авиабилет

Владимир Туров в своем блоге рассказал, как поставить к вычету НДС при приобретении авиабилетов и почтовых услуг.

Ваш сотрудник заправил автомобиль (служебный или личный) для использования в производственных целях. Вы выплачиваете ему компенсацию в соответствии с онлайн-чеком, который подтверждает покупку топлива. И в этом онлайн-чеке выделен НДС. 

В принципе, по смыслу главы 21 НК РФ, раз ваша организация руками сотрудника заплатила НДС в этом чеке, вы можете поставить его к вычету или к возмещению, так как у вас есть онлайн-чек с выделенным НДС. Но онлайн-чеки не поименованы в статье 169 НК РФ и статье 172 НК РФ, поэтому налоговики могут придраться и требовать от вас счета-фактуры. Тем не менее, арбитражная практика на вашей стороне. А еще есть замечательные письма Минфина.

В Письме Минфина от 7 сентября 2018 года №03-07-11/63996 ведомство разбирает ситуацию по приобретенным электронным железнодорожным билетам и авиабилетам для проезда работников к месту командировки и обратно. Минфин пишет: несмотря на то, что сотрудник не принес вам счета-фактуры, а только авиабилеты или железнодорожные билеты, вы имеете полное право ставить НДС к вычету или возмещению.

Цитата: «Таким образом, при приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно, при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе, а в случае приобретения электронных железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе».

О позиции Минфина по принятию к вычету НДС, при приобретении почтовых услуг и мнении эксперта по этому поводу, узнайте здесь.

 

ФНС в письме № АС-4-20/15481@ от 09.08.2018 разъяснила, кто применяет ККТ при реализации авиаперевозок через агента.

Пунктом 1 статьи 1005 ГК установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

При реализации авиаперевозок агентством от своего имени ККТ применяется им в обязательном порядке.

Вместе с тем по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом (в рассматриваемом случае - авиаперевозчиком).

Согласно пункту 7 статьи 171 НК суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, подлежат вычету по НДС.

Пунктом 1 статьи 172 НК установлено, что вычеты сумм НДС производятся на основании счетов-фактур, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК.

При приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно, к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе, а в случае приобретения электронных железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-07/36077 от 28.05.2018.

Согласно пункту 8 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи ими бланков строгой отчетности.

Приказом Минтранса от 08.11.2006 № 134 установлена форма электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации, которая является БСО.

Вместе с тем следует учитывать, что от обязанности применять ККТ при реализации проездных документов для пассажиров в соответствии с названным пунктом 8 статьи 7 Федерального закона №290-ФЗ освобождены до 01.07.2019 организации, непосредственно оказывающие услуги по перевозке пассажиров, в том числе авиа- и железнодорожным транспортом.

Таким образом, в случае реализации проездных документов организациями-посредниками последние обязаны применять ККТ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-01-15/29503 от 28.04.2018.

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
22 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
22 ноября
Москва
ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ: ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Минфин в своем письме № 03-03-06/1/65743 от 09.10.2017 сообщил, что для включения в расходы стоимости электронных авиабилетов на посадочном талоне должен стоять штамп о досмотре. А если его нет? Тогда требуйте справку.

При регистрации на рейс пассажиру выдается посадочный талон, в котором указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна. При необходимости в посадочном талоне дополнительно может указываться другая информация.

Таким образом, в случае если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), для целей налогообложения прибыли организаций документальным подтверждением указанных расходов являются маршрут/квитанция электронного билета и посадочный талон.

При этом посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре.

При отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки иным способом.

В случае невозможности получения штампа о досмотре на посадочном талоне организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
22 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
22 ноября
Москва
ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ: ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Судебные приставы обязали туристическую фирму прекратить взимать с потребителей деньги за оказание услуги – оформление авиабилета в момент заключения договора перевозки воздушным транспортом пассажира и багажа.

По иску управления Роспотребнадзора по Забайкальскому краю, защищающего права клиентки туристической фирмы, суд постановил, что взимание дополнительной платы при покупке билета за «оформление авиабилета» в сумме 500 рублей является незаконным.

