анонс журнала

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ruСОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 24

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

Из первых уст

«Мигрирующие организации у нас на особом контроле»

Интервью с Л.В. Воробьевой, руководителем УФНС России по Санкт-Петербургу

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Из первых уст

Особенности аналитической работы и формирования доходной части бюджетной системы РФ в современных условиях

В условиях мирового кризиса и сложной экономической обстановки в России многие налогоплательщики будут стремиться уменьшить налоговые платежи в бюджет. Как ФНС России будет перестраивать аналитическую работу по анализу финансового состояния банков и нефинансовых организаций, рассказывается в статье.

А.И. НОВИКОВА, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ 3-ГО КЛАССА

Налог на прибыль

Д.Ю. ГРИГОРЕНКО

Проблемные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль
Представляем вашему вниманию материалы круглого стола, посвященного вопросам исчисления налога на прибыль. Читайте об учете отдельных видов расходов для целей налогообложения.

Налог на добавленную стоимость

И.С. ПЕРСИКОВА

НДС при внешнеторговой деятельности: материалы с издательского семинара

Продолжаем публиковать материалы с семинара, посвященного исчислению НДС. Сегодня речь пойдет о нюансах заполнения декларации при осуществлении экспортных операций, налогообложении при торговле с Республикой Беларусь и особенностях определения налоговой базы.

Акцизы

Н.А. НЕЧИПОРЧУК

Исчисление акцизов по операциям с нефтепродуктами в 2009 году

Изучаем поправки, внесенные в главу 22 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 № 142-ФЗ, которые вступают в силу с 1 января 2009 года, и рассматриваем порядок исчисления акцизов по операциям с нефтепродуктами в 2009 году.

Налоговый и бухгалтерский учет

Е.В. ВАЙТМАН

Организация приобрела основное средство, бывшее в эксплуатации

Подержанные объекты основных средств в налоговом и бухгалтерском учете отражаются по-разному. Как именно — разъясняем в статье.

Регистрация и учет налогоплательщиков

 А.В. ТЮРЯНОВА

Порядок открытия и ликвидации обособленных подразделений российской организации

В каких случаях нужно зарегистрировать обособленное подразделение или снять его с учета. Где и как это сделать, рассмотрено в статье.

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Актуальный вопрос

 А.А. МАТИТАШВИЛИ

Особенности учета расходов на новогодние мероприятия в налоговом и бухгалтерском учете

Вправе ли организация учесть в налоговой базе по налогу на прибыль новогодние расходы? Что следует помнить о порядке

налогообложения НДС? Каковы особенности исчисления зарплатных налогов?

Дискуссионный зал

Новогодние премии и налог на прибыль

Учет НДС по корпоративному празднику

Учет НДС, предъявленного при покупке подарков

Исчисление НДФЛ со стоимости подарка

Доход работника при посещении банкета

Проблемная ситуация

 В.М. АКИМОВА

Определяем дату получения дохода физическим лицом. Часть вторая

На повестке дня — момент получения доходов в денежной форме (в том числе дивидендов, процентов по банковским вкладам) и в виде оплаты труда.

СПРАВОЧНИК

Налоговый календарь

Налоговый календарь организации на январь 2009 года

Алфавитно-предметный указатель

Алфавитно-предметный указатель статей, опубликованных в журнале «Российский налоговый курьер» в 2008 году

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ruСОДЕРЖАНИЕ РНК, 2008, № 23

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

СОБЫТИЯ

Обзор последних событий в налоговой сфере

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Порядок уплаты налога на прибыль при выплате дивидендов организациям, применяющим УСН
О чем следует помнить организации, выплачивающей дивиденды акционеру, применяющему «упрощенку», и какие изменения по налогообложению дивидендов внесены с 2009 года.
М.В. РОМАНОВА

Проблемные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль
Обсуждаем поправки в главу 25 НК РФ с 2009 года, рассматриваем особенности налогового учета основных средств и расходов на добровольное страхование работников.
Д.Ю. ГРИГОРЕНКО

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НДС при внешнеторговой деятельности: материалы с издательского семинара
Речь, в частности, пойдет об оформлении документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, и о порядке представления налоговых деклараций.
И.С. ПЕРСИКОВА

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
Как организована работа по бесплатному информированию налогоплательщиков
Как нужно действовать, чтобы получить бесплатную консультацию в инспекции.
Н.Н. ГОНЧАРОВА

НАЛОГОВЫЙ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Аттестация рабочих мест: правила изменились
Выясним, зачем нужна аттестация рабочих мест по условиям труда, каков порядок ее проведения и отражения результатов.
Е.В. ВАЙТМАН

Последствия неисполнения договорных обязательств
Поговорим о применении различных форм договорной ответственности и отражении санкций у должника и кредитора.
И.В. АРТЕЛЬНЫХ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Расходы на обучение и профподготовку: с 2009 года перечень увеличен
Изучаем новые правила признания расходов на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку кадров.
Е.В. ВАЙТМАН

ВОПРОС — ОТВЕТ

Дополнительная эмиссия акций. Резерв на ремонт основных средств при реорганизации фирмы. Штраф за осуществление деятельности без постановки на учет. Выплата денежной компенсации за сносимые объекты. Доплата до фактического заработка. Оплата труда сотрудников — членов выборных профсоюзных органов. День регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Изменения сведений в ЕГРЮЛ. Изменение адреса организации (индивидуального предпринимателя).
НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ О.Б. ШУМСКАЯ, ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», И С.В. ГЛАДИЛИН, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ
ПРОБЛЕМНАЯ СИТУАЦИЯ
Определяем дату получения дохода физическим лицом. Часть первая
Как для расчета НДФЛ установить дату получения дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
В.М. АКИМОВА

ДИСКУССИОННЫЙ ЗАЛ
Если отсутствует персонифицированный учет доходов
Если получен беспроцентный заем

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Налогообложение доходов иностранной организации у источника выплаты
Продолжаем разговор о проблемах налогообложения доходов иностранных организаций, полученных от источников в Российской Федерации.
Л.В. ПОЛЕЖАРОВА

БУХГАЛТЕРИЯ
ВЫПЛАТЫ И РАСЧЕТЫ
Горячая линия: расчет среднего заработка и другие вопросы оплаты труда
Как рассчитать средний заработок при повышении окладов в организации, выплате премиальных, отзыве работника из отпуска? Отвечаем на эти и другие вопросы.
Н.З. КОВЯЗИНА, ЗАМЕСТИТЕЛЬ ДИРЕКТОРА ДЕПАРТАМЕНТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ОХРАНЫ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО ПАРТНЕРСТВА МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ РОССИИ

Направляем работника в командировку по новым правилам
Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 утверждены новые правила направления работников в служебные командировки. Изучаем новшества.
И.В. АРТЕЛЬНЫХ

СПРАВОЧНИК
КУРСЫ ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТ
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

содержание РНК, 2008, № 23

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Налог на прибыль

Порядок уплаты налога на прибыль при выплате дивидендов организациям, применяющим УСН

О чем следует помнить организации, выплачивающей дивиденды акционеру, применяющему «упрощенку», и какие изменения по налогообложению дивидендов внесены с 2009 года.

М.В. РОМАНОВА

Проблемные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль

Обсуждаем поправки в главу 25 НК РФ с 2009 года, рассматриваем особенности налогового учета основных средств и расходов на добровольное страхование работников.

Д.Ю. ГРИГОРЕНКО

Налог на добавленную стоимость

НДС при внешнеторговой деятельности: материалы с издательского семинара

Речь, в частности, пойдет об оформлении документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, и о порядке представления налоговых деклараций.

И.С. ПЕРСИКОВА

Взаимодействие с налогоплательщиками

Как организована работа по бесплатному информированию налогоплательщиков

Как нужно действовать, чтобы получить бесплатную консультацию в инспекции.

Н.Н. ГОНЧАРОВА

Налоговый и бухгалтерский учет

Аттестация рабочих мест: правила изменились

Выясним, зачем нужна аттестация рабочих мест по условиям труда, каков порядок ее проведения и отражения результатов.

Е.В. ВАЙТМАН

Последствия неисполнения договорных обязательств

Поговорим о применении различных форм договорной ответственности и отражении санкций у должника и кредитора.

И.В. АРТЕЛЬНЫХ

Налогообложение отдельных операций

Расходы на обучение и профподготовку: с 2009 года перечень увеличен

Изучаем новые правила признания расходов на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку кадров.

Е.В. ВАЙТМАН

Вопрос — ответ

Дополнительная эмиссия акций. Резерв на ремонт основных средств при реорганизации фирмы. Штраф за осуществление деятельности без постановки на учет. Выплата денежной компенсации за сносимые объекты. Доплата до фактического заработка. Оплата труда сотрудников — членов выборных профсоюзных органов. День регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Изменения сведений в ЕГРЮЛ. Изменение адреса организации (индивидуального предпринимателя).

НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ О.Б. ШУМСКАЯ, ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», И С.В. ГЛАДИЛИН, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

Определяем дату получения дохода физическим лицом. Часть первая

Как для расчета НДФЛ установить дату получения дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

В.М. АКИМОВА

Дискуссионный зал

Если отсутствует персонифицированный учет доходов

Если получен беспроцентный заем

Налоговый учет

Налогообложение доходов иностранной организации у источника выплаты

Продолжаем разговор о проблемах налогообложения доходов иностранных организаций, полученных от источников в Российской Федерации.

Л.В. ПОЛЕЖАРОВА

БУХГАЛТЕРИЯ

ВЫПЛАТЫ И РАСЧЕТЫ

Горячая линия: расчет среднего заработка и другие вопросы оплаты труда

Как рассчитать средний заработок при повышении окладов в организации, выплате премиальных, отзыве работника из отпуска? Отвечаем на эти и другие вопросы.

Н.З. КОВЯЗИНА, ЗАМЕСТИТЕЛЬ ДИРЕКТОРА ДЕПАРТАМЕНТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ОХРАНЫ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО ПАРТНЕРСТВА МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ РОССИИ

Направляем работника в командировку по новым правилам

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 утверждены новые правила направления работников в служебные командировки. Изучаем новшества.

И.В. АРТЕЛЬНЫХ

 СПРАВОЧНИК

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

ИНФОРМАЦИОННОЕ  СООБЩЕНИЕ
Анонс журнала «Налоги и Ваш бизнес» № 11-12, 2008НАЛОГОВЫЙ КАЛЕЙДОСКОП
Факты, события, комментарии        2

ЭТО ВАЖНО!
Л. Гайфуллина. Изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 01.01.2009 г.   4

Граждане могут финансировать свои пенсии самостоятельно.   6
О порядке уплаты налога на прибыль.    6
О порядке уплаты НДС.      6
Письмо Минфина от 28.05.2007г. №03-04-07-02/16 О начислении ЕСН и страховых взносов в ПФ.  7
Обслуживаем по стандартам.       8
Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков.     9
Об истребовании документов у налогоплательщика налоговым органом, проводящим налоговую проверку.     10
А.Комарчев.  О досудебном урегулировании налоговых споров.    12

Интернет - конференция председателя правления Пенсионного Фонда РФ А.Дроздова  "Программа государственного софинансирования пенсии" от 29.10.2008.      13

ВОПРОС - ОТВЕТ.        19

Ввозить автомобили - кнструкторы станет  невыгодно.    21     

Налоговый календарь на декабрь 2008 года.        22

ОФИЦИАЛЬНЫЕ  ДОКУМЕНТЫ:
Конценпция  системы  планирования  выездных налоговых проверок.
Общедоступные  критерии  самостоятельной  оценки  рисков  для  налогоплательщиков, используемые налоговыми  органами  в  процессе  отбора  объектов  для  проведения  выездных  налоговых проверок.          
       

Отдел работы с налогоплательщиками Управления

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ru СОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 22

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

Из первых уст

Т.В. Шевцова: «Федеральная налоговая служба утвердила 12-й критерий   самостоятельной оценки рисков…»

Интервью с Т.В. Шевцовой, заместителем руководителя ФНС России

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Налог на прибыль

И.Н. СБИТНЕВА

Учет нематериальных активов при исчислении налога на прибыль

Для признания объекта нематериальным активом он должен соответствовать ряду критериев. Выясним специфику учета расходов на НМА для целей налогообложения, рассмотрим, как отражаются в налоговом учете операции по выбытию такого актива.

Налог на добавленную стоимость

М.С. ПОЛЯКОВА

Как применить вычет по НДС при получении предоплаты

Посмотрим, какие проблемы возникают у продавцов, применяющих вычет по НДС, уплаченному при получении предоплаты.

Налоговый контроль

С.А. ТАРАКАНОВ

Порядок взыскания налогов, пеней, штрафов у налогоплательщиков-организаций

Когда обязанность по уплате налога в бюджет не считается исполненной? Какими полномочиями наделены налоговые органы по взысканию неуплаченных налогов? Рассказываем.

Налоговый и бухгалтерский учет

И.В. АРТЕЛЬНЫХ

Удерживаем алименты на содержание детей

Рассмотрим нюансы расчета суммы алиментов в различных ситуациях.

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА

Переоценка основных средств. Часть вторая

В статье речь пойдет об отражении ее результатов в бухгалтерской отчетности, а также о налоговых последствиях переоценки.

Налогообложение отдельных операций

Е.В. ВАЙТМАН

Выдаем деньги под отчет

Поговорим о правилах выдачи и расходования подотчетных средств и проанализируем ситуации из практики.

Вопрос — ответ

Исчисление суммы налога. Простое товарищество. Реорганизация. Нулевая ставка налога. Применение коэффициента.

Карты экспресс-оплаты и сим-карты. Ламинирование и сканирование. Перевозка пассажиров и грузов. Сжиженный газ. Арендуемые торговые залы.

НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ М.М. ЮМАЕВ, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА НАЛОГОВ И ДОХОДОВ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ ДЕПАРТАМЕНТА НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ МИНФИНА РОССИИ,

КАНД. ЭКОН. НАУК, И Н.М. ЗИМБИЦКАЯ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 1-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

Л.В. ПОЛЕЖАРОВА

Доходы иностранных организаций

Разбираемся, в каких случаях российская организация обязана удержать налог при выплате дохода иностранной компании.

