дачные участки

ФНС своим письмом № БС-4-21/9186@ от 17.05.2017 направляет разъяснения Минфина от 16.05.2017 N 03-05-04-01/29325 по вопросу об исчислении налога на имущество физлиц в отношении хозяйственных строений или сооружений.

Согласно разъяснениям, объекты недвижимого имущества, возведенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, не являющиеся домами, жилыми строениями или гаражами, для целей исчисления налога могут быть отнесены к хозяйственным строениям или сооружениям.

С учетом изложенного для корректного автоматизированного формирования налоговых обязательств в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, УФНС России по субъектам РФ необходимо произвести перекодировку кодов СНТС объектов недвижимости и актуализировать нормативно-справочную информацию (при необходимости) с применением ставки налога не более 0,3% от кадастровой стоимости.

В Минфине отметили, что при определении хозяйственных строений и сооружений в целях применения главы 32 НК необходимо учитывать, что постановка на государственный кадастровый учет и регистрация прав на такие объекты могут осуществляться как с указанием конкретных наименований объектов вспомогательного назначения (например, баня, сарай, летняя кухня), так и без указания таких наименований (например, хозяйственное строение).

Несмотря на различное оформление документов на такие объекты, они, по существу, являются хозяйственными строениями и сооружениями.

Если земельный участок имеет предназначение  "для дачного хозяйства", то коммерческая организация, владеющая им не может применять пониженные ставки по земельному налогу, установленные для этого типа использования. Такой вывод сделали суды Северо-Западного округа.

Организации налоговые органы доначислили земельный налог по ставке 1,5%, вместо ставки 0,3%, которое применило ООО. Решением совета депутатов МО налоговая ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка установлена в отношении:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
  • предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачных некоммерческих партнерств;
  • земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
Ставка в размере 1,5 процентов установлена для земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, не используемых для сельскохозяйственного производства, а также прочих земельных участков.

Общество посчитало, что имеет право на ставку 0,3%, поскольку владело участками, которые имели категорию земель "земли сельскохозяйственного назначения" с видом разрешенного использования "для дачного хозяйства".

Суды, рассматривая дело, отметили, что понятие "дачное хозяйство" определено Федеральным законом от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" (далее - Закон N 66-ФЗ) и является некоммерческой организацией, учрежденной гражданами на добровольных началах для содействия ее членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства.

Нормы Закона N 66-ФЗ в совокупности с положениями Земельного кодекса Российской Федерации (статьи 33, 77, 78 и 81) определяют порядок предоставления земель сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования "для дачного хозяйства" и устанавливают, что указанные земли передаются исключительно некоммерческим организациям.

Проанализировав указанные нормы права, суды пришли к выводу, что пониженная ставка земельного налога (0,3%) применяется при использование земель сельскохозяйственного назначения некоммерческими организациями и физическими лицам для личных целях при ведении дачного хозяйства или дачного строительства, а не в целях извлечения прибыли.

АС Северо-Западного округа  в постановлении № А56-67346/2015 от 27.09.2016 г. признал правильным вывод судов о том, что действующим законодательством не предусмотрена возможность применения пониженной ставки (0,3%) земельного налога в отношении земельных участков с видом использования "для дачного хозяйства" юридическими лицами (коммерческими организациями).

Общая площадь дачных участков в России равна примерно десяти территориям Москвы. Если собрать с дачников все положенные налоги и сборы, региональные бюджеты можно пополнить минимум на полтриллиона рублей, пишет сегодня журнал «Коммерсант Деньги».

В РФ в 2006 году было зарегистрировано 13,8 млн земельных участков в 79 тыс. некоммерческих садоводческих, огороднических и дачных объединениях, следует из сельскохозяйственной переписи того года (проводится раз в 10 лет, нынешняя — только закончилась). Еще 533 тыс. таких участков, обнаруженных в ходе переписи, ни в какие объединения не входили.

