аренда жилья

ИП на УСН арендует жилой дом для размещения частного детского сада. Можно ли принять в расходы арендную плату? Нет, ответил Минфин в письме № 03-11-11/17851 от 28.03.2017.

Жилые помещения предназначены для проживания граждан. Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое.

Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Таким образом, гражданское и жилищное законодательство не допускает использование жилого помещения для целей, не связанных с проживанием граждан.

В связи с этим расходы ИП по аренде жилого дома для размещения частного детского садика при определении объекта налогообложения по УСН, учитываться не должны.

В Марий Эл стартовала акция «СТОП нелегальной  аренде недвижимости». Совместные рейды  сотрудников налоговой службы, представителей администраций муниципальных образований и участковых проводятся во всех районах республики.

Административная ответственность ждет всех, кто сдает в аренду квартиры и при этом не уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Кроме того, согласно нормам действующего законодательства каждый собственник квартиры, сдающий ее в аренду, должен, во-первых, отчитаться о полученных доходах, представив в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, и, во-вторых, заплатить НДФЛ в размере 13% от общей суммы дохода.

Непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах обернется штрафом (не менее 1000 рублей), а неуплата налога на доходы грозит еще большими последствиями.

В настоящее время налоговая служба активно взаимодействует с органами управления внутренних дел, войсковых частей, представителями муниципальных образований, риэлторскими агентствами, представителями жилищно-коммунальных служб в части получения информации о гражданах, сдающих в аренду квартиры.

Также для привлечения к декларированию налоговыми органами используется информация, поступившая по жалобам соседей и по обращениям на телефон доверия.

Декларацию за 2016 год нужно подать не позднее 30 апреля (с учетом выходных и праздничных дней – не позднее 2 мая), а заплатить налог на доходы – не позднее 15 июля.

Минстрой и АИЖК в настоящее время изучают возможность введения налоговых вычетов по НДФЛ для людей, которые снимают жилье и заключили официальные договоры найма, заявил заместитель министра строительства и ЖКХ Никита Стасишин.

То есть предлагаемая льгота коснется не всех арендаторов, а только тех, кто оформил сделку, следовательно, арендодатель платит все положенные налоги. По мнению заместителя главы Минстроя, эти меры повысят интерес граждан к арендному жилью.

Как рассказал источник «Известий», осведомленный о процессе обсуждения, предложения лягут в основу законопроекта, который планируется подготовить.

— Введение налоговых вычетов для арендаторов жилья по аналогии с покупателями жилья в собственность создаст условия для активного развития цивилизованного рынка аренды и сокращения доли аренды по «серым» схемам, — считает официальный представитель АИЖК.

По словам руководителя аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости IRN.RU» Олега Репченко, сегодня большая часть рынка аренды находится в тени.

— Платят налоги сейчас в основном в дорогом сегменте, поскольку собственник квартиры заинтересован в том, чтобы защитить свое имущество, а арендаторы — в том, чтобы у них были гарантии. В дешевом сегменте почти не платят налогов, — пояснил эксперт.

8% россиян снимают жилплощадь, и половина из них собираются жить в съемном жилье еще год-два. Об этом свидетельствуют результаты опроса, проведенного Аналитическим центром НАФИ.

Наибольшая часть арендаторов — среди молодежи 18-24 лет (19%), меньшая — среди пенсионеров (1%).

Подавляющее большинство платит за аренду жилья до 10 тыс. рублей включительно (38%), около трети платят за жилье от 10 до 20 тыс. рублей, еще 7% — от 20 до 30 тыс. Средняя стоимость аренды жилплощади (без указания типа жилья) – 13 140 рублей.

Аренда жилья привлекательна по трем основным причинам (для тех, кто рассматривает такой вариант). Это желание жить отдельно от родителей (12%) или поближе к работе (6%). Еще 4% отмечают такой фактор как улучшение жилищных условий.

О том, может ли льготная ипотека служить альтернативой аренде, каковы ее условия и как долго будет действовать эта госпрограмма смотрите в спецвыпуске Картотеки

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев заявил, что нужно подумать над использованием различных стимулов для развития рынка арендного жилья в России, передает РИА Новости.