 БУХГАЛТЕРИЯ

Методология учета

Е.В. ВАЙТМАН

Компания реорганизована: как составить бухгалтерскую отчетность

Поговорим об особенностях формирования бухгалтерской отчетности реорганизованными и вновь возникшими организациями и о том, как вновь образованным компаниям отразить в бухучете величину уставного капитала.

Социальное страхование

Е.В. БЕЛЯЕВА

Охрана труда в компании: учимся за счет ФСС России

Расскажем, какие требования предъявляются к специалистам по охране труда и как обучить такого специалиста за счет средств ФСС России?

СПРАВОЧНИК

На заметку

Налоговый учет расходов на страхование имущества

Налоговый календарь

Налоговый календарь организации на декабрь 2008 года

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ruСОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 22

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

Из первых уст

Т.В. Шевцова: «Федеральная налоговая служба утвердила 12-й критерий   самостоятельной оценки рисков…»
Интервью с Т.В. Шевцовой, заместителем руководителя ФНС России

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Налог на прибыль

И.Н. СБИТНЕВА
Учет нематериальных активов при исчислении налога на прибыль
Для признания объекта нематериальным активом он должен соответствовать ряду критериев. Выясним специфику учета расходов на НМА для целей налогообложения, рассмотрим, как отражаются в налоговом учете операции по выбытию такого актива.

Налог на добавленную стоимость

М.С. ПОЛЯКОВА
Как применить вычет по НДС при получении предоплаты
Посмотрим, какие проблемы возникают у продавцов, применяющих вычет по НДС, уплаченному при получении предоплаты.

Налоговый контроль

С.А. ТАРАКАНОВ
Порядок взыскания налогов, пеней, штрафов у налогоплательщиков-организаций
Когда обязанность по уплате налога в бюджет не считается исполненной? Какими полномочиями наделены налоговые органы по взысканию неуплаченных налогов? Рассказываем.

Налоговый и бухгалтерский учет

И.В. АРТЕЛЬНЫХ
Удерживаем алименты на содержание детей
Рассмотрим нюансы расчета суммы алиментов в различных ситуациях.

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА
Переоценка основных средств. Часть вторая
В статье речь пойдет об отражении ее результатов в бухгалтерской отчетности, а также о налоговых последствиях переоценки.

Налогообложение отдельных операций

Е.В. ВАЙТМАН
Выдаем деньги под отчет
Поговорим о правилах выдачи и расходования подотчетных средств и проанализируем ситуации из практики.

Вопрос — ответ

Исчисление суммы налога.
Простое товарищество.
Реорганизация.
Нулевая ставка налога.
Применение коэффициента.
Карты экспресс-оплаты и сим-карты.
Ламинирование и сканирование.
Перевозка пассажиров и грузов.
Сжиженный газ.
Арендуемые торговые залы.
НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ М.М. ЮМАЕВ, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА НАЛОГОВ И ДОХОДОВ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ ДЕПАРТАМЕНТА НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ МИНФИНА РОССИИ,
КАНД. ЭКОН. НАУК, И Н.М. ЗИМБИЦКАЯ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 1-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

Л.В. ПОЛЕЖАРОВА
Доходы иностранных организаций
Разбираемся, в каких случаях российская организация обязана удержать налог при выплате дохода иностранной компании.

БУХГАЛТЕРИЯ

Методология учета

Е.В. ВАЙТМАН
Компания реорганизована: как составить бухгалтерскую отчетность
Поговорим об особенностях формирования бухгалтерской отчетности реорганизованными и вновь возникшими организациями и о том, как вновь образованным компаниям отразить в бухучете величину уставного капитала.

Социальное страхование

Е.В. БЕЛЯЕВА
Охрана труда в компании: учимся за счет ФСС России
Расскажем, какие требования предъявляются к специалистам по охране труда и как обучить такого специалиста за счет средств ФСС России?

СПРАВОЧНИК

На заметку

Налоговый учет расходов на страхование имущества

Налоговый календарь

Налоговый календарь организации на декабрь 2008 года

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют,
установленные ЦБ РФ

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ruСОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 22

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

Из первых уст

Т.В. Шевцова: «Федеральная налоговая служба утвердила 12-й критерий   самостоятельной оценки рисков…»
Интервью с Т.В. Шевцовой, заместителем руководителя ФНС России

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Налог на прибыль

И.Н. СБИТНЕВА
Учет нематериальных активов при исчислении налога на прибыль
Для признания объекта нематериальным активом он должен соответствовать ряду критериев. Выясним специфику учета расходов на НМА для целей налогообложения, рассмотрим, как отражаются в налоговом учете операции по выбытию такого актива.

Налог на добавленную стоимость

М.С. ПОЛЯКОВА
Как применить вычет по НДС при получении предоплаты
Посмотрим, какие проблемы возникают у продавцов, применяющих вычет по НДС, уплаченному при получении предоплаты.

Налоговый контроль

С.А. ТАРАКАНОВ
Порядок взыскания налогов, пеней, штрафов у налогоплательщиков-организаций
Когда обязанность по уплате налога в бюджет не считается исполненной? Какими полномочиями наделены налоговые органы по взысканию неуплаченных налогов? Рассказываем.

Налоговый и бухгалтерский учет

И.В. АРТЕЛЬНЫХ
Удерживаем алименты на содержание детей
Рассмотрим нюансы расчета суммы алиментов в различных ситуациях.

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА
Переоценка основных средств. Часть вторая
В статье речь пойдет об отражении ее результатов в бухгалтерской отчетности, а также о налоговых последствиях переоценки.

Налогообложение отдельных операций

Е.В. ВАЙТМАН
Выдаем деньги под отчет
Поговорим о правилах выдачи и расходования подотчетных средств и проанализируем ситуации из практики.

Вопрос — ответ

Исчисление суммы налога.
Простое товарищество.
Реорганизация.
Нулевая ставка налога.
Применение коэффициента.
Карты экспресс-оплаты и сим-карты.
Ламинирование и сканирование.
Перевозка пассажиров и грузов.
Сжиженный газ.
Арендуемые торговые залы.
НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ М.М. ЮМАЕВ, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА НАЛОГОВ И ДОХОДОВ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ ДЕПАРТАМЕНТА НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ МИНФИНА РОССИИ,
КАНД. ЭКОН. НАУК, И Н.М. ЗИМБИЦКАЯ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 1-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

Л.В. ПОЛЕЖАРОВА
Доходы иностранных организаций
Разбираемся, в каких случаях российская организация обязана удержать налог при выплате дохода иностранной компании.

БУХГАЛТЕРИЯ

Методология учета

Е.В. ВАЙТМАН
Компания реорганизована: как составить бухгалтерскую отчетность
Поговорим об особенностях формирования бухгалтерской отчетности реорганизованными и вновь возникшими организациями и о том, как вновь образованным компаниям отразить в бухучете величину уставного капитала.

Социальное страхование

Е.В. БЕЛЯЕВА
Охрана труда в компании: учимся за счет ФСС России
Расскажем, какие требования предъявляются к специалистам по охране труда и как обучить такого специалиста за счет средств ФСС России?

СПРАВОЧНИК

На заметку

Налоговый учет расходов на страхование имущества

Налоговый календарь

Налоговый календарь организации на декабрь 2008 года

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют,
установленные ЦБ РФ

Анонс
журнала «Российский налоговый курьер» №21-2008
ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств.

