дифференцированные ставки налога

Сегодня состоялось заседание Комитета Госдумы по бюджету и налогам. Среди рассмотренных вопросов был и законопроект депутатов «Справедливой России» о снижении ставки по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса.

Законопроект был внесен вместе с восемнадцатью другими проектами сразу после начала работы Госдумы нового созыва.

Документом предлагается увеличить лимит доходов для применения УСН до 400 млн.рублей и лимит по численности до 150 человек. А так же снизить ставки налогов с 6 до 3 процентов и с 15 до 8. Мотивиуют такое снижение авторы проекта тем, что сейчас регионы практически не пользуются правом снижать налоговую ставку

Как и ожидалось, профильный Комитет не поддержал этот законопроект.

Президент РФ Владимир Путин заявил на встрече с заведующими кафедрами конституционно-правовых дисциплин российских вузов, что не исключает перехода на дифференцированную шкалу по НДФЛ.

Глава государства отметил: «Конечно, это выглядит, как гораздо более справедливая форма налогообложения, когда человек, у которого больше доходы и больше имущество, он платит больше. С точки зрения администрирования - решается сложно».

«Безусловно, мы когда-то должны будем подумать о переходе на дифференцированную шкалу. Но аккуратно здесь нужно делать», - добавил Владимир Путин, передает «Интерфакс».

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса РФ», направленный на создание условий для экономически эффективной разработки трудноизвлекаемых запасов нефти

Как сообщает пресс-служба правительства РФ, документ предусматривает дифференциацию ставки [rubricator=110]НДПИ[/rubricator] в зависимости от показателя проницаемости коллектора, степени выработанности месторождения и размера нефтенасыщенного пласта.

Так, в частности, законопроект предусматривает применять следующие коэффициенты КД к ставке НДПИ:

  • 0,2 – при добыче нефти из залежи углеводородного сырья с показателем проницаемости не более 2х10-3мкм2 и предельной эффективностью нефтенасыщенного пласта не более 10 метров в течение 120 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья превысила 1%;
  • 0,4 – при добыче нефти из залежи углеводородного сырья с показателем проницаемости не более 2х10-3мкм2 предельной эффективностью нефтенасыщенного пласта более 10 метров в течение 120 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья превысила 1%;
  • 0,8 – при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесённой к тюменским продуктивным отложениям по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, в течение 180 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья превысила 1%.
В иных случаях коэффициент КД принимается равным 1.

Также разработанным законопроектом устанавливается коэффициент 0 при добыче нефти из залежи углеводородного сырья в пределах баженовских, абалакских, хадумских и доманиковых продуктивных отложений в течение 180 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором степень выработанности запасов эксплуатационного объекта месторождения нефти из залежи углеводородного сырья превысила 1%.

Кроме того, документ устанавливает порядок определения коэффициента выработанности (КДВ) залежи углеводородного сырья в случае, если в пределах участка недр располагаются залежи (залежь) углеводородного сырья, значение коэффициента КД для которых составляет менее 1.

Также в законопроекте уточняются условия применения ставки НДПИ в размере 0 рублей, коэффициентов КВ и КЗ, а также определение начальных извлекаемых запасов нефти, по которым осуществляется налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.2 Налогового кодекса РФ.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину, Минэкономразвития и Минпромторгу выработать согласованную позицию по вопросу применения дифференцированных ставок транспортного налога в зависимости от экологического класса и возраста колесных транспортных средств, используемых в коммерческих целях.

Соответствующее поручение глава правительства дал по итогам совещания о мерах по стимулированию развития автомобильной промышленности на среднесрочную перспективу, передает правительственная пресс-служба.

Кроме того, Дмитрий Медведев поручил министерствам выработать согласованный подход к установлению дифференцированных страховых ставок ОСАГО в зависимости от возраста транспортных средств, имея в виду первоочередную задачу по обновлению автомобильного парка в целях обеспечения безопасности дорожного движения.

Предложения по ставкам транспортного налога и ОСАГО должны быть представлены до 15 июля текущего года.

Минфин РФ в своем письме № 03-05-06-02/37 от 11.03.2013 разъясняет, могут ли представительные органы власти дифференцировать ставки земельного налога в зависимости от вида деятельности (предпринимательская и непредпринимательская), а не от вида разрешенного использования участка.

В письме отмечается, что статьей 394 НК РФ установление дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу в зависимости от видов деятельности не предусмотрено.

