закрытие ИП

ФНС хочет получить право «закрывать» ИП по собственной инициативе. Об этом заявил глава ФНС Михаил Мишустин в интервью газете «Коммерсант».

Отвечая на вопрос, не опасаются ли налоговые органы, что вместо фирм-однодневок вырастет число фиктивных ИП, Мишустин рассказал о том, что уже разработаны и внесены в правительство поправки к закону о госрегистрации, согласно которым налоговый орган сможет, как в случае с юридическими лицами, прекращать статус ИП. Однако это можно будет делать только если предприниматель не сдавал налоговую отчетность более года и имеет неурегулированную налоговую задолженность или задолженность по платежам во внебюджетные фонды.

Налоговый орган, как и в случае с юрлицами, будет публиковать решение о предстоящем исключении, и если в течение трех месяцев не последует мотивированных возражений, ИП будет исключен из ЕГРИП.

Некоторые индивидуальные предприниматели в случае неудачных попыток развить бизнес просто прекращают предоставлять отчетность и считают, что таким образом ИП автоматически закроется, а налоговые органы проведут процедуру отмены регистрации самостоятельно. Однако, это мнение ошибочно и все предприниматели, решившие закрыть предпринимательскую деятельность в обязательном порядке должны совершить необходимые действия. О том, как правильно прекратить деятельность ИП рассказали  севастопольские налоговики.

Основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя является:

  •  заявление о закрытии по форме Р26001;
  •  квитанция на оплату госпошлины (в 2018 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей).
Кроме того, индивидуальному предпринимателю необходимо:

  • завершить трудовые отношения с сотрудниками;
  • снять с учёта контрольно-кассовую технику (прим.редакции - не является необходимостью);
  • произвести расчёты с кредиторами;
  • уничтожить печать (в случае если она имелась у ИП) (прим.редакции - не является необходимостью);
Перед тем, как закрыть ИП, необходимо узнать о наличии или отсутствии задолженности по налогам и сборам. Задолженность в любом случае требуется погасить, так как долги сами по себе не аннулируются – в этом заключается полная имущественная ответственность ИП.

Следует знать, что индивидуальный предприниматель отвечает по долгам ИП всем своим имуществом. В том числе и тем, которое в бизнесе не задействовано. Это прямо предусмотрено статьёй 24 Гражданского кодекса РФ. Причем эта ответственность действует и после прекращения предпринимательской деятельности.

Таким образом, даже после ликвидации бизнеса физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП. Взыскание долгов может быть осуществлено за счет имущества принадлежащего физическому лицу через службу Судебных приставов.

В случае, если индивидуальный предприниматель прекращает  осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату снятия ИП с учета включительно.

Для ИП с доходами, превышающими 300 000 рублей, уплачивается дополнительно 1,0% от суммы, превышающей 300 000 рублей за год.

Таким образом, при прекращении деятельности предприниматель, помимо взносов в фиксированном размере, дополнительно уплачивает сумму взносов, исчисленную как 1,0%  от суммы своего дохода, превышающего 300 000 рублей с учетом периода наличия статуса ИП.

Рассчитанная сумма должна быть оплачена в течение 15 календарных дней после прекращения деятельности.

Следует отметить, что в случае прекращения предпринимательской деятельности и последующей новой регистрации того же ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

Таким образом, для определения размера страховых взносов за расчетный период, доходы, полученные ИП по прекращенной деятельности  не суммируются с доходами, полученными при возобновлении предпринимательской деятельности в течение этого же расчетного периода.

Такие разъяснения приводит на своем сайте УФНС Брянской области.

Для расчета взносов можно пользоваться нашим калькулятором.

В нелепой ситуации оказался ИП из Удмуртии, решивший закрыть свое дело и зарегистрировать прекращение деятельности.

В декабре 2017 он подал соответствующее заявление в МФЦ, но в январе 2018 он получил решение ИФНС об отказе в прекращении статуса ИП. Почему?

