борьба с уклонением от налогообложения

Россия присоединилась к многосторонней конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, сообщает Минфин России.

От лица правительства России конвенцию подписал заместитель министра финансов Илья Трунин 7 июня в Париже, в штаб-квартире ОЭСР, пишет RNS. Вместе к Россией к конвенции присоединились 67 государств и юрисдикций.

«Новая конвенция после вступления в силу является наиболее быстрым способом обеспечения изменений существующих двухсторонних налоговых соглашений, поскольку ее правовой статус (lex posterior derogat legi priori) позволяет модифицировать ранее заключенные международные договоры и применять их уже с учетом новых норм и стандартов без заключения отдельных протоколов по каждому такому соглашению», — говорится в сообщении Минфина.

Для России конвенция вступит в силу после ее ратификации Госдумой и Советом Федерации.

Налоговые органы Хабаровского края продолжают уделять особое внимание тем налогоплательщикам, которые входят в зону риска, в частности фирмам-«однодневкам».

За 9 месяцев 2015 г. налоговыми органами края в ходе проведения 23 выездных налоговых проверок выявлены схемы уклонения от налогообложения с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного увеличения налоговых вычетов по НДС, и как следствие уменьшения подлежащего уплате в бюджет налога.

По результатам проверок дополнительно начислено в бюджет более 643 млн рублей и признаны необоснованным ранее заявленные к возмещению из бюджета суммы НДС в размере более 45 млн рублей.

В ходе выездных налоговых проверок налоговыми органами устанавливается невозможность осуществления контрагентами проверяемого лица финансово-хозяйственной деятельности в силу отсутствия квалифицированных работников и производственного персонала, основных средств, производственных активов, транзитного характера движения денежных средств по расчетным счетам, непредставления в налоговые органы отчетности. Данный факт позволил налоговым органам сделать вывод о том, что контрагентом является фирма-«однодневка», обеспечивающая проверяемое лицо фиктивными документами.

С целью повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщика разработана Концепция планирования выездных налоговых проверок, которой предусмотрены критерии оценки рисков для налогоплательщиков. Данная информация дает возможность руководителю любой организации с помощью названных критериев самостоятельно оценить свои риски, проанализировать результаты хозяйственной деятельности с точки зрения возможных последствий налогового контроля.

Андрей Новоселов, первый зампред правительства Омской области

На минувшей неделе в Марий Эл состоялось очередное выездное заседание межведомственной комиссии по легализации налогооблагаемой базы. На этот раз налоговики, представители ПФР, полиции и иных органов  собрались в администрации Моркинского района.

На заседание комиссии были вызваны бизнесмены, занимающиеся лесозаготовкой и переработкой древесины, которые зачастую пренебрегают налоговым законодательством и применяют различные схемы ухода от налогообложения.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС,  за 4 часа работы члены комиссии выслушали множество историй о том, как непросто сегодня живется предпринимателю и со сколькими трудностями приходится сталкиваться. Вместе с тем, по мнению налоговиков, одна из главных проблем – неготовность бизнесменов к ведению дел, незнание законов и своих обязанностей.

Представители республиканского УФНС, а также другие члены межведомственной комиссии, настоятельно порекомендовали моркинским предпринимателям, работающих с лесом, выйти «из тени».

Наиболее эффективной формой налогового контроля являются выездные налоговые проверки, что подтверждается показателями, характеризующими деятельность налоговых органов любого субъекта РФ и налоговой службы в целом.

В ходе выездной налоговой проверки по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах налоговиками Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области выявлен факт применения схемы уклонения от налогообложения по налогу на добавленную стоимость организацией, занимающейся оптовой торговлей алкогольной продукцией.

По результатам комплекса проведенных мероприятий налогового контроля установлен факт завышения вычетов по налогу на добавленную стоимость по документам, оформленным от организаций-перевозчиков, обладающих признаками подставных организаций, в целях уменьшения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Получены доказательства, позволяющие классифицировать взаимоотношения проверяемой организации с вышеназванными контрагентами как сделки, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе выраженной в получении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.