Ближе к реальности оценка Союза садоводов России: в стране — около 16 млн дачных участков, привела данные Людмила Бурякова, руководитель общественной приемной союза.  Профессор Института экономики РАН Иван Стариков считает, что дачных участков в РФ и вовсе примерно 32-35 млн. Сколько в РФ дачников, тоже вопрос: Стариков, например, говорит о 42-47 млн человек, Союз садоводов — о 60 млн человек.

Однако даже с учетом расхождений в оценках дачи составляют как минимум треть всех домохозяйств в стране (по результатам всероссийской переписи 2010 года их было 54,6 млн). Только по данным сельхозпереписи 2006 года площадь 13,8 млн дачных участков составляла 1,2 млн га, или 12 тыс. кв. км. Это пять столиц РФ (площадь Москвы — 2,5 тыс. кв. км). А если посчитать 35 млн участков по среднему показателю шесть соток каждый, то выйдет 2,1 млн га, или почти десять российских столиц.

Неудивительно, что для государства дачная территория — важный источник потенциальных доходов. Важно здесь то, то платежи с дачников, включая ключевые — налоги на землю и имущество (дома, бани, гаражи), идут в местные бюджеты. В 2016 году из 85 регионов, по данным Счетной палаты, только девять оказались донорами, т. е. зарабатывали больше, чем тратили. Остальные — на дотации из центра. Число таких регионов-реципиентов растет. "И центр говорит: ребята, у вас там есть садоводы-огородники, мы вам даем право увеличивать сборы с земли и недвижимости, потому что мы вам трансферты для бюджетного выравнивания из федерального бюджета будем сокращать,— рисует картину Иван Стариков.— Поэтому вот вам, условно говоря, пистолет в кобуре и жезл, выходите на большую дорогу, выходите и ошкуряйте дачников и огородников на ваших территориях".

В 2014-2016 годах в РФ местные власти начали массово взимать налог на дачную землю по новым правилам. В его основе кадастровая оценка, по идее близкая к рыночной. Ставку налога местные власти почти везде сделали максимальной — 0,3% от стоимости земли, отмечает Бурякова. А ее оценку хоть и проводили независимые оценщики, но приблизили к бюджетным нуждам, предполагали эксперты. Размер налога для дачника вырос в 2,5-10 раз, так что самые бедные из них в регионах стали дачи продавать.

Выплаты за обычные дачные дома — "не дворцы" — в среднем 200-700 руб. в год, говорит Бурякова. Те же, кто не зарегистрировал их в Росреестре, платят налог главам дачных объединений на их усмотрение (или не платят вообще). Таких на самом деле много, говорит Буракова: "Очень грубо: есть 16 млн участков, из них половина имеет строения и уже половина из них — не зарегистрирована". Таким образом, речь может идти о 4 млн участков с незарегистрированными строениями (или 8 млн, если исходить из 35 млн дачных участков в РФ). Власти могут получить от них в местные бюджеты 2,4-4,8 млрд руб. дополнительных ежегодных платежей.

Чтобы дачники активнее "переходили в правовое поле", Минэкономики внесло в 2016 году в правительство законопроект (изменения в статью 396 части второй Налогового кодекса), предусматривающий двойной налог на землю для тех, кто не зарегистрировал на участках жилые дома, либо вообще ничего на них не построил. "Поправки предполагают налоговое стимулирование собственников земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, к строительству или регистрации построенных объектов недвижимости",— пояснила пресс-служба министерства.

Еще один налог, который могут заставить платить дачников - водный. Если дачники объединены в юрлицо, то их с сентября 2016 года могут обязать платить за скважины. Минэкологии Московской области будет проверять, купили ли они лицензию на добычу подземной воды.

Согласно закону, лицензия нужна, если юрлицо добывает более 500 куб. м воды в сутки, что с учетом полива садов и огородов в больших дачных объединениях не так много. Цена лицензии в Московской области — от 700 тыс. руб., говорит Бурякова, что для СНТ "очень неподъемно" (цена будет снижаться, заверил Коган). Да и прежде чем получить лицензию, часто нужно согласование Гослесфонда: "А это вопрос нерешаемый".

Если нет лицензии, штраф — 0,8-1 млн руб. По данным Росгидромета, в Московской области действует около 10 тыс. водяных скважин. Лицензия есть лишь у половины. По грубым прикидкам только в этом регионе дачникам придется либо платить 3,5 млрд руб. за лицензию, либо 5 млрд руб. штрафа. По стране цифра будет больше.

Обострения и конфликты с дачниками будут нарастать. "Если у нас на сегодня, условно, дефицит региональных бюджетов составляет 1,7 трлн руб., то гипотетически примерно 500-600 млрд руб. правительство мечтало бы, что регионы смогут собрать эти деньги с дачников по стране",— рассуждает Иван Стариков. Но не получится. Реально располагаемые доходы россиян падают уже 20 месяцев подряд, а затраты на администрирование новых налогов, по мнению Старикова, будут очень велики: "С моей точки зрения, визгу много будет, а шерсти мало. И народ это запомнит".

В Госдуму внесен законопроект с поправками  в Федеральный закон "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан".

Законопроект, по мнению его авторов, повысит уровень защиты прав и законных интересов граждан, ведущих садоводство, огородничество и дачное хозяйство. В частности, предлагаются следующие изменения в федеральный закон "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан":

  • уточнение порядка расчета членских взносов;
  • установление зависимости между размером членского взноса и площадью земельного участка члена объединения (площадью объектов недвижимого имущества на этом участке);
  • установление порядка определения размера и уплаты неустойки (пени) в случае несвоевременной уплаты взносов;
  • уточнение случаев, когда не допускается заочное голосование членов объединения.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/75997 от 24 декабря 2015 года уточняет возможность получения имущественного вычета при строительстве жилого дома на дачном или приусадебном земельных участках.

Ведомство отмечает, что в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного вычета.

Минфин поясняет, что дачные участки предоставляются гражданам в целях отдыха с правом возведения жилого строения.  Приусадебный участок может использоваться для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома.

Депутат Госдумы Сергей Миронов заявил о необходимости отмены земельного налога для владельцев дачных участков.

Как сообщает пресс-служба партии “Справедливая Россия”, по словам Миронова, в связи с переходом в 2015 году в ряде регионов к расчету земельного налога по кадастровой стоимости, налог с дачников в некоторых районах вырос в разы. Так, в Саратовской области налог вырос в четыре раза, в Белгородской – вдвое, а в Подмосковье – в 20 раз.

“Мы продолжаем настаивать на отмене земельного налога для владельцев участков менее восьми соток. Для большинства из них садовый участок – единственная возможность сводить концы с концами в семейном бюджете”, - отмечает Миронов.

Московская областная Дума подготовила Стандарт содержания и благоустройства территорий садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений.

Согласно стандарту, въезд на территорию дачного товарищества должен быть оборудован воротами и шлагбаумом, освещением. Туалеты можно будет располагать не ближе 12 м от соседнего дома, колодец и компостер - не ближе 8 м. За несоблюдение данных требований дачников оштрафуют на 2 тысячи рублей.

По словам главного эксперта ассоциации "Правовой сервис 48Prav.ru" Александра Трифонова, в рамках документа необходимо обеспечить понимание того, что это что-то вроде общественного договора, соблюдение которого является необходимостью для обеспечения высокого уровня жизни дачников, уровня комфорта и т.п. “Поэтому этот вопрос нужно поставить на общественное обсуждение, чтобы люди были участниками этого проекта. Такое мнение поддерживает и губернатор Московской области. В этом случае этот Стандарт как раз и приобретет статус общественного документа”, - считает Трифонов.

Как пояснил Клерк.Ру генеральный директор юридической компании "ЮрПартнерЪ" Антон Толмачев, появление такого документа оправдано, т.к. далеко не во всех садовых объединениях царит порядок. Так, довольно остро стоят проблемы вывоза мусора, спорного строительства, обустройства территорий, проблема дорожного сообщения.

