блоги компаний

Социальный налоговый вычет не применяется к страховым взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней по дополнительной программе. Такой ответ дал Минфин в письме № 03-04-05/42144 от 20.06.2018 г.

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней (дополнительная программа) не поименованы в подп. 4 п.1 ст. 219 НК, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется,

— говорится в документе.

Подробнее о доводах Минфина читайте здесь.

29 марта 2018 года Президентский совет ИПБ России принял актуализированные версии программ и новые программы экзаменов для получения аттестатов. Они введены в действие с 1 апреля 2018 года. 

Предлагаем вашему вниманию интервью директора ИПБ России Е.И. Копосовой об актуализации и принятии новых программ экзаменов для получения аттестатов ИПБ России.

Евгения Ивановна, в чем суть актуализации программ?  

Программы аттестации ИПБ России актуализируются ежегодно. Это позволяет учесть изменения, которые периодически вносятся в нормативные правовые акты. Эксперты вносят правки в феврале-марте, ориентируясь на нормативные правовые документы в редакции, действующей по состоянию на 1 января наступившего года.

29 марта Президентский совет ИПБ России утвердил актуализированные версии программ экзаменов для получения четырех видов аттестатов профессионального бухгалтера. Речь идет об аттестате бухгалтера коммерческой организации, аттестате бухгалтера организации госсектора, аттестате главного бухгалтера коммерческой организации и аттестате главного бухгалтера организации госсектора. Кроме того, актуализирована программа экзамена для получения аттестата профессионального налогового консультанта.

В основном изменения в программах проводились вслед за изменениями в действующих нормативных правовых актах. Однако преподавателям стоит внимательно ознакомиться с текстами программ, поскольку небольшие изменения в их структуре все-таки были. Например, некоторые темы из программы «Бухгалтер организации госсектора» были перенесены в программу «Главный бухгалтер организации госсектора».

Есть ли статистика, как претенденты решают задачу? Можно ли подать апелляцию?

По нашим оценкам, задачи, несмотря на сложность условий, претенденты преодолевают легче, чем тесты. А вот подать апелляцию по результатам решения задачи нельзя. Если у слушателя возникли проблемы при решении, надо использовать ресурс «Проверь себя», а также выяснять с преподавателем, в чем причина ошибки.

В «Электронной библиотеке» для преподавателей действует специальный раздел «Ответы на наиболее часто встречающиеся вопросы при решении Задачи по формированию налоговой и бухгалтерской (финансовой) отчетности». Эксперты размещают свои комментарии по мере поступления вопросов от преподавателей.

Полностью интервью читайте здесь.

Сегодня в рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» ответы на вопросы о получении вычета на пенсионные отчисления.

Можно ли получить налоговый вычет на пенсионные отчисления на имя совершеннолетнего сына?
Нельзя. Вычет по взносам на софинансирование пенсии можно получить только за себя.

Можно ли получить налоговый вычет налогоплательщику, если он делает пенсионные перечисления в негосударственный пенсионный фонд?
Если налогоплательщик лично перечисляет взносы в негосударственный пенсионный фонд, то он имеет право на возврат налога, который был удержан из его заработной платы, в размере 13 процентов от суммы перечисленных взносов (максимальный размер налогового вычета 120 000 рублей в год). Если отчисления производятся работодателем, в таком случае физическое лицо не сможет вернуть налог по данному основанию.

О том, может ли налоговый инспектор требовать выписку о состоянии пенсионного счёта и можно ли перенести остаток неиспользованного вычета на следующий год, узнайте здесь.

До 100 процентов от суммы выручки, но не менее 30 тыс. рублей, либо вовсе остановка бизнеса на 3 месяца, с дисквалификацией руководства компании на 2 года. Такие штрафы грозят тем, кто так и не установил или не использует онлайн-кассы. А какие еще санкции в сфере кассовой техники и выдачи кассовых чеков могут подстерегать предпринимателя?

Об этом и другом полезном для бизнеса - расскажет «Платформа ОФД» на бесплатном вебинаре.

24 июля, в 10:00 часов.

