Материалы с тегом декларация по НДС

Недавно арбитражный суд принял решение о незаконности действий ИФНС, отказавшей компании в приеме декларации по НДС. И это уже не первое решение суда подобного рода.

В заметке «Нулевая декларация поданная по ошибке: что ответить ИФНС?» рассматривается ситуация, когда подана нулевая декларация по НДС, и налоговая инспекция желает получить пояснения и документы в связи с этим.

Но загвостка в том, что компания находится на УСНО, и «агентского» НДС за этот период не было.

Что посоветовали участники сообщества предпринять в этом случае, читайте тут.

С 01.01.2018 расширен перечень операций, необлагаемых НДС. Однако действующим Порядком заполнения налоговой декларации НДС коды новых операций не предусмотрены.

До внесения соответствующих изменений налогоплательщики вправе отразить в разделе 7 налоговой декларации по НДС следующие коды операций:

1010828 - операции, предусмотренные в подпункте 16 пункта 2 статьи 146 НК, в том числе в случае представления уточненных налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды 2017 года;

1011201 - операции, указанные в подпункте 34 пункта 2 статьи 149 НК.

Кроме того, ФНС в своем письме № СД-4-3/6748@ от 09.04.2018 обращает внимание, что до момента официального утверждения кодов 1010828 и 1011201 для вышеуказанных операций, использование налогоплательщиками соответственно кодов 1010800 и 1010200 не является нарушением.

 

Похоже, мошенничество по сдаче чужих деклараций по НДС с выдуманными данными продолжает набирать обороты.

Напомним, о реальных проблемах компаний, некоторые из которых прошли через суды и ничего не добились, можно почитать в статье Марата Самитова «Как из вашей компании сделать однодневку? Легко!»

С подобной бедой не раз сталкивались и читатели «Клерка». Накануне еще один посетитель нашего форума рассказал о подобном вопиющем случае.

От имени компании неустановленные лица через «Астрал-отчет» сдали уточненную декларацию по НДС с недостоверными данными, после чего налоговики заблокировали расчетный счет фирмы.

Недавно наши партнеры столкнулись с таким неприятным случаем. У них стоит система сдачи отчетности "Астрал отчет". Компания работает нормально, "в белую", вовремя сдает отчетность и платит все налоги. И вдруг неожиданно- блокировка р/c от ИФНС. Разбираются. Оказывается на их компанию, предъявив поддельную доверенность и снилс директора, злоумышленники выпустили второй! сертификат и сдали заведомо неверную корректирующую отчетность. В ответ они получили требование от ИФНС о вызове директора.
А теперь- Бинго!
Ни факта выпуска второго сертификата, ни требования настоящие сотрудники компании не видят!!! Узнали только после блокировки.
И еще раз- Бинго!
Сотрудники ЗАО "Калуга Астрал" на все запросы пишут и отвечают- не наша вина, мошенники постарались.

- sybercat33

Между тем участники обсуждения отметили, что в данной ситуации обвинять оператора ЭДО неуместно.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Внимание! Мошенничество с ЭДО Астрал отчет».

На минувшей неделе мы объявили сбор информации от народных корреспондентов в лице наших читателей о случаях беспредела, с которым им пришлось столкнуться в ИФНС, ПФР и иже с ними. Сегодня – обзор поступившей нам информации.

Уже не первый год налоговики проводят своеобразную акцию по отказу в приеме деклараций по НДС. Принять декларацию они согласны только после личного визита директора. Хотя, по рассказам наших читателей, даже это не является гарантией того, что отчет примут.

Что делать, если вам отказывают в приеме декларации по НДС
Сегодня, в последний день срока сдачи отчета,  еще один взволнованный читатель нашего форума сообщил о факте отказа налоговиков в приеме декларации. Причем в данном случае речь идет о «нулевке».

Раньше отправляли всегда декларацию по НДС через представителей (аудиторская фирма), они заполняли доверенность и подписывали декларацию своей ЭЦП и отправляли по ТКС. В этом году понесли доверенность в ИФНС , они отказалась ее принимать, говорят директор должен принести ее лично. Директора в городе нет, лично прийти не может. Отправили доверенность почтой с описью, но ИФНС декларацию все равно не принимает ( в протоколе отказ, доверенность не предоставлена). По телефону говорят одно и тоже, директор должен ее принести лично. Как быть? Сегодня последний день сдачи НДС.
PS: Декларация нулевая. Фирма уже пол года не ведет деятельности

- KocmosMars

Обсуждение происходит в теме форума «ИФНС не принимает декларацию по НДС».

Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ внесены изменения в главу 21 НК. В числе прочих поправок – возможность отказаться от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров и их перевозке.

Управление ФНС по Кировской области считает, что подтвердить льготы по НДС стало проще.

Дело в том, что с 2017 года налоговыми органами применяется риск-ориентированный подход (РОП) при проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлены льготы. Этот порядок  позволяет сократить объем документов, которые истребуются налоговыми органами у налогоплательщиков для подтверждения правомерности льготы по НДС.

Риск – ориентированный подход применяется налоговыми органами при условии, что налогоплательщик представил пояснения в виде Реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, форма которого установлена  письмом ФНС России от 26.01.2017 №ЕД-4-15/1281@, а также перечень и формы типовых договоров, применяемых налогоплательщиком (при наличии).

В этом случае объем истребуемых документов (от 5% до 40%) будет определяться налоговым органом с учетом уровня налогового риска, присвоенного налогоплательщику системой управления рисками ПО «АСК НДС-2», частоты заявления льготы, а также наличия нарушений в предыдущих периодах. При определенных условиях налогоплательщику достаточно будет представить только Реестр документов.
    
В целях применения РОП под  документами понимается  комплект документов, подтверждающих обоснованность применения льготы  по отдельным операциям. При непредставлении налогоплательщиком Реестра документов или при представлении Реестра документов  с нарушением установленной формы истребование документов производится, как и раньше, в полном объеме.

Когда запросят пояснения по НДС и как на них ответить? Что делать тем, кто использует налоговые льготы? Можно ли отсрочить ответ в налоговую? И какой штраф, если проигнорировать требование?

Весьма неожиданными и неприятными результатами завершилась «камералка» декларации по НДС для строительной компании из Подмосковья.

Налоговые инспекторы, заподозрив компанию в сотрудничестве с фирмами-однодневками, направили в ОБЭП письмо, в котором просят правоохранителей использовать в своей работе информацию, собранную налоговиками.

Компания заявила необоснованный вычет по НДС, на основании документов от сомнительных контрагентов, уверены налоговики.

Кроме того, в ИФНС установили, что компания не находится по своему юрадресу. Помимо прочего, налоговики сделали запрос в СРО и выяснили, что заявленные в перечне физлица фактически в штате компании не состоят, так как не отражены в «зарплатных» отчетах организации. В РСВ и 2-НДФЛ фигурируют совсем другие сотрудники.

Такой историей поделилась в Фейсбуке Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры».

К чему приводят разрывы по НДС
С предпринимателем из Подмосковья произошел интересный и одновременно пугающий своей новизной случай. Налоговики провели у него углубленную камеральную проверку (причина — разрывы по НДС), обнаружили намеки на вывод денег... и передали по нему информацию в ОЭБиПК (ОБЭП).
Налоговый кодекс и другие нормативные документы не содержат указания о законности такого порядка действий. Раньше такого рвения у налоговиков не было... Посмотрите, какие документы о «прегрешениях» предпринимателя налоговики направили в ОБЭП «для использования в работе».

— Kira Gin

Открыть оригинал изображения (720x960, 268.84 Кб)Открыть оригинал изображения (768x799, 355.86 Кб)

Хочу обратить ваше внимание на два новых момента в работе ФНС:
1) Ситуация, когда сразу после камералки материалы передаются в ОБЭП — это, на мой взгляд, совершенно новая практика, которая отражает тренд укрепления связи «ФНС-МВД-СК». Похоже, в наше сознание аккуратно внедряют мысль, что проведение любой налоговой проверки для налогоплательщика также будет автоматически означать проверку силовиков и уголовную ответственность.
2) Камеральщики — это люди правил, инструкций и традиционных действий. Как практики, мы знаем, что они всегда и все делают по готовым алгоритмам. Нам в открытом доступе не известны какие-либо документы, которые четко, конкретно и на уровне процедур прописывали бы камеральщикам, что после их работы (это, кстати, была неожиданная по своей глубине камеральная проверка, с выездом на место, с полным сбором информации по компаниям-контрагентам и подробным отчетом с выкладками) документы следует сразу направлять в ОБЭП для привлечения налогоплательщика к уголовной ответственности.

