вредные условия труда

Работник не занят на работах, перечисленных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, но при этом его рабочее место по результатам СОУТ признано вредным с классом (подклассом) 3.1.

Надо ли начислять взносы на ОПС по доптарифам?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-06/82053 от 14.11.2018.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 428 НК дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС применяются в отношении выплат в пользу тех лиц, которые заняты на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ.

В случае если работники организации числятся занятыми на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, и при этом в отношении их рабочих мест по результатам специальной оценки условий труда установлен итоговый класс условий труда «вредный» (подкласс 3.1), то страховые взносы на ОПС начисляются по доптарифу в размере 2,0%.

Если работник не занят на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, то независимо от класса условий труда, установленного в отношении его рабочего места по результатам СОУТ, страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам не начисляются.

Выплаты занятым во вредных (опасных) условиях труда работникам, осуществляющим лечебную и иную деятельность по охране здоровья населения в учреждениях здравоохранения в сельской местности, не облагаются взносами по доптарифам.

Об этом сообщил Минфин в письме № 03-15-05/80175 от 08.11.2018.

В соответствии со статьей 428 НК для плательщиков-работодателей в отношении выплат в пользу физлиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, размер которых зависит от результатов СОУТ.

Таким образом, к выплатам работникам, не занятым на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС не применяются, даже если по результатам СОУТ таких работников установлен класс условий труда вредный или опасный.

В связи с этим, поскольку лица, осуществляющие лечебную и иную деятельность по охране здоровья населения в учреждениях здравоохранения не менее 25 лет в сельской местности и поселках городского типа и не менее 30 лет в городах, сельской местности и поселках городского типа либо только в городах, поименованы в 20 пункте части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, то выплаты в пользу таких лиц не облагаются страховыми взносами по дополнительным тарифам на ОПС.

Минтруд опубликовал сегодня проект Федерального закона о внесении изменений в ст. 125 ТК.

Напомним, статьей 125 ТК установлен запрет на отзыв из отпуска работника, занятого во вредных условиях труда.

Указанная норма не позволяет отозвать такого работника из отпуска даже в случае возникновения возможного нарушения нормального режима работы организации, обусловленного отсутствием данного работника во время отпуска. Как следствие, работодатели могут понести экономические и финансовые потери из-за нарушения нормального режима работы как структуры в целом, так и отдельных структурных подразделений.

В целях снижения издержек работодателей предлагается смягчить требование статьи 125 ТК путем введения возможности отзыва из отпуска работника, занятого во вредных условиях труда, с его согласия в исключительных случаях, когда нахождение работника в отпуске может неблагоприятно отразиться на ходе работы организации и (или) его структурного подразделения, с последующим предоставлением работнику неиспользованных дней отпуска в удобное для него время.

С инициативой по введению таких поправок выступили представители предпринимательского сообщества, которые обратились в проектный комитет по основному направлению стратегического развития РФ «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Минтруд представил проект приказа, которым будет утвержден новый перечень производств, работ и должностей с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых ограничивается применение труда женщин.

Существующий сейчас Перечень утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2000 г. № 162 и требует актуализации.  Эта тема была поднята в феврале газетой "Гудок", поскольку женщинам до сих пор запрещено быть машинистами и помощниками машинистов железнодорожного транспорта, хотя в авиации подобных запретов нет.

Новый перечень составлен по другому принципу, но большинство профессий перенесено из прежнего списка. Так, женщины по прежнему не смогут валить лес, тушить пожары  и обслуживать быков - производителей. Но получат право работать машинистами поездов, водителями грузового транспорта и трактористами-машинистами в сельском хозяйстве.

Пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено освобождение от НДФЛ всех видов установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Согласно статье 147 ТК оплата труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере.

При этом ТК не рассматривает оплату труда в части превышения тарифных ставок (окладов) в качестве компенсационной выплаты.

Соответственно, к указанным доходам пункт 3 статьи 217 НК не применяется и они подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/10123 от 19.02.2018.

Перечень запрещенных для женщин профессий уточнят, сообщили в Минтруде России.