Тема: «Как правильно использовать онлайн-кассу, чтобы не получить штраф 30000 рублей»

Спикеры:
Николай Голюдбин, эксперт компании «Платформа ОФД»
Дмитрий Болтунов, эксперт компании «Первый Бит»

Будут рассмотрены главные вопросы:

• В каких случаях нужно использовать онлайн-кассу?
• Какие реквизиты должны быть обязательно в чеке?
• Правильно ли выбран фискальный накопитель в вашей кассе?
• Реальные истории штрафов. Как нельзя делать?
• Что такое признак агента и нужно ли его указывать в кассе?
• Причем тут ОФД?

Ссылка для регистрации здесь.

Уже в этом году некоторые банки начнут пилотные проекты по снятию и пополнению банковских карт в торговых точках малонаселенных пунктов. 

Предполагается, что кассиры в магазинах будут принимать средства и зачислять их на счет или же снимать деньги с карты. Уведомление о совершении операции гражданин будет получать по SMS, как при любой эквайринговой операции. 

По мнению ЦБ, это повысит доступность финансовых услуг в малонаселенных пунктах. 

Михаил Мамута, руководитель службы по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг ЦБ,  отметил, что торговая инфраструктура, принимающая карты, есть почти везде и ряд крупных российских банков считает, что у этой системы большой потенциал. 

ЦБ сейчас анализирует зарубежный опыт внедрения такой услуги и при наличии должного механизма контроля рисков будет всерьез его рассматривать. Изучение этого инструментария и проведение «пилотов» запланированы на этот год,

— подчеркнул он.

Но это еще не все банковские услуги, которые планируется начать предоставлять через торговые точки.  О них узнайте здесь.

Владимир Туров, практикующий и ведущий специалист по планированию налогов, изучил выступление главы ФНС Михаила Мишустина, и его посетила мысль, что нужно Мишустина наградить. Как минимум, наградить его орденом.  А лучше присвоить звание Героя России. Человек заслужил.

В выступлении приводятся потрясающие цифры.

Если говорить о сегодняшнем дне, то на протяжении пяти лет, с 2013 по 2017 год, мы видим: поступления налоговых доходов в консолидированный бюджет показывали ежегодную положительную динамику практически постоянно и выросли, если говорить в номинальном выражении, на 58%. Несмотря на волатильность экономической конъюнктуры, в реальном выражении поступления налогов выросли на 19,9% за пятилетку. В то время как ВВП – на 1,2%. Самые высокие темпы поступления за пять лет – по итогам 2017 года на фоне перехода экономики на траекторию роста после соответствующих 2015–2016 годам снижений.

В консолидированный бюджет по итогам года поступило 17,3 трлн руб.— это почти на 20%, или на 2,9 трлн руб., больше, чем в 2016 году, в том числе в федеральный бюджет поступило 9,2 трлн руб., на 32% больше. Конечно, существенный вклад в прирост поступлений, безусловно, оказал рост цены на нефть на четверть. Но больше половины прироста поступлений в консолидированный бюджет – 60%, или 1,7 трлн руб., – это ненефтегазовые доходы. Это очень хорошие экономические тренды.

Собственно, по нашим сборам статистика такова. Налога на прибыль поступило 3,3 трлн руб. с ростом на 18,8%, НДС – 3,1 трлн руб., рост составил 115,5%.

На 115,5%!

А вы в своем бизнесе способны показать годовой рост 115,5%? А вы способны в своем бизнесе за 5 лет подряд из года в год расти бешеными темпами? А глава ФНС России смог, поэтому его и надо наградить!

Какими методами, по мнению Владимира Турова, ведомству удалось достичь таких головокружительных показателей, узнайте из статьи.

 

 

Бабушка не может получить налоговый вычет на обучение внучки. Такой вывод содержится в письме Минфина 03-04-05/37757 от 01.06.2018 г.

Специалисты ведомства напомнили, что в соответствии с п.1 ст. 219 НК претендовать на социальный налоговый вычет на обучение могут родители, братья, сестры, опекуны и попечители обучающегося.

Среди лиц, которым законодательство дает возможность получить такой вычет, дедушки и бубушки обучающегося, не значатся.

Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено,

говорится в письме.

В разгаре «отчетная» страда. В июле бухгалтерам необходимо сдать 9 отчетов за полугодие и 3 ежемесячных отчета. Подробнее о сроках предоставления – в статье на «Клерке».