“Есть категория жильцов, которые добросовестно выполняют свои дачные обязанности, но есть и злостные нарушители. И основная задача воздействовать именно на эту категорию. Необходимо индивидуализировать ответственность на нарушения. Многие дачники приезжают на свои участки довольно редко, и полагают, что общие обязанности на них не распространяются и все бремя содержания ложится на плечи добросовестных жильцов. В таких случаях у товарищества нет реальных механизмов воздействия на должников. Поэтому нужно предоставить СНТ возможности для воздействия на ситуацию, расширить ее полномочия”, - отмечает Толмачев.

Председатель Мособлдумы Игорь Брынцалов рассказал о введении Стандарта содержания и благоустройства территорий садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений.

Как сообщает пресс-служба Мособлдумы, стандарт содержит общие требования и предписания по благоустройству дач. Так, туалеты можно будет располагать не ближе 12 м от соседнего дома, колодец и компостер - не ближе 8 м. за несоблюдение данных требований дачников оштрафуют на 2 тысячи рублей. За сжигание  бытовых отходов на участке придется уплатить 5 тысяч рублей.

По словам Брынцалова, отдельные вопросы, особенно размеры штрафов за несоблюдение тех или иных условий, будут вынесены на общественное обсуждение. “Это необходимо сделать всем главам муниципальных образований, организовав открытый диалог с председателями дачных и садоводческих товариществ. А в середине октября состоится заседание Союза дачников Подмосковья, где все проблемы можно будет обсудить уже в масштабах региона”, - отмечает парламентарий. 

Московская областная дума подготовила Стандарт содержания и благоустройства территорий садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений.

Как сообщает пресс-служба Мособлдумы, стандарт содержит общие требования и предписания по благоустройству дач: обязательные регистрацию и налоговый учет участков, кадастровый учет и права на земли общего пользования, пункты об уплате налогов, централизованном вывозе мусора, эксплуатации электросетей.

Согласно стандарту, въезд на территорию дачного товарищества должен быть оборудован воротами и шлагбаумом, освещением, информационным знаком о названии СНТ. Обязательно твердое покрытие проезда.  Туалеты можно будет располагать не ближе 12 м от соседнего дома, колодец и компостер - не ближе 8 м. за несоблюдение данных требований дачников оштрафуют на 2 тысячи рублей.

Такой же штраф устанавливается за нескошенную за забором траву. За сжигание  бытовых отходов на участке придется уплатить 5 тысяч рублей.

С 1 августа члены подмосковных дачных товарищества обязаны будут соблюдать новый стандарт благоустройства СНТ. Об этом 8 июля в ходе пресс-конференции на тему «Подмосковных дачников обяжут содержать участки по-новому» сообщила начальник Главного управления государственного административно-технического надзора Московской области Татьяна Витушева. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.  

Региональный стандарт содержания и благоустройства территорий садоводческих, огороднических и дачных объединений содержит, в частности, требования к состоянию подъездных путей, гостевых стоянок, детских игровых площадок и так далее. Описываются требования к внешнему виду ворот и заборов, огораживающих участки - их высота, например, не должна превышать 2 метров.

Но, пожалуй, самая важная и материально весомая часть стандарта - это требования к вывозу мусора. По словам Татьяны Витушевой, по итогам недавних проверок Госадмтехнадзора в Подмосковье выявлено более 500 нарушений, большая часть из которых связана именно с отсутствием договоров на вывоз мусора, а также площадок для мусорных контейнеров. Суммарные штрафы, наложенные на руководителей СНТ, составили 3,8 млн. рублей.

В новом стандарте описано, как должны выглядеть площадка для контейнеров с мусором: она должна быть заасфальтирована, огорожена полутораметровым забором и закрыта навесом от дождя. И в обязательном порядке у СНТ должен присутствовать договор о вывозе мусора с компанией, которая располагает соответствующей лицензией. Тех, кто проигнорирует данное требование, обещано безжалостно штрафовать: сумма штрафа на юридическое лицо может достигать 500 тыс. рублей.