Причиной отказа стало непредставление в ПФР сведений о наёмных работниках, которых у этого ИП никогда не было. Он не был зарегистрирован в ПФР в качестве работодателя.

Удивленный ИП обратился за разъяснениями в ПФР, где ему сообщили, что ошибочно включили его в список лиц, не предоставляющих отчёты о своих работниках. Для решения вопроса из ПФР его направили в ИФНС.

В свою очередь налоговики заявили, что несмотря на ошибочность информации, полученной из ПФР, формальные основания для изменения решения об отказе в прекращении статуса ИП отсутствуют.

Не сумев самостоятельно прорвать этот замкнутый круг, ИП обратился за помощью к бизнес-омбудсмену, который направил обращение в ПФР и ИФНС с просьбой представить информацию и документы на основании которых сделан вывод о неисполнении заявителем обязанностей по предоставлению сведений о наёмных работниках. В ПФР подтвердили факт технической ошибки и сообщили, что направили в ИФНС обращение о снятии заявителя с учёта в связи с исполнением им обязанности по представлению отчётности.

Учитывая, что органами Пенсионного фонда была признана и впоследствии исправлена допущенная техническая ошибка, послужившая основанием для принятия налоговой инспекцией решения об отказе в прекращении статуса ИП, бизнес-омбудсменом был направлен запрос в вышестоящий государственный орган – УФНС по Удмуртской Республике – о рассмотрении жалобы заявителя на решение ИФНС с учётом новых обстоятельств.

По итогам рассмотрения этого обращения УФНС сообщило, что жалоба заявителя была удовлетворена, в ЕГРИП внесена запись о прекращении физлицом деятельности в качестве ИП, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

Уплатить страховые взносы следует не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов, напоминает Управление ФНС Мурманской области.

Касается это физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (не имеющего работников), адвоката, нотариуса, оценщика или иных лиц, занимающихся частной практикой. Такие обязанности возложены на малый бизнес пунктом 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

Однако знают об обязанности по уплате страховых взносов при закрытии ИП далеко не все граждане, бывшие в недавнем времени предпринимателем или занимавшиеся частной практикой. Как отмечают налоговики, лишь каждый второй северянин исполнил свой долг в установленный законодательством срок.

Управление отмечает, что в случае неуплаты в добровольном порядке сумм страховых взносов, задолженность может взыскиваться в судебном порядке, что влечет дополнительные траты для должников в виде уплаты государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам.

Ситуация с блокировкой счетов и попаданием в черные списки сомнительных клиентов вынуждает бизнес искать обходные пути решения этой проблемы.

Компании начали массово ликвидироваться и регистрироваться заново, чтобы вернуть себе утраченное право на банковское обслуживание, сообщает РБК со ссылкой на источники в банковских кругах.

Также поступают и ИП, переоформляя деятельность на свих родственников.

Клиенты, попавшие в категорию сомнительных, поначалу пытались вести переговоры с банками о возобновлении обслуживания, однако, поняв, что это безрезультатно, стали прибегать к перерегистрации.

Всплеск перерегистрации предпринимателей и ООО виден в статистике ФНС. Так, в октябре в сравнении с остальными месяцами года ФНС было зафиксировано максимальное количество ликвидированных ИП — 58 тыс. Для сравнения, в сентябре закрылось 48 тыс. ИП. В то же время количество зарегистрированных ИП в октябре составило 65 тысяч, увеличившись по сравнению с сентябрем на 10 тыс.

С ООО динамика похожая — в октябре было зарегистрировано 37 тыс. юридических лиц, на 10 тыс. больше, чем в сентябре. Ликвидировано в октябре было 62 тыс. компаний — на 20 тыс. больше, чем в сентябре.

Напомним, недавно ЦБ разработал методичку по реабилитации клиентов, попавших в черный список.

