акциз

Декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме представляются налогоплательщиками за август по новой форме и формату. Об этом напоминают на сайте УФНС Удмуртской республики.

Новая форма и формат утверждены приказом ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@, который вступил в силу 16 июля 2018 года.

Отчитаться по новой форме необходимо за август до 25 сентября 2018 года.

Введение новой формы декларации связано с тем, что с 2017 года электронные сигареты и жидкости для них отнесены к подакцизным товарам.

Кроме того, в декларации появился коэффициент «Т» для расчета суммы акциза за налоговые периоды с 1 сентября (включительно) каждого календарного года по 31 декабря (включительно) того же года.

Налоговая декларация по акцизам на табачную продукцию должна представляться налогоплательщиками, совершающими операции со следующими подакцизными товарами:

  • табаком, курительным, жевательным, сосательным, нюхательным, кальянным (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции);
  • сигарами;
  • сигариллами (сигаритами), биди, кретеком;
  • сигаретами, папиросами;
  • табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания;
  • электронными системами доставки никотина;
  • жидкостями для электронных систем доставки никотина.

ФНС в письме № ММВ-20-15/85@ от 27.07.2018 разъяснила налоговикам на местах, как проводить камеральную проверку декларации по акцизам.

В документе поясняется, в каких случаях «камералка» может быть завершена до истечения трехмесячного срока.

В частности, совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченная за 3 предшествующих календарных года, должна составлять более 1 миллиарда рублей.

Сумма акциза должна быть уплачена в полном объеме в предусмотренные НК сроки.

 

ФНС России сократила срок камеральной налоговой проверки декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию с трех месяцев до двух. Об этом сообщила пресс-служба ведомства.

Новация стала доступна благодаря автоматизированному сопоставлению данных деклараций по акцизам с данными от Росалкогольрегулирования и коснется только добросовестных налогоплательщиков.

Применение риск-ориентированного подхода при проведении камеральных проверок уменьшит издержки по привлечению банковских гарантий и затраты налогоплательщиков на соблюдение требований налогового законодательства. Кроме того, получить возмещение по акцизам теперь можно быстрее, что обеспечит более комфортные условия ведения бизнеса.

Соответствующее поручение направлено в территориальные органы ФНС России. Новый порядок действует в отношении деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, представленных после 1 августа 2018 года.

ФНС в письме № СД-4-3/14659@ от 30.07.2018 пояснила, как определить налоговую ставку акциза на кальянный табак марки «Tangiers», завозимый из США.

В соответствии со статьей 193 НК на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно установлена налоговая ставка акциза в размере 2 772 рубля за 1 кг.

На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно установлена налоговая ставка акциза в размере 5 280 рублей за 1 кг.

При этом за разъяснениями по вопросу уплаты акциза по указанным подакцизным товарам при их ввозе на территорию РФ с территории США следует обращаться в ФТС, к компетенции которой относится вышеуказанный вопрос.

Приказом ФНС от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ утверждены форма, формат представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядок ее заполнения.

Вышеназванный приказ ФНС вступает в силу с 16.07.2018.

Таким образом, представлять декларацию по новой форме налогоплательщикам необходимо при представлении указанной декларации за налоговый период по акцизам - август 2018 года.

Вместе с тем за налоговый период - июль 2018 года налоговым органам необходимо обеспечить прием от налогоплательщиков налоговых деклараций по акцизам по формам и форматам, утвержденным как Приказом ФНС № ММВ-7-3/95@, так и приказом Минфина от 14.11.2006 № 146н.

Такие разъяснение дает ФНС в письме № СД-4-3/13023 от 06.07.2018.

Госдума приняла сегодня в третьем чтении законопроект о снижении акцизов на бензин класса 5 и дизельное топливо, сообщает «Парламентская газета».

Документ вносит изменения в Налоговый кодекс и другие законодательные акты. Предусматривается индексация установленных ставок акцизов на подакцизные товары в 2021 году на уровень инфляции, которая, по прогнозам Минэкономразвития России, составит 4 процента. Ставки акцизов на период 2019—2020 годов сохраняются на уровне, установленном действующим налоговым законодательством. При этом ставки на бензин класса 5 и дизельное топливо понизятся.

Ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, используемые в нефтехимии, устанавливается с учётом корректирующего коэффициента, который постепенно увеличивает её значение в течение 6 лет начиная с 1 января 2019 года.

Законом также предлагается отнести с 1 января 2019 года к подакцизным товарам кальянные смеси. Ставка акциза на кальянную смесь за 1 килограмм составит 457 рублей в 2019 году, 476 рублей — в 2020 году, 495 рублей — в 2021 году.

ФНС письмом  от 19.07.2018 N СД-4-3/13937@ направила контрольные соотношения декларации по акцизам на табак. Сама декларация была утверждена приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, совершающими операции со следующими подакцизными товарами:

  • табаком трубочным, курительным, жевательным, сосательным, нюхательным, кальянным (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции);
  • сигарами;
  • сигариллами (сигаритами), биди, кретеком;
  • сигаретами, папиросами;
  • табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания;
  • электронными системами доставки никотина;
  • жидкостями для электронных систем доставки никотина.
Новая декларация вступила в силу с 1 июля. Срок сдачи отчета за июль - 25 августа.

Минздрав выступил в поддержку проекта Минфина, в котором предложено взимать акциз с парфюмерно-косметической продукции с 2019 года, пишут «Известия». Размер сбора — 523 рублей за 1 л безводного спирта.

Производители, которые смогут подтвердить факт использования сырья для изготовления продукции, смогут получить налоговый вычет на сумму акциза. Остальным придется уплачивать налог, и это приведет к сокращению нелегального производства, уверены в Минздраве.

— Подобная мера позволит производителям фактически не платить акциз, — подчеркнули в пресс-службе Минздрава. — Изготовители нелегальной алкогольной продукции, покупающие этиловый спирт якобы для производства парфюмерно-косметических средств, но использующие его не по назначению, не получат налогового вычета и будут вынуждены заплатить высокий акциз.

В итоге, уверены в ведомстве, парфюмерно-косметические товары не подорожают, а изготовление суррогатов вне закона сократится.

Исполнительный директор Российской парфюмерно-косметической ассоциации Александра Скоробогатова отметила, что организация уже сформировала свой отзыв на законопроект Минфина и направила его в ведомство. По мнению ассоциации, предлагаемый проект будет невыполним для большинства предприятий отрасли, так как потребует увеличения оборотного капитала в несколько раз. Для большинства предприятий это непосильно, подчеркнула Александра Скоробогатова.

Новые требования неминуемо приедут к подорожанию продукции как минимум в 1,5 раза, сказано в отзыве. В результате ряд производств закроются, число рабочих мест сократится, упадут поступления в бюджет, отмечено в бумагах ассоциации. Плюс к этому потребительская лояльность к российской продукции снизится, а предпочтения сместятся в сторону импортной продукции.

Напомним, акцизы - это не единственное новшество, которое грозит парфюмерной отрасли.

Так, с декабря 2019 будет введена обязательная маркировка духов и туалетной воды. Представители отрасли уже заявили, что их бизнес не готов к таким нововведениям.

Александра Скоробогатова сообщила, что в последнее время фиксируется снижение покупательской активности. «Соответственно, маркировка и последующее удорожание товара активизирует эту отрицательную динамику.

Госдума приняла во втором чтении законопроект о введении налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородов и снижении акцизов на топливо. Третье чтение запланировано на 5 июля, пишет РИА Новости.

Новый механизм предполагает снижение налоговой нагрузки на этапе геологоразведочных работ, добычи, разработки месторождения до того, как оно выходит на обычный режим эксплуатации.
Налог будет взиматься не с объемов нефти, а с денежного потока. Базой для исчисления НДД станет расчетная выручка от операционной и инвестиционной деятельности по разведке и добыче сырья на лицензионном участке, уменьшенная на величину фактических расходов, НДПИ, экспортной пошлины, транспортных расходов и так далее.

Налоговая ставка НДД составит 50%.

