Материалы с тегом возврат переплаты

ПФР наделен правом принимать решения по возврату сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Что для этого необходимо, рассказали в отделении ПФР по Удмуртской Республике.

В территориальный орган ПФР помимо заявления установленной формы страхователю необходимо представить еще и справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам или справку об исполнении обязанности по уплате налогов, полученную в налоговом органе позднее 5 дней до даты обращения с заявлением о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносах.

Решение о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов территориальный орган ПФР примет в срок не позднее трех дней с момента подтверждения налоговым органом данных сумм переплат, при условии отсутствия задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов по ним у плательщика на дату подачи такового заявления.

ПФР обращает внимание страхователей, получивших ранее отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов по причине наличия недоимки, что они вправе обратиться в территориальный орган ПФР за возвратом таких излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов повторно, при условии полного погашения задолженности по страховым взносам, пени и штрафам образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года.

Если налогоплательщик, имеющий переплату по налогам, умер, ИФНС не должна возвращать переплату его наследникам. Однако если наследники подадут в суд и суд примет решение в их пользу, налоговикам все же придется вернуть им деньги.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-8/678@ от 17.01.2018.

Подпунктом 3 пункта 3 указанной статьи 44 НК установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физлица - налогоплательщика. При этом, задолженность по имущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

В соответствии с положениями статьи 1112 ГК в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Однако, согласно пункту 3 статьи 2 ГК к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В связи с изложенным, возврат наследникам умершего налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) не предусмотрен действующим законодательством.

Вместе с тем, в случае вынесения судом решения о возврате наследникам указанных денежных средств и вступления его в законную силу, налоговый орган исполняет указанное решение по аналогии с исполнением иных судебных решений.

История про ИП, которая завершилась удачно силами бизнес-омбудсмена.

Читайте в блоге компании «Такснет».

Зачем подписываться на блоги компаний? 

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

В соответствии с пунктом 2 статьи 79 НК решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

До недавнего времени вернуть переплату можно было через суд.

Однако с 14.12.2017 внесены изменения в пункт 3 статьи 79 НК, согласно которым заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.

Таким образом, с 14.12.2017 статьей 79 НК не предусмотрена возможность возврата излишне взысканной суммы налога через суд.

Однако в соответствии со статьей 137 НК налогоплательщик может обжаловать решение налогового органа об отказе в возврате излишне взысканной суммы налога.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-3-8/8522@ от 21.12.2017.

Срок подачи налогоплательщиком заявления о возврате сумм излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов увеличен с одного месяца до трёх лет. Закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с такими поправками в статьи 78 и 79 Налогового кодекса был подписан Президентом РФ и официально опубликован.

Ранее срок был установлен совсем небольшой - один месяц. По истечении этого срока вернуть сумму налога можно было вернуть только в судебном порядке, подав иск в течение трех лет.

При этом специальный трехлетний срок для обращения в суд с исковым заявлением о возврате излишних платежей в судебном порядке из текста НК исключен.

 

В совместном письме от 13.10.2017 № 02-11-10/06-02-4386П/ГД-4-8/20655@ освещен вопрос осуществления возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017.

Алгоритм таков:

1. Получив заявление о возврате переплаты от страхователя, ФСС в течение 2 рабочих дней направляет запрос в УФНС.

2. УФНС в течение 3 рабочих дней направляет в ФСС запрошенные сведения.

3. ФСС в течение 2 рабочих дней осуществляет сверку полученных сведений.

4. УФНС в течение 2 рабочих дней после получения корректировочных сведений направляет подтверждение в ФСС.

5. ФСС принимает решение о возврате и в течение 1 рабочего дня направляет его в УФНС.

6. УФНС в течение 3 рабочих дней формирует решение о возврате и направляет его в УФК.

7. После того, как УФК исполнит заявку, УФНС направляет в ФСС выписку из лицевого счета.

 

В случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, решение о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов принимается территориальными органами ПФ и ФСС.

ФНС окончательно сняла с себя ответственность за переплаты по страховым взносам, возникшие из-за неправильной передачи данных по сальдо на начало 2017 года. Минфин подтвердил позицию налоговиков, считающих, что Налоговым кодексом РФ не регулируются отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой таких страховых взносов. Мнение министерства направлено ФНС в нижестоящие органы письмом от 27.07.2017 N ЕД-4-8/14778.

Таким образом, если с вас налоговики списали несуществующую недоимку по взносам, пеням или штрафам за прошлые годы, обращаться с заявлениями о возврате денег необходимо в ПФ или ФСС. Процедуру принятия решения о возврате в Пенсионном фонде недавно рассказало курганское отделение ПФ.

Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за периоды, истекшие до 01.01.2017 года, принимается территориальным органом ПФР в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления плательщика о возврате, если на момент подачи заявления не прошло 3 года с даты совершения платежа, из которого образовалась переплата. А также при отсутствии у плательщика задолженности в пределах одного фонда, возникшей до 01.01.2017 года.