"Нужно подумать и над использованием различных стимулов для развития рынка арендного жилья, жду здесь также предложений", — заявил Медведев на заседании президиума Совета по стратегическому развитию и приоритетным проектам.

По его словам, доля рынка арендного жилья во многих развитых странах в целом составляет от 30 до 60%, в крупнейших городах — еще больше. Как отметил Медведев, согласно данным исследований, из 23 миллионов российских семей около трети потенциально готовы рассматривать возможность найма жилья, если будет создан прозрачный рынок аренды.

"Это также говорит о востребованности такого формата в решении жилищных проблем и о большом потенциале этой сферы", — добавил он.

Ежегодный рейтинг самых дорогих городов для жизни и для работы опубликовало агентство элитной недвижимости Savills.

В ходе исследования сравнивалась стоимость аренды жилой и офисной недвижимости на человека в год. Среднюю стоимость офисного и жилого помещения на одного сотрудника в год в 20 крупных городах мира специалисты оценили в 56 855 долларов.

Первое место в рейтинге занял Лондон. В столице Великобритании стоимость аренды жилья и офиса на человека в год составляет 112 800 долларов.

На втором месте – Нью-Йорк с показателем 111 300 долларов, на третьем – Гонконг (103 200 долларов). В пятерку самых дорогих городов также попали Париж (78 200 долларов) и Токио (69 800 долларов).

Российская столица заняла в рейтинге 13 место. Стоимость аренды жилой и офисной недвижимости в Москве составляет 48 300 долларов в год, сообщают «Вести».

1314 НДФЛ

Нотариус Алексей Комаров прокомментировал для Клерк.Ру внесенный в Госдуму законопроект, согласно которому сдавать квартиры можно будет только с согласия проживающих рядом соседей.

По словам Комарова, данная инициатива по сути правильная, но преждевременная. Споры между соседями дело не редкое и не только по причине заключения договора найма. Предлагаемая формулировка изменения ст.288 ГК РФ «с согласия проживающих рядом соседей» оставляет большую почву для дискуссий и злоупотреблений.

“Законного понятия сосед не существует. Следует ли этот термин употреблять для сособственников в коммунальной квартире, соседей по лестничной клетке или для всех собственников многоквартирного дома не понятно. А если сосед отказывает в даче согласия без предоставления аргументации запрета, то по смыслу проекта дорога займодателю только в суд. И так каждый раз при заключении нового договора найма. 

Очевидно, что вводя такую норму, законодатель парализует рынок аренды жилья, загрузив суды, ненужными спорами жильцов, в основе которых не редко будет лежать корыстный мотив соседа. При насыщении рынка недвижимости качественным и дешевым жильем целесообразно применить такую норму только к сособственникам в коммунальных квартирах. В остальных случаях право на регулирования вопросов аренды справедливо отдать на откуп ТСЖ и только при условии 100 % участии жильцов в организации товарищества”- отмечает Алексей Комаров.

4 июля 2014 года состоялось оперативное совещание у мэра Москвы С.С. Собянина, в котором приняла участие руководитель Управления ФНС по г. Москве М.В. Третьякова. В ходе совещания министром правительства Москвы, руководителем департамента экономической политики и развития города М.Г. Решетниковым были  представлены итоги реализации совместного проекта по выявлению недекларируемых фактов сдачи жилых помещений в аренду и привлечению собственников к уплате НДФЛ за I полугодие 2014 года.

Проект по наведению порядка в жилом секторе и легализации рынка аренды жилья успешно реализуется по поручению мэра  Москвы С.С. Собянина с осени 2012 года. За это время число москвичей, декларирующих доходы от сдачи квартир в аренду, увеличилось в 4 раза.

По словам М. Г. Решетникова, программа реализуется в тесном  взаимодействии префектур, правоохранительных и налоговых органов. Факты сдачи жилья в аренду выявляются жителями через общегородской Интернет-портал «Наш город», управляющими компаниями и ТСЖ, а также общественными пунктами охраны порядка (ОПОП).  За период с января по июль текущего года выявлено и передано в работу полиции более 57 тыс. фактов нелегальной сдачи жилья в аренду. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прирост составил около 70%.

Собранные факты поступают на проверку к участковым уполномоченным.  За истекший период ими проверено около 14 тыс. квартир или почти четверть от общего числа поступивших сигналов. Это в 4 раза больше прошлогодних показателей.

