администрирование взносов

Приказом ФНС России № ММВ-7-8/206@ от 09.04.2018 утвержден Порядок представления органами ПФР и ФСС документов, подтверждающих обоснованность начисления недоимки по страховым взносам до 1 января 2017 года.

Обмен информацией между территориальными органами ПФР, ФСС и управлениями ФНС по субъектам РФ осуществляется на региональном уровне по запросу УФНС.

Отделение фонда должно сформировать необходимый пакет документов и направить его в УФНС в течение 10 рабочих дней с даты получения запроса.

В случае нахождения первичных документов в электронном виде, запрашиваемые документы передаются в виде заверенных копий на бумажном носителе.

Передаваемая информация направляется Отделением фонда в УФНС с сопроводительным письмом, с приложением первичных документов, либо заверенных копий на бумажном носителе.

Установлены правила признания безнадежными к взысканию и списания налоговыми органами переданных органами ПФР и органами ФСС РФ недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 01.01.2017. Приказ ФНС РФ от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@ официально опубликован 29 мая и вступит в силу через месяц.

В документе речь идет о признании безнадежными в связи с истечением установленного срока взыскания и списании налоговыми органами:

  • переданных органами ПФР и органами ФСС РФ недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года;
  • сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР, органами ФСС РФ, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Решение о признании и списании (форма приводится в приложении) принимается налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) или по месту жительства физлица (месту учета ИП). Это возможно на основании протокола заседания комиссии, созданной налоговым органом, об установлении факта утраты налоговым органом возможности взыскания либо справки о суммах недоимки и задолженности (форма приводится в приложении), выписываемой налоговым органом.

Положение о комиссии и ее состав утверждаются руководителем налогового органа. Заседания комиссии проводятся на постоянной основе не реже 1 раза в квартал.

Согласно исследованию портала «Право.ru», впервые за четыре года крупнейшей категорией споров в арбитражных судах стали дела о взыскании в Пенсионный фонд обязательных платежей и санкций по судебным приказам.

С 1 января 2017 года администрирование всех страховых платежей во внебюджетные фонды перешло под ведение Федеральной налоговой службы — несмотря на то, что общее число исков от налоговой в арбитражных судах уменьшилось, на взыскание в пользу ПФР пришлось 15,7% всех зарегистрированных исков в 2017 году.

Всего в первом квартале 2018 года число исков «О взыскании в Пенсионный фонд обязательных платежей и санкций» по судебным приказам увеличилось почти в шесть раз по сравнению с предыдущим периодом.

Как объяснил «Право.ру» юрист компании «СТРИМ» Евгений Клементьев, в этой тенденции нет ничего удивительного, поскольку арбитражные суды получили возможность рассматривать дела в порядке упрощенного судопроизводства только с июня 2016 года. «Как показала практика судов общей юрисдикции, приказное производство является достаточно эффективным способом взыскания бесспорной задолженности, которая позволяет намного упростить и ускорить процесс взыскания обязательных платежей и санкций. Во множестве случаев требования по обязательным платежам и санкциям как раз не превышают сумму в 100 000 руб. При этом, принятое в порядке приказного производства решение одновременно является исполнительным документом, что упрощает для уполномоченных органов процедуру получения в фонды обязательных платежей», — пояснил юрист.

Согласно системе Casebook.ru, за время работы ФНС удалось выиграть 85,7% всех исков. Всего с января по май 2017 года служба собрала порядка 2,15 трлн руб., во многом рост таких поступлений и рост исков связан с работой налоговой с уже образовавшейся задолженностью.

Сегодня в Госдуме Правительство отчитывается о своей работе. Как сообщается на сайте кабмина, за 6 лет принято 525 ключевых решений.

Все они сгруппированы по темам. Расскажем, что важного, с точки зрения Правительство, принято в налоговой сфере с 2012 по 2017 годы.

