дорогостоящий автомобиль

Минпромторг на своем сайте разместил уточненный список дорогостоящих автомобилей для налогового периода 2018 года.

К дорогостоящим относятся легковые автомобили средней стоимостью от 3 миллионов рублей.

В отношении таких легковых автомобилей транспортный налог рассчитывается  с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3) в зависимости от года выпуска автомашины.

Как налоговики начислят транспортный налог, если в перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей для налоговых периодов 2015 и 2016 годов отсутствуют автомобили марки Land Rover, модель Range Rover Evoque с дизельным двигателем объемом 2.2 литра в комплектации PURE TECH?

Минпромторг в письме от 26.04.2018 № ПГ-20-3167 подтвердил, что автомобиль вышеназванной марки отсутствует в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налоговых периодов 2015 и 2016 годов.

В письме также сообщается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими госрегистрацию транспортных средств.

Вышеназванное разъяснение доведено до сведения письмом ФНС № ПА-4-21/15252@ от 21.08.2018, в котором сделан вывод, что применительно к этой автомашине отсутствуют основания для применения повышающего коэффициента при расчете транспортного налога.

Управление ФНС по Кировской области обращает внимание владельцев дорогих автомобилей, что в соответствии с нормами главы 28 Налогового кодекса РФ транспортный налог на автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3). Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей введены с 2014 года и зависят от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости.

Так, в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей с 2018 года применяется повышающий коэффициент 1,1.
До 2018 года в этой ценовой категории было три коэффициента, которые зависили от возраста автомобиля:

  • 1,1 - если с года выпуска авто прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 - если с года выпуска авто прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 - если с года выпуска авто прошло не более 1 года.
Применение коэффициента 2 предусмотрено в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет. Коэффициент 3 применяется если с года выпуска транспортного средства стоимостью от 10 до 15 млн. рублей прошло не более 10 лет, а также  в случаях, если автомобиль выпущен не более 20 лет назад и его средняя стоимость превышает 15 млн. рублей.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России. На официальном сайте указанного органа  ежегодно размещается Перечень дорогих легковых автомобилей.

Перечень автомобилей, с которых нужно платить повышенный налог, ежегодно рас¬ширяется, со 187 моделей на 2014 год до 1126 моделей на 2018 год.  Организации, на балансе которых находятся автомобили из Перечня, рассчитывают налог самостоятельно с применением повышающих коэффициентов и уплачивают авансовые платежи по налогу в течение года.

Физическим лицам - владельцам легковых автомобилей из Перечня транспортный налог с повышающими коэффициентами исчисляется и направляется налоговыми органами.

Для самостоятельного расчета транспортного налога можно воспользоваться интерактивным сервисом на сайте Федеральной налоговой службы «Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога» (необходимо выбрать соответствующие параметры).

С 1 января 2018 года для легковых автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей включительно, с момента выпуска которых прошло не более трех лет, отменен повышающий коэффициент 1,3 и 1,5. Об этом напоминает УФНС Нижегородской области.

При расчете транспортного налога для таких машин применяется коэффициент равный 1,1.

Соответствующие изменения внесены в ст.362 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2017 №335-ФЗ.

Кроме этого, при расчете налога на дорогостоящие автомобили следует учесть, что налогообложение легковых автомобилей с применением повышающих коэффициентов осуществляется при условии, что автомобиль содержится в Перечне дорогостоящих автомобилей, утвержденном Минпромторгом. Данный список публикуется на сайте ведомства ежегодно не позднее 1 марта.

Сделать предварительный расчет транспортного налога, в том числе с учетом повышающих коэффициентов, можно с помощью Интернет-сервиса «Калькулятор транспортного налога ФЛ».

На сайте Минпромторга России обновлен Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога за налоговый период 2018 год. 

В него вошло более 1100 марок и моделей автомобилей (в 2017 году было 910). Список условно разделен на четыре категории в зависимости от стоимости автомобилей: 556 моделей – стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, 387 – от 5 до 10 миллионов рублей, 108 – от 10 до 15 миллионов рублей и 75 дорогостоящих автомобилей стоимостью более 15 миллионов рублей.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на автомобили средней стоимостью от 3 млн рублей рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3) в зависимости от года выпуска автомашины.

Транспортный налог c применением повышающего коэффициента исчисляется  с 1 января 2014 года - именно с этой даты вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2013 № 214, дополнивший статью 362 Налогового кодекса РФ.

Повышающий коэффициент используется при расчете транспортного налога только на легковые автомобили стоимостью более 3 млн руб. и только на те, что перечислены в специальном списке Минпромторга на сайте www.minpromtorg.gov.ru. Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ Минпромторг обязан выкладывать новую версию перечня на официальном сайте не позднее 1 марта. Список дорогих машин обновляется каждый год. При расчете транспортного налога на другие автомобили повышающий коэффициент не применяется.

Официальный перечень разбит на 4 таблицы по цене автомобилей. При поиске, какие авто по списку Минпромторга попали под налог на роскошь в 2018 году, обратите внимание на каждую из колонок таблицы. Модель, комплектация, тип/объем двигателя и год выпуска машины - все эти параметры должны полностью совпадать.