Наибольшая активность по выявлению новых фактов сдачи квартир в аренду отмечается в САО, ЮАО, ЮЗАО. Меньше всего фактов выявлено в ВАО, ЗелАО и ЗАО. Самый большой процент неподтвержденных фактов – в СВАО, ЗАО и ЗелАО. Меньше всего неподтвержденных фактов в САО, ЮАО, ЦАО.

Показательны цифры по районам столицы. Так, в некоторых из них работа по проверке участковыми фактов нелегальной сдачи квартир в аренду практически не ведется. В Ясеневе (ЮЗАО) за 5 месяцев года не было проверено ни одного факта. Схожая ситуация наблюдается в Свиблово и Лианозово (СВАО). Худшая по городу ситуация – в Гагаринском районе (ЮЗАО), Дорогомилово (ЗАО) и Свиблово (СВАО). С другой стороны, отмечается активная работа в Марьино и Люблино (ЮВАО) и Тверском районе (ЦАО).

Результаты проведенных сотрудниками полиции проверок передаются в столичные налоговые органы. 

С конца 2013 года по всем основным показателям работы УФНС России по г. Москве в рамках проекта наблюдается положительная динамика.

С начала 2014 года физическими лицами, получившими доходы от сдачи внаем недвижимого имущества, подано более 19 тыс. налоговых деклараций, по которым сумма налога к уплате, составляет около 700 млн рублей. В бюджет уже поступило свыше 400 млн. до наступления срока уплаты, что составляет 65% от начисленной суммы.  Одновременно выросло число приобретенных патентов на аренду жилья. С начала года уже приобретено около 2 тысяч патентов.

Подводя итоги совместной работы по проекту М. Г. Решетников отметил: «Общий объем налоговых поступлений от сдачи жилых помещений в аренду в I полугодии 2014 года составил около 0,8 млрд рублей. По итогам текущего года прогнозируется, что не менее 27 тысяч москвичей, сдающих жилье в аренду, будут делать это легально. Соответственно, порядка 1 млрд. рублей по налогу на доходы физических лиц  от аренды квартир и приобретенных патентов вернутся в районы города и пойдут на благоустройство дворов и капитальный ремонт жилого фонда».

В социальной сети «В Контакте» появился новый интернет-сервис по поиску жилья в аренду.

Объявления о сдаче комнаты или квартиры можно будет найти по друзьям или через друзей друга. Модераторы обещают стойкую защиту от квартирных агентов, сообщения которых будут беспощадно отсеиваться и блокироваться.

Поисковик работает просто. Нужно войти на сайт через свой аккаунт и искать жилье, обозначив три показателя: город, в котором сдается жилье; тип жилья — комната или квартира; давность подачи объявления — от одного дня до месяца. В скором времени создатели обещают доработать расширенный поиск, подключив больше возможных вариантов, пишет newsinfo.ru.

В соответствии с Планом мероприятий по проведению декларационной кампании и в рамках реализации мероприятий, направленных на привлечение к декларированию физических лиц, сдающих недвижимое имущество в аренду, 29.08.2013 ИФНС России по Центральному району г.Красноярска совместно с Администрацией Центрального района г. Красноярска, правоохранительными органами и отделением ФМС России по Красноярскому краю в Центральном районе г. Красноярска проведен рейд по выявлению жилых помещений, сдаваемых в аренду с целью привлечения их собственников к уплате налога на доходы физических лиц.
 
В результате проведенного рейда выявлено 10 квартир, сдаваемых в аренду, собственники которых не декларируют доходы от сдачи имущества в аренду.
 
Инспекцией проводятся соответствующие мероприятия по привлечению данных налогоплательщиков к декларированию доходов и уплате налога на доходы физических лиц.

В преддверии туристического сезона налоговые органы напоминают гражданам, сдающим в аренду жилье, о необходимости декларировать доходы и уплачивать налог в размере 13%.

Доходы, полученные от сдачи в аренду жилья этим летом, необходимо будет задекларировать по окончанию налогового периода, т.е. с 1 января по 30 апреля 2014 года. Для этого необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Кроме того, с 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели вправе приобрести патент для такого вида деятельности. Удобна патентная система налогообложения для курортных районов, где доходы от аренды носят сезонный характер.

