запрос налогоплательщика

В течение 2013 года физические и юридические лица обратились за сведениями из Единого реестра государственной регистрации юридических лиц почти 80 тысяч раз.

Это на 4% больше, чем в 2012 году, отмечают в Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области, выполняющей функции Единого регистрирующего органа. При этом значительная часть запросов поступает через Интернет в электронном виде – таким образом налогоплательщики пользуются возможностью запрашивать сведения из реестров, используя свою квалифицированную усиленную электронную подпись.

«В течение 2013 года мы получили 7964 электронных запроса, а это почти в 3 раза больше, чем в прошлом году», – поясняет Жанна Кулешова, начальник Инспекции. По её словам, также возросло количество запросов, отправленных через сайт ФНС России .

Посетители регцентра, получающие документы по запросам через Интернет, говорят, что изначально к такой возможности они относились настороженно, но, попробовав единожды, к старой форме подачи запросов – через инспектора – возвращаться они не желают.

В Инспекции отмечают, что подобная услуга позволяет значительно оптимизировать рабочее время. Выписки организациям требуются часто – при открытии расчетного счета или для участия в аукционах и тендерах. Как правило, всплеск запросов приходится на конец декабря и длится до конца февраля. В связи с этим в регистрационных органах в данное время часто наблюдаются очереди.

В качестве оптимальной альтернативы - запрос в электронном виде . Заявителю остается прийти в регистрационный центр всего один раз – чтобы в течение нескольких минут получить выписку из ЕГРЮЛ в бумажном варианте. А можно и вовсе не приходить – у заявителя есть возможность получить сведения в отношении себя в электронном виде  или заказным письмом по месту регистрации.

На данный момент запросить сведения через Интернет можно только в отношении себя. Если налогоплательщику требуется уточнить общедоступные сведения о другом юридическом лице, он может воспользоваться онлайн-сервисом «Проверь себя и контрагента». 

Письменное обращение может быть представлено в инспекцию ФНС России налогоплательщиком (его представителем) лично, направлено почтовым отправлением или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для исполнения налоговыми органами государственной функции по бесплатному информированию налогоплательщиков в обращении необходимо указать следующие реквизиты:

-  для физического лица: фамилию, имя, отчество, ИНН при его наличии, подпись и почтовый адрес;
- для организации: полное наименование организации, ИНН, почтовый адрес, фамилию, имя, отчество и подпись руководителя или уполномоченного представителя организации, представившего обращение, печать организации, если обращение представлено на бумажном носителе не на бланке организации.

Информирование налогоплательщиков (их представителей) на основании письменных обращений осуществляется в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в инспекции ФНС России.

 

Внимание! В обращении нужно  указать способ получения ответа (лично или по почте), если способ получения ответа не указан, ответ на обращение (запрос, письмо, заявление) будет направлен по почте.
 

Рекомендованный образец письменного обращения приведен в приложении N 4 к Административному регламенту по бесплатному информированию налогоплательщиков, утвержденному приказом Минфина от 18.01.2008 N 9н.

Налогоплательщики предпочитают общаться в режиме «on-line». Об этом свидетельствуют итоги работы Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Удмуртской Республике по предоставлению государственных услуг крупнейшим организациям.

Из общего числа запросов, поступивших в Инспекцию в III квартале через Интернет, более 74 процентов предоставлено налогоплательщикам в «on-line» режиме. Учитывая наличие альтернативного способа запроса - «off-line», налогоплательщики оценили преимущества «on-line» услуги, ответ на который приходит в течение нескольких минут. Полученные результаты обнадеживают налоговиков, поскольку в аналогичном периоде прошлого года «on-line» запросов было 68 процентов.


На сегодняшний день электронная подсистема «Информационное обслуживание налогоплательщиков - ИОН», разработанная Федеральной налоговой службой в помощь налогоплательщикам, позволяет получить четыре документа:
- Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам (по форме 39-1);
- Выписку операций по расчетам с бюджетом;
- Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году;
- Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам.

Как показывает практика, самым востребованным из перечисленных документов остается Справка ф. № 39-1 на долю которой приходится по данным Инспекции более 52 процентов.
 
Оперативные данные о состоянии расчетов с бюджетом, полученные в режиме реального времени, позволяют налогоплательщику владеть ситуацией по всем налогам, что является, безусловно, одним из преимуществ данной системы.