2017 год, ноябрь, маркировка табака

Постановлением Правительства от 27.11.17 №1433 утверждено решение о проведении эксперимента по маркировке табачной продукции средствами идентификации и мониторингу оборота табачной продукции. Определены порядок проведения эксперимента, его сроки, участники, ответственные федеральные органы исполнительной власти.

2017 год, ноябрь, международный обмен информацией

В целях реализации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам Федеральным законом от 27.11.17 № -ФЗ в НК внесены изменения, определяющие порядок взаимодействия налоговых органов РФ с компетентными органами иностранных государств при проведении налогового мониторинга и совместных налоговых проверок, а также порядок обеспечения сбора информации, необходимой для выполнения условий многосторонних соглашений компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчётами и финансовой информацией.

2016 год, декабрь, обмен страновыми отчетами

Подписано Распоряжение от 07.12.16 №2608-р. Россия присоединилась к Соглашению об автоматическом обмене страновыми отчетами в налоговой сфере, что позволит налоговым органам РФ получать от компетентных органов зарубежных стран в автоматическом режиме информацию о распределении доходов между участниками международных групп, необходимую для оценки рисков, связанных с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из России. Полученная информация позволит повысить эффективность налогового контроля за ценами в трансграничных сделках.

2016 год, июль, администрирование взносов

Президент подписал разработанные Правительством федеральные законы № 243-ФЗ, 250-ФЗ, 346-ФЗ от 03.07.16 о передаче налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. 
Федеральные законы направлены на совершенствование порядка исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, укрепление платёжной дисциплины при проведении расчётов с этими фондами.

2016 год, июль, онлайн-ККТ

Федеральный закон от 03.07.16 № 290-ФЗ, разработанный Правительством, направлен на создание автоматизированной системы контроля за применением ККТ, позволяющей в автоматизированном режиме анализировать полноту учёта выручки (доходов).

2016 год, май, налоговое администрирование

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ разработан Правительством. Законом устанавливается, что нормативные правовые акты об утверждении новых форм налоговых деклараций или о внесении изменений в эти формы вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования. Кроме того, предусматривается возможность использования личного кабинета налогоплательщика для получения документов от налогового органа.

2014 год, октябрь, налог на имущество физлиц

Федеральный закон от 04.10.14 № 284-ФЗ предусматривает постепенный переход к налогу на недвижимое имущество физлиц с установлением переходного периода до 1 января 2020 года.

2014 год, февраль, налоговое администрирование

Распоряжением от 10.02.17 № 162-р утвержден план мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование налогового администрирования». Реализация «дорожной карты» будет иметь следствием сокращение времени взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, упрощение правил ведения учёта налогоплательщиками, что позволит оптимизировать принятие инвестиционных решений.

2013 год, июнь, борьба с «однодневками»

Федеральный закон от 28.06.13 № 134-ФЗ направлен на повышение прозрачности финансовой деятельности хозяйственных обществ, включая противодействие уклонению от налогообложения в России с помощью офшорных компаний и фирм-однодневок.

2012 год, декабрь, борьба с уклонением от налогов
Распоряжением от 03.12.12 № 2250-р утвержден план работы по совершенствованию нормативно-правового регулирования в целях противодействия уклонению от уплаты налогов. 

В частности, предусматриваются развитие информационного обмена между налоговыми органами и банками в отношении сведений о счетах, вкладах (депозитах) организаций и физлиц, определение налоговых последствий сделок, совершённых с участием организаций, имеющих признаки фирм-однодневок.

После передачи налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование их собираемость увеличилась, заявил глава Минфина Антон Силуанов. Ранее вице-премьер Ольга Голодец на форуме РСПП заявила, что передача администрирования взносов от ПФР к ФНС не привела к «качественным изменениям».

Выступая на форуме Голодец заявила, что «мы заложили реформу по передаче администрирования, качественных изменений не произошло». «Но мы потратили очень серьезные ресурсы и мы знаем, что работодатели столкнулись с серьезными проблемами при передаче, и многие еще эти проблемы до конца не решили», — пояснила вице-премьер.

