Материалы с тегом занижение налоговой базы

Налоговики Кургана совместно с чиновниками Администрации и полицейскими за 9 месяцев этого года в областном центре выявили более 160 нарушений в сфере налогового и трудового законодательства.

Так, во время рейдов мобильных оперативных групп специалисты выявили 21 факт осуществления незаконной предпринимательской деятельности (материалы дел направлены в судебные инстанции).

17 ИП и 10 юрлиц на момент проверки не отчитывались по осуществлению деятельности, два представителя малого бизнеса представили нулевую отчетность, хотя в ходе проверки были выявлены факты получения постоянного ежедневного дохода. 4 ИП и 2 юрлица использовали труд наемных рабочих без их официального трудоустройства.

Также, с начала этого года в ходе межведомственных рейдов специалисты обнаружили, что некоторые бизнесмены представляют отчетность по ЕНВД, в которой занимаемая площадь их кафе или магазина не соответствует реальной. В итоге 9 представителей малого бизнеса существенно занизили налоговую базу.

Кроме того, по оперативным данным в этом году выявлено более 70 фактов нарушения требований закона о ККТ.

По всем пунктам обследования составлены акты проверок, по результатам которых будут вынесены соответствующие решения.

По подсчетам налоговиков в ходе данных мероприятий в местный бюджет дополнительно должно поступить в общей сложности около 5 миллионов рублей – эту сумму обязаны заплатить в бюджет ИП, нарушившие закон.

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) установлена ответственность статьей 120 НК.

На основании пункта 3 указанной статьи грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов обложения страховыми взносами, если эти деяния повлекли занижение базы для исчисления страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 тыс. рублей.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-02-07/1/32430 от 26.05.2017.

Сотрудники ИФНС России №2 по Центральному АО г. Омска пресекли случай получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем занижения налогооблагаемой базы и неправомерного заявления вычетов по НДС.

В Восьмом Арбитражном апелляционном суде состоялось рассмотрение апелляционной жалобы организации на решение Арбитражного суда Омской области. Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для его отмены или изменения. Суд поддержал позицию ИФНС России №2 по Центральному АО г. Омска о неправомерном заявлении организацией вычетов по НДС по взаимоотношениям с контрагентом, помимо всего прочего обладающим признаками недействующего юридического лица, на основании документов, содержащих недостоверные и противоречивые сведения, следовательно, не соответствующих требованиям налогового кодекса.

Собранные в ходе проверки доказательства свидетельствуют также об умышленном занижении цены реализации транспортных средств. В проверяемом периоде организация не отразила в бухгалтерском и налоговом учете часть выручки, поступившей от  покупателей – физических и юридических лиц наличными денежными средствами за приобретенные автотранспортные средства. Указанные действия налогоплательщика повлекли занижение налоговой базы по налогу на прибыль.

Доказано, что установленные в ходе проверки обстоятельства не являлись последствиями неосторожности работников, либо вызванными отсутствием программного комплекса.

Оценка налоговым органом совершенного правонарушения по статье 122 Налогового кодекса РФ при наличии квалифицирующего признака – умысла, влекущего повышенный размер штрафных санкций, признана судами правомерной.

Ухудшение экономической ситуации в стране подталкивает налогоплательщиков к усиленной «оптимизации» налоговых обязательств, и в этих условиях налоговая служба должна быть особенно внимательна. Об этом 24 февраля в ходе заседания расширенной коллегии Федеральной налоговой службы заявил руководитель ФНС Михаил Мишустин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«За 11 месяцев 2014 года задекларированные убытки компаний выросли в 2,5 раза и составили 3 триллиона рублей, - отметил Мишустин. - В текущем году усугубляются следующие риски оптимизации налоговых обязательств.

Необоснованное повышение внереализационных расходов. Налогоплательщики все чаще кредитуют собственные аффилированные компании с целью занижения базы по налогу на прибыль. 

Слияние убыточных компаний с прибыльными - также с целью занижения налога. 

Неуплата налогов в срок с целью перекредитоваться за счет государства. Ставки по банковским кредитам сегодня выше 20%, а пени по неуплате налога - всего 10,5%».

«Инспекции должны работать на опережение, - подчеркнул глава ФНС. - Выявлять факты трансфертного ценообразования для уменьшения налоговой базы, предотвращать искусственное наращивание взаимных неплатежей с целью создания резервов по сомнительным долгам и завышения расходов по налогу на прибыль. Следует добиваться признания их недействительными». 

Михаил Мишустин призвал коллективы инспекций также активизировать работу комиссий по заработной плате, помогать коллегам из внебюджетных фондов, делясь с ними информацией. 