Какие законы о налогах и сборах актуальны, каков порядок исчисления и уплаты налогов и сборов и как правильно сдать налоговую отчетность – полторы сотни ответов на эти и другие письменные запросы налогоплательщиков за 7 месяцев текущего года дали сотрудники отдела работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Ульяновской области. Специалисты инспекции отмечают, что в последнее время налогоплательщики предпочитают обращаться не в традиционной бумажной форме, а присылать свои запросы через Интернет. 114 запросов (72%) поступило в электронном виде.

Наибольшее количество запросов, поступивших от налогоплательщиков, касались разъяснений порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (24%), порядка получения информации о задолженности по налогам перед бюджетом через онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика - Узнайте свою задолженность» (12%). Кроме того, налогоплательщики задавали вопросы о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль (10%), порядке применения упрощенной системы налогообложения (8%), порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (6%), порядке исчисления НДС (5%) и другие. На все запросы ответы даны в соответствии с установленными законодательством сроками.

Минздравсоцразвития РФ своим приказом № 21н от 24.01.2011 утверждает формы документов необходимых для расчета больничных и декретных пособий, в соответствии с Федеральным законом № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Документ утверждает:

форму заявления застрахованного лица о направлении запроса в территориальный орган ПФ РФ о представлении сведений о зарплате, иных выплатах и вознаграждениях;

форму запроса в территориальный орган ПФ РФ о представлении сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованного лица;

форму сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованного лица.

Кроме того, документ утверждает порядок направления запроса и представления сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованного лица территориальным органом ПФ РФ.

Упрощенная система налогообложения - это один из четырех действующих сейчас в Российской Федерации специальных налоговых режимов. Регламентирует порядок применения УСНО глава 26.2 Налогового кодекса РФ, которая введена в действие с 1 января 2003 года. Эта система ориентирована на малый бизнес. Ее задача - упростить учет для тех, кто ее применяет. Одним из преимуществ УСНО является ее добровольное применение налогоплательщиками.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода - календарного года. Организации представляют декларацию и уплачивают налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля. Несмотря на то, что декларация представляется один раз в целом по результатам работы за год, уплачивать авансовые платежи по налогу следует по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Причем произвести оплату следует не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уважаемые налогоплательщики! Производите уплату налогов своевременно, не подвергайте себя штрафам!

Индивидуальную консультацию по вопросам уплаты налогов можно получить путем личного посещения инспекции (каб. № 108 или № 109), с понедельника по четверг с 9-00 до 17-00, в пятницу с 9-00 до 15-30 или по телефонам справочной службы - 710215, 710191.

В УФНС России по Амурской области поступил запрос от ГТРК "Амур" с просьбой ответить на следующие вопросы:1. Какое количество предприятий, индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных за пределами Приамурья, работает на территории области (их профиль)?

2. Какое количество предприятий работает на территории Благовещенского района, а зарегистрировано в Благовещенске (их профиль)?
3. Какие налоги платит подобное предприятие, индивидуальный предприниматель в бюджет той территории, где работает фактически?
4. Какую сумму налогов теряет бюджет той териории, на которой работают подобное предприятие, индивидуальный предприниматель?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ организация, осуществляющая деятельность вне места своего нахождения и госрегистрации, обязана встать на учет по месту нахождения обособленного подразделения, транспортных средств и имущества. Обособленное подразделение - это любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
По состоянию на 1 мая 2009 года 1042 юридических лица и 257 предпринимателей, зарегистрированных в других субъектах РФ, имеют на территории Амурской области стационарные рабочие места. Основные виды деятельности указанных плательщиков: розничная торговля, строительство и лесозаготовки. 47 организаций, зарегистрированных в Благовещенске, работают в Благовещенском районе (сфера деятельности – оптовая и розничная торговля, сельское хозяйство и  предоставление услуг в этой области).
В бюджеты муниципальных образований указанные организации и предприниматели уплачивают следующие основные виды налогов:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный и удержанный с доходов работников обособленных подразделений, перечисляется в то муниципальное образование, где осуществляется деятельность (по месту нахождения каждого стационарного рабочего места). То есть, если организация открыла обособленное подразделение в г. Шимановске, налог на доходы с тех, кто работает в Шимановске, будет перечисляться именно в бюджет этого города.
Согласно действующим нормативам отчислений, установленным Бюджетным кодексом РФ, Законом Амурской области от 11.11.2005 №90-ОЗ, 60% налога поступает в областной бюджет, 30% - бюджеты муниципальных районов, 10% - в бюджеты поселений (если плательщик ведет деятельность на территории города, то  40% НДФЛ поступает в городской  бюджет).
2. Земельный налог (в отношении земли, принадлежащей  организациям и предпринимателям на праве собственности) целиком зачисляется в бюджет территории (городской округ, муниципальный район, поселение) по месту нахождения земельного участка.
3. Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности и принадлежащего на праве собственности) также полностью остается в распоряжении местных бюджетов (городских округов, муниципальных районов и поселений) по месту нахождения имущества.
Учитывая, что налоги, формирующие местные бюджеты, зависят непосредственно от места нахождения имущества предпринимателя, земли, стационарных рабочих мест, а не от места регистрации юридического лица или предпринимателя, то, следовательно, бюджеты не несут существенных потерь по данной группе налогов.
Налоги на прибыль и имущество организаций, транспортный налог  при общей системе налогообложения полностью поступают в областной бюджет; единый налог, уплачиваемый плательщиками при упрощенной системе налогообложения распределяется между областным бюджетом и внебюджетными фондами; ЕНВД -между бюджетами городских округов, муниципальных районов и государственных внебюджетных фондов.
С информацией о поступлении налогов в разрезе бюджетов Вы можете ознакомиться в рубрике «Поступления налогов и сборов» сайта Управления www.r28.nalog.ru
Справочно: 175 юридических лиц, зарегистрированных в Амурской области, осуществляют деятельность за ее пределами.