Так как в этом году налогоплательщики - физлица оплачивают транспортный налог за 2017 год, то ваш автомобиль следует искать в списке 2017 года. Владельцам роскошных машин транспортный налог рассчитывается с добавлением специального повышающего коэффициента, величина которого зависит от года выпуска и стоимости авто. Чем дороже и новее машина - тем выше будет коэффициент.

Такие разъяснения привели на своем сайте налоговики Краснодарского края. При этом они отметили, что в крае зарегистрировано 1837 автомобилей, попадающих в категорию дорогостоящих.

Количество дорогостоящих автомобилей в собственности жителей Подмосковья, по данным налоговых органов Московской области, увеличилось в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 1878 единиц и составило 9214 автомобилей. Автовладельцы заплатят в региональный бюджет транспортный налог за 2016 год в сумме 330,8 млн рублей с учетом повышающего коэффициента, предусмотренного законодательством.

В соответствии с пунктом 2 ст. 362 НК с 1 января 2014 года сумма транспортного налога в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн рублей исчисляется с применением повышающих коэффициентов. Они определяются в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.

Перечень дорогостоящих автомобилей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Перечень на 2016 год опубликован 26.02.2016. Он содержит 708 марок автотранспортных средств, что на 283 модели автомобилей больше, чем в 2015 году.

УФНС России по Московской области напоминает физическим лицам, что срок уплаты транспортного налога – 1 декабря 2017 года.

 

Транспортный налог на дорогостоящие легковые автомобили с учетом повышающего коэффициента начисляется независимо от того, совпадают ли полностью написание модели (версии) автомобиля в Перечне Минпромторга России и в документах на такой автомобиль.

По закону при расчете транспортного налога в отношении автомашин, вошедших в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, применяется повышающий коэффициент.

Ежегодно такие Перечни публикуются на официальном сайте Минпромторга России и содержат информацию о марке, модели (версии), годе выпуска и иных характеристиках, необходимых для применения повышающего коэффициента при расчете налога.

Однако в некоторых случаях описание модели (версии) легкового автомобиля в Перечне представлено в сокращенном варианте и не совпадает полностью со сведениями об указанном автомобиле в ПТС или полученными из органов ГИБДД. Например, модель (версия) «Bentley GT» из Перечня на 2014 г. в ПТС и сведениях из ГИБДД называется «Bentley Continental GT», в Перечне на 2015 г. указана модель «Ferrari California», а в ПТС – «Ferrari F 149 California».

Как разъяснило Министерство финансов РФ в письме от 12.07.2017 № 03-05-04-04/44504, в рассматриваемых случаях при расчете транспортного налога должен применяться повышающий коэффициент.

 

В своем письме от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504 Минфин согласился с позицией ФНС России по вопросу исчисления транспортного налога на дорогие автомобили.

Чиновник считают обоснованным применением повышающего коэффициента при условии, что в Перечне легковых автомобилей стоимостью от 3,0 млн. рублей содержится описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в меньшем объеме по сравнению со сведениями из ГИБДД о данной марке автомобиля, а также для обратной ситуации.

ФНС, в свою очередь, издала письмо № БС-4-21/14024@ от 18.07.2017, которым довела данные разъяснения до ИФНС на местах и рекомендовала им провести анализ правильности исчисления транспортного налога с учетом применения повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили и при необходимости осуществить перерасчет транспортного налога.

Компания приобрела автомобиль "Бентли Континенталь GT" стоимостью более 3 млн. рублей. Однако он отсутствует в перечне дорогих автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом. Так по какой ставке платить налог? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-21/10448@ от 01.06.2017.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК исчисление транспортного налога производится с учетом повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей, от 5 до 10 млн. рублей, от 10 до 15 млн. рублей и от 15 млн. рублей в зависимости от года их выпуска.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России.

Перечень является исчерпывающим и транспортный налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента только в отношении тех легковых автомобилей, которые указаны в Перечне.

Таким образом, по мнению ФНС России, если информация о легковом автомобиле отсутствует в Перечне (модель, марка, версия, специализация и другие параметры отличаются от указанных в Перечне), транспортный налог по этому автомобилю следует исчислять без учета повышающего коэффициента.

В целях уточнения сведений о применении повышающего коэффициента к транспортному средству марки "Бентли Континенталь GT" ФНС России направлен запрос в Минпромторг России.

На сайте Минпромторга России обновлен Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога за налоговый период 2017 года, сообщает ФНС РФ.  В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на автомобили средней стоимостью от 3 млн рублей рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3) в зависимости от года выпуска автомашины.

В новый Перечень включено более 900 марок и моделей автомобилей (в Перечне на 2016 год было 708 позиций). Расчет транспортного налога в соответствии с актуализированной информацией для физических лиц будет проводиться в 2018 году при рассылке налоговых уведомлений.

Организации, на балансе которых находятся автомобили из Перечня, рассчитывают налог самостоятельно с применением повышающих коэффициентов и уплачивают авансовые платежи по налогу в течение 2017 года.

Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей введены с 2014 года и зависят от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости, определённой в соответствии с приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316 «Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации».