добровольное пенсионное страхование

На портале проектов НПА Минтрудом опубликовано уведомление о разработке поправок в закон об обязательном пенсионном страховании.

Чиновники намерены изменить размер страховых взносов для лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

В частности, планируется изменение минимального размера страховых взносов исходя из одного МРОТ.

Поясним, в соответствии с действующим законодательством, граждане имеют право самостоятельно уплачивать за себя или за других физических лиц страховые взносы в ПФР в целях увеличения страхового стажа и количества пенсионных баллов, требуемых для расчета размера будущей пенсии.

Пунктом 5 статьи 29 Закона 167-ФЗ установлены минимальный и максимальный размер страховых взносов, уплачиваемый физлицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС.

Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются страховые взносы и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

Таким образом, минимальный размер страховых взносов, уплачиваемый гражданами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС в 2018 году, составляет 59 211,36 руб.

Судя по поправкам, которые разработал Минтруд, минимальная сумма уменьшится в 2 раза. Планируется, что новая норма вступит в силу в январе 2019.

Однако отметим, что по сниженной вдвое цене количество приобретаемых баллов тоже будет урезано, так как их количество напрямую зависит от уплаченной суммы взносов и предельной суммы, которая утверждается на каждый год.

А вот с точки зрения покупки стажа выгода просматривается. Если сейчас за год страхового стажа требуется уплатить около 60 тыс. рублей (9489*2*12*26%), то после поправок в закон с 01.01.2019 один год стажа будет стоить около 35  тыс. рублей (11163*12*26%).

Если такие поправки не будут приняты, то минимальный взнос для добровольцев составит в 2019 году около 70 тыс. рублей. Заметим, далеко не каждому россиянину такая сумма по карману.

 До 6 марта 2018 идет общественное обсуждение проекта.

Напомним, подробно о покупке баллов и стажа можно ознакомиться в материале «Почём ПФР продает пенсионные баллы и кому выгодно купить себе пенсию».

С 1 января 2017 года ПФР осуществляет постановку на регистрационный учет только физлиц добровольно вступающих:

- в правоотношения по ОПС;

- в правоотношения по ОПС в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Лица, добровольно вступающие в правоотношения по ОПС, регистрируются в ПФР в качестве страхователей на основании следующих документов:

заявления о регистрации; заверенных в установленном порядке копий документов, подтверждающих факт работы за пределами территории РФ или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельности за пределами территории РФ (только для лиц, работающих за пределами территории РФ либо получившие право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории РФ в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность).

При регистрации в ПФР страхователю вручается уведомление о регистрации страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по ОПС.

Физлицу, уплачивающему фиксированный размер страховых взносов за нескольких физических лиц, вручается отдельное Уведомление в отношении каждого физлица, за которое уплачиваются фиксированные размеры страховых взносов, уточнили в ОПФР по Кабардино-Балкарии.

Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 НК, увеличенное в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.

Граждане, которым не хватает трудового стажа для получения права на страховую пенсию, могут «купить» недостающие годы, пояснили в отделении ПФР по Забайкальскому краю.

В соответствии с действующим законодательством, граждане имеют право самостоятельно уплачивать за себя или за других физических лиц страховые взносы в ПФР в целях увеличения страхового стажа и количества пенсионных баллов, требуемых для расчета размера будущей пенсии.

Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и сами уплачивать страховые взносы могут:

- граждане РФ, работающие за пределами территории России, в целях уплаты страховых взносов за себя;

- граждане, постоянно или временно проживающие на территории России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в целях уплаты страховых взносов за себя;

- физлица в целях уплаты страховых взносов за другое физлицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов работодателем;

- самозанятое население (ИП, адвокаты, нотариусы и пр.).

В 2017 году минимальный стаж для назначения страховой пенсии составляет 8 лет. Этот показатель будет постепенно расти, пока не достигнет своего максимума – 15 лет – к 2024 году.

Если гражданин достиг пенсионного возраста, но у него не хватает выработанного стажа для назначения пенсии, он может «купить» недостающие годы. Для этого необходимо добровольно вступить в правоотношения по ОПС и уплачивать страховые взносы.