Есть несколько способов, которые помогут сделать сдачу отчетности в налоговую – еще проще и удобнее. Для тех, кто работает с кассовой техникой – открыт магазин приложений ОФД market.platformaofd.ru .

Один из самых популярных сервисов в магазине приложений ОФД – приложение «Интеграция с 1С». Этот инструмент позволяет предпринимателю самостоятельно формировать первичную бухгалтерскую отчетность. Приложение работает за счет того, что данные ОФД (поступившие с касс) обрабатываются и синхронизируются с программой 1С. В зависимости от заданных параметров в отчете можно видеть прибыль, количество возврата по товарам. Бухучет можно сформировать на основе данных одной или нескольких подключенных онлайн-касс. В сформированном отчете также доступная функция, позволяющая создавать графики или таблицы. Сервис не заменит профессиональные бухгалтерские услуги, но поможет контролировать счета, вовремя исправлять ошибки и реагировать на возникающие проблемы в бизнесе. 

Узнать, как с сервисами из такого маркетплейса работают предприниматели, можно здесь.

Бизнесмен проиграл арбитраж, расставшись со 144 миллионами рублей. 

Судьи указали на то, что бизнесмен не провел проверку добросовестности и платежеспособности потенциальных контрагентов (Постановление АС Московского округа от 11 мая 2018 года №Ф05-6020/18 по делу №А40-43596/2017). У тех, с кем он связался, не было ресурсов, опыта работ и надлежащей деловой репутации. Он не доказал наличия деловой цели для привлечения данных фирм в качестве подрядчиков. Несмотря на то, что по бумагам были выполнены большие строительно-монтажные работы, включая возведение стен, отделку помещений и т.д., ресурсы для выполнения данных работ у его подрядчиков отсутствовали .

Что добило этого бизнесмена окончательно? Бухгалтерскую и налоговую отчетность всех его замечательных подрядчиков, с которыми он связался, и благодаря которым он снизил НДС и налог на прибыль, вел и сдавал сотрудник, работающий в его в компании. IP-адреса совпадают, налоговики это сразу же обнаружили.

О других показательных судебных разбирательствах, читайте в статье.

 

 

 

Министерство финансов РФ своим письмом № 03-03-06/1/45756 от 03.07.2018 указало, в каких случях компании могут вносить изменения в свою учетную политику для целей налогового учета в середине налогового периода.

Решение о внесении изменений в учетную политику при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм законодательства.

Кроме того, если компания начала осуществлять новые виды деятельности, то она  обязана отразить в учетной политике принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.

Следовательно, налогоплательщик может вносить изменения в учетную политику для целей налогообложения в середине налогового периода в случаях:

  • изменения законодательства о налогах;
  • осуществления нового вида деятельности.
Подробнее о разъяснении Минфина читайте здесь.

Создать учетную политику можно всего за 5 минут, воспользовавшись бесплатным инструментом «Клерка» по составлению учетной политики.

Шерлок Холмс использовал метод дедукции для составления портрета своих клиентов и раскрытия преступлений.

Компания «Такснет» представляет еще более надежный и простой способ проверки — систему «Репутация».

За минувший год 17 тысяч компаний стали банкротами, унеся с собой долгов на сумму почти двух триллионов рублей. И это значит, что многие из них не смогли распознать недобросовестных партнеров и заказчиков.
Теперь вы легко сможете вычислить информацию, которую утаивает оппонент — вас защитит «Репутация».

В системе собраны сведения из ФНС и Росстат – это раз; выписки из ЕГРЮЛ, информация о банкротстве и сведения об арбитражных судах — это два. Вы легко узнаете, есть ли лицензии на проведения деятельности у ваших партнеров или заказчиков — это три, а также в каких уже государственных заказах они участвуют — это четыре.

И наконец, полная информация о финансовом состоянии дел ваших клиентов даст вам шанс точно знать — получите в оплату за свои труды или можете остаться с носом — это пять.

Застрахуйте себя от отказов в вычете НДС. Заранее продумайте план действий. В системе «Репутация» есть возможность подписаться на тех контрагентов, с которыми вы работаете, чтобы точно знать о состоянии их дел в период проведения совместной деятельности.

