Материалы с тегом выплаты физическим лицам

Федеральная налоговая служба приказом от 20.03.2017 № ММВ-7-14/222@ утвердила форму и формат заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве налогового агента, указанного в пункте 7-1 статьи 226 НК РФ.

Формы применяются организациями, выплачивающими военнослужащим заработную плату, денежное довольствие или содержание и т.п.

Органы местного самоуправления самостоятельно определяют размер и условия оплаты труда муниципальных служащих. Размер должностного оклада, а также размер ежемесячных и иных дополнительных выплат и порядок их осуществления устанавливаются муниципальными правовыми актами, издаваемыми представительным органом муниципального образования в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ (часть 2 ст. 22 Федерального закона от 2.03.07 г. № 25-ФЗ).

ФСС в своем письме № 02-09-05/06-06-4615 от 14.03.2016 уточняет, начисляются ли страховые взносы на вознаграждение председателю правления садоводческого некоммерческого товарищества.

В письме отмечается, что поскольку федеральным законодательством на председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения возложено выполнение определенных функций на этой выборной должности, то его деятельность можно отнести к трудовой.

В этой связи выплаты, начисленные председателю правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в частности СНТ, за выполнение трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

ФСС в своем письме № 02-09-05/06-06-4615 от 14.03.2016 уточняет, начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на выплаты гражданину Белоруссии по договору подряда, если работы выполняются за пределами РФ.

Ведомство напоминает, что лица, заключившие договоры гражданско-правового характера, включая иностранных граждан, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данное положение содержит Федеральный закон № 255-ФЗ  от 29.12.2006.

Кроме того, согласно нормам Закона № 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу иностранных граждан, в связи с осуществлением ими деятельности по ГПД за пределами территории РФ, не являются объектом обложения страховыми взносами, в том числе в ФСС.

В связи с вышеизложенным суммы вознаграждения гражданину Республики Беларусь, выполняющему работу за пределами России по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, не подлежат обложению страховыми взносами.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/11275  от 29 февраля 2016 г. уточняет, удерживается ли  НДФЛ при выплате банком процентов за пользование чужими денежными средствами.

Ведомство уточняет, что выплаты налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами (в части, не относящейся к применению ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства) являются возмещением упущенной выгоды.  Данные выплаты производятся с целью возместить физлицу неполученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению НДФЛ.

В этой связи неполученный доход в таких случаях может быть соотнесен с доходом по вкладам в банках. Поэтому при таких обстоятельствах к указанному доходу могут применяться положения статьи 214.2 НК РФ.

Таким образом, налоговая база в этом случае определяется как превышение начисленной суммы процентов над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

При этом указанный порядок налогообложения не зависит от способа выплаты процентов за пользование чужими денежными средствами - во внесудебном порядке или на основании судебного решения.

С 2007 года сертификат на материнский капитал получили 6,6 млн. российских семей - в том числе 940 тыс. в 2015 году. Об этом 25 декабря в ходе расширенного заседания правления Пенсионного фонда России сообщил председатель ПФР Антон Дроздов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В 2015 году размер материнского капитала составляет 453 026 рублей. Самым популярным направлением его расходования по-прежнему остается улучшение жилищных условий. На эти цели его потратили 3,4 млн. семей (2,2 млн. частично или полностью компенсировали жилищные кредиты на сумму 866 млрд. руб., еще 1,2 млн. семей улучшили жилищные условия без привлечения кредитов, направив на эти цели 435 млрд. руб.).

Кроме этого, материнский капитал можно потратить на оплату образования любого из детей и на увеличение будущей пенсии владелицы сертификата. ПФР принял уже 266 тыс. заявок на обучение детей на сумму 14 млрд. руб. и почти 3 тыс. заявок на перевод средств на накопительную часть будущей пенсии мамы на 600 млн. руб. 

В настоящий момент все территориальные органы Пенсионного фонда принимают заявления на единовременную выплату из средств материнского капитала в размере 20 000 рублей, напомнил Антон Дроздов.

Воспользоваться правом на получение такой выплаты могут все семьи, которые получили или получат право на материнский сертификат по состоянию на 31 декабря 2015 года и не использовали всю сумму материнского капитала на основные направления расходования капитала. Соответствующее заявление в ПФР необходимо подать не позднее 31 марта 2016 года. На сегодня единовременную выплату получили 1,7 млн. семей на общую сумму 33,3 млрд. руб.

При выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает россиянин, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты НДФЛ.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме от 27 ноября 2015 г. № 03-03-10/69206.

В указанном случае российской организацией, выплачивающей доход, не удерживается налог с иностранного лица, не имеющего фактического права на выплачиваемые доходы.

Согласно положениям НК РФ она будет выступать налоговым агентом в отношении дохода, получаемого российским резидентом - фактическим получателем.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/62860 от 2 ноября 2015 г. уточняет порядок выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу доходов по решению суда.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, организация при выплате по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать этот налог.

При этом налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ.

В этом случае исчисление, декларирование и уплату налога получатель дохода осуществляет самостоятельно.

Минфин уточнил порядок налогового учета расходов на выплату заработной платы руководителю организации, являющемуся ее единственным учредителем.

В письме № 03-03-06/56704 от 05.10.2015 отмечается, что при налогообложении прибыли не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.

Из указанного следует, что в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, могут приниматься выплаты, предусмотренные законодательством РФ, коллективным и трудовым договорами.

Минфин РФ в своем письме уточняет порядок обложения НДФЛ доходов, полученных инвалидом - ветераном спорта от некоммерческой благотворительной организации.

В письме № 03-04-05/58460 от 13 октября 2015 г. отмечается, что согласно пункту 8.2 статьи 217 НК РФ, не подлежат обложению НДФЛ выплаты в виде благотворительной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством о благотворительной деятельности.

Вместе с тем, данные положения не могут применяться в отношении выплат благотворительной организации, которые не отвечают целям и способам расходования денежных средств, соответствующим целям благотворительной деятельности.

Иных оснований для освобождения от НДФЛ указанных доходов в статье 217 НК РФ  не содержится.

Минфин решил напомнить порядок выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате процентов физлицу по договору займа.

В своем письме № 03-04-06/57058 от 6 октября 2015 г. ведомство напоминает, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Таким образом, организация - налоговый агент обязана удержать начисленную сумму НДФЛ с дохода в виде процентов, выплачиваемых физлицу по договору займа. Налог удерживается в день перечисления указанного дохода на счет налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.

ФНС разъяснила порядок обложения НДФЛ сумм штрафов и неустоек, выплаченных по решению суда за несоблюдение исполнителями порядка удовлетворения требований потребителей.

В письме № БС-4-11/16813 от 25.09.2015 отмечается, что в данном случае следует руководствоваться определением Верховного Суда РФ от 10.03.2015 № 1-КФ-64.

Согласно решению ВС РФ, указанные выплаты не подлежат обложению НДФЛ.

Во многих организациях одновременно с зарплатой выдают и различные выплаты, причитающиеся физлицам. И понятно желание бухгалтеров включить их в расчетно-платежную или платежную ведомость, чтобы выдать по одному документу все и сразу. Но безопасно ли включать в ведомость незарплатные суммы или лучше составлять на них отдельные РКО? Отвечаем на вопросы читателей в нашей статье.