заполнение декларации

2071 УСН

УФНС России по Вологодской области напоминает о том, что приближаются сроки представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Юридические лица обязаны представить налоговую декларацию не позднее 31 марта 2017 года, индивидуальные предприниматели – не позднее 2 мая 2017 года.

Приказом ФНС России от 22.02.2016 г. N ММВ-7-3/99@ утверждена новая форма декларации по УСН, формат ее представления в электронном виде, а также порядок заполнения.

В отличие от предыдущей, в новой форме декларации появилась возможность корректировать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы. Это нововведение полезно для предпринимателей, подпадающих под налоговые каникулы, и не уплачивающих единый налог при УСН, так как для них установлена ставка 0%.

Еще одним изменением является то, что в обновленном бланке нет кодов объектов налогообложения УСН, поскольку они имеются в названии разделов декларации. Кроме того, в новой форме нет места для печати, так как ставить печать в бланке необязательно, организации и предприниматели могут работать без нее. Всего в составе новой декларации шесть разделов.

Организации представляют налоговую декларацию в инспекцию по месту своего нахождения. Предприниматели – по месту жительства.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом "Доходы", можно узнать из статьи на нашем сайте  "УСН с объектом налогообложения «Доходы»: как заполнить декларацию за 2016 год". Если возникли вопросы по заполнению формы, их можно задать в специальной теме на форуме.

1234 3-НДФЛ

Управлением ФНС России по Орловской области в помощь налогоплательщикам подготовлены образцы заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ:

- для получения стандартного налогового вычета;
- для получения социального налогового вычета;
- для получения профессионального налогового вычета;
- для получения имущественного налогового вычета при продаже имущества;
- для получения имущественного налогового вычета при покупке имущества.

Представить 3-НДФЛ необходимо в налоговые органы по месту жительства (месту учета) в срок не позднее 2 мая 2017 года. Декларацию необходимо представить индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, а также физическим лицам, получившим доходы, например, от продажи недвижимости или транспортных средств, получившим выигрыши или призы, доходы от сдачи в аренду квартир и т.д.

На граждан, представляющих декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации – 2 мая 2017 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.

4307 6-НДФЛ

Новая форма 6-НДФЛ появилась совсем недавно, но ее оформление уже вызывает вопросы. Один из вопросов был рассмотрен ФНС в письме от 20.01.2016 № БС-4-11/546@.

Налоговое ведомство пояснило, что при заполнении строки 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» указывается дата, не позднее которой сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. Например, при выплате зарплаты, НДФЛ должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. А если сотрудник получил больничные или отпускные, то не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Напоминаем, что по новой форме 6-НДФЛ налоговые агенты впервые должны будут отчитаться уже за I квартал 2016 года – до 4 мая этого года включительно.

Перед формированием декларации по НДС следует проверить Главную книгу, а также сверить номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета.

Об этом напоминает нашим читателям Татьяна Лесина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Эксперт отмечает, что в расширенном формате декларации по НДС появились новые разделы, в которых отражаются сведения из книги покупок (продаж) и ее дополнительных листов, журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции.

Подробный порядок и пример заполнения декларации по НДС за первый квартал можно найти в статье «Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года».

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/2964@ от 26.02.2015 приводит  порядок отражения сумм дивидендов в Разделе А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)» Листа 03  декларации по налогу на прибыль.

В письме отмечается, что суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям, указанным в подпункте 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ, а также суммы дивидендов, с которых налог исчисляется по ставке 13%, отражаются, соответственно, по строкам 023 и 091.

Если решение о распределении прибыли, остающейся после налогообложения, принято до 1 января 2015 года и частично дивиденды выплачены в 2014 году с налогообложением их по налоговой ставке 9%, то при представлении деклараций за отчетные (налоговый) периоды 2015 года:

  • дивиденды, распределенные российским организациям и выплаченные в 2014 году с исчислением налога по ставке 9%, указываются по строке 022;
  • дивиденды, распределенные российским организациям и выплаченные в 2015 году с исчислением налога по ставке 13%, указываются по строке 023.
По строке 091 приводится общая сумма дивидендов (с учетом уменьшения в установленном порядке на суммы полученных дивидендов самой организацией, распределяющей прибыль), налог с которых удержан по ставкам 9 и 13%. Налог, исчисленный по указанным налоговым ставкам, отражается по строке 100 общей суммой.

Росалкогольрегулирование напоминает, что ведомственным приказом № 129 от 06.05.2014 внесены изменения в классификатор видов продукции, утвержденный приказом № 231 от 23 августа 2012 г, которые вступили в силу 15.06.2014.

В связи с этим Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка сообщает, что в декларациях об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи по форме согласно приложению № 12, представленных за II квартал 2014 года, на начало и конец отчетного периода по коду «260» допускается отражение остатков сидра, пуаре и медовухи.

Начиная с 1 июля 2014 года учет объемов розничных продаж сидра, пуаре и медовухи, а также их остатков на начало и конец отчетных периодов следует осуществлять по кодам 261 для сидра, 262 - для пуаре и 263 - для медовухи.

При этом, в декларации № 12 общий объем остатков сидра, пуаре и медовухи на начало III квартала 2014 года по кодам «261», «262» и «263», должен соответствовать объему остатков указанной продукции на конец II квартала 2014 года по коду «260», передает пресс-служба Росалкогольрегулирования.

Росалкогольрегулирование своим приказом № 129 от 06.05.2014 вносит изменения в Порядок заполнения деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей.

Поправки связаны с представлением отчетности производителями сидра, пуаре и медовухой, а также предприятиями Крыма.

Так, в частности, классификатор видов продукции дополняется кодами сидра, пуаре и медовухой.

Коды субъектов РФ дополнены кодом Республики Крым (91) и города Севастополь (92).

2844 3-НДФЛ

В настоящее время в России в самом разгаре находится Декларационная компания для физических лиц. До 30 апреля 2014 года отдельные категории налогоплательщиков - физических лиц обязаны предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 год.

Кроме того, предоставить декларацию в ИФНС по месту жительства могут также и лица, на которых НК РФ не возложена обязанность по представлению декларации, но которые хотят использовать право на использование социальных и имущественных налоговых вычетов, напоминает нашим читателям Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Подробный порядок составления и предоставления декларации 3-НДФЛ с примером можно найти в статье «Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ за 2013 год».

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/29385 от 24.07.2013 напоминает, что пунктом 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденного приказом Минфина от 22.06.2009 № 58н, было предусмотрено, что все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В тоже время решением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.08.2012 № 8116/12 пункт 2.11 вышеуказанного Порядка признан не соответствующим Налоговому кодексу РФ.

Исходя из этого, в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, все значения стоимостных показателей следовало бы указывать в рублях с копейками (без округления).

Вместе с тем, учитывая, что все показатели в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, заполняются в полных рублях, возможно в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, все значения стоимостных показателей также указывать в полных рублях.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1/2031 от 02.02.2013 разъясняет, имеет ли право налоговый орган проводить проверку налоговой декларации с подписью руководителя организации, не заверенной печатью.

Ведомство отмечает, что согласно административному регламенту ФНС РФ, утвержденному приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н, отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, печати организации является одним из оснований для отказа в приеме налоговой декларации (расчета).

Оттиск печати организации необходим для заверения подлинности подписи уполномоченного лица.