вычет по НДФЛ

1068 УСН

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ.

При этом право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют как физические лица, так и физические лица, являющиеся ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК.

Учитывая изложенное, предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не поставлено в зависимость от наличия статуса ИП.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.

Депутаты Госдумы приняли сегодня несколько законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс. Из них сразу два документа изменят порядок налогообложения при продаже имущества у бывших предпринимателей и налоговых нерезидентов.

В настоящее время  при продаже квартиры или машины, которые бывшие ИП сдавали в аренду или как-то по другому использовали в предпринимательской деятельности, приходится уплачивать НДФЛ, поскольку имущественные вычеты в таком случае не предоставляются. Поправки в статьи 217 и 220 Налогового кодекса позволят получать вычеты при продаже такого имущества. Кроме того, вычет смогут получить и действующие ИП, если они являются налогоплательщиками НДФЛ, т.е. применяют ОСНО.

Если же продаваемая машина принадлежала физлицу (являющемуся или бывшему ранее ИП) более трех лет, то НДФЛ вообще не нужно будет уплачивать, как и обычным гражданам. По жилому имуществу срок владения, дающий право не платить НДФЛ, может быть и 5 лет (см.статью 217.1 НК РФ).

Налоговые нерезиденты по действующему сейчас законодательству обязаны уплачивать НДФЛ при продаже имущества вне зависимости от срока владения им. Теперь их уравняют с резидентами и они получат право не платить НДФЛ при продаже имущества, если оно принадлежало им три года  или пять лет (по некоторой недвижимости). Однако имущественные вычеты  (так же как и другие вычеты по НДФЛ) они по прежнему получать не смогут.

В ФНС поступило предложение по предоставлению вычета по НДФЛ вкладчикам ликвидированных банков.

Речь идет о возмещении физическим лицам банковских вкладов, утраченных в связи с ликвидацией банков, посредством предоставления таким лицам налогового вычета из заработной платы.

ФНС в письме № БС-19-11/326@ от 29.10.2018 напомнила о том, какие вычеты по НДФЛ существуют в данный момент:

- стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК);

- социальные налоговые вычеты (статья 219 НК);

- инвестиционные налоговые вычеты (статья 219.1 НК);

- имущественные налоговые вычеты (статья 220 НК);

- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (статья 220.1 НК);

- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (статья 220.2 НК);

- профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК).

Указанными статьями НК не предусмотрен налоговый вычет из заработной платы гражданам, являвшимся вкладчиками ликвидированных банков.

Учитывая изложенное, для введения предлагаемого налогового вычета необходимо принятие отдельных федеральных законов, вносящих изменения в действующие положения НК.

По вопросу внесения в НК предлагаемых изменений ФНС посоветовала автору идеи обратиться в Минфин.

Новый социальный вычет по НДФЛ появится в скором времени - на санаторно-курортное лечение. Ввести его поручил Президент РФ Владимир Путин.

Правительство должно до 1 декабря 2018 года рассмотреть вопрос о  внесении в Налоговый кодекс изменений, предусматривающих предоставление физическим лицам при определении размера налоговой базы по НДФЛ социального налогового вычета в сумме, уплаченной за услуги, оказанные санаторно-курортными организациями на территории России, аналогичного социальному налоговому вычету, предоставляемому при оказании медицинских услуг

Кроме того, Кабмин должен подумать о включении в перечень расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, расходов на организацию санаторно-курортного лечения при заключении соответствующих договоров непосредственно с санаторно-курортными организациями.

Поручение опубликовано на сайте Кремля.

ФНС России подвела итоги Декларационной кампании 2018 года, сообщается на сайте ведомства.

Подано 9 млн деклараций, что превышает показатель прошлого года за этот период на 6%. Сумма налога, подлежащая к уплате, выросла на 10,5% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года и составила 90,8 млрд рублей.

При этом сумма налога, заявленная к возврату из бюджета, в том числе в связи с предоставлением налоговых вычетов, составила 173,6 млрд рублей, что на 17% больше, чем в прошлом году. Рост этого показателя связан в том числе с работой налоговых органов по повышению налоговой грамотности населения, информированию о возможных льготах и упрощению процедуры предоставления налоговых вычетов.