Вместе с тем банкиры на условиях анонимности указывают: это всего лишь рекомендации и ситуацию они не спасут, передает РБК.

На наш форум обратился читатель с вопросом о закрытии ИП, который лишен свободы.

Возник вопрос, знакомый открыл ИП меньше месяца назад, деятельность не велась.
Сейчас его закрыли в СИЗО по уголовному делу, срок грозит долгий.
Как закрыть его ИП?
— Cigaronne

Напомним, до момента исключения из ЕГРИП предприниматель должен уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Само по себе приостановление деятельности — не повод для неуплаты взносов.

Обсуждение происходит в теме форума «Как закрыть ИП находясь в СИЗО?»

С аналогичным вопросом в аппарат бизнес-омбудсмена Новосибирской области недавно обратилась предпринимательница, отбывающая наказание в виде лишения свободы в колонии.

В период нахождения в исправительной колонии предпринимателю продолжали начисляться страховые взносы, постоянно увеличивая ее задолженность перед бюджетом. Находясь в тяжелой жизненной ситуации, не имея финансовых средств, в целях урегулирования вопроса она решила зарегистрировать прекращение деятельности в качестве ИП. Но не тут-то было...

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ необходимые для госрегистрации документы удостоверяются подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

Предприниматель пробовала заверить подпись на заявлении начальником исправительного учреждения, но неоднократно получала отказ в регистрации от налоговой службы. Средства на оплату услуг нотариуса у нее отсутствовали.

Между тем свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемых при госрегистрации документах не требуется в случае представления их в регистрирующий орган непосредственно или через МФЦ лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность.

Бизнес-омбудсмен организовал выезд сотрудника МФЦ в колонию к заявителю с целью приема документов на «закрытие ИП».

С разрешения руководства колонии, сотрудники МФЦ встретились с ИП и приняли у нее документы.

Недавно запись о прекращении деятельности заявителя в качестве ИП была внесена в ЕГРИП, сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.

Далеко не всегда ИП сведущи в вопросах налогообложения, нюансах составления отчетности и т.д. Кто-то в поисках информации обращается в бухфирмы за платной консультацией, кто-то задает вопросы на бесплатных форумах бухсайтов.

На наш форум обратилась бизнес-леди, которая при «закрытии» ИП воспользовалась консультацией налоговиков, позвонив в их Контакт-центр по телефону 8-800-222-2222. Бизнес-леди завершила свою предпринимательскую деятельность в декабре 2014, подала в ИФНС заявление о «закрытии» 24 декабря 2014, а запись о «закрытии» была внесена в ЕГРИП в январе 2015.

Будучи в сомнениях насчет сдачи отчетности, она обратилась в Контакт-центр ФНС, где ее заверили, что декларацию за 2015 сдавать не надо, так как заявление на «закрытие» было подано в 2014 году. Бывшая ИП, не ставя под сомнение слова налоговиков, ограничилась сдачей отчета за 2014. А зря.

Недавно она получила «привет» из ФНС в виде требования на уплату взносов за 2015 год, которые были ей начислены из-за несдачи декларации. Теперь ей предстоит сдать декларацию, за что ее безусловно оштрафуют на 1000 рублей.

Раньше была ИП, 25 декабря 2014 подала заявление о закрытии, но т.к. нагрянули новогодние праздники, то запись и уведомление о закрытиии были сделаны 12 января 2015. Я уплатила все долги за 2014 и 12 дней 2015 года перед ИФНС и ПФР, сдала отчетность за 2014год, кстати работников у меня не было. И вот в октябре 2017 - сюрприз!
Пришло требование об уплате страховых взносов фиксированных в ПФР. Я начала разбираться, выяснилось что надо было сдать декларацию УСН за 2015 год ( за 12 дней). Я не сдавала, т.к. считала, что если деятельность не велась и заявление о ликвидации было подано в 2014году, то и не надо ничего. Так вот теперь в ИФНС и ПФР говорят сдайте декларацию УСН. Правомерно ли это? и Что повлечет за собой ее сдатие? Штраф за несвоевременную сдачу?