Кампания по переоценке жилой недвижимости граждан, которая стартовала в 2010 году и в которой принимали участие около 60 оценочных компаний с общей численностью сотрудников в 1200 человек, завершена.

Об этом 28 февраля в ходе пресс-конференция «Введение нового налога на недвижимость. Последствия для собственника и инвестора» заявил вице-президент Российского общества оценщиков (РОО) Степан Сарбашев. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, наше государство готовится с 2014 года облагать недвижимость граждан налогом по новой системе. Во-первых, право устанавливать ставки налога на недвижимость будет отданы на откуп субъектам Федерации (вместе с самими суммами собранного налога). Во-вторых, что самое главное, должна измениться сама налогооблагаемая база по недвижимости. Всем давно известно, что показатель инвентаризационной стоимости жилья, который использовалась для этого до сих пор, ничего общего с рыночной стоимостью квартир и особняков не имеет.

По данным РОО, в 83 регионах установлена кадастровая стоимость 67 миллионов объектов недвижимости - это примерно 98-99% от общего их числа. Остальные объекты, по словам Сарбашева, пока не удалось оценить из-за недостатка информации. «Разница с существующей инвентаризационной стоимостью - от 6 до 20 раз в сторону увеличения, в зависимости от региона, - сообщил вице-президент РОО. - С другой стороны, кадастровая стоимость практически везде ниже рыночной цены процентов на 20-30».

База данный по кадастровой стоимости недвижимости доступна на сайте Росреестра. Практическое ее использование начнется не раньше 2014 года, когда ФНС примется администрировать налог. Пока что в субъектах РФ идет обсуждение ставок, и по словам Степана Сарбашева, нигде местные власти не намерены опускаться ниже тех верхних планок, которые оговорены в законопроекте, подготовленном Минэкономразвития.

Пока что, по словам Сарбашева, регионы и муниципалитеты оспорили в суде не более 1% оценок. Видимо, внимание к тематике возникнет лишь тогда, когда налогоплательщики получат требования об уплате нового налога. Причем оценки могут быть оспорены сразу с двух сторон - как со стороны собственников, которые посчитают ее завышенной, так и со стороны ФНС, которым мнение оценщиков помешает выполнять установленный государством план по сбору налога.

Минфин РФ разработал отзыв правительства РФ на проект федерального закона «О внесении изменения в статью 394 части второй Налогового кодекса РФ».

Разработанный в Госдуме законопроект вносит изменение в пункт 2 статьи 394 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым допускается установление дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу в зависимости от территориальных зон.

Данные изменения направлены на предоставление возможности установления высоких налоговых ставок по земельному налогу в отношении  земельных участков, виды разрешенного использования которых не соответствуют градостроительному регламенту.

В Минфине отмечают, что предлагаемые законопроектом изменения концептуально поддерживаются при условии внесения поправок в разработанный документ.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/71 от 28.05.2012 разъясняет, в каком размере должен исчисляться минимальный налог по УСН при применении утвержденной субъектом РФ дифференцированной налоговой ставки, сниженной на 50%.

Ведомство напоминает, что налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уплачивает минимальный налог в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, определяемые согласно статье 346.15 НК РФ, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

При этом, главой 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение размера минимального налога в случае применения налогоплательщиком дифференцированной налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Минфин РФ

Налог на недвижимость, взимаемый исходя из ее реальной стоимости, станет действенным инструментом  социальной справедливости и положит конец разговорам о переходе на прогрессивную шкалу НДФЛ.

Об этом 23 апреля на конференции «Национальная предпринимательская инициатива: дорожные карты к благоприятному инвестиционному климату», организованной газетой «Ведомости», заявил руководитель рабочей группы по составлению дорожной карты в строительстве, председатель совета директоров корпорации «Баркли» Леонид Казинец. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Строительное сообщество согласно в том, что справедливый налог на недвижимость, взимаемый по ее рыночной стоимости - это действенный инструмент в деле поддержки социальной справедливости, - сказал Казинец. - Такой налог будет поступать в муниципальный бюджет и послужит поддержкой менее имущих слоев населения. И когда он, наконец, будет введен, это избавит нас от необходимости дискутировать, какая шкала налогообложения лучше - плоская или прогрессивная. Давайте, как говорил конструктор Сергей Королев, не трогать то, что летает. Оставим плоскую шкалу, но введем налог на недвижимость, и он сразу будет не плоским, потому что у бедных людей нет дорогой земли и дорогих квартир».

