Материалы с тегом аренда помещения у физлица

Включается ли коммунальные платежи в доход арендодателя? И может ли сдавать в квартиру в аренду родственник собственника?

И еще несколько интересных вопросов и ответов о сдаче квартиры в аренду и уплате налога в блоге НДФЛка.

Кроме блога о НДФЛ и вычетах по нему, читайте и подписывайтесь на блоги:

На главной странице каждого блога есть кнопка «подписаться», нажмите её, чтобы не пропустить всё новое и интересное.

Налоговики выпустили письмо про учет подобных расходов.

Читайте подробности в блоге ИПБ России.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/4390 от 1 февраля 2016 г. уточняет порядок уплаты НДФЛ с арендной платы, полученной собственникам помещений в многоквартирном доме по договору аренды, заключенному представителем жильцов с физлицом.

Ведомство отмечает, что выплаты по договору аренды, заключенному физлицом с представителем собственников помещений в многоквартирном доме, носят для последних характер экономической выгоды. Эти выплаты  должны учитываться при определении базы по НДФЛ.

В этой связи в данном случае собственники помещений в многоквартирном доме обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Также они должны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Сдача собственного имущества в аренду обязывает физических лиц к уплате НДФЛ и представлению отчетности. Уклонение от этих обязательств может привести к штрафным санкциям. Об этом предупреждают эксперты компании NDFLKA.ru.

Вместе с тем, при заключении договора аренды с предпринимателем или компанией, именно арендатор должен заплатить за собственника НДФЛ в бюджет и представить налоговикам сведения о его доходе.

«Чтобы быть уверенным в том, что арендатор уплатил налог, можно запросить у него справку 2-НДФЛ по окончании года и в этой справке будет отражена как раз вся информация о полученном доходе, об удержанной и перечисленной сумме НДФЛ», - рекомендуют эксперты.

Подробней о том, как уплатить НДФЛ и отчитаться при сдаче имущества в аренду физлицу, читайте в записи «Сдача имущества в аренду: кто обязан платить налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ?» в Блоге компании NDFLKA.ru на Клерк.Ру.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и получить совет личного налогового консультанта можно на сайте компании NDFLKA.ru

Минфин РФ в письме № 03-04-06/58900 от 14.10.2015 уточняет порядок удержания НДФЛ с доходов гражданина Казахстана от сдачи помещения в аренду организации.

Ведомство напоминает, что в отношении доходов от источников в России, к которым, в частности, относятся доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ, налоговый статус физлица значения не имеет.

Вместе с тем, согласно нормам российско-казахской конвенции об устранении двойного налогообложения, доход, получаемый резидентом одного государства от недвижимости, находящейся в другом государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве.

Таким образом, в случае, если гражданин Казахстана является налоговым резидентом этого государства, его доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в РФ, также могут облагаться НДФЛ в России.

В этом случае вопрос об избежании двойного налогообложения решается в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Российская организация, выплачивающая физлицу плату за арендуемое у него жилое помещение, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-05/49369 от 27.08.2015.

В этом случае российская организация должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Самостоятельно физлица исчисляют и уплачивают НДФЛ в случаях, когда такой доход выплачивается им предпринимателями, не являющимися налоговыми агентами (например, иностранными фирмами).

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/44165 от 22.10.2013 приводит разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ сумм, выплаченных арендатором арендодателю в качестве компенсаций уплаченного арендодателем земельного налога.

В письме отмечается, что если арендатор возмещает арендодателю суммы земельного налога, который арендодатель в соответствии с законом обязан уплачивать за свой счет, налогоплательщик - арендодатель, по нашему мнению, получает экономическую выгоду в размере сумм земельного налога, компенсируемых ему арендатором,

Кроме того, пункт 3 статьи 217 НК РФ содержит перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в который компенсации каких-либо налогов в рамках гражданско-правовых договоров между физическими лицами не включены.

Из изложенного следует, что указанные суммы возмещения земельного налога, выплачиваемые арендатором арендодателю - физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/32053 от 08.08.2013 разъясняет порядок предоставления стандартного налогового вычета организацией, арендующей помещение у физлица.

В письме отмечается, что при заключении физлицом договора аренды с организацией на определенный срок организация, выплачивающая доходы по указанному договору, согласно п. 1 ст. 226 Кодекса, является налоговым агентом для данного налогоплательщика.

Организация определяет базу по НДФЛ только в периоды действия договора, предоставляя стандартный налоговый вычет на ребенка, за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору аренды.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/24290 от 26.06.2013 разъясняет, должен ли арендатор удерживать НДФЛ  с обеспечительного депозита договора аренды  при его перечислении на счет арендодателя-физлица, если депозит является способом обеспечения исполнения обязательств арендатора.

Ведомство отмечает, что налогооблагаемая экономическая выгода в рассматриваемой ситуации может возникнуть, если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения обязательств перед арендодателем на его текущий или иной банковский счет, режим которого позволяет расходовать арендодателю поступившие от арендатора денежные средства по своему усмотрению, то есть передаст денежные средства в собственность арендодателя.

В таких случаях полученные арендодателем денежные средства будут являться, по сути, авансом и, соответственно, рассматриваться как его доход, подлежащий налогообложению в общем порядке.

Если же денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем (в наличной или безналичной форме) будут каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание неуплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы депозита, то доходом, подлежащим налогообложению, будет являться сумма, удержанная арендодателем из обеспечительного депозита.

До момента удержания неуплаченных арендатором в срок сумм арендной платы дохода, подлежащего налогообложению, у арендодателя не возникает.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/24889 от 28.06.2013 приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ доходов собственников помещений в многоквартирном доме, полученных по договору аренды нежилого помещения.

Ведомство отмечает, что денежные средства, подлежащие выплате по договору аренды, заключенному организацией - арендатором с представителем собственников помещений в многоквартирном доме, носят для указанных собственников помещений характер экономической выгоды и должны учитываться при определении базы по НДФЛ.

Налоговым агентом в отношении доходов собственников помещений в многоквартирном доме по договору аренды признается организация-арендатор, заключившая такой договор с представителем собственников указанных помещений.

На такую организацию возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет сумм НДФЛ.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-08/8-362 от 23.10.2012 приводит разъяснения по вопросу уплаты ИП НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам - арендодателям, при применении системы ЕНВД.

Ведомство отмечает, что если налогоплательщик арендует нежилые помещения, которые использует при осуществлении деятельности, подпадающей под применение ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам - арендодателям, следует перечислять в бюджет по месту учета (жительства) индивидуального предпринимателя.

В указанный налоговый орган ИП, являющемуся налоговым агентом, следует также представлять сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ.

Согласно пп.4 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ.

Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно ст. 212 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 указанной статьи НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. Указанные организации являются налоговыми агентами.

Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Таким образом, организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.