«Поступления страховых взносов на обязательное социальное страхование, администрируемых ФНС России, за 2017 год составили 5 799,9 млрд руб., что на 9,1% или на 483,2 млрд руб. больше, чем в 2016 году. При этом в январе 2018 года темп поступлений страховых взносов составил 119,6% по отношению к январю предыдущего года». — приводит слова Силуанова пресс-релиз Минфина, поступивший в РБК.

В ведомстве также заявили, что «эффект от передачи взносов ФНС России налоговым органам выразился для бизнеса в снижении издержек, связанных с подготовкой и представлением отчетности по страховым взносам». В сообщении говорится, что четыре основные формы отчетности были объединены в единый расчет по страховым взносам, а количество показателей отчетности уменьшилось в 1,6 раза. Расходы ФНС на модернизацию программного обеспечения для выполнения новых функций составили 113 млн рублей. ​

Уже заканчивается 2017 год, а проблемы с неверно переданными данными по страховым взносам в ФНС из Пенсионного фонда так окончательно и не решены. Некоторые региональные управления налоговых органов вообще делают вид, что проблемы не существует.

Однако так поступают не все. Во вторник сразу два управления рассказали о том, как происходит на их подведомственной территории урегулирование задолженности по страховым взносам.

Налоговики Амурской области написали о том, что в регионе была создана специальная группа, работа которой направлена на актуализацию переданной информации и снижение напряженности со стороны бизнеса. Кроме того, налоговыми органами области была приостановлена процедура взыскания задолженности и организована сверка правильности начисления органами Пенсионного фонда сумм фиксированных платежей страховых взносов, исходя  из полученных доходов индивидуальных предпринимателей за 2015 год.

В результате работы двух ведомств произведен перерасчет задолженности  по страховым взносам в отношении 3 718 должников. Задолженность индивидуальных предпринимателей сокращена почти на 300 млн.руб. Однако основания для перерасчета отсутствуют у 4 152 предпринимателей. И вот к ним налоговики применили полный комплекс мер принудительного взыскания.

В УФНС России по Амурской области продолжают работать три телефона горячей линии. Позвонив по номерам 8 (4162) 390-581, 390-565, 390-512, предприниматели могут сообщить о фактах блокировки их счетов в связи с получением из Пенсионного фонда некорректных данных о наличии задолженности по страховым взносам. Звонки принимаются в рабочие дни с 9.00 до 17.00. О результатах урегулирования ситуации предпринимателей оперативно информируют.

А вот начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Саратовской области С.А. Жарковская считает, что проблемы подавляющего числа предпринимателей связаны с тем, что они не сдавали декларации, если не вели деятельности. И ничего не сообщает о предпринятых мерах по корректировке неверных сальдо расчетов с ПФР.

Однако саратовские налоговики разработали наглядную памятку для тех ИП, кто не сдавал отчетность и кому начислили максимальный размер страховых взносов из расчета 26% от восьми минимальных размеров оплаты труда в месяц. Кроме того, предпринимателям рекомендуют срочно сдать декларации и приложить к ним приложить заявление о перерасчете. Налоговая инспекция перенаправляет весь пакет документов в отделение ПФР, где пересчитываются страховые взносы уже от одного МРОТ.

Счетная палата оценила экономию для федерального бюджета от передачи администрирования страховых взносов в внебюджетные фонды от Пенсионного фонда к Федеральной налоговой службе в 2017 году в объеме от 40 до 60 млрд рублей. Об этом заявила председатель Счетной палаты Татьяна Голикова на заседании коллегии Федеральной налоговой службы.

Голикова подчеркнула, что решение о передаче от ПФР к ФНС функций администрирования страховых взносов было «абсолютно правильным».

«Михаил Владимирович как тот, кто отвечает за сбор, даже представил более скромные цифры, чем те, которые мы скорее всего получим по итогам 2017 года. Что это нам дает, если мы получим более высокие оценки, а мы их оцениваем с точки зрения возможной экономии для федерального бюджета на межбюджетных трансфертах в объеме от 40 до 60 млрд рублей по 2017 году», — сказала Голикова.

Глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с президентом подчеркнул, что служба фиксирует рост поступлений страховых взносов «большими темпами», напоминает RNS.

«У нас за 10 месяцев поступило 4,6 триллиона рублей, что на 8,6 процента выше соответствующего периода. По динамике заработной платы – 6,7 процента – это на два процентных пункта», — говорил Мишустин.

Налоговые органы на местах должны обеспечивать надлежащий темп роста поступлений страховых взносов, заявили в ФНС.

Письмом от 04.10.2017 N БА-4-1/20021@ до УФНС по субъектам РФ доведены индикативные показатели поступления администрируемых ФНС России доходов на IV квартал 2017 года, в том числе страховых взносов.

В целях выполнения этих показателей ИФНС должны провести определенную работу, сообщает ФНС в письме № ГД-4-11/20547 от 12.10.2017.

Во-первых, надо обеспечить темп поступлений страховых взносов с опережением темпов роста среднемесячной номинальной зарплаты по субъектам РФ.

В рамках указанного мероприятия УФНС следует организовать работу по обеспечению поступления сумм страховых взносов, исчисленных для уплаты за сентябрь, октябрь, ноябрь 2017 года, в установленные сроки. В этих целях необходимо на постоянной основе осуществлять мониторинг платежной дисциплины организаций и ИП для выявления фактов неуплаты взносов и понуждению к исполнению возложенной на них обязанности по своевременной и полной уплате взносов. Результатом данной работы является недопущение возникновения текущей задолженности по страховым взносам.
Во-вторых, налоговики должны обеспечить взыскание доступной задолженности по страховым взносам в составе принятой от фондов, а также текущей задолженности по страховым взносам, возникшей по итогам работы за полугодие 2017 года.

В-третьих, необходимо расширить базу по страховым взносам в рамках работы комиссий по легализации налоговой базы.

ФНС России обращает внимание всех руководителей управлений ФНС России по субъектам на персональную ответственность за неисполнение данного поручения.

Одновременно ФНС России информирует, что итоги работы по обеспечению темпов роста поступлений страховых взносов в соотношении с темпами роста средней номинальной заработной платы по субъекту РФ будут являться одним из основных приоритетов при проведении оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов за IV квартал 2017 года.

Напомним, наши читатели стали получать от ИФНС письма, в которых налоговики грозят «уголовкой» за неуплату взносов и требуют немедленно погасить задолженность. Причем рассылка этих писем носит массовый характер, в них не казан конкретный адресат.

Очевидно, такая рассылка является составной частью борьбы налоговиков за доведение размера взносов до индикативных показателей.

Так на местах выполняют указания ФНС по побуждению плательщиков платить в срок и больше.

Ведь в противном случае ФНС грозит персональной ответственностью руководителям управлений.

"Афера ПФР и ФНС. Преступный сговор ПФР и ФНС. Налоговая изобрела схему чтобы грабить частных лиц." - заявила журналист и писатель Божена Рынска в эфире программы "Кактус" . 

Речь идет об всем известным проблемах, возникших при передаче администрирования страховых взносов от Пенсионного фонда налоговой службе.  Божена Рынска стала жертвой действий ПФР и ФНС и рассказывает свои действия после этой "аферы". Божена подробно рассказала о том, как ее обслуживали в ПФР. По ее словам, ПФР - это информационный ад.

В итоге, Божена Рынска рекомендует закрывать ИП  и уходить в тень. Вобщем, смотрите запись программы. Это интересно.

Страсти вокруг сальдо по взносам до сих пор не утихают. Для решения этого вопроса было выпущено совместное письмо ФНС и ПФР N НП-30-26/13859/3н-4-22/17710@ от 1 сентября  2017, которым регламентирован порядок взаимодействия двух ведомств при возникновении вопросов о корректировке переданных сведений.