«Нужно установить дифференцированную ставку такого налога, - продолжил руководитель «Баркли», - со скромных квартир берем минимум или не берем вовсе, с земли под многоквартирными домами в дешевых зонах берем минимум, а вот с больших земельных участков (неважно, используемых или нет), с дорогой недвижимости берем значительный налог».

«И тогда богатым труднее будет скрывать свои доходы. Неважно, что человек написал в налоговой декларации. Если у него несколько квартир на Остоженке, и они оценены по рыночной стоимости, то ему придется заплатить в бюджет немалую сумму. Вот это и есть социальная справедливость», - считает Леонид Казинец.

В Кабардино-Балкарии принят Закон № 41-РЗ от 18.05.2011, устанавливающий ставки транспортного налога для гибридных и электромобилей.

Согласно документу, налоговые ставки в отношении транспортных средств с гибридными или электрическими двигателями применяются с коэффициентом 0,5.

Данный закон вступает в силу с 1 января 2012 года.  

О дифференцированных ставках земельного налога на территории города Челябинска

Решением Челябинской городской Думы от 02 сентября 2010 года № 16/43 в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, занятых аэродромами, снижена ставка земельного налога с 0,75 до 0,4 процента. Решение вступило в силу со дня официального опубликования (газета «Вечерний Челябинск», № 71, 08.09.2010) и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2010 года.

Таким образом, на территории города Челябинска с 2010 года применяются следующие дифференцированные налоговые ставки земельного налога в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков:

1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, животноводства, а также дачного хозяйства.

2. 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых гаражно-строительными кооперативами и индивидуальными гаражами граждан, в том числе на период их строительства.

3. 0,4 процента в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, занятых аэродромами.

4. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Управление ФНС России по Челябинской области

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ Илья Трунин, выступая на конференции «Россия и СНГ на пути к глобализации», сообщил журналистам, что министерство финансов совместно с министерством природных ресурсов и при поддержке министерства энергетики рассматривает возможность дифференциации ставки НДПИ для мелких месторождений, передает «Интерфакс».

Представитель Минфина отметил: «Есть новая совместная инициатива министерства природных ресурсов и Минфина, которую поддерживает Минэнерго, инициатива по дифференциации ставки НДПИ на нефть, добываемую на мелких месторождениях (объемом добычи до 5 млн тонн в год)».

Директор департамента при Минфине пояснил, что в соответствии с инициативой предлагается ввести понижающий коэффициент по налогообложению таких месторождений. При этом он рассчитывает на вступление этих норм в силу с 1 января 2011 года.

Сегодня Депутаты Госдумы рассмотрят в первом чтении проект федерального закона № 259042-5 «О внесении изменений в главу 26 части второй НК РФ» о введении дифференцированного порядка исчисления налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля.

Законопроект устанавливает дифференцированный порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля в зависимости от вида угля, учитывает необходимость минимизации негативных последствий, вызванных трансфертным ценообразованием в угольной отрасли.

В качестве самостоятельных видов полезных ископаемых выделены антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый и уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, которые определяются в соответствии с классификацией, установленной Правительством РФ.

Для каждого вида угля установлены специфические ставки, что отражает наличие принципиально различных рынков угля с кратно отличающимся уровнем цен.

Специфические ставки налога по видам углей на 2010 год рассчитаны исходя из задачи обеспечения поступлений налога на добычу полезных ископаемых на уровне 2007 года с учетом фактически сложившегося уровня цен на уголь в 2008 году и их прогнозных значений на 2009 и 2010 годы.

Законопроектом предусмотрено периодическое применение к ставкам налога на добычу полезных ископаемых коэффициента-дефлятора, учитывающего изменение цен на уголь, определяемого ежегодно в порядке, установленном Правительством РФ.

Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 29.03.2010 № 03-05-05-04/08 даны разъяснения о порядке определения количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в целях применения дифференцированных налоговых ставок при исчислении транспортного налога.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России по Томской области

В Калининградской области утвержден Закон № 414 от 29.01.2010, согласно которому изменяются сроки уплаты транспортного налога физическими лицами, а также утверждаются ставки налога на 2010 – 2014 годы.

Так, в частности, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают [rubricator=30]транспортный налог[/rubricator] на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами не позднее 1 июня календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Представленный Закон вступает в силу с 1 января 2011 года, за исключением пункта 2 статьи 1 настоящего Закона в части установления налоговых ставок транспортного налога на 2010 год.
 

5666 УСН