Самое смешное, что я звонила на единый Единый Федеральный номер Контакт-центра 8-800-222-2222 и там специалист сказала "снять с учёта Вас должны были 24 декабря по дате подачи заявления, а запись уже 12 января и декларацию Вы не должны сдавать...
- Елена Стрельникова

Участники обсуждения советуют бывшей ИП сдать декларацию и просить налоговиков отменить штраф за позднюю сдачу, приведя, в том числе, в качестве аргумента некорректную телефонную консультацию.

давите не на жалость, а на то, что вы вся добросовестная, всегда все вовремя уплачивали и отчитывались, злого умысла не имели, по 8800 вам наврали, а бюджет никак не пострадал. И, вообще, это наказание несоразмерно незначительности нарушения.
- ВаляЧел

Обсуждение происходит в теме форума «Что делать? Помогите! Срочно!»

Согласно ст. 432 главы 34 Налогового кодекса, при снятии с учета индивидуальному предпринимателю отводится 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам. Об этом напоминается УФНС по Республике Алтай.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальные предприниматели обязаны исчислять и уплачивать фиксированные платежи независимо от ведения деятельности с привлечением наемных работников или без. На исполнение данной обязанности также не влияет получение или отсутствие прибыли при использовании любого режима налогообложения.

Фиксированные платежи представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит на себя. Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, включающей взносы на пенсионное страхование (26 %)  и медицинское страхование (5,1%) от действующего минимального размера оплаты труда за каждый месяц года, второй – при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

УФНС России по Республике Алтай за 7 месяцев 2017 произведено начисление фиксированных платежей по 753 индивидуальным предпринимателям, прекратившим свою деятельность и снявшимся с учета в 2017 году.

ИП, которые приняли решение завершить предпринимательскую деятельность и подали в налоговый орган соответствующие документы о снятии с регистрационного учета, обязаны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 15 календарных дней, с даты снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе. Исчисление страховых взносов осуществляется пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения плательщиком осуществляемой им деятельности. Об этом напомнили в отделении ПФР по Удмуртии.

Размер страховых взносов зависит от величины дохода, полученного плательщиком за расчетный период. ИП необходимо оплатить страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Доход, учитываемый при расчете страховых взносов, определяется в следующем порядке:

• для плательщиков общей системы налогообложения учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов;

• для плательщиков, применяющих УСН, учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;

• для плательщиков ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);

• для плательщиков, применяющих ПСН, объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.47 НК РФ);

• для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Каким образом подавать сведения в ПФР при ликвидации организации или снятия с учета ИП-работодателя в середине года? На этот вопрос ответили в отделении ПФР по Чеченской Республике.

Страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, представляет сведения в территориальные органы ПФР о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-СТАЖ.

При ликвидации страхователя-юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в ИП) он представляет СЗВ-СТАЖ в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (принятия решения о прекращении деятельности в качестве ИП), но не позднее дня представления в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юрлиц и ИП, документов для государственной регистрации при ликвидации юрлица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП).

Сведения СЗВ-СТАЖ в обязательном порядке сопровождаются описью ОДВ-1 и могут быть представлены страхователем в виде:

• электронных документов, поступающих по ТКС, подписанных усиленной квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица страхователя;

• выходного файла на внешних носителях информации в сопровождении бумажными носителями, заверенными подписью должностного лица и печатью страхователя;

• на бумажном носителе информации.

При этом страхователь представляет сведения на 25 и более работающих у него застрахованных лиц в форме электронного документа.

Пунктом 2 статьи 266 НК определено, что безнадежными долгами признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Безнадежными долгами также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" в случае возврата взыскателю исполнительного документа.

В соответствии со статьей 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве ИП он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам.

Согласно пункту 1 статьи 25 ГК РФ гражданин, который не способен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению арбитражного суда.