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

Репортаж
В условиях финансового кризиса остается только одно - снижать налоговую нагрузку
Представители крупнейших бизнес-сообществ собрались на IV Всероссийском налоговом форуме Торгово-промышленной палаты РФ, чтобы ответить на вопрос: как обеспечить стабильность экономического развития России в условиях мирового финансового кризиса?

Из первых уст

«Идет плановая работа по совершенствованию нормативно-правовой базы бухгалтерского учета…»
Интервью с Л.З. Шнейдманом, директором департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина России

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Налог на прибыль

Е.В. ОРЛОВА
Услуги по управлению компанией: как учесть расходы
Поговорим о документальном подтверждении и экономической оправданности расходов на управление организацией сторонней компанией.

С.Б. СОЛОВЬЕВ
Цена срочной сделки для целей налогообложения прибыли
Пранализируем, какие соглашения признаются для целей налогообложения прибыли операциями с финансовыми инструментами срочных сделок.

Налог на добавленную стоимость

М.С. ПОЛЯКОВА
Получена предоплата: нюансы в исчислении НДС и оформлении счета-фактуры
При получении предоплаты поставщик товаров (работ, услуг) обязан исчислить НДС. Как правильно оформить «авансовый» счет-фактуру?

Налог на доходы физических лиц

Горячая линия: сложные моменты в исчислении НДФЛ
Как воспользоваться профессиональным или имущественным налоговым вычетом? В каком порядке следует удерживать НДФЛ с подарков и дивидендов? Отвечаем.
Т.Ю. ЛЕВАДНАЯ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА, УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФНС РОССИИ

Налоговый и бухгалтерский учет

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА
Переоценка основных средств. Часть первая
В этом номере журнала речь пойдет о правилах отражения результатов переоценки в бухгалтерском учете.

Налогообложение отдельных операций

Е.В. ВАЙТМАН
Оплата работы в ночное время: специфика оформления и налогообложения
Разъясняем, как рассчитать сумму выплаты и какие налоги начислять?

А.А. МАТИТАШВИЛИ
Организация заключила с банком договор факторинга
Рассказываем, как в налоговом и бухгалтерском учете следует отражать факторинговые операции.

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА
Помощь сотруднику в приобретении жилья
С 2009 года суммы возмещения затрат работников на погашение процентов по кредитам на покупку или строительство жилья не будет облагаться ЕСН и НДФЛ. Кроме того, сама организация-работодатель сможет включать эти суммы в расходы.

Вопрос — ответ

Продажа доли в уставном капитале.
Матпомощь при рождении ребенка.
Покупка жилья у взаимозависимого лица.
Взносы в зарубежные НПФ.
Взносы в ПФР за членов КФХ.
Налоговая база по ЕСН у нотариусов.
Выплаты работникам военных комиссариатов.
Заявление о переходе на УСН.
Срок подачи декларации.
НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ К.В. КОТОВ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА,
Л.В. КОМАРОВА, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 1-ГО КЛАССА,
В.В. ГОРБУНОВА, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 3-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

Е.В. ВАЙТМАН
Компания арендовала квартиру
Обсуждаем вопросы по налогообложению, возникающие при аренде квартир в различных ситуациях: если она арендована для проживания наемного работника организации, представителей компаний-партнеров, командированных сотрудников (при аренде квартиры в другом городе или регионе).

СПРАВОЧНИК

Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

Анонс предоставлен
редакцией журнала
«Российский налоговый курьер»

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ruСОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 21

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

Репортаж

В условиях финансового кризиса остается только одно -- снижать налоговую нагрузку

Представители крупнейших бизнес-сообществ собрались на IV Всероссийском налоговом форуме Торгово-промышленной палаты РФ, чтобы ответить на вопрос: как обеспечить стабильность экономического развития России в условиях мирового финансового кризиса?

Из первых уст

«Идет плановая работа по совершенствованию нормативно-правовой базы бухгалтерского учета…»

Интервью с Л.З. Шнейдманом, директором департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина России

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

налог на прибыль

Е.В. ОРЛОВА

Услуги по управлению компанией: как учесть расходы

Поговорим о документальном подтверждении и экономической оправданности расходов на управление организацией сторонней компанией.

С.Б. СОЛОВЬЕВ

Цена срочной сделки для целей налогообложения прибыли

Пранализируем, какие соглашения признаются для целей налогообложения прибыли операциями с финансовыми инструментами срочных сделок.

Налог на добавленную стоимость

М.С. ПОЛЯКОВА

Получена предоплата: нюансы в исчислении НДС и оформлении счета-фактуры

При получении предоплаты поставщик товаров (работ, услуг) обязан исчислить НДС. Как правильно оформить «авансовый» счет-фактуру?

Налог на доходы физических лиц

Горячая линия: сложные моменты в исчислении НДФЛ

Как воспользоваться профессиональным или имущественным налоговым вычетом? В каком порядке следует удерживать НДФЛ с подарков и дивидендов? Отвечаем.

Т.Ю. ЛЕВАДНАЯ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА, УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФНС РОССИИ

Налоговый и бухгалтерский учет

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА

Переоценка основных средств. Часть первая

В этом номере журнала речь пойдет о правилах отражения  результатов переоценки в бухгалтерском учете.

Налогообложение отдельных операций

Е.В. ВАЙТМАН

Оплата работы в ночное время: специфика оформления и налогообложения

Разъясняем, как рассчитать сумму выплаты и какие налоги начислять?

А.А. МАТИТАШВИЛИ

Организация заключила с банком договор факторинга

Рассказываем, как в налоговом и бухгалтерском учете следует отражать факторинговые операции.

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА

Помощь сотруднику в приобретении жилья

С 2009 года суммы возмещения затрат работников на погашение процентов по кредитам на покупку или строительство жилья не будет облагаться ЕСН и НДФЛ. Кроме того, сама организация-работодатель сможет включать эти суммы в расходы.

Вопрос — ответ

Продажа доли в уставном капитале. Матпомощь при рождении ребенка. Покупка жилья у взаимозависимого лица. Взносы в зарубежные НПФ. Взносы в ПФР за членов КФХ. Налоговая база по ЕСН у нотариусов. Выплаты работникам военных комиссариатов. Заявление о переходе на УСН. Срок подачи декларации.

НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ К.В. КОТОВ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА, Л.В. КОМАРОВА, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 1-ГО КЛАССА,

В.В. ГОРБУНОВА, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ

ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 3-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

Е.В. ВАЙТМАН

Компания арендовала квартиру

Обсуждаем вопросы по налогообложению, возникающие при аренде квартир в различных ситуациях: если она арендована для проживания наемного работника организации, представителей компаний-партнеров, командированных сотрудников (при аренде квартиры в другом городе или регионе).

СПРАВОЧНИК

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ruСОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 21

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

Репортаж
В условиях финансового кризиса остается только одно -- снижать налоговую нагрузку
Представители крупнейших бизнес-сообществ собрались на IV Всероссийском налоговом форуме Торгово-промышленной палаты РФ, чтобы ответить на вопрос: как обеспечить стабильность экономического развития России в условиях мирового финансового кризиса?