— Kira Gin

Свои комментарии по поводу такого порыва налоговиков высказал адвокат Владимир Китсинг:

Думаю это сделано на основании ст.4 «Соглашения о взаимодействии между МВД РФ и ФНС» от 13.10.2010 ММВ-27-4/11 и письма ФНС
от 22.04.2015 ПА-4-6/6929
«О порядке взаимодействия с МВД России».

Вызывает интерес то, что здесь налоговики говорят не о привлечении компании (руководителей) за уклонение от уплаты налогов (199 УК РФ), а об ответственности за создание однодневок (173.1, 173.2 УК РФ).

Соответственно, речь идёт не о том, что налоговики хотят переложить на МВД свою работу, а о том, что в рамках выявленных нарушений они хотят привлечь не только компанию к налоговой отвественности, но и лиц, причастных к созданию однодневок.

— Владимир Китсинг

Юристы отмечают: чтобы налоговики направляли в ОБЭП результаты своих изысканий в ходе камеральной проверки — это что-то новенькое...

[subscribe=morning]

Управление ФНС по Смоленской области обращает внимание налогоплательщиков на необходимость соблюдения Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@). Внимание следует уделить указанию кодов операций.

Так, в отношении операций по экспорту сырьевых товаров, указанных в п.10 ст.165 Налогового кодекса Российской Федерации, следует отражать операции в налоговых декларациях по НДС по следующим кодам:

  • при реализации сырьевых товаров в страны дальнего зарубежья: 1011422, 1011423, 1011424,1011425, 1011426;
  • при реализации сырьевых товаров на территорию государств-членов ЕАЭС: 1011427, 1011428, 1011429, 1011430.

ФНС России разъяснила порядок заполнения декларации по НДС при продаже медицинских изделий

В соответствии с п.п. 33 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 октября 2017 года не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом п.п. 1 п. 2 указанной статьи.

До внесения соответствующих изменений в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, ФНС России предлагает для отражении в декларации указанной операции использовать код 1010265. Одновременно ФНС России обращает внимание, что использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления кода 1010265 не является нарушением.

Указанные разъяснения доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 06.12.2017 № СД-4-3/24735@.

ФНС России разработаны рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций организаций по налогу на добавленную стоимость с применением риск-ориентированного подхода. Об этом напоминают налоговики Крыма.

Организации – плательщики НДС, претендующие на льготы, могут подавать в инспекции определенную форму Реестра документов, который подтверждает обоснованность применения налоговых льгот. При непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме, истребование документов налоговой службой будет производиться без использования риск-ориентированного подхода, что влечёт за собой более сложный вариант проверки с необходимостью запроса и анализа большого объема документов организаций.

Управление ФНС России по Республике Крым предлагает налогоплательщикам воспользоваться возможностью уменьшить объем представляемых документов для подтверждения обоснованности декларирования льготных операций путем представления Реестра, приведенного в письме ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@.

Налоговая служба начиная с 2017 года применяет риск-ориентированный подход проверки льгот по НДС, напоминают налоговики Якутии. Уровень налогового риска присваивается ПК АСК "НДС-2" с учетом результатов предыдущих проверок.

Налогоплательщикам, которые применяют льготы по НДС в соответствии с п.2 и 3 ст. 149 НК РФ, выгодно подготовить реестр подтверждающих документов по рекомендованной ФНС России электронной форме. Это позволит сократить объем документов, представляемых налогоплательщиком по требованию налогового органа. Налоговый орган истребует от 5 до 40 процентов документов по каждой льготе в зависимости от уровня риска самого налогоплательщика (Письмо ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

В случае непредставления налогоплательщиком реестра или представления реестра не по рекомендуемой форме истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода, предупреждает УФНС.

«Зима близко». Точнее, уже завтра. Под конец 2017-го участники нашей группы «Красный уголок бухгалтера» все больше задаются глобальными вопросами.