В прошлом году налоговые органы привлекали к декларированию граждан, предоставляющих жилье для проживания туристов, с помощью правоохранительных органов. Так, в течение 2012 года сотрудники Межрайонной ИФНС России №9 по Алтайскому краю, совместно с представителями правоохранительных органов, провели 12 рейдов по выявлению граждан, сдающих жилье в аренду. Всего в ходе рейдов было проверено 80 адресов и составлено 75 актов.

Информация, полученная в ходе проведения рейдов, использована в контрольной работе. На основании полученных актов, в начале декларационной кампании 2013 года, гражданам, сдающим жилье в аренду, направлено 64 уведомления о необходимости декларирования полученных доходов. По итогам 2012 года представлено 62 декларации по доходам от сдачи жилья в аренду.

Кроме этого, об адресах, по которым сдаются жилые помещения, регулярно сообщают и сами граждане. В территориальных инспекциях работают «телефоны доверия», по которым можно оставить информацию о фактах нарушения налогового законодательства.

Если граждане сдают в аренду жилье, возникает необходимость декларировать полученные доходы и своевременно уплачивать налоги.

Физические лица должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и уплачивать исчисленную сумму налога не позднее 15 июля.

Кроме того, если арендодатель зарегистрирован в качестве ИП, то он может приобрести патент по данному виду деятельности. В этом случае декларация не представляется. В настоящее время размер потенциально возможного к получению годового дохода при передаче во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках в городе Ижевске согласно закону УР от 07.11.2007 №58-РЗ составляет 40 тыс. руб

Одним из направлений работы налоговиков является привлечение к уплате налога на доходы физических лиц граждан, получающих доходы от сдачи внаем жилых помещений. Контрольная работа по привлечению указанных лиц к декларированию полученных доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества ведется на постоянной основе и с участием органов внутренних дел. Необходимой информацией для установления факта сдачи физическими лицами объектов недвижимого имущества налоговые органы располагают.

Сегодня мы хотим обратиться к нанимателям жилья. Как правило, основной категорией квартиросъемщиков традиционно являются студенты, молодежь, решившая начать самостоятельную жизнь, или приезжие. При заключении письменного либо устного договора обсуждается и вопрос о размерах платы за съемное жилье, которая вносится в согласованные сроки.

Зачастую наниматели жилья оказываются «родственниками» либо «друзьями» владельца, и уверяют, что бесплатно пользуются жилым помещением, коммунальные платежи, телефон также оплачивает «родственник», «друг».

В соответствии со ст. 210 Гражданского Кодекса Российской Федерации собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, оплата коммунальных услуг, техобслуживания, абонентской платы за телефон, так же как и поддержание жилого помещения в надлежащем состоянии, является обязанностью собственника квартиры вне зависимости от того, проживает в ней сам владелец или квартира сдается внаем. Следовательно, указанные затраты для любого владельца квартиры являются неизбежными.
 
Обращаем Ваше внимание, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

При этом согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг.

Таким образом, доход нанимателя при оплате арендодателем части расходов за коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления, носит характер дохода «в натуральной форме» подобно доходу, предусмотренному пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса.
С учетом вышеизложенного экономическая выгода, возникающая у нанимателя при оплате владельцем жилья - физическим лицом коммунальных услуг и бесплатное предоставление жилья для проживания, может быть признана доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению, и, соответственно, являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Иными словами, если при найме квартиры Вы подтверждаете факт своего безвозмездного проживания и оплаты коммунальных платежей владельцем квартиры, т.е. получаете доходы в натуральной форме – у Вас возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц.

О налоге на доходы от сдачи жилья в аренду

Физические лица нередко сдают за плату принадлежащее им жилье. Заключение договоров найма с квартиросъемщиками регулируются главой 35 Гражданского кодекса Российской Федерации. По договору найма собственник обязуется представить нанимателю жилое помещение за плату во владение и пользование. При этом в договоре оговариваются права и обязанности сторон, что необходимо во избежание спорных вопросов (затопление жилья, порча имущества, несвоевременная оплата и т.д.).