Самыми популярными налоговыми вычетами среди физических лиц по-прежнему остаются имущественные и социальные. За предоставлением социальных вычетов уже обратились 1,5 млн граждан. Чаще всего налогоплательщики заявляют имущественные вычеты на покупку жилья - 3,6 млн физлиц уже подали документы для их получения на общую сумму 1,2 трлн рублей.

До конца года количество представленных налоговых деклараций и заявленных вычетов может вырасти, так как право заявить вычет можно реализовать в любое время в течение года.

Управление ФНС России по Республике Калмыкия рассказало о сроках получения денежных средств, заявленных на возврат в декларациях по форме 3-НДФЛ за образование, лечение, приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них:
 
Налоговым законодательством предусмотрена процедура проведения камеральной налоговой проверки декларации о доходах, в результате чего налоговая инспекция проверяет декларацию на подтверждение имущественных или социальных налоговых вычетов и документы налогоплательщиков в течение трех месяцев со дня их подачи в налоговый орган.
 
При подтверждении сумм налога к возмещению, с момента окончания камеральной проверки, в течение месяца производится возврат денежных средств по заявлению налогоплательщика на указанный расчетный счет.
 
В случае, если налогоплательщиком не было подано заявление на возврат вместе с налоговой декларацией на вычет, то подать данное заявление в налоговый орган необходимо по мере завершения камеральной проверки (то есть спустя три месяца с даты подачи декларации).
 
Общий срок на процедуру подтверждения сумм налога к возмещению и перечисления денежных средств на счет налогоплательщика составляет четыре месяца.
 
Налоговики обращают внимание на то, что одновременное предоставление заявления на возврат денежных средств с налоговой декларацией на вычет не сокращает срока на принятие решения о возврате денежных средств на расчетный счет.

В настоящее время согласно статье 78 НК возврат излишне уплаченного налога производится в течение 30 дней после завершения камеральной проверки.

ИФНС до последнего затягивают возврат денежных средств, сетует автор инициативы, опубликованной на сайте РОИ.

Получается, что государство бесплатно пользуется денежными средствами, которые по результатам камеральной проверки 3-НДФЛ уже признаны излишне уплаченными.

Если эти денежные средства раньше попадут к налогоплательщику- физлицу, он сможет раньше направить эти средства на погашение ипотеки и тем самым уменьшить размер переплаты.

Инициатор предлагает сократить максимальный срок возврата излишне уплаченного налога до 7 дней.

Такое решение даст следующие результаты:

  • повышение оборачиваемости денежных средств в экономике;
  • снижение долговой нагрузки на физлиц;
  • повышение качества государственных услуг.
Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов.

Для целей уплаты НДФЛ в РФ значение имеет налоговый статус физлица, то есть является физлицо налоговым резидентом РФ или нет.

Для нерезидентов ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30%.

В соответствии с пунктом 4 статьи 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК, не применяются.

При этом такая норма не противоречат положениям статьи 3 НК о недопущении различных форм дискриминации налогоплательщиков.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/36089 от 28.05.2018.

«НДФЛка» в своем блоге начинает вести новую рубрику, где будет отвечать на самые частые вопросы по получению вычета.

Читайте два новых поста:

— Покупка и продажа квартиры в одном году: как правильно оформить декларацию?

— Что нужно, чтобы налоговики не отказали в получении вычета на ремонт и отделку жилья?

Подпишитесь на блог, чтобы не пропускать важное по налоговым вычетам.

На примерах о получении вычета в разных ситуациях, рассказывает компания НДФЛка в своем блоге:

  • Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность;
  • Распределение вычета по ипотечным процентам;
  • Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность;
  • Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов.
Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Для того, чтобы вернуть НДФЛ, необходимо соблюсти определенный порядок получения вычета при покупке жилья в новостройке.

Рассказывает инструкция от компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Команда NDFLka.ru поздравляет вас с наступающим Новым годом!

В последнюю неделю 2017 года мы рекомендуем подумать о том, что еще может принести нам год уходящий? 

Читайте, что поможает вам получить вычеты, в новом посте в блоге НДФЛки.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)