Из первых уст

«Идет плановая работа по совершенствованию нормативно-правовой базы бухгалтерского учета…»
Интервью с Л.З. Шнейдманом, директором департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина России

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

налог на прибыль

Е.В. ОРЛОВА
Услуги по управлению компанией: как учесть расходы
Поговорим о документальном подтверждении и экономической оправданности расходов на управление организацией сторонней компанией.

С.Б. СОЛОВЬЕВ
Цена срочной сделки для целей налогообложения прибыли
Пранализируем, какие соглашения признаются для целей налогообложения прибыли операциями с финансовыми инструментами срочных сделок.

Налог на добавленную стоимость

М.С. ПОЛЯКОВА
Получена предоплата: нюансы в исчислении НДС и оформлении счета-фактуры
При получении предоплаты поставщик товаров (работ, услуг) обязан исчислить НДС. Как правильно оформить «авансовый» счет-фактуру?

Налог на доходы физических лиц

Горячая линия: сложные моменты в исчислении НДФЛ
Как воспользоваться профессиональным или имущественным налоговым вычетом? В каком порядке следует удерживать НДФЛ с подарков и дивидендов? Отвечаем.
Т.Ю. ЛЕВАДНАЯ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА, УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФНС РОССИИ

Налоговый и бухгалтерский учет

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА
Переоценка основных средств. Часть первая
В этом номере журнала речь пойдет о правилах отражения  результатов переоценки в бухгалтерском учете.

Налогообложение отдельных операций

Е.В. ВАЙТМАН
Оплата работы в ночное время: специфика оформления и налогообложения
Разъясняем, как рассчитать сумму выплаты и какие налоги начислять?

А.А. МАТИТАШВИЛИ
Организация заключила с банком договор факторинга
Рассказываем, как в налоговом и бухгалтерском учете следует отражать факторинговые операции.

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА
Помощь сотруднику в приобретении жилья
С 2009 года суммы возмещения затрат работников на погашение процентов по кредитам на покупку или строительство жилья не будет облагаться ЕСН и НДФЛ. Кроме того, сама организация-работодатель сможет включать эти суммы в расходы.

Вопрос — ответ

Продажа доли в уставном капитале.
Матпомощь при рождении ребенка.
Покупка жилья у взаимозависимого лица.
Взносы в зарубежные НПФ.
Взносы в ПФР за членов КФХ.
Налоговая база по ЕСН у нотариусов.
Выплаты работникам военных комиссариатов.
Заявление о переходе на УСН.
Срок подачи декларации.
НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ К.В. КОТОВ, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА, Л.В. КОМАРОВА, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 1-ГО КЛАССА,
В.В. ГОРБУНОВА, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 3-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

Е.В. ВАЙТМАН
Компания арендовала квартиру
Обсуждаем вопросы по налогообложению, возникающие при аренде квартир в различных ситуациях: если она арендована для проживания наемного работника организации, представителей компаний-партнеров, командированных сотрудников (при аренде квартиры в другом городе или регионе).

СПРАВОЧНИК

Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

Анонс журнала
«Российский налоговый курьер» №20-2008ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств

События

Обзор последних событий в налоговой сфере

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Из первых уст

А.Н. ЧУГУНОВА
Фирмы-однодневки вне бизнеса
Анализируем способы создания фирм-однодневок и методы противодействия их регистрации, применяемые в столице.

налог на прибыль

К.В. НОВОСЕЛОВ
Уточненные декларации по налогу на прибыль у организаций и подразделений
Расчет показателей уточненной декларации значительно усложняется, если налогоплательщик имеет обособленные подразделения. Причем некоторые из них на момент подачи уточненной отчетности могут быть уже ликвидированы.

Налоговый и бухгалтерский учет

И.В. АРТЕЛЬНЫХ
Исправляем ошибки в бухгалтерском и налоговом учете
В каком порядке налогоплательщики должны представлять уточненные налоговые декларации? Какими способами можно устранить искажения, допущенные в бухгалтерском учете?

Налогообложение отдельных операций

Е.В. ВАЙТМАН
Готовим кадры на рабочем месте
Разъясняем, как правильно заключить ученический договор как с работником организации, так и с лицом, ищущим работу. Разбираемся с налогообложением выплат, осуществляемых по такому договору.

Налоговый контроль

С.А. ТАРАКАНОВ
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговое правонарушение
Проанализируем, в каких случаях размер штрафа, взыскиваемого за совершение налогового правонарушения, может быть снижен, а в каких, наоборот, подлежит увеличению.

Расчеты с бюджетом

И.В. АРТЕЛЬНЫХ
Заполняем платежку на перечисление налогов
Разъясняем порядок заполнения платежного поручения на уплату налогов. Рассказываем, в каких случаях ошибка в платежке не приведет к налоговым санкциям.

Вопрос — ответ

Добровольное страхование./Перевод сотрудника./Возвратные отходы./Земельный участок./Расходы в торговле./Местонахождение общества./Выписка из ЕГРЮЛ./ Наименование фирмы.
НА ВОПРОСЫ ОТВЕЧАЮТ Д.В. ОСИПОВ, ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», И С.В. ГЛАДИЛИН, СОВЕТНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЫ РФ 2-ГО КЛАССА

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Проблемная ситуация

В.М. АКИМОВА
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Кто имеет право на получение данного вычета? Какие документы нужно представить и кому? В каких случаях в вычете откажут? Об этом в статье.

БУХГАЛТЕРИЯ

Советуют коллеги

Е.В. ОРЛОВА
Касса обособленных подразделений: порядок ведения и документооборот
Сегодня организациям, имеющим территориально удаленные филиалы, практически невозможно вести кассовые операции в соответствии с требованиями, установленными действующим законодательством. Изучаем все плюсы и минусы наиболее распространенных методов ведения кассовых операций, применяемых на практике фирмами, в состав которых входят обособленные подразделения.

СПРАВОЧНИК

На заметку
Обзор основных изменений в исчислении налога на прибыль с 2009 года

Налоговый календарь
Налоговый календарь организации на ноябрь 2008 года

Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

Анонс предоставлен
редакцией журнала
«Российский налоговый курьер»

ЖУРНАЛ «ВАШ КОНСУЛЬТАНТ»
№ 21/НОЯБРЬ 2008 г.БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Расходы будущих периодов и НДС
Приобретая товары, работы или услуги, фирма вправе принять к вычету суммы «входного» НДС. Сделать это можно после соблюдения ряда установленных Налоговым кодексом условий. При этом главный налоговый документ страны не уточняет, как быть в ситуации, если речь идет о расходах, относящихся к будущим периодам.

Сдача в аренду спецтехники для земельных работ:
порядок учета, налоговые исчисления
Спецтехника для земельных работ является основным средством и отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности. Статья повествует о правилах начисления амортизации и других нюансах бухгалтерского учета при сдаче в аренду спецтехники.

Использование личного автотранспорта в служебных целях:
документальное оформление, бухгалтерский учет, налогообложение
Деятельность любой компании всегда достаточно сложный процесс, который состоит из множества операций, как с юридическими организациями, так и с физическими лицами. Необходимая мобильность работников часто осуществляется за счет использования личного транспорта самих работников, что влечет за собой обязанность вести бухгалтерский и налоговый учет. Как же наиболее грамотно отразить это в бухгалтерском и налоговом учете?