Более подробно о системе «Репутация» узнайте здесь.

Федеральная налоговая служба своим письмом № БС-3-11/4252@ от 27.06.2018 разъяснила порядок обложения НДФЛ денежных средств, полученных физлицом путем перевода на банковскую карту от другого физлица.

Налоговики напомнили, что в соответствии со ст. 209 НК облагается НДФЛ доход, полученный налогоплательщиками:

  • от источников в РФ и (или) от источников за её пределами — для физлиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • от источников в РФ — для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В свою очередь, п.5 ст.208 НК указывает, что доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК, за исключением доходов, полученных в результате заключения между этими лицами договоров ГПХ или трудовых соглашений.

При этом на основании пункта 18.1 статьи 217 НК доходы в денежной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ.

Обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ в таких случаях отсутствует.

Таким образом, перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ.

Однако, ведомство указало, какие поступления от физическому лицу от физического лица облагаются НДФЛ. Об этом читайте в статье.

Своим письмом № БА-4-1/12589@ от 29.06.2018 г. ФНС разъяснила налогоплательщикам, как нужно осуществлять сравнение среднеотраслевых показателей с налоговой нагрузкой, которую несет компания.

Для того, чтобы сопоставить налоговую нагрузку организации с показателями, указываемыми ФНС, нужно соотнести сумму уплаченных налогов с учетом НДФЛ к сумме выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов) и прочих доходов.

Так как в 2017 году администрирование страховых взносов передано налоговой службе, фискалы указывают для сравнения уровень нагрузки и по страховым взносам.

Для чего компаниям нужно сверять свои налоговые показатели со среднеотраслевыми, читайте в статье.

Компании Владимира Турова «Тинькофф Банк» отказал в открытие счета.

Мой директор связалась с «Тинькофф Банком»: они сразу же прислали представителя к нам в офис, посмотрели все, сфотографировали… Выдали моему директору соответствующее письмо с синей печатью, мол, уважаемая Наталья Сергеевна, мы зарезервировали вам счет. Описали условия обслуживания, дали карточки, провели интервью и т.д. Все хорошо… А потом – хлоп! Через два часа позвонили и сказали: «Мы отказываем вам в открытии расчетного счета без объяснения причин»,

Владимир Туроввладелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры».

Эксперт возмущен тем, что при абсолютно легальном бизнесе, по каким-то совершенно странно-диким обстоятельствам, в банке могут или заблокировать счет, или отказать в расчетно-кассовом обслуживании. 

Но скоро, считает Владимир Туров, подобные несправедливости будут устранены: в Госдуму внесен законопроект, предполагающий поправки в статью 846 ГК РФ и 859 ГК РФ: Проект Федерального закона №492235-7 «О внесении изменений в статьи 846, 859 Гражданского кодекса Российской Федерации».

Теперь любой коммерческий банк, включая «Тинькофф Банк», будет обязан открывать расчетные счета в течение трех рабочих дней. Кроме того, банки будут обязаны письменно предоставлять заявителям мотивированный отказ, если они захотят отказать человеку в расчетно-кассовом обслуживании.

Подробнее о законопроекте и об отказе в открытии счета, читайте здесь.

Представьте: свекровь дарит невестке квартиру. Чудесный сон.

А если и нет, то он не столь радужный, как может показаться. Потому что счастливой одаряемой придется заплатить НДФЛ в бюджет РФ с дохода в виде квартиры. Такие разъяснения дает Минфин своим письмом № 03-04-05/37543 от 01.06.2018 года.

При дарении недвижимого имущества доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК только в случае, если даритель и одаряемый признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. 

В свою очередь, Семейный кодекс свекровь и невестку родственниками и членами семьи не признает, поэтому доход в виде недвижимого имущества, полученного невесткой в порядке дарения, подлежит обложению НДФЛ.

Подробнее о выводах ведомства читайте здесь.

Мы открываем рубрику «F.A.Q о налоговых вычетах». В ней каждую среду будем публиковать ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах.

Сегодня отвечаем на вопросы о получении налогового вычета на лечение.

Можно ли подавать одновременно на вычет по лечению и имущественный вычет?