Кроме кнута, обещан и пряник. Предполагается, что садовые товарищества будут прорейтингованы и получат звезды  - от одной до пяти, в аналогии с гостиницами. Лучшим СНТ - тем, чья территория безукоризненно соответствует стандарту, а члены без задержек уплачивают налоги по кадастровой стоимости участков, могут выделять из местных бюджетов поддержку на строительство газовых, электрических, канализационных сетей или других проектов благоустройства (до 50% стоимости).

Подмосковная служба Росреестра готова сама приехать к собственникам, чтобы забрать документы на регистрацию недвижимости.

Об этом в ходе онлайн-конференции на тему «Росреестр – это важно!», организованной порталом mk.ru, сообщила начальника отдела организации, мониторинга и контроля Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области Инна Мжачих. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Подмосковное управление Росреестра активно практикует выездные формы консультирования собственников - чаще всего в садовых товариществах и дачных объединениях. «Такие консультации проводятся совместно с другими органами, - отметила Инна Мжачих. – Обычно - совместно с Кадастровой палатой и ФНС».

Председатель Комитета Госдумы по земельным отношениям и строительству Алексей Русских прокомментировал законопроект, облегчающий налоговое бремя для дачников при оплате счетов за газ и электроэнергию.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, по оценкам А.Русских документ будет принят парламентариями во втором и третьем чтении в осеннюю сессию. Он также выразил озабоченность тем, что в структуре «исполнительной власти отсутствует орган, отвечающий за права садоводов. Министерство сельского хозяйства и Министерство регионального развития не поддерживают дачников».

Председатель общественной организации «Цветущая Россия» Владимир Шаталинский считает важным изменить налоговое законодательство, так как «налоги для дачников неподъемные». В ходе заседания было также предложено создать единый свод норм и правил - «Кодекс садовода».

По итогам «круглого стола» его участники выработали несколько рекомендаций, в частности продолжить совершенствование налогового законодательства. 

Председатель Комитета Госдумы по природным ресурсам и природопользованию Владимир Кашин прокомментировал правительственные поправки в закон о садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан, которые были приняты в первом чтении.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, документ предусматривает возможность прописки в домах, расположенных на дачных участках, но при этом прописавшиеся на садовом участке автоматически снимаются с очереди на получение жилья.

Председатель Комитета отметил, что кооператив не считается населенным пунктом и на его территорию не распространяются нормы по медицинскому обеспечению и образованию.

Налоговые органы Брянской области продолжают осуществлять мероприятия, направленные на улучшение обслуживания налогоплательщиков и создание благоприятных условий для исполнения ими налоговых обязательств. Среди таких мероприятий – выезды мобильных офисов налоговой службы в садовые и дачные кооперативы. Такая форма работы с населением позволяет не только донести актуальную информацию по налогам, но и своевременно напомнить о налоговых обязательствах, а также сверить данные по объектам налогообложения.

В августе сотрудники межрайонной инспекции № 5 по Брянской области организовали выездные консультационные пункты в трех садовых обществах Брянского района, чтобы на месте распечатать и вручить гражданам квитанции на уплату текущих платежей и имеющейся задолженности.

Налоговики проинформировали дачников о начислении и сроках уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц, о порядке предоставления льгот по имущественным налогам. Многие из обратившихся граждан интересовались причинами увеличения суммы земельного налога, а также порядком исчисления земельного налога с земель общего пользования.    
       
Отдельное внимание при информировании граждан сотрудники инспекции уделили Интернет-сервисам сайта налоговой службы, которые позволяют исполнить свои налоговые обязательства, потратив минимум времени. Например, сервис «Личный кабинет для физических лиц» позволяет в любой момент получить необходимую информацию об объектах налогообложения, начисленных суммах налогов и задолженности, а также распечатать платежный документ и оплатить указанную в нем сумму.

Госдума рассмотрит поправки в Земельный кодекс РФ, расширяющие перечень видов использования земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Поправки предлагают дополнить перечень видов использования земельных участков сельскохозяйственного назначения видом разрешенного использования «для дачного хозяйства».

Это, по мнению авторов поправок, позволит устранить пробел в законодательстве и привести в фактическое соответствие правовое положение граждан, имеющих в собственности дачные земельные участки.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:                           

Госдума РФ