В 2014 году столичные налоговики собрали в консолидированный бюджет Российской Федерации 2004,7 млрд. рублей. Примерно пятую часть этой суммы (22,4% или 448,7 млрд. руб.) составил налог на прибыль организаций.

Об этом 19 февраля в ходе заседания расширенной коллегии Управления ФНС по Москве сообщила руководитель управления Марина Третьякова. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

За год, по данным УФНС, собираемость налога на прибыль в Москве выросла на 6,9%. Нетрудно заметить, что это ниже не только среднего показателя по сборам московского управления (9,1%), но и вполне официальных темпов инфляции.

«Отрицательную динамику прибыли показали компании нефтяной, транспортной, финансовой отраслей, - пояснила Марина Третьякова. - Наблюдаются и многочисленные факты умышленного занижения налоговой базы. Тем не менее, мы активно ведем контрольную работу по убыточным организациям. Деятельность комиссий, выездные и камеральные проверки привели к тому, что заявленные налоговые убытки за год уменьшены на 274,5 млрд. руб., доначислен налог на прибыль более 2 млрд. рублей». 

«В 2015 году из-за экономической ситуации обостряются риски завышения налогоплательщиками расходов на ведение бизнеса, - продолжила руководитель управления. - Территориальные инспекции должны  тщательнее анализировать отчетность за 2014 год. Обращаю внимание на то, что авансовые расчеты с заведомо низкими показателями в расчете на последующую их коррекцию могут свидетельствовать о стремлении налогоплательщиков кредитоваться за счет бюджетных средств. Средняя ставка по банковским кредитам сегодня вдвое выше пени по неуплате налогов. Инспекциям следует своевременно выявлять недоимки».

Марина Третьякова особо отметила прошлогодний судебный прецедент с ЗАО «Королевская вода». Организация в ходе проверки попыталась перевести активы с ЗАО на одноименное ООО, однако это не помогло ей избежать доначислений. Руководитель столичного УФАС пообещала, что практика борьбы с переводом активов на аффилированные организации в текущем году будет массово тиражироваться. 

В 2014 году сотрудникам УФНС по Москве удалось настоять на подаче 880 уточненных авансовых расчетов общей суммой на 700 млн. рублей.

В Управлении ФНС России по Самарской области на постоянной основе проводятся заседания Комиссии по легализации налоговой базы.Для заслушивания на комиссии приглашаются налогоплательщики, выплачивающие заработную плату работникам организации ниже среднеотраслевой по аналогичному виду экономической деятельности, имеющие высокую долю налоговых вычетов в сумме НДС, исчисленной по налогооблагаемым объектам, низкую налоговую нагрузку, а также задолженность по налогам.

На заседаниях Комиссий присутствуют также и представители Министерства управления финансами Самарской области, Отделения пенсионного фонда РФ по Самарской области, Самарского регионального отделения фонда социального страхования РФ, Государственной инспекции труда в Самарской области, Следственного управления Следственного комитета РФ по Самарской области, Прокуратуры Самарской области, Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ [rubricator=155]МВД[/rubricator] России по Самарской области.
 
За 1 полугодие 2014 года проведена работа с 1008 налогоплательщиками (21%) из 4878 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевых показателей, в том числе 2718 налогоплательщиками, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума и ниже МРОТ.
Из числа заслушанных, повысили заработную плату:
- до среднего уровня по ВЭД - 235 налогоплательщиков, что составляет 42 % от заслушанных,
- до размера прожиточного минимума – 204 налогоплательщиков или 46%.

Дополнительные поступления НДФЛ по проработанным налогоплательщикам составили– 5,5млн. рублей.

По результатам ВНП данной категории налогоплательщиков: -дополнительно начислено НДФЛ – 73,9 млн. руб.
По фактам занижения налогооблагаемой базы по НДФЛ материалы переданы в ПФР - по 6 налогоплательщикам на сумму 22,3 млн. руб.
Сведения о налогоплательщиках, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума и ниже МРОТ направлены:
- в государственную инспекцию труда в Самарской области в количестве 2081;
- в муниципальные органы власти – 439.

Как вы знаете, если в ходе выездной проверки ревизоры из отделения ПФР обнаружат, что с каких-либо выплат фирма или ИП не уплачивали пенсионные взносы (хотя должны были), то, помимо доначислений и пеней, будет также штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Специалисты УФНС по Иркутской области напоминают налогоплательщикам, совершившим в 2013 году контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами, что в случае занижения налогов, налогоплательщик праве до их уплаты произвести корректировку без штрафных санкций.

Ведомство отмечает, что в случае, если цены товаров (работ, услуг) при заключении данных сделок не соответствуют рыночным, и это повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей по ним), налогоплательщики вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов. Сделать это можно по истечении календарного года, включающего налоговый период (периоды) по налогам, суммы которого подлежат корректировке.