Управление ФНС России по Краснодарскому краю доводит письмо ФНС России на запрос, поступивший по сети Интернет.Запрос: Наша организации по контракту с Сербской республиков получила семена свеклы. Доставка семян осуществлялась российской транспортной компанией, которая выставила счет за свои услуги: транспортные услуги на сумму 179703, 20 рублей без НДС и вознаграждение экспедитора на сумму 22462,90 рублей, в т.ч. НДС 3426,54 рублей. На таможне брокер в грузовой таможенной декларации включил расходы по доставке и вознаграждение экспедитора в налогооблагаемую базу по НДС и сумма составила: всего транспортных расходов 202166,10 рублей, в т.ч. НДС 36389,90 рублей. В связи с этим вопрос: правомерны ли действия таможни исчислив сумму НДС с вознаграждения экспедитора, которое транспортная компания тоже облагает НДС?

Федеральная налоговая служба в связи с получением Вашего интернет-обращения от 24.03.2009 б/н сообщает следующее.

 Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

Предусмотренное подпунктом 1 пункта 1 статьи 21 Кодекса право налогоплательщиками на информирование (в том числе в письменной форме)  корреспондирует с возложением на налоговые органы соответствующих обязанностей (подпункт 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса).

В целях определения механизма реализация права налогоплательщика на информирование Министерство финансов Российской Федерации приказом №9н от 18.01.2008 (зарегистрирован Минюстом России 14.04.2008 №11521) утвердило Административный регламент Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения (далее – Административный регламент).

Как следует из нормы статьи 26 Кодекса налогоплательщик участвует в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через законного или уполномоченного представителя.

При этом в подпункте 3 пункта 12 Административного регламента указано, что государственная функция по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) не исполняется, если обращение не содержит подписи и указания фамилии, имени, отчества физического лица и (или) его почтового адреса для ответа, без указания полного наименования организации, ИНН, ее почтового адреса, подписи и указания фамилии, имени, отчества руководителя или уполномоченного представителя организации, представившего и (или) подписавшего обращение, и (или) без печати организации в случае, если обращение представлено на бумажном носителе не на бланке организации, а также в случае непредставления уполномоченным представителем налогоплательщика документов, подтверждающих в установленном порядке его полномочие на представление соответствующего письменного обращения.

Учитывая, что поступившее интернет-обращение имеет целью реализовать право налогоплательщика на бесплатное информирование в письменной форме в рамках налоговых правоотношений, однако,  заявителем требования статьи 21 Кодекса (в части запроса информации у налогового органа по месту учета), а также подпункта 3 пункта 12 Административного регламента не соблюдены, Федеральная налоговая служба оставляет полученное интернет-обращение без рассмотрения.

Вместе с тем Федеральная налоговая служба сообщает, что оформленное в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, а также требованиями Административного регламента, соответствующее по предмету вопросам информирования со стороны налоговых органов (их компетенции) обращение может быть направлено налогоплательщиком в территориальный налоговый орган по месту учета.

Если налогоплательщику необходимо получить письменное разъяснение по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, то в соответствии с положениями статьи 34.2 Кодекса следует обратиться в Министерство финансов Российской Федерации.