НДД будет распространяться на четыре группы месторождений.

Первая группа — новые месторождения в Восточной Сибири с выработанностью до 5%.

Вторая группа — месторождения, пользующиеся льготой по экспортной пошлине.

Третья группа — действующие месторождения в Западной Сибири с выработанностью от 10% до 80% (при квоте на добычу не более 15 миллионов тонн).

Четвертая группа — новые месторождения Западной Сибири с выработанностью менее 5% с совокупными запасами не более 51 миллиона тонн в год.

Кроме того, по налогу на добычу полезных ископаемых с 1 сентября по 31 декабря текущего года предлагается увеличить с 1,4022 до 2,055 коэффициент, который характеризует экспортную доходность единицы условного топлива.

Во втором чтении законопроект дополнили нормами о снижении с 1 июня акцизов на бензин на три тысячи рублей за тонну, а на дизельное топливо — на две тысячи рублей от действующих ставок.

 
Также предложено отказаться от предполагавшегося ранее повышения акцизов на 700 рублей с 1 июля. В результате акциз на бензин пятого класса с 1 июня снижается до 8,213 тысячи рублей за тонну с 11,213 тысячи рублей. Предполагается, что он останется на этом уровне до конца года.

При этом акциз на бензин, который не соответствует пятому классу, сохраняется в размере 13,1 тысячи за тонну.

Акциз на дизельное топливо снижается до 5,665 тысячи рублей за тонну с 7,665 тысячи рублей.

С 01.01.2018 в пункт 14 статьи 187 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми в налоговой базе, исчисленной налогоплательщиком акцизов по операциям реализации произведенной им алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками, объем продукции, возвращенной покупателем, не учитывается.

При этом, согласно пункту 5 статьи 200 НК вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров (в том числе возврата в течение гарантийного срока) или отказа от них, за исключением алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками, при соблюдении условий, установленных пунктом 5 статьи 201 НК.

Вместе с тем, при определении налоговой базы объем реализованной алкогольной продукции, не маркируемой федеральными специальными марками (например, пиво, пивные напитки, сидр, пуаре, медовуха), уменьшается на объем возвращенной покупателем продукции.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/10970@ от 08.06.2018.

Министерство здравоохранения предлагает до 2020 года ежегодно повышать акцизы на табак на 20%, а на крепкий алкоголь — на 10%. Ведомство, как стало известно «Известиям», подготовило соответствующие поправки в Налоговый кодекс.

Против такого повышения акцизов выступает Минфин. Разногласия между Минфином и Минздравом по этому вопросу, пишет газета, должны быть улажены к концу года — с 2019 года поправки в Налоговый кодекс должны вступить в силу.

Акцизы на бензин и дизельное топливо снизят с 1 июля 2018 года, сообщил вице-премьер РФ Дмитрий Козак.

Снижение будет происходить от действующих ставок акцизов, планируемого повышения ставок акцизов на бензин и дизельное топливо с 1 июля не будет, пишет «Интерфакс».

«Было принято решение снизить акцизы на дизельное топливо на 2 тысячи рублей с тонны от действующей ставки. И не вводить дополнительных 500 рублей повышения с тонны, а на бензин снизить на 3 тысячи рублей с тонны от действующего размера акциза», — сказал Козак.

«По нашим оценкам, это позволит стабилизировать ситуацию на рынке. Отрицательного значения (падения цен — ИФ), естественно, не будет, так как некоторые факторы продолжат свое действие до конца текущего года. Но это будет совсем незначительное повышение цен на моторное топливо», — подчеркнул вице-премьер.

Он отметил, что выпадающие доходы бюджета могут составить более 100 млрд рублей, частично выпадающие доходы региональных бюджетов будут компенсированы из федерального бюджета.

По итогам заседания правительства РФ, прошедшего 22 мая, Минфину России совместно с Минэнерго России и ФАС России поручено до 28 мая 2018 г. разработать проекты федеральных законов о снижении ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо.

Также ведомства должны подготовить предложения об изменении структуры распределения доходов от этих акцизов между федеральным и региональными бюджетами.

