Материалы с тегом банковские счета

С 1 июня 2018 года правила, по которым налоговики могут принудительно взыскивать неуплаченные налоги со счетов, изменятся из-за закона от 27 ноября 2017 г. № 343-ФЗ. Рассказываем.

В последнее время на «Клерке» все больше новостей о пристальном внимании налоговиков и банкиров к обычным физлицам. Даже тем, кто не занимается предпринимательской деятельностью. Сделали обзор на эту тему.

Граждане - резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в банках, расположенных за границей, предупреждает Управление ФНС по республике Татарстан.

Физические лица – резиденты несут ответственность за своевременное уведомление налогового органа по месту учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов, открытых за пределами РФ, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов по утвержденной форме.

Ответственность за непредставление уведомления в налоговый орган предусмотрена пунктом 2.1 статьи 15.25 КоАП (штраф на граждан в размере от 4 до 5 тыс. рублей).

Уведомления представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 21.09.2010 №ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

Указанными нормативными актами не ограничивается право резидента на указание в уведомлении национального или международного номера счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Согласно разъяснениям ФНС России от 27.07.2016 №ОА-3-17/3424@ в разделе «Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации» в поле «Номер счета (вклада) на момент заполнения» уведомления допускается указание номера счета как в национальном формате, так и в формате IBAN. При этом в соответствии с частью 4 статьи 12 Закона №173-ФЗ переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

В этой связи рекомендуется в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.

При этом номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, представляемом в соответствии с требованиями части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ.

Налоговики предупреждают, что информация о наличии счетов налоговым органом будет получена в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, вступившей в силу для Российской Федерации с 01.07.2015. Конвенция содержит статью 6, позволяющую сторонам автоматически обмениваться информацией, которая является важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция.  Таким образом, выявить неподавших уведомление налоговым органам будет несложно.

УФНС Татарстана рассказала, как определяется статус валютного резидента (нерезидента) для физлиц. Определение такого статуса может понадобиться для выяснения обязанности уведомлять налоговые органы об открытии банковских счетов за границей.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Статус нерезидента для граждан Российской Федерации начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина Российской Федерации возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации не прерывался.

Таким образом, наличие права долговременного пребывания за рубежом само по себе не является основанием для признания гражданина Российской Федерации валютным нерезидентом. Такое право должно подтверждаться документами, свидетельствующими о непрерывном пребывании за пределами Российской Федерации в течение одного года.

С 1 января 2015 года вступают в силу изменения в ст. 24 закона №212-ФЗ. Статья дополнена частями 6.1, 6.2, 6.3, расширяющими обязанности банков сообщать необходимую информацию контролирующим органам. Об этом в ходе VIII практической конференции СКБ Контур «Бухгалтерские новшества 2014-2015: новые правила работы на ОСНО, изменения по УСН» сообщила Елена Егорычева, заместитель руководителя Департамента администрирования страховых взносов ФСС России. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В частности, в течение трех дней с момента запроса ФСС банки будут обязаны выдавать ему справки о наличии счетов плательщика или об остатках денежных средств на них, а также выписки по операциям на счетах организаций и ИП. Отказ в предоставлении таких документов, нарушение срока предоставления или недостоверная информация будут стоить банку штрафа в 20 тысяч рублей.

«Такая информация нужна нам, чтобы налагать взыскание на те счета, на которых у вас есть деньги, – пояснила представитель ФСС собравшимся бухгалтерам. – Чтобы не было так – мы выставляем требование, а на этом счете давно уже ничего нет.

Кстати, в справке мы видим движение средств по всем счета. Банки обязаны предоставлять нам эту информацию. И если видно, что на счет приходили деньги, значит, работа шла, соответственно, зарплата выплачивалась. И вдруг нулевая отчетность по взносам. Хотелось бы узнать, а что там случилось?».

Члены Совета Федерации выполнили требования федерального закона, запрещающего отдельным категориям граждан иметь зарубежные счета и активы.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, по словам Валентины Матвиенко, у сенаторов было три месяца, чтобы сделать выбор. Члены Совета Федерации, имеющие счета или активы в зарубежных банках, все, что предписывает закон, показали в своих декларациях. В итоге несколько сенаторов решили досрочно сложить полномочия.

Спикер напомнила, что сенаторский корпус единодушно поддержал введение законодательного запрета высокопоставленным чиновникам и парламентариям иметь счета за рубежом. «Считаем, что такой подход к формированию государственных институтов отвечает запросу общества на прозрачность и подконтрольность власти обществу», - заявила Валентина Матвиенко. Она подчеркнула, что парламентарии должны показывать пример патриотичности, и закон ориентирует их на это. «Средства следует держать на российских, а не иностранных счетах, чтобы они работали на российскую экономику».

С 1 июля 2014 года банки будут обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, изменении его реквизитов не только организациями и предпринимателями, но и физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Это же касается и открытия или закрытия вкладов (депозитов). Соответствующие изменения внесены в пункт 1 статьи 86 НК РФ Федеральным законом № 134-ФЗ от 28.06.2013.