В этом случае сумма недоимки, выявленная налогоплательщиком самостоятельно, по результатам произведенной корректировки должны быть погашена в срок не позднее даты уплаты налога за соответствующий налоговый период. При этом до этого момента  пени на сумму недоимки не начисляются.

Такие разъяснения приводит УФНС по Иркутской области на ведомственном сайте.

В Постановлении ФАС ВВО от 13.02.2013 № А82-1008/2012 рассмотрен вопрос о признании недействительным решения ПФР в части за-нижения облагаемой базы по страховым взносам на суммы компенсации в размере двух третей должностного оклада в период «вынужденного» от-пуска, выплаченных работникам организации.

Индивидуальный предприниматель Д.Г. Тенсин обратился в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании недействительным решения ИФНС по г. Чайковскому по Пермскому краю, принятого по результатам налоговой проверки.
 
Ее итогом стало выявление факта занижением налоговой базы в результате неотражения дохода в размере 12 млн. 764 тысяч 694 рубля 09 копеек.
 
Доход получен в натуральной форме в виде товара и имущества, оставшегося в его распоряжении в результате расторжения договора о совместной деятельности (простого товарищества).
 
Налоговые инспекторы установили, что 01.01.2000 тремя индивидуальными предпринимателями был заключен договор о совместной деятельности (простого товарищества). В договоре определен размер вкладов его участников.
 
31.12.2010 товарищи договорились о расторжении договора и оставлении у предпринимателя Д.Г. Тенсина товарных остатков, откорректированных на сумму дебиторской задолженности покупателей и кредиторской задолженности поставщикам, без наценки и без НДС.
 
Все прочее движимое и недвижимое имущество, приобретенное товарищами во время действия договора о совместной деятельности, разделу не подлежало, и осталось во владении товарища, который приобрел данное имущество. При оценке ситуации налоговые инспекторы руководствовались следующими правовыми нормами.
 
В соответствии со ст. 211 Налогового кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.
 
В этой связи ведение учета общего имущества, обязательств и хозяйственных операций простого товарищества (вне зависимости от категорий лиц, объединившихся в простое товарищество, и применяемых каждым товарищем систем налогообложения) должно осуществляться в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения.
 
Доходы, полученные от участия в товариществе, включаются в состав доходов налогоплательщиков - участников товарищества и подлежат налогообложению.
 
При прекращении действия договора простого товарищества его участники при распределении дохода от деятельности товарищества не корректируют ранее учтенные ими при налогообложении доходы на доходы, фактически полученные ими при распределении дохода от деятельности товарищества.
 
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд своим постановлением признал действия налоговой инспекции по г. Чайковскому правомерными. Доначисленную налоговиками сумму налога предприниматель должен уплатить в бюджет.

Страховые взносы нужно не только вовремя платить, но и вовремя по ним отчитываться в ПФР <1>. И если вы не представите в срок расчет РСВ-1 и персонифицированную отчетность, то специалисты Фонда неминуемо выпишут вам два штрафа. На интернет-форумах рекомендуют в таких ситуациях для снижения суммы штрафа сдавать отчетность с заниженными суммами взносов. Посмотрим, чем это чревато.

Управление ПФР решило, что общество занизило базу для начисления страховых взносов на сумму компенсаций работникам стоимости путевок в детский лагерь, а также на сумму выплаты работнику материальной помощи в связи с юбилеем. Но общество не согласилось с этим и обратилось с иском в суд.

По результатам выездных проверок, проведенных налоговыми инспекторами Дзержинского района в 2011 году, вынесены судебные решения, которые подтвердили правомерность доначислении налогов ЗАО «Пермдорсервис», применявшего, по мнению налоговиков, «схемы ухода от налогообложения».
 
 
В частности, выездной налоговой установлено, что при выполнении работ по восстановлению плотины Чермозского пруда общество заключило договор на поставку материалов (бутового камня, щебня) с ООО «Вира-Строй», тогда как фактически поставки не осуществлялись (нереальность хозяйственной операции).
 
Занижение налога на добавленную стоимость составило 4 млн. 527 тыс. руб., а завышение расходов в целях налогообложения прибыли - 25 млн.147 тыс. рублей.
 
Вывод налогового органа подтвержден Решением Арбитражного суда Пермского края от 04.10.2011 года, Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.12.2011 года №17АП-12144/2011-АК, а также Федеральным арбитражным судом Уральского округа от 02.04.2012 года.
 
Пресс-служба Управления
 
Управление просит Вас оценить работу своей Инспекции. Замечания и пожелания помогут устранить недостатки в работе, а также отметить (поощрить) тех, кто работает отлично. Открыть анкету