деофшоризация

5540 КИК

Программа добровольного декларирования гражданами активов и счетов за рубежом действует до 30 июня 2016 года. Об этом напоминает ФНС РФ. Российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов»  и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)»

Также ФНС России подготовила информационную брошюру, в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Таким образом, с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года граждане могут сообщить о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Цель закона о добровольном декларировании - обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физических лиц, защитить имущественные интересы граждан, в т.ч. за пределами России, а также создать стимулы для добросовестного исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Добровольное декларирование направлено на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и валютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах Деофшоризация и декларирование зарубежных активов и Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов).

ФНС России обеспечивает конфиденциальный режим хранения поданных специальных деклараций, не имеет права передавать, содержащиеся в них сведения третьим лицам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Кампания по амнистии капиталов проходит крайне неэффективно, что свидетельствует об изначально неправильных установках амнистии. Об этом в ходе круглого стола "Рыночный прагматизм: как заставить экономику расти" заявил уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.

Однократная полная амнистия капиталов, как известно, началась в России 1 июля 2015 года и должна завершиться (по крайней мере, так считается сегодня) 31 декабря. Налогоплательщикам предлагается добровольно задекларировать свое зарубежное имущество (активы и банковские счета), представив в налоговую службу специальную декларацию. Взамен государство гарантирует невозбуждение дел по определенным статьям УК РФ и КоАП РФ, а также дел о налоговых правонарушениях, связанных с задекларированным имуществом.

В результате, по данным налоговой службы, за полгода было подано все около двух сотен деклараций об амнистии. До 31 декабря их число, скорее всего, увеличится, однако по-прежнему останется крайне незначительным.

"Амнистия будет интересна бизнесмену тогда, когда он будет уверен, что комфорт ему гарантируется не только на момент подачи заявления, но и после него, - пояснил общественный омбудсмен по вопросам амнистии, старший партнер бюро "Егоров, Пугинский и Афанасьев" Михаил Казанцев. - А пока что ситуация выглядит так. Государство говорит: вы придите, сдайте декларацию, раскройте все свое заграничное имущество, а потом, может быть, через год или через два, выработается судебная практика. И станет ясно, правильно ли вы подали декларацию. Распространяются ли на вас гарантии, освобождаетесь ли вы от налога, и вообще зачем вам это было нужно".  

Возможно, в своем завтрашнем послании Федеральному собранию президент Путин объявит о продолжении сроков амнистии капиталов. Служба омбудсмена, тем временем, подготовила проект поправок в соответствующий закон.

Государство приступило к тотальной деофшоризации российской экономики. В этих целях был принят Закон о контролируемых иностранных компаниях и закон об амнистии капитала.

При этом весь этот комплекс мер проводится на фоне усиления работы ФНС в области международного обмена данными в целях налогового контроля.

Подробнее о работе контролирующих органов в этой сфере читайте в материале Екатерины Лакатош, ведущего юрисконсульта , и Юлии Шиповсковой, юриста департамента налоговой безопасности международного планирования и развития КСК групп “Налоговое, валютное, антиотмывочное законодательство: борьба за легализацию активов”.

Минфин разработал проект правительственного постановления «Об утверждении Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В министерстве напоминают, что Федеральным  законом  № 218-ФЗ от 21.07.2014 установлена обязанность физических лиц - резидентов представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

В этой связи проект постановления устанавливает порядок и форму представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

Согласно документу, отчет о движении средств будет представляться не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.  При этом проектом постановления предусматривается представление первой отчетности физическими лицами – резидентами за 2015 год в 2016 году.

С 1 июля 2015 года  у налоговых органов появятся юридические основания для получения информации из таких офшоров, как Британские Виргинские острова, Джерси, Гибралтар и других.

Об этом накануне сообщил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин на рабочей встрече с Президентом РФ Владимиром Путиным.

Гава ФНС напомнил, что с 1 июля вступит в силу ратифицированная Россией Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, которую признали все государства ОЭСР.

Конвенция не только расширяет возможности традиционного обмена информацией (по запросу), но и является нормативной базой для автоматического обмена информацией, который будет запущен в 2017-2018 годах, передает пресс-служба ФНС РФ.