Кроме того, с 1 июля 2014 года вступит в силу новая редакция пункта 2 статьи 86 НК РФ, в котором урегулирован порядок предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей. Согласно действующей редакции инспекция вправе запросить эти сведения, в частности, в случае проведения мероприятий налогового контроля в отношении этих организаций и предпринимателей. В соответствии с новой редакцией инспекция сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 НК РФ. В силу пункта 2 статьи 93.1 НК РФ (в редакции, которая начинает действовать с 30 июля 2013 года) налоговый орган вправе истребовать документы (информацию) относительно конкретной сделки и вне рамок проведения налоговых проверок. При этом сведения могут быть истребованы как у участников сделки, так и у иных лиц, которые располагают документами (информацией) о ней.

Налоговый орган будет вправе запросить у банка эти сведения только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.

«О необходимости введения такой нормы налоговые органы говорили давно. Расширение полномочий дает нам возможность собрать более полную доказательственную базу получения проверяемым налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, когда, к примеру, денежные средства перечисляются на счет или банковскую карточку физического лица. Кроме того, полученная информация позволит организовать дальнейшие контрольные мероприятия.

В действие данной нормы введены ограничения и четко определены случаи, когда она может быть применена. Кстати, частично эта норма введена в действие немного раньше: уже с 1 января 2013 года мы можем запрашивать такую информацию в отношении физлиц в случае, когда есть запрос от другой страны в рамках международного сотрудничества.

Как показывает практика контрольной работы, обналичивание денежных средств производится не только через подставных юридических лиц, но и физических лиц. Это то, что проходит, так сказать, официально, через банки. Но существуют еще наличные расчеты. И Правительство разрабатывает меры, чтобы «серый» и «черный» нал ушел в прошлое, расчеты стали «прозрачными» и проходили через банки», – прокомментировала Елена Ловыгина, начальник контрольного отдела УФНС России по Алтайскому краю.

Введение балансового счета социального характера, на который будут начисляться зарплата, пособия, алименты и перечисления третьих лиц, должно быть закреплено на уровне закона. Об этом говорится в письмах за подписью зампреда ЦБ Сергея Голубева, которые регулятор разослал по банкам.

Отделив соцсчета от «обычных», Центробанк упростит банкам и приставам работу с должниками.

С 1 января 2012 года судебные приставы могут удерживать 100% доходов со счетов неплательщиков по закону «О судебных приставах». Однако в соответствии с законом «Об исполнительном производстве», со счета, куда начисляются «социальные» платежи, может быть удержано не более 50–70% средств. Приставам изначально неизвестны источники поступления денежных средств на счет должника, они не обязаны их предварительно устанавливать. Проблемы возникают у банков, которые при исполнении требований приставов вынуждены в ручном режиме проводить анализ всех поступлений на счет должника.

По мнению юристов, нововведение приведет к тому, что заемщики начнут более активно оспаривать списания со счетов в суде, пишут «Известия».

В субботу, 27 апреля, Совет Федерации одобрил правительственный закон о праве Агентства по страхованию вкладов открывать банковские счета в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами. Накануне на пленарном заседании Государственная дума РФ приняла закон в третьем чтении. Соответствующие изменения вносятся в статью 14 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Ранее АСВ могло иметь счет только в ЦБ РФ. Согласно принятым поправкам, при осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов АСВ может совершать с ЦБ сделки РЕПО. Устанавливается, что фонд обязательного страхования вкладов АСВ предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам, а также для финансирования иных мероприятий, установленных законодательством, сообщает агентство «Прайм».

На пленарном заседании в пятницу Государственная дума РФ приняла в третьем чтении закон о праве Агентства по страхованию вкладов открывать банковские счета в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами. Соответствующие изменения вносятся в статью 14 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Ранее АСВ могло иметь счет только в ЦБ РФ. Согласно принятым поправкам, при осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов АСВ может совершать с ЦБ сделки РЕПО. Устанавливается, что фонд обязательного страхования вкладов АСВ предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам, а также для финансирования иных мероприятий, установленных законодательством, сообщает агентство «Прайм».

Будущий глава российского Центробанка Эльвира Набиуллина считает, что деньги на счетах в российских банках надежно защищены. По ее мнению, многие российские граждане и компании, даже те, которые не держали средства за границей, сделают выводы, проанализировав ситуацию на Кипре. Помощник президента и будущий председатель ЦБ считает, что граждане не должны платить за ошибки регуляторов.

Эльвира Набиуллина рекомендует возвращать капиталы в Россию. По ее словам, здесь есть широкий набор финансовых инструментов по привлекательным ставкам, работает система страхования вкладов, поэтому деньги будут надежно защищены, пишут «Ведомости».