Согласно положениям статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) полученные физическими лицами доходы по договорам найма жилья являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Для названных доходов статьей 224 Кодекса установлены следующие налоговые ставки: для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - 13 %, и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - 30 процентов.

На физических лиц, получающих доходы от сдачи имущества в найм, положениями статей 228 и 229 Кодекса возложена обязанность по самостоятельному исчислению сумм НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет. Для этого физические лица обязаны в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ) (далее – налоговая декларация) в налоговый орган по месту своего жительства.

Налогоплательщик вправе выбрать способ представления налоговой декларации: лично, по почте с описью вложения или через представителя (на основании нотариальной доверенности).

Бланки налоговых деклараций можно получить в налоговом органе по месту жительства бесплатно. Кроме того, их можно взять на сайте Управления ФНС России по Оренбургской области.

Суммы НДФЛ, исчисленные в соответствии с налоговой декларацией, физические лица обязаны в соответствии со статьей 228 Кодекса уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Исходя из изложенного, при получении в течение 2010 года доходов от сдачи в найм, например, квартиры, физическое лицо обязано в срок не позднее 30 апреля 2011 года представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в срок не позднее 15 июля 2011 года.

Следует отметить, что налоговые органы области проводят работу по выявлению физических лиц, получающих доходы от сдачи в найм жилья и уклоняющихся от подачи налоговых деклараций и уплаты НДФЛ в бюджет.

Так, за 9 месяцев 2010 года число налогоплательщиков, исполнивших обязанности по представлению налоговых деклараций формы 3 – НДФЛ по доходам, полученным в 2009 году от сдачи в найм жилых и нежилых помещений, составляет 1 374 жителя области. Сумма исчисленного НДФЛ, подлежащего к уплате в бюджет составляет 6,0 млн. рублей.

Обращаем внимание жителей области, получающих доходы по договорам найма жилых помещений, на то, что за непредставление налоговых деклараций и неуплату НДФЛ статьями 119 и 122 Кодекса установлена налоговая ответственность в виде соответствующих штрафов. Кроме того, за уклонение от уплаты налогов с физических лиц статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность.

ВНИМАНИЕ ! Информацию о фактах сдачи в наем или аренду любого имущества жители области могут сообщить в Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области по телефону 70-22-02 или 70-26-21 или по адресу: г. Оренбург, ул. 60 лет Октября, 11 «А».

О.А.Филимошина,
начальник отдела налогообложения физических лиц
УФНС России по Оренбургской области

Сдаете в аренду жилые помещения? Не забудьте отчитаться о доходах!

Декларации о доходах от сдачи в аренду жилых помещений за 2009 год представили 450 жителей Хакасии.

Следует отметить, что жители республики, сдающие в наем дома и квартиры неохотно самостоятельно декларируют свои доходы. Так в 2009 году налоговыми органами выявлены и привлечены к декларированию более двухсот человек.Такая работа налоговыми органами проводится и в этом году.
В работе используется информация, поступающая от правоохранительных органов (служба участковых инспекторов), органов ЖКХ, обращения граждан о фактах сдачи в аренду жилых помещений.
Контрольная работа в этом направлении проводится как силами налоговой службы, так и при содействии правоохранительных органов, путем проведения на постоянной основе совместных рейдов. В 2010 году нами уже проведено 24 рейда, по результатам которых выявлено 112 граждан получающих доходы от аренды недвижимости и не представляющих налоговую отчетность.
Особое внимание уделено территориям курортных зон озера Шира. Так, в 2009 году на территории Ширинского района в летнее время проведено 36 совместных рейдов с сотрудниками МВД РХ, по результатам которых 135 физических лиц представили декларации о доходах от сдачи в аренду жилых помещений. В текущем году уже проведено 10 таких рейдов.
В связи с этим, обращаем внимание физических лиц - арендодателей, что не надо ждать визита налогового инспектора, ведь последствия неисполнения налоговой обязанности гражданами влекут за собой как административную ответственности в виде штрафа от 500 до 1000 рублей (ст.19.4 КоАП РФ) за неисполнение законных требований о представлении отчетности, так и налоговую, в виде штрафа по ст.119 НК РФ.

Отдел налогообложения
УФНС России по Республике Хакасия