единая упрощенная декларация

О том, как из-за одной копейки могут заблокировать счет, — читайте в блоге компании «Такснет».

Кроме блога про отчетность, читайте и подписывайтесь на блоги:

На главной странице каждого блога есть кнопка «Подписаться», нажмите её, чтобы не пропустить всё новое и интересное.

Завтра истекает срок сдачи единой упрощенной декларации, которую имеют право сдавать налогоплательщики при отсутствии у них объектов налогообложения, а также движений по счетам, в кассе.

Декларации по каким налогам заменяет ЕУД, а также как ее правильно заполнить, можно узнать из статьи на нашем сайте «Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2 квартал 2017: образец заполнения и ответы на частые вопросы».

Будьте бдительны при заполнении. Накануне читательница нашего форума предостерегла коллег от ошибки:

Делала несколько ЕУД за 2 кв в программе Налогоплательщик ЮЛ и как-то умудрилась в НДС поставить 03-01 (т.е. 1 квартал), а НП – 06 (полугодие). И главное, контроль в программе ошибок не выявил, хотя получилась смесь бульдога с носорогом.
В чем тогда смысл этого контроля?
Сдавала лично и инспектор (спасибо, добрый человек) при приеме заметил ошибку.
Обычно контроль выявляет ошибки, а тут явный ляп – и программа пишет, что все отлично. В общем, будьте бдительны, не лоханитесь, как я))
- Аноним

Согласно пункту 2 ст. 80 НК РФ не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

При отсутствии оснований для признания ИП, являющегося плательщиком ЕНВД, налогоплательщиком иных налогов и (или) специальных налоговых режимов у него не возникает обязанности представлять в налоговые органы единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/61472 от 21.10.16

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
25 октября
Санкт-Петербург
Внутренний аудит для владельцев бизнеса и менеджмента. Бесплатная консультация - в подарок
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

ФНС РФ опубликовала проект единой (упрощенной) декларации (это не декларация по УСН!). Уведомление о её разработке было размещено на портале проектов НПА еще в январе месяце.

Принципиальных различий по содержанию с ныне действующей формой в проекте нет, просто декларация приведена в соответствие с действующими на данный момент требованиями к налоговой отчетности, ОКАТО заменен на ОКТМО и утвержден электронный формат.

А вот в Порядке заполнения есть новости. В нем прямо прописана возможность подачи ЕУД при упрощенной системе налогообложения. Несколько лет не утихают споры, можно или нет сдавать единую упрощенную декларацию по УСН и с вступлением в силу нового приказа им, наконец, будет положен конец.

Планируется, что приказ вступит в силу в октябре 2016 года.

Межрайонная инспекция ФНС России №4 по Орловской области в связи с поступающими вопросами о представлении единых (упрощенных) налоговых деклараций сообщает следующее.

Единая (упрощенная) декларация – это особый вид налоговой декларации, суть которой заключается в упрощенном налоговом декларировании для налогоплательщиков, приостановивших экономическую деятельность и не имеющих объектов налогообложения.

Налогоплательщик освобождается от обязанности представить декларации по конкретным налогам при одновременном соблюдении следующих условий:

- налогоплательщик в соответствующем налоговом (отчетном) периоде не осуществлял операции, в результате которых происходило движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);

- налогоплательщик не имел в соответствующем налоговом (отчетном) периоде объектов налогообложения по этим налогам;

- налогоплательщик представил за соответствующий налоговый (отчетный) период единую (упрощенную) налоговую декларацию по этим налогам.

В случае невыполнения налогоплательщиком одного из вышеперечисленных условий налоговый орган вправе требовать от налогоплательщика представить налоговые декларации по конкретным налогам. Непредставление декларации по конкретному налогу в установленный срок является налоговым правонарушением, за которое статьей 119 Кодекса предусмотрена ответственность.

Обращаем внимание, что такая операция как списание банком комиссии за обслуживание банковского счета, также признается операцией, в результате которой происходит движение денежных средств на банковском счете.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Ее ежеквартальное представление не зависит от периодичности представления деклараций по конкретному налогу, взамен которой представлена единая (упрощенная) декларация.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 № 62н.

Вопрос:
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, но не осуществляющая в 2011 году финансово-хозяйственную деятельность, представить за налоговый период единую (упрощенную) налоговую декларацию, если за отчетные периоды единые (упрощенные) декларации ей не представлялись?

Ответ:
ФНС России письмом от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@ сообщила следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Согласно подп. 7 и 8 п. 7 данного Порядка в декларации указываются налоги (налог), по которым представляется декларация, а также номер главы части второй Кодекса по соответствующему налогу, по которому представляется декларация.
Подпунктом 9 указанного пункта установлено, что для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе З «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) по конкретному налогу (в том числе за год указывается «0»).
В соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения.
Статьей 346.19 НК РФ установлено, что налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.
В то же время главой 26.2 НК РФ не предусмотрено представление налоговых деклараций по указанному налогу за отчетные периоды.
Таким образом, учитывая, что по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения, налоговым периодом признается календарный год, и у налогоплательщиков данного налога отсутствует обязанность представления налоговых деклараций по итогам отчетных периодов, организации, признаваемые налогоплательщиками по указанному налогу, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этому налогу объекта налогообложения, представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию только за налоговый период (календарный год).

Объявления

Об ответственности за нарушение срока представления единой (упрощенной) декларации
 

Налогоплательщики, которые не осуществляли в отчетном периоде хозяйственную деятельность, вместо нескольких "нулевых" деклараций, вправе представлять одну - единую (упрощенную) налоговую декларацию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Нарушение налогоплательщиком сроков предоставления отчетности, установленных действующим законодательством, влечет за собой привлечение  к налоговой и административной ответственности. Это положение в полной мере применяется и к нулевой отчетности.
По «нулевой» декларации может быть «не нулевой» штраф - несвоевременное представление декларации влечет взыскание штрафной санкции в сумме 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса).
А если налогоплательщик в течение 12 месяцев вновь нарушит срок представления отчетности, то сумма штрафа возрастет до 2000 рублей (пункт 4 статьи 114 Налогового кодекса).