Материалы с тегом деловые подарки

Дарить новогодние подарки детям сотрудников – хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях. За счет каких средств приобретаются такие подарки и можно ли их учесть при исчислении налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, детям которых были вручены подарки? Возникает ли объект обложения страховыми взносами? Какие документы необходимо оформить дарителям? Именно с такими вопросами сталкиваются бухгалтеры учреждений бюджетной сферы сразу после праздников.

Совет Федерации одобрил закон, по которому муниципальные служащие смогут выкупать подарки, полученные на работе.

Новый закон гласит, что муниципальный служащий, сдавший подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, служебной командировкой или с другим официальным мероприятием, может его выкупить.

Напомним, что сейчас таким правом обладают лишь госслужащие. При этом законодательством Российской Федерации для муниципального служащего выкуп подарка не предусмотрен. Подарки, полученные чиновниками в связи с протокольными мероприятиями, стоимость которых превышает 3 тысячи рублей, признаются собственностью РФ. Воспользоваться такими подарками указанные лица могут только после их выкупа.

Получение подарка указанными лицами не в связи с протокольными мероприятиями является нарушением запрета, создает условия для конфликта интересов, а также влечет ответственность вплоть до уголовной.

Правительство РФ одобрило законопроект о праве муниципального служащего на выкуп подарка, полученного в связи с исполнением служебных обязанностей.

Как сообщает пресс-служба кабинета министров, проект предусматривает право муниципального служащего на выкуп подарка, полученного им в связи с протокольным мероприятием, служебной командировкой или другим официальным мероприятием.

Сейчас таким правом обладают лишь госслужащие. При этом законодательством Российской Федерации для муниципального служащего выкуп подарка не предусмотрен.

Таким образом, законопроект направлен на обеспечение единообразного подхода в части введения антикоррупционных стандартов в сфере государственного и муниципального управления.

В преддверии Нового года сотрудникам хочется не только закрыть все планы и раздать долги, но и преподнести своим коллегам пусть и небольшие, но приятные подарки. При выборе презента многие руководствуются фразой «Главное — не подарок, а внимание!», однако такой подход нередко оборачивается провалом. Что преподнести любимым коллегам? И каких подарков следует избегать?

Как правило, мы знаем, что хотели бы получить в подарок наши родные или друзья, но в случае с коллегами или руководством все бывает гораздо сложнее. Как правильно выбрать презент для людей, с которыми мы вместе работаем, соблюдая не только "подарочный", но и деловой этикет?

Анатолий Артамонов, губернатор Калужской области

Близятся традиционные гендерные праздники — 23 февраля и 8 марта, а это значит, что совсем скоро перед нами встанет большой вопрос: что презентовать коллегам? Портал Rabota.ru идет на помощь своим читателям и дает советы, какие подарки следует преподнести сослуживцам.

Почти каждая компания дарит подарки несколько раз в год — работникам, клиентам, партнёрам. Рекрутинговые и консалтинговые фирмы — не исключение. Придумать оригинальный презент для каждого праздника не так-то просто. Но значит ли это, что не стоит и пытаться? Что можно ограничиться формальным знаком внимания. Тим Сакетт рассказывает об удачных находках и самых безыдейных подарках компаний. Но самое главное — не примеры. Самое главное — понять, чем плохой подарок отличается от хорошего.

Правительство РФ своим постановлением № 10 от 9 января 2014 года устанавливает порядок сообщения государственными служащими о получении ими подарка в связи с их должностным положением.

Документ утверждает Типовое положение о сообщении отдельными категориями лиц о получении подарка в связи с их должностным положением или исполнением ими служебных (должностных) обязанностей, сдаче и оценке подарка, реализации (выкупе) и зачислении средств, вырученных от его реализации.

На основании типового положения федеральные государственные органы должны разработать и принять свои нормативные правовые акты по данному вопросу, отражающие особенности их деятельности.

Кроме того, в постановлении рекомендовано органам государственной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления, а также иным органам и организациям, создаваемым государством, принять соответствующие нормативные правовые акты, передает пресс-служба Правительства РФ.