Формальное отсутствие контроля над иностранной компанией не спасет владельцев офшоров от внимания со стороны российских налоговых органов. Об этом в ходе конференции РБК «Деофшоризация и налоговая амнистия» сообщила партнер адвокатского бюро Forward Legal Ольга Карпова. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 января 2015 года вступил в силу закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК). В соответствии с последними поправками в НК срок подачи уведомления о контроле над такими компаниями перенесен на 15 июня (ранее было 1 апреля).

«Надо сообщать налоговым органам о своем участии в иностранном лице или не надо? – задала Ольга Карпова риторический вопрос. - В НК РФ описан формальный подход к определению контролируемости, который зависит от доли акционерного капитала, де-юре принадлежащей лицу. Это формальный подход. Именно в расчете на него российские бизнесмены сейчас пытаются «дробить» свои иностранные компании.

Но я могу утверждать, что ФНС все активнее использует и так называемый фактический подход, который позволяет выявить контролирующее лицо вне зависимости от того, числится оно акционером иностранной компании или нет».

«Почему мы полагаем, что несмотря на «юность» закона о КИК, практика фактического подхода уже есть? – продолжила Карпова. - Дело в том, что еще в 2012 году законодатель пытался ввести в Гражданский кодекс норму о фактически контролирующих лицах. Тогда насущно встал вопрос, как привлекать к субсидиарной ответственности лиц, которые довели до банкротства некие свои контролируемые компании. В ГК изменения до сих пор так и не вошли, зато в 2014 году они дословно вошли в Налоговый кодекс. То есть закон новый, но идеи в нем заложены уже довольно старые.

И есть судебная практика. К примеру, дело «Макси Групп»: в рамках расследования злонамеренного банкротства факт контроля над иными, юридически никак не связанными компаниями был установлен из переписки руководства с аудиторами, из найденных документов о зарплате сотрудникам тех компаний, из того факта, что сотрудниками разных компаний числились одни и те же люди. Наконец, банковские операции разных, «не связанных» компаний проводились из одного и того же «Банк-клиента».

В другом случае ФНС направила запрос коллегам в Нидерланды, и директор тамошней компании признался, что является «номиналом» и назвал бенефициара».

«Все эти расследования, конечно, проводились в рамках расследования уже возбужденных дел, - заметила представитель Forward Legal. - Но методика действий накапливается, и источником информации могут стать проверки других контролирующих инстанций – к примеру, ФАС.

Любой фактический контроль над иностранной компанией оставляет следы - в вашей личной документации, в вашей переписке, в документации компании, переписке с сотрудниками. Поводом для «вычисления» контролирующего лица может стать, к примеру, сохранение места в совете директоров за одним из замов генерального директора при смене акционеров (российских на иностранного), тем более если этот зам получает дивидендов больше, чем все остальные члены совета директоров, вместе взятые. Исходя из мировой практики, подозрения налоговиков вызывают стабильные отношения между единственным поставщиком и единственным покупателем,  если они принадлежат к разным юрисдикциям, фактическое исполнение функций генерального директора лицом, формально им не являющимся, участие этого лица в переговорах от имени компании, оплата расходов одной компании за счет другой».  

«Если вы решите не подавать уведомление о КИК, позаботьтесь о том, чтобы скрыть «улики», - резюмировала Ольга Карпова. - Не храните в офисе документы и печати КИК, не ведите ее бухучет, заведите для КИК отдельные сервера. Исключите из сделок back-to-back займы. Внимательно относитесь к переписке, будьте уверены в кандидатуре номинального директора. И готовьтесь к тому, что даже в этих условиях скрыть КИК вам будет сложно».  

Старший инспектор Главного организационно-инспекторского управления Следственного комитета РФ Георгий Смирнов сообщил накануне на конференции, что  участие в налоговой амнистии позволит владельцам счетов на Западе обезопасить их от замораживания. 

Представитель СК РФ отметил: «С девальвацией рубля появились благоприятные условия для скупки российских активов, в пересчете на валюту они стоят теперь гораздо дешевле».

«Но тут не только экономика, но и геополитика. Финансовые разведки ряда стран в последнее активно начали исследовать происхождение капиталов российских резидентов, чтобы воспрепятствовать его возвращению. Между тем после легализации капитал будет считаться приобретенным законным путем - а это гарантии его государственной защиты за рубежом», - пояснил Георгий Смирнов.

Подробней о предлагаемых властями условиях амнистии капиталов, читайте в статье нашего корреспондента Сергея Васильева «Отмыть и забыть».