Предложение о снижении акциза на бензин и дизельное топливо идет вразрез с политикой Минфина, пишет «Интерфакс». Осенью прошлого года министерство настояло на необходимости повышать акцизы на топливо в 2018-2020 годах, несмотря на критику Минэнерго, нефтяных компаний и участников топливного рынка.

Ранее СМИ сообщали, что в начале недели у нового вице-премьера Дмитрия Козака, отвечающего за ТЭК, обсуждалось предложение снизить акциз на бензин на три тысячи рублей за тонну, акциз на дизельное топливо - на две тысячи рублей за тонну.

Опубликован Приказ ФНС от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@,  утвердивший форму представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина  и жидкости для электронных систем доставки никотина.  Также утвержден электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Приказ вступит в силу через два месяца, т.е. в середине июля. Первым периодом, за который надо будет сдать новую форму будет август (декларация сдается ежемесячно).

На основании статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ организации, осуществляющие производство и поставки алкогольной продукции, обязаны осуществлять учет и декларирование объемов их производства и оборота. Об этом решили напомнить налоговики Оренбургской области.
 
Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ к документам, разрешающим и сопровождающим оборот алкогольной продукции на территории РФ, отнесены: товарно-транспортная накладная; справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной; уведомление.
 
Таким образом, первичным документом, на основании которого производится фиксация сведений в ЕГАИС, является товарно-транспортная накладная.
 
Организация, осуществляющая оборот алкогольной продукции, обязана фиксировать информацию о движении алкогольной продукции в ЕГАИС путем отражения сведений, содержащихся в товарно-транспортной накладной и справке, прилагаемой к товарно-транспортной накладной.
 
Таким образом, сведения об объемах реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции вносятся в ЕГАИС на основании данных, предоставленных непосредственно организацией, осуществляющей такую реализацию, в том числе на основании первичной документации и показателей автоматических средств измерения и учета.
 
С 1 января 2017 года статья 187 НК РФ дополнена пунктом 2.1, введение которого направлено на минимизацию уклонения налогоплательщиков от неполной уплаты акцизов путем отражения в декларациях объема реализованной продукции в количестве меньше реально отгруженного.
 
Так, в случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 вышеуказанной статьи, менее объема реализованных указанных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженного в ЕГАИС, налоговая база по таким подакцизным товарам определяется на основе данных ЕГАИС.

Конституционный Суд РФ в определении от 13.03.2018 № 592-О отказал в рассмотрении жалобы организации, которая оспаривала конституционность отдельных положений НК РФ. Об этом написала пресс-служба ФНС РФ.

Речь шла о праве применять вычет по акцизу за алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию при возврате покупателем подакцизных товаров.

Налогоплательщик представил в инспекцию декларацию, в которой заявил вычет уплаченного акциза по возвращенной продукции. По НК РФ производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции не имеет права на вычет уже уплаченного акциза в случае ее возврата. Налогоплательщик посчитал, что, если он уплатит акциз при повторной реализации возвращенной ему продукции, возникнет двойное налогообложение.

По результатам камеральной проверки инспекция отказала в вычете, оштрафовала производителя за неполную уплату акцизов, доначислила акциз и пени.

Налогоплательщик, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Суды оставили решение налогового органа в силе. Они указали, что налогоплательщик имеет право на вычет по акцизу в случае возврата покупателем подакцизных товаров за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.

Налогоплательщик обратился с жалобой в Конституционный Суд РФ. Он ссылался на двойное налогообложение и нарушение принципа равенства производителей алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции по сравнению с другими плательщиками акциза.

Конституционный Суд РФ пришел к выводу, что оспариваемые нормы НК РФ не нарушают конституционные права налогоплательщиков. Конституционный Суд РФ отметил, что объектом обложения акцизами является реализация, а не сам товар. Каждая операция по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции ее производителями подлежит обложению акцизом – независимо от того, осуществляется ли реализация вновь произведенного товара или же ранее возвращенного покупателем. Таким образом, двойного налогообложения не возникает.