Представления о подарках, принятые в обществе, и требования по уплате налогов с их стоимости, установленные законодательством, зачастую не совпадают. Финансисты изложили правила обложения НДФЛ недорогих вещей, таких, например, как букеты и призы, вручаемых лицам, не работающим в этой организации. Но как их применить на практике? (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 08.05.13 № 03-04-06/16327)

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/16327 от 08.05.2013 разъясняет, должен ли орган исполнительной власти края, который в рамках протокольных и других официальных мероприятий вручает призы, подарки, букеты цветов физическим лицам, исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, если стоимость врученных материальных ценностей не превышает 4 000 рублей

Ведомство отмечает, что при получении физическими лицами от организации указанных доходов, не превышающих 4 000 рублей, организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему РФ НДФЛ.

Вместе с тем, поскольку наступление обязанности организации по удержанию НДФЛ с доходов в виде подарков, предусмотренных пунктом 28 статьи 217 Кодекса, связано с превышением установленного размера дохода, получаемого от этой организации (4 000 рублей), организации следует вести персонифицированный учет таких доходов, полученных от нее физическими лицами.

В случае, если размер указанных доходов, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4 000 рублей, организация будет признаваться налоговым агентом.

Деловые подарки контрагентам нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли – такие разъяснения дал Минфин России в комментируемом письме. Однако можно ли полностью согласиться с логикой чиновников?

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/9-54 от 02.03.2012 разъясняет, необходимо ли представлять сведения в налоговые органы в отношении доходов физлиц, в случае если банк планирует проведение маркетинговой кампании, в рамках которой клиентам - физическим лицам будут вручаться подарки стоимостью менее 4 000 рублей.

Ведомство отмечает, что при получении физлицами от организации дохода, указанного в пункте 28 статьи 217 НК РФ, не превышающего 4 000 рублей, организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему НДФЛ.

Соответственно, организация не обязана предоставлять в налоговые органы сведения о таких доходах, полученных физическими лицами. Данная обязанность установлена только для налоговых агентов.

Специалисты УФНС по Саратовской области разъясняют, нужно ли на стоимость подарка сотруднику начислить НДС, если организация совмещает УСН и ЕНВД.

Ведомство отмечает, что начислять НДС в данном случае не нужно. При этом не имеет значения, в каком виде деятельности занят работник, получивший подарок.

В УФНС поясняют, что на упрощенную систему налогообложения переводится организация в целом. В то время как на ЕНВД – только виды бизнеса.

Следовательно, если та или иная операция не относится к «вмененной» деятельности, она автоматически подпадает под УСНО, которая, как известно, тоже освобождает фирму от уплаты НДС.

Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.

Специалисты УФНС по Свердловской области разъясняют, является ли доходом подарок, полученный физлицом от иностранной организации.

В ведомстве отмечают, что поскольку в данном случае доход получен налогоплательщиком от иностранной организации, то в целях исчисления НДФЛ такой доход следует отнести к доходу, полученному от источников за пределами Российской Федерации.

Соответственно, исчисление налога в отношении данного дохода должно производиться налогоплательщиком на основании налоговой декларации.

Размер полученного дохода определяется исходя из рыночной цены полученного подарка, определяемой с учётом положений статьи 40 Кодекса.

При продаже этого подарка налогоплательщик вправе реализовать свое право, установленное подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Поскольку в данном случае имущество получено налогоплательщиком безвозмездно, то при его продаже налогоплательщик может воспользоваться только имущественным налоговым вычетом 1 000 000 или 250 000 рублей.

Такие разъяснения приведены УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/6-75 от 05.04.2011 разъясняет особенности обложения [advert=19]налогом на доходы физических лиц[/advert] доходов физических лиц, полученных представителями иностранной делегации в виде подарков от российской организации.

В письме отмечается, что если организация, от которой физлица получают подарки, не выплачивает этим лицам каких-либо доходов в денежной форме, с которых можно было бы удержать налог, налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания соответствующего налогового периода письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать [advert=10]НДФЛ[/advert].

При этом налоговый статус физических лиц - получателей доходов в виде подарков значения не имеет.

Обязанности налоговых агентов требовать у физических лиц - получателей доходов в виде подарков документ об уплате ими налога за пределами РФ НК РФ не установлено.