Но пока воз и ныне там, сообщают наши читатели. Страхователи обращались в УПФР Москвы (на ул. Стасовой) с просьбой отправить в УФНС файл выгрузки с верным сальдо, однако получили отказ. Как следует из сообщения пенсионщиков, у них не имеется технической возможности электронной выгрузки, но они могут выдать бумажный документ. Однако налоговики бумажные документы не воспринимают и требуют электронный файл.

апав

На одном из вебинаров, слушателями которого были наши читатели, прозвучала причина отказа налоговиков принимать бумажные документы. Как пояснил начальник администрирования страховых взносов ФНС Михаил Сергеев, ИФНС не уполномочены принимать документы от самих налогоплательщиков, так как они могут оказаться поддельными.

С сожалением можно констатировать, что страхователи продолжают перемещаться по замкнутому кругу между ПФР и ФНС, а договоренности этих двух ведомств пока полноценно не работают.

Собственно, в этом недавно признались и сами пенсионщики: порядок взаимодействия ПФР и ФНС по вопросу корректировки сальдо пока не вступил в силу.

Когда в товарищах согласья нет, на лад их дело не пойдет…

А между тем плательщики взносов продолжают получать из ИФНС требования на уплату несуществующей задолженности. Причем, недоимка обнаруживается у тех страхователей, которые только недавно получали из ИФНС сверку с нулевым сальдо и со стороны наблюдали за суетой коллег, у которых сальдо выгрузилось неверно.

«ИФНС 28  провели от 13.10.2017 (октябрь!!!!) начисления за год 2016 по ПФР и ФФОМС, хотя  до этого уже была передача  данных за 4 кв. 2016. В результате этого у нас образовалась необоснованная задолженность (все взносы были оплачены в ПФР еще в 2016) в размере 656 700 руб. по ПФР  и 152 235 руб. по ФФОМС!!!», - пишет наша читательница в письме редакции.

Новые цифровые технологии уже используются, в том числе в налоговом администрировании и позволяют перевести его на качественно новый уровень, заявил глава ФНС Михаил Мишустин.

Два ЦОДа ФНС России по 600 стоек с возможным объемом хранения информации 10 петабайт решают сегодня задачи налогового администрирования всей страны.

Там хранится информация обо всех налогоплательщиках - это налоги, учетная характеристика, регистрация в качестве ИП или ЮЛ. Этот объем информации позволил по-другому посмотреть на оказание услуг гражданам, - добавил Мишустин.

Сегодня на сайте ФНС России 50 сервисов, благодаря которым решить задачи, связанные с налогами можно не приходя в налоговую инспекцию.

«Имеющиеся у нас данные это актив – на них строится вся экономика знаний. И отношение к данным как активу позволяет нам встроиться в естественную среду налогоплательщика, чтобы сделать процесс уплаты налогов удобным и необременительным», - заявил Мишустин, выступая в программе «Истории из будущего».

Данные о сальдо по взносам, переданные из ПФР в ФНС, как известно, нуждаются в корректировке.

Недавно по этому поводу вышло совместное письмо ФНС и ПФР N НП-30-26/13859/3н-4-22/17710@ от 1 сентября  2017.

Документом регламентирован порядок взаимодействия двух ведомств при возникновении вопросов о корректировке переданных сведений, который вступает в силу после утверждения форматов обмена и доработки программного обеспечения.

До настоящего времени указанный Порядок взаимодействия  в силу не вступил.

 При необходимости корректировки сальдовых остатков, выгрузка данных осуществляется по обращениям плательщиков. Об этом информирует ОПФР по Челябинской области в «Вестнике» (№18 за октябрь 2017).

Анализ рассмотрения обращений плательщиков показал, что проблемы имеются как на стороне органов ПФР, так и на стороне налоговых органов. Большинство обращений вызвано тем, что в налоговых органах информация из переданных файлов о платежах, произведенных плательщиками в 2016 году, не отражается в карточке расчета с бюджетом.  Как следствие, плательщику направляется требование по уплате несуществующей задолженности и производится списание денежных средств с расчетных счетов.