«Перечень надо пересматривать. Безусловно, из него какие-то профессии должны уходить, потому что условия труда улучшаются, — но это не будет полномочиями работодателей», — заявил министр труда и социальной защиты России Максим Топилин журналистам во вторник.

Проблему подняли в газете «Гудок»,  пишет «Интерфакс». Там появилась статья «Женщинам дали важный совет», в которой говорится о том, что руководство РЖД выступает за изменение перечня работ, на которых запрещается использование труда женщин.

Сейчас такой перечень утвержден Постановлением Правительства № 162, от 25 февраля 2000 года, и он во многом устарел. В РЖД предлагают, чтобы такие перечни создавали сами работодатели — по согласованию с профсоюзами.

Одним из аргументов стало то, что женщинам сейчас запрещено быть машинистами и помощниками машинистов, хотя в авиации подобных запретов (для летчиц) нет. И например, на железных дорогах США и Финляндии такого ограничения не существует — женщины работают машинистами на скоростных поездах.

Работник, занятый на работе с вредными условиями труда, находится в отпуске. Облагаются ли начисления за этот период взносами по доптарифу? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-06/36267 от 09.06.2017.

Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

При этом упомянутые страховые взносы по дополнительным тарифам, так же как и страховые взносы по основным тарифам, начисляются в общеустановленном порядке на все выплаты и вознаграждения в пользу работника, признаваемые объектом обложения, за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК.

Работник, занимающий должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, но при этом отсутствующий на работе в связи с нахождением в ежегодном оплачиваемом отпуске, учебном отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, в связи временной нетрудоспособностью и т.д., продолжает считаться занятым на вышеуказанных работах.

Таким образом, выплаты в пользу вышеуказанного работника, занимающего должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, начисляемые в месяце нахождения работника в упомянутых отпусках или в периоде временной нетрудоспособности, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе на ОПС по дополнительным тарифам.

Минтруд продолжит вводить дополнительные страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС и ФСС) для предприятий с вредными для здоровья работников условиями труда, заявил министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин в ходе панельной сессии «Индустрия 4.0: безработица или изменение структуры рынка труда» в рамках ПМЭФ-2017.

«Мы сейчас перестроили частично систему тарифов в Пенсионный фонд с тем, чтобы на вредных рабочих местах работодатели платили дополнительные взносы в Пенсионный фонд, тем самым компенсируя расходы на досрочные пенсии», — приводит слова Топилина RNS.

Он отметил, что ведомство намерено и дальше связывать систему социального страхования с условиями труда работников.

«Дальше мы предполагаем систему социального страхования все больше и больше связывать с теми условиями труда, в которых работает работник, которые обеспечивает работодатель. Там, где условия труда имеют риски здоровью, там будут выстраиваться еще большие дополнительные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды», — сказал глава Минтруда.

В случае если по результатам специальной оценки условий труда в отношении рабочего места физического лица, занятого на видах работ с особыми условиями труда, установлен итоговый класс условий труда допустимый (подкласс 2), то страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам, не начисляются (тариф – 0%).

Если работник числится занятым на видах работ с особыми условиями труда, и при этом в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда установлен итоговый класс условий труда вредный (подкласс 3.1), то страховые взносы на ОПС начисляются по дополнительному тарифу в размере 2%.

Если работник не занят на видах работ с особыми условиями труда, то независимо от класса условий труда, установленного в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда, страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам не начисляются.

В случае отсутствия результатов СОУТ на выплаты работникам, занятым на видах работ с особыми условиями труда, страховые взносы начисляются по дополнительным тарифам, предусмотренным соответственно пунктами 1 или 2 статьи 428 НК (9% или 6%).

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-06/17278 от 24.03.2017.

Минздрав разместил сообщение о начале разработки проекта внесения изменений в Порядок прохождения предварительных и периодических медосмотров работниками-«вредниками». Речь идет о приложении №3 к Приказу МСЗСР от 12.04.2011 №302н.

В соответствии со статьей 213 ТК РФ работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (, а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические медицинские осмотры для определения пригодности этих работников для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний.