Следовательно, выписка из ЕГРИП, подтверждающая прекращение гражданином деятельности в качестве ИП, не является достаточным основанием для признания его дебиторской задолженности безнадежной ко взысканию.

Обязательство, по которому судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении организации исполнительного документа, на основании положений Закона N 229-ФЗ, признается безнадежным долгом для целей налогообложения прибыли организаций.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017.

Управление ФНС по Хабаровскому краю на своем сайте объяснило предпринимателям, как рассчитать взносы ИП при прекращении предпринимательской деятельнтсти.

Если индивидуальный предприниматель, производящие выплаты физическим лицам, прекращают свою деятельность до конца расчетного периода, он обязан представить в налоговый орган расчет по страховым взносам с начала расчетного периода по день представления расчета включительно. Сделать это необходимо до подачи заявления в налоговые органы о прекращении предпринимательской деятельности. Разница между суммой исчисленных и уплаченных страховых взносов с 1 января 2017 года по дату представления расчета следует уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета или возврата плательщику.

Индивидуальным предпринимателям, которые не производили выплаты в пользу физических лиц, расчет по страховым взносам в налоговые органы представлять не нужно. Страховые взносы они уплачивают самостоятельно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Размер страховых взносов, подлежащих уплате за неполный расчетный период, исчисляется исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность; за неполный месяц деятельности - пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности включительно.

Главы крестьянского (фермерского) хозяйства, прекратившие деятельность до конца расчетного периода, обязаны представить расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности.

Расчет производится с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно. Сумму страховых взносов следует уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

Напомним, что на сайте Клерк.Ру есть инструмент Расчет фиксированных взносов ИП, который поможет вам рассчитать взносы за неполный год.

ИП собирался оформить прекращение предпринимательской деятельности, однако получил отказ от регистрирующего органа. С такой проблемой на форум Клерк.ру обратилась одна из наших читательниц.

В чем же дело? Суть проблемы заключается в том, что ИП был зарегистрирован в ПФР в качестве работодателя.

Помогите разобраться.....не понятно, какие сведения не представлены...
или речь идет об Отчете о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 ??
ИП являлся работодателем до 10 марта 2017г (когда был уволен последний работник).
ИП сдал
в ПФР
за 2016 РСВ-1,
за янв, фев, март 2017 СЗВ М.
в апреле сотрудников уже не было, поэтому СЗВ М не сдавался.
в ИФНС
ЗА 1 квартал 2017 расчет по страх взносам.
- Natliy

Участники обсуждения напомнили, что при прекращении деятельности ИП следует подать в ПФР форму СЗВ-СТАЖ до подачи документов на «закрытие» ИП в регистрирующий орган.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Отказ в гос.регистрации при прекращении деятельности ИП».

Каким образом подавать сведения по формам СЗ-СТАЖ и ОДВ-1 при ликвидации организации или снятия с учета ИП-работодателя в середине года? На этот вопрос дает разъяснения начальник управления организации персонифицированного учета Отделения ПФР по Алтайскому краю Вадим Застрожнов.

- В связи с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2017 г. в соответствии с пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27 «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, представляет сведения в территориальные органы ПФР о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-СТАЖ.

При ликвидации страхователя-юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИИ) он представляет сведения в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (принятия решения о прекращении деятельности в качестве ИП), но не позднее дня представления в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и ИП, документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП).

Сведения СЗВ-СТАЖ в обязательном порядке сопровождаются описью ОДВ-1 и могут быть представлены страхователем в виде:

• электронных документов, поступающих по ТКС, подписанных усиленной квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица страхователя;

• выходного файла на внешних носителях информации в сопровождении бумажными носителями, заверенными подписью должностного лица и печатью страхователя;

• на бумажном носителе информации.

При этом страхователь представляет сведения на 25 и более работающих у него застрахованных лиц в форме электронного документа.