Как отметили в краевом ОПФР, «купить» можно не более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости. То есть, например, в 2017 году – не более 4 лет, а к 2024 году этот период не должен будет превышать 7,5 лет.

В случае добровольного вступления в правоотношения гражданин сам решает, какую сумму взносов перечислит на свой пенсионный счет в текущем году (но не ниже минимального размера), а также как производить уплату: разом или несколькими платежами. Если общая сумма уплаченных страховых взносов составила не менее фиксированного размера страхового взноса, в страховой стаж засчитывается период, равный полному календарному году (с 1 января по 31 декабря), в котором уплачены страховые взносы. Если общая сумма уплаченных страховых взносов составляет менее фиксированного размера страхового взноса, в страховой стаж засчитывается период (в месяцах) продолжительностью, исчисленной пропорционально уплаченным страховым взносам, но не менее одного календарного месяца (30 дней). Минимальный размер добровольного страхового взноса за 2017 год составляет 46 800 рублей. В пенсионных коэффициентах эта сумма равна 3 баллам.

С 1 января 2017 года ПФР осуществляет постановку на регистрационный учет только физических лиц добровольно вступающих:

- в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;

- в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Регистрация и снятие с регистрационного учета осуществляется в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ), уточнили в отделении ПФР по Кабардино-Балкарии.

Лица, добровольно вступающие в правоотношения по ОПС, регистрируются в территориальных органах ПФР в качестве страхователей на основании следующих документов:

заявления о регистрации;заверенных в установленном порядке копий документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельности за пределами территории РФ (только для лиц, работающих за пределами территории РФ либо получившие право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории РФ в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность).

Заявления заполняются в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. № 627.

При регистрации в территориальных органах ПФР страхователю вручается уведомление о регистрации страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по ОПС. Физическому лицу, уплачивающему фиксированный размер страховых взносов за нескольких физлиц, вручается отдельное Уведомление в отношении каждого физлица, за которое уплачиваются фиксированные размеры страховых взносов.

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, производится в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 года №167-ФЗ.

Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение двукратного МРОТ на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа, увеличенное в 12 раз.

Уплата взносов производится на КБК 39210202042061000160 - страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии.

Минфин и ЦБ РФ готовят предложения по переводу россиян на добровольную накопительную пенсионную систему.

По замыслу ведомств, добровольные страховые взносы будут удерживаться работодателем из заработной платы работника, а не начисляться, как в настоящее время. При этом предлагается в 1 год перечислять на накопительную пенсию 1% от зарплаты, во второй год - 2%, затем - 3% и так далее, пока взнос не достигнет 6%.

Предполагается, что все трудящиеся россияне будут по умолчанию включены в добровольную пенсионную систему и отказаться от участия в ней можно будет, подав соответствующее заявление.

При этом планируется предложить гражданам, участвующим в добровольном пенсионном страховании, налоговые льготы для дополнительной мотивации, передает РБК.

Президент РФ подписал закон, продлевающий возможность выбора вариантов пенсионного обеспечения.

Как сообщает пресс-служба Кремля, согласно поправкам, зявление о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, заявление о переходе из Пенсионного фонда РФ в негосударственный пенсионный фонд, заявление о переходе из одного негосударственного пенсионного фонда в другой, поданные в 2013 и 2014 годах, подлежат рассмотрению Пенсионным фондом РФ в срок до 1 мая 2015 года.

Заявления не рассматриваются Пенсионным фондом РФ в случае, если указанный в документе негосударственный пенсионный фонд, которому должны быть переданы средства пенсионных накоплений, по состоянию на 1 марта 2015 года не внесен в реестр участников системы гарантирования прав застрахованных лиц.

Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин сообщил журналистам, что в Правительстве РФ обсуждается идея перехода от обязательной накопительной части пенсии к добровольной.

Министр напомнил, что сейчас за гражданина фактически этот взнос уплачивает работодатель из фонда оплаты труда.

По словам Максима Топилина, если решение будет принято, то новая клиентская база НПФ после 2014 года будет формироваться только за счет граждан, которые самостоятельно уплачивают дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в накопительную составляющую, передает ИТАР-ТАСС.