По результатам проверки доначислено более 12 млн. рублей.

При проведении мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов проверяемого налогоплательщика установлены обстоятельства, указывающие на признаки подставных организаций: они не могли и не осуществляли реальной хозяйственной деятельности, местонахождение этих организаций в ходе проверки не установлено, также не установлено местонахождение руководителей этих организаций, отсутствие необходимой численности, недвижимого имущества, транспортных средств.

Сведения, полученные из протоколов допросов  свидетелей, содержат противоречивые сведения.

Документы по сделкам носят формальный характер, направленный на создание видимости хозяйственных операций.

В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «Симбирск-Строй» была выявлена схема уклонения от налогообложения в виде завышения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и завышения суммы НДС, предъявляемой  к вычету, путем создания искусственного документооборота.
 
Проверяемой организацией не был подтвержден факт выполнения договоров субподряда, заключенных с несколькими организаций, относящимися по всем признакам  к категории фирм-однодневок. ЗАО «Симбирск-Строй» оплачивал якобы выполненные субподрядчиками работы путем перечисления денежных средств на их расчетные счета. Поступившие денежные средства затем  обналичивались.
 
Cуть схемы в следующем: заказчик заключает договор подряда с подрядчиком на строительно-монтажные работы. В свою очередь подрядчик заключает договора субподряда на выполнение строительно-монтажных работ с рядом организаций, выступающих в роли субподрядчиков, относящихся к категории «проблемных» налогоплательщиков. Фактически строительные работы выполняет подрядчик собственными силами. Далее подрядчик оплачивает, якобы выполненные работы субподрядчиками, путем перечисления денежных средств на их расчетные счета.
 
В проверяемом периоде ЗАО «Симбирск-Строй», заключив договоры на выполнение  работ на сумму 566 млн. руб.,  часть  работ в размере  254 млн. руб.  передало  субподрядным организациям, имеющим признаки фирм-однодневок - ООО «Инвест Торг», ООО «Нарат+», ООО «Авангард»,  ООО «Симтехснаб», ООО «Стройкомплект». Реальное осуществление хозяйственных операций этими организациями было невозможно, так как они фактически отсутствовали по месту регистрации, у них не было средств и ресурсов для выполнения строительно-монтажных работ - строительных машин, транспортных средств, инструмента, а также работников. Основные виды деятельности этих организаций не относятся к строительной деятельности, а налоговая отчетность либо представлялась с «нулевыми» значениями, либо налогооблагаемая база занижалась по сравнению с объемами отраженных в документах работ, либо отчетность вообще не представлялась. Денежные средства, поступавшие на их расчетные счета, на  следующий  день  снимались наличными по чеку.
 
Всего по результатам проверки ЗАО «Симбирск-Строй» налоговиками  доначислено более 130 млн. руб.  Материалы проверки были переданы в Следственное управление Следственного комитета по Ульяновской области для возбуждения уголовного дела. Уголовное дело было возбуждено в 2012 году. Решением Ленинского районного суда г.Ульяновска от 20.08.2013 руководитель ЗАО «Симбирск-Строй» осужден по ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ.  
 
 
Контрольный отдел УФНС России по Ульяновской области

Решения, согласованные в ходе петербургского саммита G20, переводят борьбу с уклонением от налогов на иной качественный уровень в мировом масштабе. Об этом 9 сентября в ходе пресс-конференции «Итоги саммита G20: мнения экспертов» заявил руководитель направления «Мировая экономика» Экспертного совета по «Группе двадцати» Евсей Гурвич. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Мировая двадцатка» в минувшую пятницу опубликовала итоговую декларацию саммита. Одним из ключевых ее моментов стало проявление готовности к коренному реформированию налоговой политики в мировом масштабе.