Положение законопроекта «пяти шестерок» о праве правоохранительных органов на доступ к информации о банковских счетах банков усилит коррупцию и ухудшит и без того не лучший бизнес-климат в России. Об этом 15 марта в ходе встречи со студентами финансовых вузов на тему «Банки и общество» заявил президент Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, Госдума приняла в первом чтении проект федерального закона № 196666-6 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям» (так называемый «законопроект пяти шестерок»). «Там есть очень много разумных статей и предложений, - отозвался о нем Гарегин Тосунян. - Если на банках лежит ответственность за борьбу с отмыванием доходов, тогда мы должны иметь и право в случае сомнительного поведения клиента отказать ему в обслуживании. Сейчас мы этого сделать не можем под угрозой предъявления материальных исков».

«Но наряду с позитивными нормами в законопроекте есть и сомнительные для нас тезисы, - отметил Тосунян. - Они связаны с тем, чтобы предоставить органам оперативно-розыскной деятельности право доступа к информации о банковских счетах. Да, там, конечно, оговаривается, что такое право возникает только по решению суда. Но мы понимаем, насколько снижается роль банковской тайны (в частности, нарушается статья 26 закона о банках и банковской деятельности, где речь идет о банковской тайне). Конечно, правоохранителям удобнее работать, когда они в любой момент могут получить доступ к любому счету, но мы понимаем, что эта информация будет предметом серьезного торга и не всегда будет использоваться только в интересах государства».

Глава АРБ напомнил, что в рейтинге Всемирного банка, отражающего степень легкости ведения бизнеса, Россия занимает 133 место по уровню коррупции. «Чем больше мы будем проявлять неуважения к банковской тайне (под каким бы благовидным предлогом это ни делалось), тем теснее будем приближаться к странам, уровень жизни в которых, мягко говоря, не вызывает у нас зависти», - подчеркнул Тосунян. Как известно, ближайшими соседями России по рейтингу являются Непал, Гайана, Ливан и Уганда.

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 г. № 149-ФЗ граждане вправе осуществлять поиск и получение любой информации в любых формах и из любых источников при условии соблюдения требований, установленных законодательством. Гражданин имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления информации, затрагивающей его права и свободы. Организация имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления информации, касающейся прав и обязанностей этой организации, а также информации, необходимой в связи с взаимодействием с указанными органами при осуществлении уставной деятельности.

В соответствии со ст. 102 НК РФ налоговую тайну составляют сведения о налогоплательщике, полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом , за исключением сведений, определенных НК РФ.

Следует отметить, что согласно Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателях» (далее – Закон № 129-ФЗ) до 01.01.2011 сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, содержались в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, но могли быть представлены исключительно органам государственной власти, органами государственных внебюджетных фондов в случаях и в порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.

Однако, согласно п. 8 ст. 84 НК РФ налоговые органы на основе учета ведут Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН). ЕГРН содержит сведения об организациях и физических лицах, поставленных на учет по основаниям, установленным НК РФ, согласно Перечню сведений, включаемых в Единый государственный реестр налогоплательщиков, являющемуся приложением к Правилам (далее – Перечень).

Перечень содержит сведения о юридическом лице и индивидуальном предпринимателе, в том числе, сведения в соответствии с п.1, 2 ст. 5 Закона № 1239-ФЗ, представляемые в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 2 раздела I и п. 2 раздела II части I Перечня).

Положениями п. 13 Правил определено, что сведения, содержащиеся в ЕГРН, предоставляются на бесплатной основе:

·         Организациями (сведения о них) – в полном объеме по запросу. В котором должны быть указаны наименование организации, основной государственный регистрационный номер, индикационный номер налогоплательщика и код причины поставки на учет;

·         Физическим лицам (сведения о них) – в полном объеме по запросу, в котором должны быть указаны фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, наименование органа, выдавшего этот документ.

Таким образом, налоговыми органами сведения о банковских счетах юридическим и физическим лицам до 01.01.2011 предоставлялись из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Как было указано выше, сведения о банковских счетах включались в Единый государственный реестр налогоплательщиков на основании сведений содержащихся в Единый государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» подпункт «с» (сведения о банковских счетах юридического лица) пункта 1 и подпункт «р» (сведения о банковских счетах индивидуального предпринимателя) п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» признаются утратившим силу с 01.01.2011.

Таким образом, предоставление сведений о банковских счетах из Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, а также Единого государственного реестра налогоплательщиков налоговыми органами не осуществляется.      

Госдума приняла в первом чтении законопроект, устанавливающий возможность открытия банковских счетов Агентством по страхованию вкладов.

Законопроект предоставит возможность агентству открывать валютные счета в российских банках, что позволит ему приобретать еврооблигации, в том числе, характеризующиеся более высокой ликвидностью.

По словам авторов законопроекта, его реализация необходима для развития системы страхования вкладов в целях инвестирования временно свободных денежных средств фонда обязательного страхования вкладов в ценные бумаги иностранных эмитентов.