В настоящее время, между ведомствами достигнута договоренность о принятии максимально возможных мер для урегулирования ситуации в случае некорректно переданных (принятых) данных.

При обращении плательщиков в территориальные органы ПФР, после проведения сверки расчетов с плательщиком, выдается справка о состоянии расчетов, заверенная печатью и подписью руководителя, которая является подтверждением факта отсутствия задолженности. При ее предъявлении территориальные налоговые органы региона приостанавливают процедуру взыскания в пределах пресекательных сроков. 

При обращении плательщиков в налоговые органы будет произведен детальный анализ по наличию и корректности информации, переданной из Отделения ПФР.  В случае необходимости, без перенаправления плательщика между ведомствами, УФНС будет направлен запрос в  Отделение ПФР для корректировки сальдовых остатков по страховым взносам.

После реализации Порядка взаимодействия по всем обращениям плательщиков, в случае необходимости, будет принято Решение о корректировке, которое будет направлено  в УФНС области  для приведения в соответствие данных по расчету с бюджетом

Налоговикам на местах разослано совместное письмо ФНС и ПФР от 04.10.2017 № НП-30-26/15844/ГД-4-8/20020@ по вопросу осуществления возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017.

В документе описана процедура возврата, которая состоит из нескольких пунктов.

Получив заявление о возврате вносов за периоды до 01.01.17, оплаченные после 01.01.17 на КБК «182», ПФР не позднее 2 рабочих дней направляет в УФНС письменный запрос «на бумаге» относительно сальдо расчетов, принятого налоговиками в рамках обмена.

Эти сведения УФНС передает в ПФР в течение 3 рабочих дней также на бумажном носителе.

Еще 2 рабочих дня дается ПФР, чтобы сверить полученную информацию со своими данными.

Далее УФНС получив корректировку сведений из ПФР о сальдо на 01.01.17, в течение 2 рабочих дней направляет в ПФР подтверждение соответствия сведений ИФНС сведениям по данным пенсионщиков или информацию о несоответствии, а также уточненные суммы излишне уплаченных взносов.

Получив подтверждение, ПФР принимает решение о возврате и в течение  рабочего дня направляет его в УФНС.

Еще 3 дня дается УФНС, чтоб направить заявку на возврат взносов в УФК.

Если плательщик страховых взносов направит заявление на возврат в ИФНС оно останется без рассмотрения. Налоговики переправят его в ПФР о чем письменно уведомят заявителя через 3 дня.

Федеральная налоговая служба наконец задумалась о том, как она будет объясняться в судах, взыскивая недоимки по страховым взносам. Ведь в суде не предъявишь электронный файл, криво переданный из Пенсионного фонда.

Ведомство готовит приказ об утверждении порядка представления органами ПФ и ФСС в налоговые органы первичных документов, подтверждающих обоснованность начисления, своевременность и полноту принятия мер по взысканию сумм недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, образовавшихся на 1 января 2017 года.

Обмен информацией будет производится на региональном уровне причем в бумажном виде.

Запрос будет направляться  в соответствующее отделение фонда с указанием необходимого перечня первичных документов, подтверждающих обоснованность начисления, своевременность и полноту принятия мер по взысканию сумм недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам, образовавшихся на 1 января 2017 года.

Отделение фонда  должно будет сформировать необходимый пакет документов и направить его в соответствующее Управление ФНС России в течение 5-ти рабочих дней с момента получения запроса налогового органа.

В случае нахождения первичных документов в вышестоящем органе государственного внебюджетного фонда или в суде в связи с проведением процедуры обжалования отделение фонда должно будет  информировать соответствующее Управление ФНС России об отсутствии возможности предоставления затребуемых первичных документов.

В пояснениях к проекту указывается, что отсутствие у налоговых органов первичных документов приведет к отрицательной судебной практике по взысканию страховых взносов. Только непонятно, почему приказ ФНС должен распространяться на внебюджетные фонды, ведь они налоговой службе не подчиняются. Либо предполагается, что приказ будет совместным, но об этом на сайте проектов НПА ничего не сказано.