G20 фактически приняла план действий по борьбе с размыванием налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, подготовленный еще в июле Организацией экономического сотрудничества и развития. ОЭСР, в свою очередь, констатировала, что существующие налоговые правила, созданные десятки лет назад, перестали работать, и мировая экономика нуждается в мировой, соответственно, налоговой системе.

Министры финансов G20 выразили надежду на то, что в течение двух лет заработает в полную силу система автоматического обмена информацией между налоговыми органами разных стран. В нормативную основу системы положен американский Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) - закон, по которому иностранные банки обязаны сообщать налоговой администрации США о зарубежных счетах американцев под угрозой санкций.

К FATCA уже присоединились несколько ведущих стран. Ожидается, что за два года в глобальном масштабе будет налажено автоматическое электронное информирование налоговых органов крупнейших юрисдикций о значимых операциях в других юрисдикциях.

«Конечно, это не решит проблему офшоров, - отметил Евсей Гурвич, - но очень сильно усложнит бегство прибыли в офшоры. И я думаю, что за этим последуют новые шаги по борьбе с уклонением от налогов».

Станут ли планы G20 реальностью - пока неизвестно. В мире, как известно, существуют сотни налоговых соглашений между различными странами, и чтобы привести их все к единому знаменателю, потребуется согласованная воля множества правительств.

Председатель Следственного комитета РФ Александр Бастрыкин заявил сегодня в ходе расширенной коллегии ведомства, что СК РФ подготовил законопроект, который предусматривает введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Глава СК РФ отметил: «Правительством России поддержан еще один законопроект Следственного комитета, направленный на совершенствование борьбы с преступлениями в сфере взимания налогов и страховых взносов. Он, в частности, предусматривает введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, установление открытого перечня  уголовно-наказуемых способов уклонения от уплаты налогов».

«Ни для кого не секрет, что сейчас широко действуют схемы структурирования бизнеса, при которых основные объекты налогообложения или взимания страховых взносов переносятся либо на фиктивные организации-резиденты, взыскать с которых задолженности невозможно, либо на подконтрольные компании, зарегистрированные в оффшорных низконалоговых юрисдикицях, с которыми имеются соглашения об избежании двойного налогообложения. Вследствие этого бюджет страны недополучает крупные суммы. Для решения этой проблемы Следственным комитетом подготовлен законопроект, который предусматривает установление прямого запрета на подобные действия, основанные на злоупотреблениях гражданскими правами налогоплательщиков», - также сообщил Александр Бастрыкин, передает пресс-служба Следственного комитета РФ.

В настоящее время политика налоговых органов направлена на предупреждение налогоплательщиком совершения налогового правонарушения, таким образом, раскрывая основные принципы контрольной работы, налогоплательщику предлагается более сознательно подойти к выбору принятия решения с учетом информации о рисках применения отдельных схем.
 
Так, Межрайонной ИФНС России № 6 по Липецкой области в ходе выездной налоговой проверки Общества с ограниченной ответственностью, осуществляющего сделки по реализации стройматериалов, связанные с оформлением фиктивных документов для увеличения расходов по налогу на прибыль и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, доначислено в бюджет 87 млн. руб., в том числе налогов – 65 млн. рублей.
 
В результате проведенных контрольных мероприятий, установлено, что контрагенты Общества не являются реальными участниками предпринимательских отношений, и их деятельность не направлена на добросовестное участие в предпринимательской деятельности, а целью включения указанных лиц в документооборот является незаконное увеличение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и завышение расходов по налогу на прибыль.
 
Дополнительно к уплате в бюджет начислено пени в сумме около 16 млн. руб. и предъявлен штраф в сумме более 6 млн. рублей.
 
В связи с неуплатой налоговых платежей налогоплательщиком самостоятельно, в отношении должностных лиц общества, проводятся меры, предусмотренные ч.1 ст.199 УК РФ.