Минздрав намерен в целях сохранения здоровья работающих граждан сохранить преемственность медицинского наблюдения за работниками и лицами, поступающими на работу, между медицинскими организациями, к которым указанные граждане прикреплены на медицинское обеспечение, и медицинскими организациями, проводящими обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры.

Кроме того, цель проекта - установление информационного взаимодействия между ФСС и медицинскими организациями, в которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры для выявления на ранних стадиях профессиональных заболеваний, и их профилактики.

Также необходимо усилить контроль со стороны Роспотребнадзора за процессом оценки условий труда в целях повышения качества проведения медицинских осмотров.

Планируется, что изменения, которые готовит Минздрав, вступят в силу с мая 2017 года.

В стаж, дающий право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, включается только фактически отработанное время в соответствующих производствах и на работах с вредными или опасными условиями труда.

Между тем в ТК не содержится перечня периодов, которые исключаются из стажа работы, дающего право на ежегодный дополнительный отпуск за «вредную» работу. Поэтому из стажа исключаются все те периоды, когда работник не находился под воздействием вредных условий труда.

Порядок предоставления дополнительного отпуска за работу во вредных условиях труда определен в Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС.

Согласно пункту 8 Инструкции дополнительный отпуск предоставляется работнику в полном объеме, если в данном рабочем году он фактически проработал во вредных условиях не менее 11 месяцев. Если работник отработал менее 11 месяцев, то дополнительный отпуск ему предоставляется пропорционально отработанному времени (пункт 9 Инструкции).

При исчислении стажа работы, дающего право на дополнительный отпуск или выплату компенсации за него пропорционально проработанному времени, количество полных месяцев работы в производствах, цехах, профессиях и должностях с вредными условиями труда определяется делением суммарного количества дней работы в течение года на среднемесячное количество рабочих дней. При этом остаток дней, составляющий менее половины среднемесячного количества рабочих дней, из подсчета исключается, а остаток дней, составляющий половину и более среднемесячного количества рабочих дней, округляется до полного месяца (пункт 10 Инструкции).

Периоды временно нетрудоспособности во «вредный стаж» не включаются.

Таким образом, дополнительный оплачиваемый отпуск за работу во вредных условиях должен предоставляться в сроки, установленные для каждого работника графиком отпусков, а его продолжительность должна быть пропорциональна фактически отработанному во вредных условиях времени.

Такие разъяснения дает Минтруд в письме № 14-2/В-1045 от 18.10.2016

Для обеспечения дополнительного источника финансирования досрочных пенсий с 2013 года введен дополнительный тариф для работодателей с вредными и опасными производствами: по Списку №1 он составляет 4%, по Списку №2 и «малым» спискам – 2%. По закону, работники вредных и опасных производств имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости. В соответствии с правилами исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение пенсии, в страховой стаж и стаж на соответствующих видах работ включаются периоды работы, за которые уплачивались страховые взносы в ПФР, напомнили в отделении фонда по Кабардино-Балкарии.

Таким образом, крайне важно, чтобы работодатель своевременно и в полном объеме уплачивал дополнительные страховые взносы по Спискам №1, №2 и «малым» спискам, иначе работник по данным персонифицированного учета рискует не выработать необходимый стаж и в результате лишится права на досрочное назначение трудовой пенсии по старости.

Помимо того, что ПФР предпринимает максимум усилий для контроля соответствующих работодателей, фонд призывает работников вредных и опасных производств более ответственно подходить к формированию своей будущей пенсии и самостоятельно осуществлять дополнительный контроль над тем, насколько добросовестно работодатель уплачивает необходимые страховые взносы.

Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами облагается страховыми взносами. Причем не зависимо от источника финансирования. Такие разъяснения привел Минтруд РФ в письме от 14.01.2016 № 17-3/В-8.

Чиновники объяснили свою позицию так: в перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, не указана оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников с вредными условиями. А сам перечень необлагаемых выплат является исчерпывающим.

Таким образом, даже если путевки приобретены за счет средств ФСС, то они, по мнению Минтруда, все равно должны облагаться страховыми взносами.