Наличие, либо отсутствие задолженности определяется специалистом территориального органа ПФР на основании справки о состоянии расчетов на 01.01.2017 года, которую можно заказать в соответствующем территориальном органе ПФР.

На следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, территориальный орган ПФР направляет его в соответствующий налоговый орган, который в соответствии с положениями НК фактически осуществляет возврат плательщику соответствующих сумм. Также, в течение 5 рабочих дней территориальный орган ПФР направляет плательщику уведомление о принятом решении о возврате или отказе в возврате.

Такие разъяснения дает отделение ПФР по Курганской области.

Документы, необходимые для подачи заявления на возврат излишне уплаченных сумм:

• - заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов;

• - справка о состоянии расчетов на 01.01.2017 года (выдается в территориальном органе ПФР);

• - уведомление о переплате (выдается в территориальном органе ПФР);

• - копии платежных документов об уплате суммы, из которой сформировалась переплата;

• - справка из банка о расчетном счете или о банковском счете, привязанном к пластиковой карте.

Если в справке о состоянии расчетов на 01.01.2017 года из ПФР, по тому фонду, в рамках которого подается заявление на возврат, имеется задолженность, а уплата данной задолженности была осуществлена в ФНС России, то уплата должна быть подтверждена органами ФНС России Справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам или Справкой об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

Указанные справки, на основании статьи 32 НК налоговые органы обязаны предоставить плательщику по его запросу.

Перед выходными мы рассказали читателям о новом письме ПФР, которое предусматривает возврат переплат по взносам, возникших до момента передачи администрирования в ФНС, то есть до 01.01.2017.

Информацией поделился наш постоянный читатель Ян Терновский, известный борец с ПФР за права предпринимателей.

«Клерку» стали известны реквизиты сего «тайного» документа – это письмо ПФР № НП-30-26/10280 от 13/07/2017.

К сожалению, сам документ заполучить пока не удалось.

Напомним, на сайте ПФР размещена форма заявления о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов.

Добавим, что в своем предыдущем письме № НП-30-26/5935 от 26/04/2017, посвященном этому вопросу, ПФР отмечал, что для получения переплаты страхователи должны подать заявление, решение по которому отделение ПФ принимает в течение 10 рабочих дней. Принятие Решений о возврате переплаты должно осуществляться без учета сумм страховых взносов, поступивших после 1 января 2017, уточнили в ПФР , мотивирует это тем, что такие суммы уже не являются предметом камеральных и выездных проверок, проводимых территориальными органами ПФ.

ПФР выпустил письмо, которым предусмотрен возврат переплаты взносов, возникшей на 01.01.2017.

Реквизиты письма пока неизвестны. Номер документа мы сообщим, как только получим такие данные.

Информацией поделился сегодня наш постоянный читатель, известный борец с ПФР за права предпринимателей, в группе «Клерка» на Facebook. Ну что, товарищи, расслабляйте( свои булки )сь, ПФР выдал еще одно "секретное" письмо, и теперь готов возвращать всю переплату, возникшую на 01/01/2017г :)
Номер письма мне, наверное, дадут, а вот само письмо - маловероятно... :)
Моего знакомого ИП вызвали в ПФР на днях, предложили написать заявление на возврат, а сегодня уже подписали это заявление, и, думаю, сегодня/понедельник/вторник все 130тыс, взысканные ПФР-ом в ноя-2016, ему должны вернуть...
- Ян Терновский

Клерк будет следить за развитием событий.

С  31 марта 2017 года заявления о возврате и зачете излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов нужно подавать по новым формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@. Об этом напомнило УФНС Новгородской области.

Новые формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это новшество обусловлено переходом с 1 января 2017 года страховых взносов под контроль налоговой службы.

По сравнению с предыдущими образцами документов новые бланки изменились внешне. Новая форма заявления о возврате налогов и взносов состоит из трех страниц, заявление о зачете - из двух страниц. При этом бланки напоминают машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.

Что касается сведений о заявителях, то здесь изменения незначительные. Помимо ФИО, ИНН и адреса нужно будет дополнительно указывать паспортные данные. Если заявление подается от имени организации, то указываются ее реквизиты, а также ФИО руководителя юридического лица или представителя налогоплательщика.

Кроме заявления о зачете и возврате приказом утверждены еще 9 форм документов, среди них: решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и другие.

Сотрудница Архангельского почтамта была задержана специалистами правоохранительных органов в операционном зале Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому АО по обвинению в мошеннических действиях по ст. 159 УК РФ, сообщили в региональном УФНС.

В ходе предварительного расследования было установлено, что подозреваемая незаконно перевела денежные средства, принадлежащие ФГУП «Почта России», в счет погашения несуществующей задолженности по транспортному налогу и написала в инспекцию заявление на возврат переплаты на свой банковский счёт. Подобную мошенническую схему она хотела применить и в отношении своей родственницы.