Выплаты  в пользу работников - объект налогообложения НДС
Выплаты в пользу работников обычно сопровождаются начислением ЕСН и удержанием НДФЛ. Но на практике возникают ситуации, когда кроме названных налогов необходимо начислить и НДС. По мнению Минфина России, это нужно сделать при переходе права собственности на товары, работы, услуги от работодателя к работнику. Однако такое утверждение не всегда однозначно. Рассмотрим различные, связанные с выплатами в пользу работников или передачей работникам товаров ситуации, которые могут привести к возникновению налоговой базы по НДС.

СПЕЦИФИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Принципы образования постоянного представительства
Иностранная компания обязана самостоятельно исчислять и уплачивать налог на прибыль, если ведет свою деятельность в России через свое постоянное представительство, расположенное на территории нашей страны. Но что под таковым следует понимать?

Отчет по транспортному налогу при продаже авто
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в установленном законом порядке зарегистрированы автомобили. Поэтому при продаже «железного коня» организация должна уплачивать налог до тех пор, пока не будет полностью завершена процедура снятия его с учета. При этом, даже распрощавшись с объектом, бухгалтер все равно не сможет о нем забыть до конца налогового периода.

Гостиница на «вмененке»
Услуги по временному размещению и проживанию поименованы в Налоговом кодексе как один из видов бизнеса, который по решению местных властей может быть переведен на ЕНВД. Однако, как и в случае с любой иной деятельностью из «вмененного» перечня, самого факта ее осуществления для применения спецрежима недостаточно.

НОВОЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

«Входной» НДС при УСН: новые требования
«Упрощенцы», которые в качестве объекта налогообложения выбрали разницу между доходами и расходами, при расчете единого налога вправе учесть «входной» НДС по приобретенным ценностям. Недавно специалисты Минфина решили несколько усложнить данную операцию.

Внедрение МСФО: проблемы и решения
В настоящее время все большее число отечественных компаний начинают применять Международные стандарты финансовой отчетности. На конференции «МСФО в России: практика и перспективы перехода», организованной компанией Infor-Media Russia, эксперты не только проанализировали трудности внедрения «заморских» стандартов, но и наметили способы их преодоления.

Новый порядок уплаты НДС
До 20-го октября все без исключения плательщики НДС должны были перечислить в бюджет сумму налога за три прошедших месяца. В условиях финансового кризиса огромный «квартальный» платеж мог стать убийственным для большинства фирм. Очевидно, не желая доводить до банкротства и без того переживающий нелучшие времена бизнес, чиновники в экстренном порядке изменили порядок уплаты этого налога.

ОФОРМЛЯЕМ ПЕРВИЧНУЮ ДОКУМЕНТАЦИЮ

Нюансы оформления «подотчетных» затрат
Все хозяйственные операции, которые осуществляет компания, должны оформляться оправдательными документами. Таково требование Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». При этом для списания денежных средств, выданных «подотчетнику» на административно-хозяйственные расходы, потребуется особая «первичка».

«Обновка» путевых листов
Приказом от 18 сентября 2008 года № 152 Минтранс утвердил новый порядок заполнения путевых листов. Руководствоваться им придется как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

РАСЧЕТЫ С РАБОТНИКАМИ

Оплата «больничных» на УСН
Поскольку «упрощенцы» освобождены от уплаты ЕСН, то и пособие по временной нетрудоспособности они выплачивают в особом порядке. Вместе с тем никто не запрещает компаниям и ПБОЮЛ, применяющим УСН, доводить размер выплат по больничным листам своих сотрудников до их фактического заработка. Вопрос в том, чем подобная щедрость «аукнется» при налогообложении.

Командировка: средний заработок и оклад
За время нахождения в служебной командировке компания обязана сохранить за сотрудником средний заработок. Однако на практике частенько выходит так, что он несколько ниже, чем установленный оклад. Так наказывать работника, который для выполнения задания вынужден был покинуть стены родного офиса, по меньшей мере несправедливо. Однако решив сделать ему доплату до уровня оклада, организация столкнется с проблемой налогового учета этой надбавки.

«Генеральное» пособие за счет ФСС
Директор компании, как и любой другой работник, подлежит обязательному государственному соцстрахованию и имеет право на получение соответствующих пособий. Однако, по мнению сотрудников соцстраха, данное правило неприменимо, если руководитель общества одновременно является и его единственным учредителем. Но так ли это на самом деле?

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Ребрендинг, или Маркетинговый ход конем
Компании, которая хочет не только оставаться на плаву, но и во всех отношениях соответствовать веяниям времени, приходится регулярно обновляться. Поможет ей в этом деле ребрендинг – штука насколько дорогая, настолько же в умелых руках и эффективная.

Система управления рисками: кризисный подход
В условиях разразившегося мирового финансового кризиса, больно ударившего и по российским компаниям, абсурдно оспаривать значимость системы управления рисками (СУР) для сохранения бизнеса на плаву. Важно лишь, чтобы она не оставалась красивой, но практически бесполезной «игрушкой».

КОНКРЕТНЫЕ СИТУАЦИИ

Как обосновать расходы на управляющего
Никто не запрещает собственнику компании передать функции по управлению своим «детищем» сторонней организации. Да и Налоговый кодекс позволяет учесть оплату подобных услуг при налогообложении прибыли. Беда в том, что представители ФНС в обоснованность данных затрат не особо верят.

База для штрафа по «нулевке»
Ответственность за несоблюдение сроков сдачи декларации предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса. Однако бывает так, что деятельность компании весь отчетный период была «заморожена». Стоит ли в этом случае спешить в инспекцию с «нулевым» отчетом?

Расходы «за вывеской» на УСН
Можно, конечно, не тратить средства на изготовление вывески магазина, а просто написать его название на листе бумаги и прикрепить где-нибудь у входа. Хотя много ли клиентов «клюнет» на такую завлекалочку? Ответ очевиден. С другой стороны, не придется ли компании, работающей на УСН, пожертвовать часть «чистой прибыли» на подобную внешнюю рекламу?

«Недобросовестный» вычет по НДС
Даже если компания уверена в собственной налоговой добросовестности, еще не факт, что настолько же честен ее контрагент. Примечательно, но эта старинная проблема по сей день может немалым образом усложнить процесс получения вычета по НДС.

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ

В этом номере публикуются результаты обсуждения деятельности, облагаемой ЕНВД. Специалисты в сфере налогообложения отвечают на различные вопросы, разъясняют специфику применения и обложения единым налогом на вмененный доход.

АРБИТРАЖ

«Налоговая выгода» в арбитражной практике
Уже почти два года минуло с тех пор, как Высший Арбитражный Суд упразднил понятие «недобросовестность налогоплательщика». В настоящее время компаниям, для того чтобы отстоять законность применяемой схемы, приходится обосновывать полученную с ее помощью налоговую выгоду.

ВОПРОС-ОТВЕТ

Ведущие эксперты в области бухгалтерского и налогового учета отвечают на актуальные вопросы, поступившие от бухгалтерских сотрудников организаций и частных предпринимателей на темы:
- «Налогообложение заемных средств»;
- «Авто в организации: учет, налогообложение, эксплуатация».

УСН: затраты арендодателя списываются в расходы Расходы арендодателя, применяющего УСН, на приобретение топлива, воды и энергии всех видов и отопление здания, которое он сдает в аренду, учитываются в целях налогообложения. Об этом сказано в письме Минфина России от 06.06.2008 № 03-11-05/142.