Президент РФ подписал закон, регулирующий отношения по обязательному пенсионному страхованию.

Как сообщает пресс-служба Кремля, изменения направлены на уточнение порядка реорганизации и ликвидации негосударственных пенсионных фондов, порядка правового регулирования отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в том числе на уточнение структуры и состава активов, в которые могут инвестироваться указанные средства при формировании их в негосударственных пенсионных фондах, а также на конкретизацию требований, предъявляемых к негосударственным пенсионным фондам, органам их управления и должностным лицам.

Кроме того, устанавливаются полномочия Банка России в сфере определения правил инвестирования средств пенсионных накоплений, уточняется расчетная база для исчисления гарантийных взносов, подлежащих уплате Пенсионным фондом Российской Федерации и фондом – участником системы гарантирования средств пенсионных накоплений, а также вводится механизм контроля за расходованием денежных средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов специализированным депозитарием.

Суммы страховых взносов, уплаченные ИП в Пенсионный фонд РФ в добровольном порядке, не уменьшают сумму налога, уплачиваемую в связи с применением УСН.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-11/42578 от 11.10.2013.

Ведомство поясняет, что для индивидуальных предпринимателей обязательный характер носят только страховые взносы в фиксированном размере.

Правительство РФ рассмотрит на сегодняшнем заседании проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 2131 и 219 части второй Налогового кодекса РФ» и «О внесении изменения в часть 1 статьи 9 Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”».

Документом предлагается дополнить статью 2131 части второй Налогового кодекса положениями, согласно которым суммы пенсий в размере, не превышающем двукратной величины прожиточного минимума пенсионера, получаемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, не учитываются при определении базы по НДФЛ.

Кроме того, законопроектом предлагается внести в статью 219 части второй Налогового кодекса изменение, предусматривающее увеличение социального налогового вычета (социально значимых расходов граждан, в том числе на добровольное пенсионное страхование, исключаемых из налогооблагаемой базы) со 120 тыс. до 200 тыс. рублей.

Также законопроектом предусматривается дополнить перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, суммами страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в пользу работников.

Правительственная комиссия одобрила проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 2131 и 219 части второй Налогового кодекса РФ», разработанный Минтрудом РФ.

Документ направлен на развитие негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

Так, в частности, законопроектом предлагается внести в статью 219 НК РФ изменение, предусматривающее увеличение социального налогового вычета (социально значимых расходов граждан, в том числе на добровольное пенсионное страхование, исключаемых из налогооблагаемой базы) со 120 тыс. рублей до 200 тыс. рублей, передает пресс-служба Правительства РФ.

Президент РФ Владимир Путин заявил сегодня в ходе расширенного заседания правительства РФ, что россияне должны сохранить право определять, в какую часть пенсии направлять социальные взносы и после 1 января 2014 года.

Глава государства отметил: «Мы с вами решили, что граждане в течение текущего года могут самостоятельно решить, направить 4% социальных взносов в солидарную пенсионную систему или в накопительную часть пенсии. Мы обсуждали также возможность сохранить право выбора для граждан и в дальнейшем после 1 января 2014 года».

«Мы должны гарантировать, что эти средства не исчезнут, не пропадут и не будут растащены. Мне не хочется исходить из презумпции виновности бизнеса, не буду этого делать, но тем не менее, печальный опыт, например, такой, как обманутые дольщики, у нас есть, и повторять его еще раз применительно к пенсионной системе, было бы не только недопустимо, просто преступно», - отметил глава государства.

«Нам нужно: обеспечить сохранность этих средств, причем на длительную перспективу, чтобы через 15-20 лет и государство не оказалось у разбитого корыта, и граждане», - добавил Владимир Путин, передает ИТАР-ТАСС.

В связи с обращениями налогоплательщиков - физических лиц по вопросу получения в налоговых органах края Справок о подтверждении факта получения (неполучения) социального налогового вычета в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), Управление сообщает следующее.
 
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме уплаченных им в налоговом периоде взносов по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенному налогоплательщиком в свою пользу, а также в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
 
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по каждому виду договора с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Кодекса.
 