Судьи пришли к выводу, что оформление и выдача билета потребителю является неотъемлемой частью договора об оказании услуги по перевозке и не может быть расценена как самостоятельная услуга, поскольку сам по себе билет не выступает предметом сделки – пассажиры обращаются к туристической фирме не за его покупкой, а за приобретением услуги перевозки.

В ходе исполнительного производства приставы направили туристической фирме требование об исполнении судебного решения и ей пришлось прекратить взимать денежные средств за оформление билетов и объявить о незаконности такой услуги  в СМИ. Такую информацию привела пресса-служба УФССП по Республике Бурятия на своем сайте.

"Аэрофлот" против сохранения обязательной нормы провоза багажа во всех тарифах российских авиаперевозчиков, говорится в сообщении компании.

Ранее Ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) предложила сохранить норму провоза багажа для всех тарифов российских авиакомпаний. В данный момент действует норма о бесплатном провозе минимум 10 килограммов багажа.

"Данное предложение не отвечает современным тенденциям развития мировой гражданской авиации, не учитывает интересов тех пассажиров, которые путешествуют без багажа, но при этом оплачивают его перевозку", — говорится в сообщении "Аэрофлота".

Авиакомпания отмечает, что на данный момент перевозчики группы "Аэрофлот" не входят в ассоциацию, поэтому "заявление АЭВТ нельзя рассматривать как консолидированную позицию всех российских авиаперевозчиков", передает РИА Новости.

По мнению "Аэрофлота", введение безбагажных тарифов поспособствует дальнейшему снижению стоимости билетов на рейсы низкобюджетной дочерней авиакомпании "Победа". "Введение безбагажных тарифов позволит снизить базовую цену билетов на рейсы авиакомпании "Победа" минимум еще на 20%", — подчеркивается в сообщении.

Компания отмечает, что сейчас в тариф дочернего лоукостера включен провоз 10 килограммов багажа в багажном отсеке, хотя около 40% пассажиров "Победы" правом провоза минимального багажа не пользуются, "но вынуждены оплачивать эту услугу".

Минфин в письме № 03-03-07/50992 от 01.09.2016 г. в очередной раз напоминает о необходимости посадочного талона для подтверждения факта авиаперевозки командированного работника.

На основании пункта 84 приказа Минтранса России от 28.06.2007 N 82 "Об утверждении Федеральных авиационных правил "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей" при регистрации на рейс пассажиру выдается посадочный талон, в котором указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна. При необходимости в посадочном талоне дополнительно может указываться другая информация.

Таким образом, поскольку посадочный талон является неотъемлемым документом при регистрации на рейс, он является документальным подтверждением факта потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки  вместе а авиабилетом.

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
22 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.

Расходы по оплате суммы, удержанной транспортным агентством или перевозчиком при сдаче авиабилета командированным работником по причине переноса даты вылета, и стоимости билетов по перенесенному рейсу, в случае если сдать билеты не было возможности, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН. Такой неутешительный вывод сделан в письме Минфина № 03-11-06/2/26635 от 10.05.2016 г.

Вывод основан  на том, что неиспользованные билеты не являются расходами на проезд работника к месту командировки и обратно.

Авиакомпания рассматривает возможность повышения цен в связи с ростом тарифов на услуги аэропортов. Об этом в интервью телеканалу «Россия 24» заявил генеральный директор «Аэрофлота» Виталий Савельев.

«Цена – это взвешенная вещь, мы будем смотреть за рынком. Конечно, если все поднимают, мы должны что-то делать. Но мы специально этого делать не будем. Но и в убыток летать не может. Если мы не справимся с производственной себестоимостью, то мы получим явный убыток, мы этого не можем себе позволить», – сказал он.

По словам Виталия Савельева, когда цены поднимают все провайдеры в цепочке предоставления услуг пассажирам, авиаперевозчик вынужден повысить стоимость билетов. Гендиректор «Аэрофлота» отметил, что компания обратилась в правительство с просьбой обратить внимание на данный вопрос, передает «Интерфакс».

Напомним, ранее авиакомпании предупредили, что билеты могут подорожать из-за роста аэропортовых сборов.

Авиабилеты могут подорожать из-за роста аэропортовых сборов.