Налоговики обратили внимание на заявление физического лица о возврате крупной суммы при отсутствии начислений по налогу.

К сотрудничеству были привлечены специалисты органов внутренних дел, которые и установили факт совершения мошеннических действий. Подозреваемая призналась в совершении преступления.

Занимательной историей возврата НДФЛ из бюджета поделился с читателями нашего форума бухгалтер компании, в которой недавно прошла налоговая проверка. В ходе нее была выявлена переплата НДФЛ в московскую налоговую на довольно приличную сумму – 5,5 млн. рублей.

Не желая спонсировать бюджет, еще в декабре 2016 года компания подала заявление на возврат переплаты. ИФНС даже обещала вернуть, но воз и ныне там. Налоговики тянут время, находят поводы для отказа. Возмущенный бухгалтер просит читателей нашего форума поделиться своим опытом возврата из бюджета переплаченного НДФЛ.

У нас такая история. Есть филиалы в СПб и Москве. МНС СПб провела у нас комплексную выездную проверку за 2013-2015 гг.
В ходе проверке выявлена переплата по НДФЛ в Москву на 5,5 млн. Из низ 2,3 млн ошибочные платежи. Бухгалтер по платежам в пп перепутала все что можно - Получатель МНС Москва, банк УФК СПб, ОКАТО не наш..и деньги по уточнению ОФК попали в Москву.
и 3,2 млн реальная переплата- опять же из-за путаницы с реквизитами.
В акте поверки налоговая о переплате ни слова. Задолженности нет.
В МНС Москвы написали 2 заявления на возврат. 1-е на 2,3 млн- на возврат ошибочно перечисленные средства в бюджетную систему сумм, не являющихся налогами. И 2-е на возврат 3,2 млн.
Заявления еще в декабре 2016 подали. Она нас динамили как могли..Сначала- "мы вас камералим", потом "все вернем, документы на подписи".. В мае мы уже написали Жалобу в Управление на бездействие- в итоге они нам прислали вчера по ТКС Отказ датированный 13 января!! Причина отказа- расхождения в отчетности 6НДФЛ и 2НДФЛ за 2016 гг.
А никаких расхождений нет. Мы им звоним- у нас нет расхождений!! Ответ-а у нас есть!! Приходите с документами будем сверять ваши и наши.
Просто беспредел, мы им говорим- причем тут отчеты по НДФЛ, у нас возврат средств ОШИБОЧНО перечисленных! к тому же задолженности нет! Никакой на них управы ,ни чего не боятся.
Кто-нибудь смог вернуть переплату по НДФЛ ? Как удалось? Поделитесь опытом.
- Sher

Присоединиться к обсуждению этого вопроса можно в теме форума «Возврат переплаты НДФЛ- кому то удалось?»

Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме.

Сами формы заявлений налоговая служба утвердила еще в марте 2017 года.

В редакцию «Клерка» попало письмо руководства Пенсионного фонда, в котором нижестоящим отделениям разъясняется порядок возврата переплаты страховых взносов, образовавшейся за периоды до 1 января 2017 года. Как нам стало известно, именно этим письмом руководствуются сотрудники фонда. Найти письмо в открытом доступе пока нельзя. У нас есть отсканированная копия. Ссылка на скачивание - внизу новости.

Для получения переплаты страхователи должны подать заявление, решение по которому отделение ПФ принимает в течение 10 рабочих дней. Если сумма излишне уплаченных взносов возникает из-за представления корректирующего РСВ-1, то срок в 10 дней исчисляется от даты окончания камеральной проверки.

Факт излишне уплаченных взносов также может быть выявлен во время выездной проверки, отмечается в письме.

Вызывает недоумение последний абзац письма, в котором заявляется о том, что принятие Решений о возврате переплаты должно осуществляться без учета сумм страховых взносов, поступивших после 1 января 2017 года. Пенсионный фонд мотивирует это тем, что такие суммы уже не являются предметом камеральных и выездных проверок, проводимых территориальными органами ПФ. Возникает вопрос, что делать с ошибочно перечисленными взносами в фонд? Писать заявление на возврат ошибочно перечисленных сумм? На этот вопрос в письме ответа нет.

Скачать Письмо № НП-30-26/5935 от 26/04/2017г. в формате pdf бесплатно и без рекламы

Скоро на «Клерке» читайте практически детективную историю нашего читателя о том, как на местах работают сотрудники Пенсионного фонда с передачей сумм в налоговую службу.

Пенсионный фонд на своем сайте разместил рекомендованные формы заявлений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

ПФ предупреждает - решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за  отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Как писал пользователь Клерк.Ру yante, некоторые отделения фонда считают задолженностью уплату взносов в январе за декабрь, которая производилась уже в ФНС, поскольку у ПФ нет данных о произведенной уплате. И на этом основании отказываются возвращать переплату.