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства на основании заявления и представленных документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение вычета, в отношении доходов, с которых уплата налога произведена по ставке 13 процентов. Положения п.п. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
 
Таким образом, налогоплательщики, уплатившие в 2007 году взносы по договорам добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), имели право на получение социального налогового вычета по указанным расходам при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год по окончании налогового периода.
 
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 213 и п. 2 ст. 213.1 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2008) в случае досрочного расторжения налогоплательщиками договоров добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) внесенные физическим лицом суммы платежей (взносов), в отношении которых физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет по п.п. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы.
 
При этом, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды (далее - налоговые агенты) при выплате физическому лицу денежный (выкупных) сумм обязаны удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по указанным договорам, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в п.п. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса.
 
В случае досрочного расторжения договоров добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) налогоплательщики представляют указанным налоговым агентам Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (далее – Справка), выданные им налоговыми органами по месту жительства.
 
Форма Справки утверждена Приказом ФНС России от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@ «О форме справки».
 
Рекомендации ФНС России по порядку выдачи справок налоговыми органами о получении (не получении) социального налогового вычета от 19.05.2008 № ШС-6-3/368@ (далее – Рекомендации), доведены Управлением до налоговых органов края письмом от 30.05.2008 №23-06/10399@.
 
На основании изложенного Управление предлагает исключить случаи не приема заявлений от налогоплательщиков – физических лиц о выдаче Справок, в том числе за налоговые периоды 2007 - 2008 годы, а также отказа в выдаче налогоплательщикам – физическим лицам Справок по основаниям, не прописанным в Рекомендациях.
 
Кроме того, необходимо учитывать, что досрочное расторжение договоров осуществляется налогоплательщиками, в том числе в течение текущего налогового периода, за который налогоплательщиками перечислена определенная сумма взносов, предусмотренных указанными договорами.
 
В целях исключения неправомерного удержания налоговыми агентами налога с сумм взносов, уплаченных налогоплательщиками в текущем налоговом периоде, а также конфликтных ситуаций с налогоплательщиками, считаем целесообразным в выдаваемых Справках подтверждать факт не получения налогоплательщиком социального налогового вычета за текущий налоговый период.
 
Пресс-служба Управления

Президент РФ Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О внесении изменения в статью 31 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ», передает пресс-служба Кремля.

Федеральный закон направлен на совершенствование законодательства о налогах и сборах в части, касающейся налогообложения доходов физических лиц.

Документом исключается возможность одновременного обложения НДФЛ доходов в виде страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, уплаченных за них работодателями до 1 января 2008 года, и доходов в виде страховых выплат, полученных самими физическими лицами по указанным договорам добровольного пенсионного страхования после 1 января 2008 года.

Президиум Правительства РФ на вчерашнем заседании одобрил законопроект, освобождающий от обложения НДФЛ доходов граждан в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным работодателями в пользу своих работников, взносы по которым были уплачены работодателями до 1 января 2008 года, сообщила Министр Татьяна Голикова по итогам заседания.

Документ устранит коллизию, появившуюся с 2008 года. Когда после внесения изменений в налоговый кодекс возникла ситуация, когда НДФЛ фактически с одних и тех же сумм платился дважды.

О необходимости внесения изменений в порядок применения статьи 213 Кодекса заявил Конституционный Суд РФ. Он указал правительству и Госдуме, что с этих средств дважды уплачиваются налоги: до 2008 года работодателем, а после работником-пенсионером. Теперь правительство предлагает вернуться к старому варианту налогообложения, когда платил работодатель, передает пресс-служба Минздравсоцразвития.

Конституционный Суд РФ в Определении № 137-О-П от 19.01.2010 уточнил порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, страховые взносы по которым уплачены до 1 января 2008 года.

КС РФ признал, что норма, согласно которой при определении базы по НДФЛ учитываются доходы в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, не применима к отношениям, возникшим в связи с обложением доходов по договорам добровольного пенсионного страхования за счет средств работодателей, страховые взносы по которым уплачены до 1 января 2008 года в полном объеме.