Вычеты — это возврат уплаченных налогов. Поэтому, сумму больше уплаченных налогов вернуть нельзя. Первоочередной вычет—это вычет по лечению, так как он не переносится на следующий год, в отличие от имущественного.То есть налогоплательщик полностью получит вычет по лечению (если вычет по лечению соответствует коду 2 — дорогостоящее лечение. Если код 1,то вычет можно получить только в пределах лимита). Остаток имущественного вычета перейдет на следующий год.

Можно ли получить налоговый вычет на расходы по лечению супруги и ребенка? Супруга не работает.

Можно получить вычет за лечение вашей супруги, не смотря на то, что она не работает. Также, не имеет значения тот факт, на кого из супругов оформлены документы по лечению. Для получения вычета понадобится предоставить справку об оплате медицинских услуг и документ, подтверждающий факт оплаты лечения. Это может быть кассовый чек, квитанция, приходный кассовый ордер или иной документ, подтверждающий оплату.

О том, можно ли получить вычет за санаторно-курортную путевку и как узнать список лекарств для получения налогового вычета на лечение, узнайте здесь.

 

Специалисты знают, что работа главного бухгалтера в организации, имеющей обособленные подразделения, более сложная и имеет определенную специфику, иными словами, требует обладания дополнительными знаниями.

С 1 июля 2018 года ИПБ России начал аттестацию с целью получения дополнительных аттестатов:

  • главного бухгалтера организации государственного сектора, имеющей обособленные подразделения;
  • главного бухгалтера коммерческой организации, имеющей обособленные подразделения.
Новые аттестаты ИПБ России понадобятся таким главным бухгалтерам для подтверждения на рынке труда их более высокой квалификации.

Подробности узнайте здесь.

Изготовление счетов-фактур за контрагента не поможет получить вычет. Такой вывод следует из дела А14-843/2016, которое прошло четыре судебных инстанции и на всех этапах судьи поддержали налоговиков.

А претензии ФНС вылились в кругленькую сумму для компании: доначисление НДС — 30 006 907 руб., пени — 5 725 566 руб. и штраф за неполную уплату налога — 12 002 763 руб.

Суть дела. В результате выездной проверки налоговики обнаружили, что данные книги-покупок и счетов-фактур за некоторые кварталы 2013 года не соответствуют друг другу. Суммы, указанные в книге-покупок превысили суммы в счетах-фактурах. Компания не согласилась с актом проверки, предоставила копии и оригиналы счетов-фактур, а так же обновленные книги-покупок.

Налоговая инспекция не приняла суммы, указанные в предоставленных счетах-фактурах к вычету, установив, что они изготовлены проверяемой компанией на собственной компьютерной технике и затем были направлены поставщикам для проставления оттисков печати в целях восстановления документов.

Подробности читайте здесь.

Центробанк назвал некоторые признаки, по которым будут определяться операции по переводу денег, на которые владелец банковского счета не давал согласия.

Итак, среди первых были названы:

  • многочисленные переводы от юрлица множеству физлиц в другие регионы;
  • платежи с непонятным назначением.
Напомним, что изменение в законодательстве в скором будущем даст банкам законное право приостанавливать операции по картам на срок до двух рабочих дней при подозрении на хищение средств.

В какой срок ЦБ обязуется опубликовать полный список признаков, узнайте здесь.

Минфин считает, что при покупке у работодателя квартиры по цене ниже рыночной у физлица возникает доход облагаемый НДФЛ. Такое разъяснение ведомство дало в своем письме № 03-04-06/41470 от 18.06.2018 г.

Авторы письма напоминают, что Налоговым кодексом предусмотрено определение налоговой базы по НДФЛ с учетом всех доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и в натуральной формах. К таким доходам относятся, в частности, товары, полученные налогоплательщиком на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Кроме того, при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров, налоговая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК (рыночной стоимости).

Поэтому, при приобретении налогоплательщиком у организации квартиры с частичной оплатой налогоплательщик получает доход в натуральной форме, который определяется как разница между рыночной стоимостью квартиры и оплаченной налогоплательщиком частью стоимости квартиры.

Подробнее о мнениии Минфина узнайте здесь.