На берегу Персидского залива российский бизнес может найти тихую гавань. Об этом в ходе инвестиционного саммита свободной экономической зоны Аджман (Объединенные Арабские Эмираты) заявил заместитель генерального директора СЭЗ Аджман Надер Элдесоуки. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

СЭЗ Аджман – одна из немногих свободных зон в ОАЭ, которые разрешают открытие офшорных компаний. Россия наряду с Индией, Пакистаном, Великобританией и Казахстаном входит в пятерку стран, чьи представители активно пользуются этой возможностью. 9% резидентов СЭЗ Аджман – россияне.

Надер Элдесоуки рассказал об условиях открытия фирм, подчеркнув удобство, скорость и дешевизну процесса. Инвесторам предлагаются значительные налоговые льготы на несколько десятков лет без каких бы то ни было социальных обязательств. «В ОАЭ создана благоприятная среда для инвесторов, что означает «приезжайте и открывайте свою компанию, становитесь резидентом», - объяснил представитель свободной экономической зоны. - Когда вы нанимаете сотрудников, они живут в наших апартаментах, ходят в супермаркеты, ваши дети учатся в наших школах и так далее. Так работает экосистема end to end, так правительство нашей страны привлекает инвестиции».

Тем временем Россия так и не ратифицировала соглашение с ОАЭ об избежании двойного налогообложения, хотя попытки сделать это предпринимались несколько раз за последние несколько лет.  

«Использовать арабские компании российскому бизнесу в последнее время не очень удобно, - полагает ведущий юрист департамента налогового консалтинга ФБК Грант Торнтон Дмитрий Парамонов. - Во-первых, у нас нет с ними соглашения об избежании двойного налогообложения, то есть это должна быть отдельная структура, отдельная история.  Во-вторых, арабские банки сейчас плохо обслуживают иностранный бизнес, есть много проблем. А значит, будут вопросы – почему компания в одной юрисдикции, банк в другой».

«Тем временем для российского государства ОАЭ – это офшор, - напомнил представитель ФБК, - они входят в соответствующий перечень оффшорных зон, утвержденный приказом Минфина. Соответственно, и использование офиса в ОАЭ несет для российского предпринимателя те же риски, что и в любом другом офшоре».

Стоит отметить, что ОАЭ не являются участником Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам и по этой причине не осуществляют международный обмен налоговой информацией.

Как известно, в России сегодня готовятся к принятию законы о деофшоризации и амнистии капиталов. Их вступление в силу перенесено с весны 2015 года, как планировалось раньше, на осень. Что же будет в этой ситуации с теми, кто продолжает использовать офшоры?

«Неизвестно еще, как это все будет работать (в смысле система контроля), и будет ли работать вообще, - отозвался Дмитрий Парамонов. – Крупнейшие игроки, кто открыт полностью, о ком все известно, те чаще принимают решения все вернуть на родину. Про них и так все знают, а лишние расходы нести да еще готовить новую отчетность по новым правилам – это дорогое удовольствие, и ни к чему хорошему все равно не ведет. А те, кто не так сильно засвечен, те взвешивают риски и чаще всего пока ничего не меняют».

Сенаторы предложили Правительству РФ отложить введение обязательного срока уведомления налогоплательщиками о своем участии в иностранных организациях, а также о контролируемых ими зарубежных компаниях, до внесения в российское законодательство изменений, предусматривающих амнистию капиталов до 15 июля 2015 года.

Как отмечается на сайте Совета Федерации, соответствующий законопроект подготовил к внесению в Государственную Думу и направил на отзыв в Правительство РФ заместитель председателя Комитета по конституционному законодательству и государственному строительству Константин Добрынин.

В сопроводительных документах подчеркивается, что согласование сроков обязательного уведомления о контролируемых иностранных компаниях и об участии в иностранных компаниях с началом действия амнистии капиталов разработано «в целях исключения предпосылок, побуждающих граждан к совершению налоговых правонарушений».

Автор законопроекта полагает, что ожидание объявленной амнистии капиталов не будет способствовать открытию информации о контролируемых иностранных компаниях и об участии в иностранных компаниях. «Не уведомляя об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях, налогоплательщик будет ждать объявленной амнистии капиталов с тем, чтобы иметь гарантии отсутствия претензий правоохранительных органов. Тем самым он нарушит норму Налогового кодекса РФ, предусматривающую ответственность за неправомерное непредставление указанного уведомления», - отмечает Добрынин.