Минфин России ссылается на подпункт 5 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16 НК РФ. Этими нормами предусмотрено, что расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются материальные затраты, которые принимаются по порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль статьей 254 НК РФ.

Минфин России об ответственности за нарушение налогового законодательства

 

Ответственность, установленная Налоговым кодексов за нарушение законодательства о налогах и сборах, не применяется в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 03.06.2008 № 03-02-07/1-206.

Компенсация затрат на проезд включается в расходы по налогу на прибыль

 

Затраты на переезд работника к новому месту жительства в другую местность можно включать в расходы на оплату труда по налогу на прибыль в полном объеме, в том числе с учетом НДС. Для этого коллективным договором должны быть предусмотрены размер, условия и порядок соответствующей компенсации. Об этом Минфин России сообщил в письме от 22.05.2008 № 03-03-06/1/329.

В письме речь идет об организации, расположенной в районе Крайнего Севера. Фирма возместила работнику расходы (стоимость проезда и провоза багажа), связанные с переездом к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора.

О представлении деклараций иностранными организациями

 

Декларация по налогу прибыль представляется иностранной организацией в налоговый орган, в котором она состоит на учете. При этом не имеет значения, что такая фирма может вести только подготовительно-вспомогательную деятельность. Об этом Минфин России сообщил в письме от 11.06.2008 № 03-08-05.

Иностранные организации, деятельность которых на территории РФ не осуществляется через постоянное представительство, не освобождаются от обязанности постановки на учет в российских налоговых органах. Указанные юридические лица должны представлять налоговую отчетность в налоговые органы РФ.

УСН: НДФЛ с доходов от аренды имущества у физлица не включается в расходы

 

Минфин России рассмотрел ситуацию, когда организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), арендует у гражданина недвижимое имущество для сдачи в субаренду. В отношении его доходов от аренды организация является налоговым агентом по НДФЛ.

В письме от 12.05.2008 № 03-11-04/2/84 финансовое ведомство пояснило, что указанные суммы НДФЛ не могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы организации. Это связано с тем, что уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Ставку 0% по дивидендам нужно подтвердить дважды

 

Применение ставки 0% при исчислении налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов, возможно только если получатель дивидендов подал в налоговые органы подтверждающие документы. В свою очередь налоговому агенту получатель дивидендов обязан представить документальное подтверждение того, что указанные документы были получены налоговыми органами. Такой вывод Минфин России сделал в письме от 09.06.2008 № 03-03-06/2/68.

Напомним, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ ставка 0% применяется к доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов. Первое условие: на день принятия решения о выплате дивидендов получающая их организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50% вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками (по ним нужно получить не менее 50% всех дивидендов). Второе условие: стоимость приобретения в собственность вклада в уставном капитале или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн. руб.

Перерасчет НДФЛ по итогам налогового периода

 

Перерасчет сумм НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника нужно производить двух случаях. Первое — после наступления даты, с которой этот статус за текущий налоговый период поменяться не сможет. Второе — либо при окончательном определении налогового статуса по итогам налогового периода. Об этом сказано в письме Минфина России от 10.06.2008 № 03-04-06-01/162.

Перерасчет делается с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника.

Напомним, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). То есть при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, — в том числе начавшийся в предыдущем календарном году. В отношении доходов нерезидентов применяется ставка НДФЛ 30%, резидентов — 13%.

Налоговый кодекс не устанавливает предел для суточных

 

Пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса устанавливает не размер суточных, а суммы, в пределах которых выплаченные организацией суточные освобождаются от налогообложения НДФЛ. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 10.06.2008 № 03-04-05-01/192.

Напомним, что при оплате работодателем расходов на командировки не облагаются НДФЛ суточные в размере не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке и 700 руб. — на территории России (п. 3 ст. 217 НК РФ).

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ru

СОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 5

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

События

Обзор

Н.П. ЕПИХИН

Налоговый минимум президента

На прошедшем в начале февраля расширенном заседании Госсовета в докладе о стратегии развития России до 2020 года В.В. Путин предложил депутатам Федерального Собрания и Правительству РФ установить единую и максимально низкую ставку НДС. Об этой и других инициативах президента читайте в статье.

Репортаж

Е.А. ТИШИНА

Заглянуть в налоговое будущее Москвы

Репортаж с расширенной коллегии Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, посвященной подведению итогов работы столичной налоговой службы в 2007 году и задачам на 2008 год.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

налог на прибыль

И.Н. СБИТНЕВА

Налоговый учет материальных расходов

Рассказываем об основных правилах признания материальных расходов при налогообложении прибыли. В статье подробно изложен порядок отражения в налоговом учете стоимости сырья и материалов, инструментов и аналогичного оборудования, возвратных отходов и потерь.

Налог на прибыль: анализ сложных ситуаций

На вопросы читателей отвечает Д.В. Осипов, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

В.Е. МУРЗИН, С.Г. ТАРЫГИН

Налогообложение операций хеджирования

В статье рассказывается об особенностях исчисления налога на прибыль по срочным сделкам, заключенным с целью страхования рисков по основной деятельности. Авторы описали основные проблемы налогового учета хеджирующих договоров и предложили способы их решения.

Единый социальный налог/ Вопросы - ответы

ЕСН с выплат работникам         

На вопросы читателей журнала отвечает Л.В. Комарова, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса.

Налогообложение малого бизнеса/ Вопросы - ответы

Как рассчитывать ЕНВД с 1 января 2008 года

На вопросы читателей журнала отвечает И.М. Андреев, государственный советник РФ 2-го класса.

Отчетность

П.Г. ДЕРБЕНЦЕВ

Налоговая отчетность вновь созданной организации

Некоторые организации, зарегистрированные в течение календарного года, имеют право не подавать налоговые декларации за этот год. Но данное правило распространяется далеко не на все налоги. Проанализируем нормы Налогового кодекса и выясним, кто и по каким налогам может не отчитываться за первый год работы.

Налогообложение отдельных операций

И.В. АРТЕЛЬНЫХ

Товарный кредит и неденежный заем: учет у кредитора

В чем отличие договоров товарного кредита и неденежного займа для целей налогообложения НДС? Как правильно учесть операции по таким договорам при исчислении налога на прибыль? В каком порядке они отражаются в бухгалтерском учете?

НАЛОГОВЫЙ КЛУБ

Налоговый учет

Л.В. ПОЛЕЖАРОВА

Правила тонкой капитализации

Предоставление займов - один из наиболее распространенных способов финансирования организации, в том числе и дочерней. Если же кредитор - иностранная компания и одновременно акционер (учредитель) российского должника, то при предоставлении средств появляются налоговые риски. Как их избежать?

БУХГАЛТЕРИЯ

Методология учета

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА

Новые правила учета нематериальных активов

С этого года при учете нематериальных активов применяются новые правила, установленные в ПБУ 14/2007. Кардинально изменился порядок определения срока полезного использования НМА, выбора способа их амортизации, а также появилась возможность переоценивать такие объекты имущества.