После отмены госрегулирования сборов увеличились тарифы на услуги московских аэропортов. Так, «Домодедово» в марте подняло сбор за взлет-посадку на 15%, за авиабезопасность – на 26%, а с 30 марта поднимет сбор за аэровокзальный комплекс для международных линий на 27%, а для внутренних – на 43%. С 1 апреля «Шереметьево» поднимет тариф на взлет-посадку на 12%, на авиабезопасность – на 3%, на аэровокзал – на 9%.

По оценкам менеджмента, стоимость одного рейса в «Домодедово» возрастет в среднем на 20%, а в «Шереметьево» – на 10%. Возрастающие расходы в результате существенно отразятся на экономике авиакомпаний и могут привести к повышению стоимости билетов.

Отменив регулирование, ФАС обязала аэропорты уведомлять о планируемом повышении тарифов. В ведомстве сообщили, что уведомления получены и анализируются, пишет газета «Ведомости».

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
22 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.

Электронные авиабилеты, оформленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык в целях применения вычета НДС. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 09.12.15 № 03-07-14/71801.

Но переводить нужно не все, а только те реквизиты, которые необходимы для вычета НДС. Чиновники не приводят конкретные реквизиты, подлежащие переводу. Зато приводят сведения, которые не требуют перевода. Так, правила перевозки багажа и условия применения тарифа, как отмечают «финансисты», переводить не нужно, поскольку эта информация не относится к применению вычета.

Авторы письма поясняют, что перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистами самой организации, на которых возложена такая обязанность в рамках исполнения должностных обязанностей.

Между тем, у налогового ведомства, правда, в целях налогообложения прибыли, иная позиция. ФНС ссылается на то, что электронный авиабилет - это унифицированная международная форма документа. Поэтому большинство реквизитов билета заполняется в соответствии с Единым международным кодификатором.

Фамилия и имя пассажира указываются транслитерацией - замещением кириллических символов на латинские. Сами же наименования реквизитов, отраженные на английском языке, как правило, соответствуют наименованиям, которые содержатся в форме пассажирского билета и багажной квитанции покупонного автоматизированного оформления в гражданской авиации, утвержденной Приказом Минтранса РФ от 29.01.2008 № 15. Следовательно, при таком заполнении билета его не нужно переводить на русский язык для подтверждения расходов (письмо ФНС от 26.04.2010 № ШС-37-3/656@).

Компании Expedia и Airlines Reporting Corp. назвали самый удачный и неудачный дни для покупки авиабилетов.

В ходе проведенного исследования выяснилось, что средняя стоимость билетов, которые были куплены в пятницу, в среднем на 13% выше, чем те, которые покупают, например, в воскресенье.

Анализ данных показал, что в преддверии выходных цены на билеты растут, при этом пик приходится именно на пятницу. Одной из возможных причин называют повышение спроса к выходным.

При этом лучшим днем для покупки билетов стал вторник, сообщает «Газета.Ру».

С 1 декабря S7 Airlines и «Уральские авиалинии» ввели для пассажиров тарифы, не включающие провоз багажа. В авиакомпаниях отмечают, что изначально в цене авиабилета заложена стоимость ряда услуг, однако многие авиапассажиры ими не пользуются. Поэтому авиаперевозчики переходят на более гибкую систему, предлагая особые тарифы на полеты без багажа и выбора мест.

Так, по данным S7 Airlines, около трети пассажиров летает только с ручной кладью, а на некоторых направлениях этот показатель превышает 50%. Новая тарифная система авиакомпании предусматривает четыре тарифных группы, которые отличаются включенными услугами (возможность возврата авиабилета или изменения рейса и даты перелета), нормой бесплатного провоза багажа, бесплатным выбором места на борту при регистрации или покупке.

«Уральские авиалинии» ввели тариф «Промо», по которому пассажир может провезти 10 кг в ручной клади бесплатно и не платить за багаж.

Оптимизацию тарифов консультантам заказывает и «Аэрофлот». По условиям заказа на оказание консультационной поддержки необходимо оптимизировать «подход к ценообразованию на рейсах и изменить тарифные правила», «провести бенчмаркинг тарифной сетки группы «Аэрофлот» и основных конкурентов», информирует «РБК».

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
22 ноября
Москва
ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ: ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.