деятельности налогоплательщиков, в целом положительно сказывается  на эффективности администрирования НДС.
 
Одними из принципиальных положений системы электронного документооборота счетов-фактур являются:

- многообразие операторов электронного документооборота счетов-фактур, обеспечивающих обмен электронными счетами-фактурами, недопустимость монополизации рынка услуг электронного документооборота счетов-фактур как между поставщиком и покупателем, так и при представлении документов в налоговые органы;
- равнозначные требования к составлению, выставлению, хранению и представлению счетов-фактур по требованию налогового органа вне зависимости от их вида (бумажный или электронный);
- добровольность перехода налогоплательщиков на электронный документооборот счетов-фактур;
- использование форматов представления документов, применяемых при электронном документообороте счетов-фактур в электронном виде, утвержденных федеральным органом.
 
Чтобы стать участником электронного документооборота, продавцу (покупателю) необходимо:
- получить сертификаты ключей подписи руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ;
- оформить и представить оператору заявление об участии в электронном документообороте счетов-фактур в электронном виде по ТКС;
- получить у оператора идентификатор участника электронного документооборота, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к электронному документообороту счетов-фактур в электронном виде по ТКС.

 
В случае изменения учетных данных, содержащихся в заявлении об участии в электронном документообороте счетов-фактур, участник не позднее трех рабочих дней со дня соответствующего изменения представляет оператору заявление о внесении изменений в ранее сообщенные данные.

 
ИФНС России по Засвияжскому району г.Ульяновска

Для каждого абонента «Контур-Экстерн» в системе электронного обмена юридически значимыми документами "Диадок" был создан личный кабинет. Чтобы начать обмениваться электронными документами, нужно перейти по ссылке и выбрать свой сертификат электронной подписи. 

Напомним, что после 23 мая 2012 года все первичные документы можно формировать в электронном виде. Для придания им юридической значимости их нужно подписать электронной подписью (как налоговую отчетность) и направить контрагенту через оператора электронного документооборота. Летом 2012 года СКБ Контур был аккредитован в качестве такого оператора.

В настоящее время налоговыми органами Архангельской области и Ненецкого автономного округа проводится опытная эксплуатация программного обеспечения, позволяющего формировать информационный ресурс, который необходим для обмена электронными счетами-фактурами.
 
Для эффективной проверки функционирования системы требуется отработка схемы прохождения информации об участниках электронного документооборота счетов-фактур. Налогоплательщики, планирующие применять электронный обмен счетами-фактурами,  могут принять участие в тестировании системы.
 
Для этого следует обратиться к оператору связи, с которым заключен договор на обслуживание, с заявлением об участии в электронном документообороте счетов-фактур. Период опытной эксплуатации продлится до 15 сентября 2012 года.
 
Возможность выставления счета-фактуры в электронной форме предусмотрена статьей 169 Налогового кодекса РФ. Порядок  выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи установлен приказом Минфина РФ от 25.04.2011 N 50н, форматы представления документов утверждены приказом ФНС России от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@.

Межрайонная ИФНС России № 4 по КБР сообщает, что в связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 05.03.2012 г. № ММВ-7-6/138@ появилась возможность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, дополнительные листы книг покупок и продаж в электронном виде.

Возможность выставления счетов-фактур и оформления иных сопутствующих документов в электронном виде предусмотрена также постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с применением электронной цифровой подписи был утвержден приказом Минфина РФ от 25.04.2011 г. № 50н.

Однако теперь налогоплательщики, применяя утвержденные форматы, смогут не только выставлять электронные счета-фактуры своим контрагентам, но также и представлять их в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по КБР.