Отчетность

П.Г. ДЕРБЕНЦЕВ

Сдаем первую бухгалтерскую отчетность

Вновь созданные организации должны помнить о сдаче не только налоговых деклараций, но и бухгалтерской отчетности. Однако некоторые из них все-таки об этом могут забыть…До следующего года.

О.А. КУРБАНГАЛЕЕВА

Заполняем отчет о прибылях и убытках за 2007 год

Читайте о порядке заполнения формы № 2 при составлении годовой бухгалтерской отчетности.

Экологические платежи

Ж.И. НОВИКОВА

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

В последнее время усиливается внимание контролирующих органов к уплате экологических платежей. Причем перечислять их должны не только промышленные предприятия, но и организации непроизводственной сферы, например аудиторские фирмы. Разберемся, кто, как и когда обязан это делать.

Минфин рекомендует / Вопросы - ответы

НДС при торговле с Белоруссией

На вопросы отвечает И.О. Соколова, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».

СПРАВОЧНИК

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

сайт журнала «Российский налоговый курьер»  www.rnk.ru 

СОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2008, № 3

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы

События

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

налог на прибыль

К.В. НОВОСЕЛОВ

Издательский семинар по налогу на прибыль

Участники семинара имели возможность из первых уст узнать о специфике формирования налоговой базы по налогу на прибыль за 2007 год с учетом изменений в 25-й главе Налогового кодекса, действующих с 2008 года и имеющих обратную силу.

Налоговый учет операций с ценными бумагами

На вопросы читателей отвечает Д.В. Осипов, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».

Акцизы

Н.А. НЕЧИПОРЧУК

Декларация по акцизам на табачные изделия в 2008 году

В статье рассмотрены особенности представления декларации в 2008 году, а также порядок ее заполнения.

Налог на доходы физических лиц

П.П. ГРУЗИН

Представляем сведения о доходах физических лиц

Напоминаем сроки сдачи отчетности о доходах, выплаченных физическим лицам, и заполняем справку по форме 2-НДФЛ.

Налогообложение малого бизнеса

И.М. АНДРЕЕВ

Горячая линия: особенности применения ЕНВД

Что изменилось в расчете ЕНВД с 1 января 2008 года? Могут ли применять данный спецрежим комиссионеры и организации, торгующие через интернет или в рассрочку? Каков порядок постановки на учет по различным видам деятельности? Публикуем ответы на вопросы, прозвучавшие в рамках горячей линии.

Налог на имущество

О.В. ХРИТИНИНА

Имущество организации за границей: как заполнить декларацию за 2007 год

В главу 30 Налогового кодекса введена статья 386.1. С 1 января 2008 года организации, имущество которых находится за границей, имеют право зачесть налог, уплаченный в иностранном государстве по итогам 2007 года. Поговорим о том, как в этом случае заполняется декларация и какие документы представляются в налоговый орган.

Налоговый и бухгалтерский учет

И.В. АРТЕЛЬНЫХ

Расходы будущих периодов: налоговый и бухгалтерский учет

Какие затраты признаются расходами будущих периодов в бухгалтерском учете? Когда расходы учитываются в целях налогообложения равномерно в течение определенного периода? Всегда ли можно сблизить бухгалтерский и налоговый учет? Отвечаем.

БУХГАЛТЕРИЯ

Отчетность

В.А. ДЕМИНА

Персонифицированный учет: отчитываемся за 2007 год

До 3 марта организации должны представить в Пенсионный фонд индивидуальные сведения о работниках за 2007 год. Статья поможет правильно заполнить необходимые документы.

Из первых уст

Н.З. КОВЯЗИНА

«Теперь бухгалтерам будет легче рассчитывать средний заработок работников»

Интервью с начальником отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России

СПРАВОЧНИК

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

СОДЕРЖАНИЕ, РНК, 2007, № 24

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Новые документы
События

Из первых уст

Т.А. ПЫХТИНА
Как администрируют НДФЛ с доходов от сдачи жилья в аренду: столичный опыт
Интервью с заместителем руководителя Управления ФНС России по г. Москве.
.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

налог на прибыль

С.М. РЮМИН
Если предусмотрено изменение процентной ставки по кредиту
Разбираемся, какую ставку рефинансирования Банка России использовать для нормирования расходов в виде процентов по долговым обязательствам, предусматривающим возможность изменения процентной ставки.

Налог на добавленную стоимость

О.С. ДУМИНСКАЯ
Проблемные моменты в исчислении НДС: горячая линия
Правильно определить налоговую базу по НДС, оформить счета фактуры, книги продаж и покупок, применить налоговый вычет в сложных ситуациях поможет материал горячей линии.

Акцизы

Н.А. НЕЧИПОРЧУК
Исчисляем акцизы по некоторым видам подакцизных товаров
В главе 22 НК РФ установлен особый порядок исчисления и уплаты акцизов, а также представления отчетности по операциям с прямогонным бензином и денатурированным этиловым спиртом. Разъясняем, как применять этот порядок на практике.


Налог на доходы физических лиц

Е.В. ЯКОВЛЕВА
Доходы от разных налоговых агентов: получаем вычет по НДФЛ 
Гражданин одновременно получает доходы от нескольких организаций -- налоговых агентов. Анализируем правила расчета и предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в такой ситуации.

Налогообложение малого бизнеса / Вопросы - ответы

Формируем налоговую базу при различных спецрежимах
На вопросы читателей журнала отвечают И.М. Андреев, В.В. Горбунова и А.Н. Мельниченко, Управление администрирования налога на прибыль ФНС России.

Налоговый и бухгалтерский учет/В продолжение темы

Н.Н. ШАМОНОВА
Если поставщик ошибся в цене товара
Покупатель получил и принял к учету товары по завышенной цене, не соответствующей условиям договора. Причем это было выявлено уже после оплаты и реализации товара другому покупателю. Каковы последствия подобной ошибки поставщика? Как внести исправления в налоговый и бухгалтерский учет?

Налогообложение отдельных операций

Ю.В. ЗВЕЗДИНА
Доставка сотрудников: налоговые последствия для фирмы
Организация перевозит сотрудников до места работы и обратно. В каких случаях такие расходы учитываются в налоговом учете? Когда и как необходимо исчислить другие налоги: ЕСН, НДФЛ, страховые взносы в ПФР и на травматизм?

Как учитывать расходы при смене налогового режима
На вопрос отвечает И.В. Артельных, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».

БУХГАЛТЕРИЯ

Методология учета

И.В. АРТЕЛЬНЫХ
Отражаем в бухгалтерском и налоговом учете результаты инвентаризации
Рассказываем, как в бухгалтерском учете признать излишки и недостачи, выявленные в результате инвентаризации, и в каком порядке включить их в налоговую базу по налогу на прибыль.

Социальные выплаты

Выплата пособий по обязательному социальному страхованию
На вопросы читателей журнала отвечает Л.М. Новицкая из ФСС России.

Отчетность

И.В. АРТЕЛЬНЫХ
Численность персонала: как рассчитаться и отчитаться
В каких случаях организации необходимы данные о численности работников? Когда рассчитывается среднесписочная численность, а когда - средняя? Как определить данные показатели? Разъясняем.

СПРАВОЧНИК

Налоговый календарь

Налоговый календарь организации на январь 2008 года

На заметку

Алфавитно-предметный указатель статей, опубликованных в журнале «Российский налоговый курьер» в 2007 году

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