зарплатная комиссия

За 3 месяца 2017 года в налоговые органы Смоленской области представлено около 40 тысяч деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, что на 22% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Такая статистика приводится региональным Управлением ФНС. При этом более 28 тысяч граждан отчитались о доходах исключительно с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов.

«И это на 30,6% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Как видите, цифры весомые. Значительны и суммы, возвращающиеся в семейный бюджет, но мы не устаем повторять: каждый гражданин обязательно должен понимать, что вычет в полной сумме возвращается только с «белой» зарплаты, что предполагает официальное трудоустройство, отсутствие «серых» выплат», - приводятся слова начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и администрирования страховых взносов А.В.Лукьянова.

Управление постоянно проводит комиссии по легализации налоговой базы. Только за 3 месяца 2017 года проведено 100 заседаний, в ходе которых заслушано свыше 70 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже величины прожиточного минимума. В результате повысили заработную плату до величины прожиточного минимума 53 налогоплательщика.

Однако следует заметить, что трехсторонним соглашением в Смоленской области установлена минимальная заработная плата в размере 6400 рублей, ниже которой не может быть зарплата в регионе. И ориентироваться на прожиточный минимум (в 4 квартале 2016 года он составлял в области 10 074 руб.) работодатели не обязаны.

В Курской области утвердили целевые показатели уровня оплаты труда по основным видам экономической деятельности в организациях внебюджетного сектора экономики области на 2017 год.

Такие показатели утверждаются в регионе в соответствии с Соглашением между Администрацией Курской области, общественной организацией "Федерация профсоюзных организаций Курской области" и Ассоциацией - объединением работодателей "Союз промышленников и предпринимателей Курской области" на 2016 - 2018 годы.

Несмотря на то, что обязанности применять именно такой уровень зарплаты у организаций нет, на них ориентируются налоговые органы при проведении зарплатных комиссий.
 

В целях увеличения поступлений налогов в бюджет, побуждения налогоплательщиков к самостоятельному выявлению ошибок в налоговом учете и уточнению налоговых обязательств в Управлении ФНС России по Санкт-Петербургу и межрайонных инспекциях на постоянной основе работают Комиссии по легализации налоговой базы.

После вызова на комиссию руководителей организаций, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня, за 2016 год в бюджет дополнительно поступило 625 млн. рублей и погашена задолженность по НДФЛ в сумме 391 млн. рублей 300 физических лиц и индивидуальных предпринимателей, не задекларировавших свои доходы или отразивших доход не в полном объеме, дополнительно уплатили в бюджет 36 млн. рублей.

НДФЛ - основной источник бюджета Санкт-Петербурга. От своевременности и полноты поступления налогов в бюджет города зависит своевременное и полное финансирование школ, дошкольных образовательных учреждений, развитие транспортной системы города, предоставление бесплатных медицинских услуг, развитие здравоохранения, физической культуры и спорта, работа городского общественного транспорта, содержание дорог, реализация городских программ социальной направленности.

Пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут самостоятельно проверить, перечисляет ли налоговой агент за них налоги. Сведения о полученных доходах и суммах налога, перечисленных работодателем, содержатся во вкладке «Налог на доходы физических лиц»/ «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».

Подключиться к сервису можно в любой налоговой инспекции Санкт-Петербурга при наличии документа, удостоверяющего личность и свидетельства о постановке на налоговый учет.

Управление ФНС по Новосибирской области напоминает, что Региональным соглашением о минимальной заработной плате  в Новосибирской области от 29.11.2016 №10 на 2017 год установлены следующие размеры минимальной заработной платы:

9030руб. – для работников организаций бюджетной сферы;

10000руб. – для работников организаций внебюджетной сферы (кроме организаций сельского хозяйства);

7500руб. до 1 июля, 7800руб. с 1 июля – для работников организаций сельского хозяйства.

Соглашение устанавливает размер минимальной заработной платы для работников организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Новосибирской области, заключивших это Соглашение или присоединившихся к нему, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета. Клерк.Ру напоминает, что в соответствии по статьей 133.1 ТК РФ присоединившимися считаются все работодатели, не представившие в 30-дневный срок со дня принятия соглашения мотивированный отказ от присоединения.

В соответствии с Трудовым кодексом  месячная заработная плата работника, работающего на территории субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, в отношении которого действует региональное соглашение о минимальной заработной плате, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в этом субъекте Российской Федерации при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности).

Управление ФНС обращает внимание на то, что выплата заработной платы в размере ниже установленного  Региональным соглашением за полностью отработанный месяц может явиться основанием для приглашения руководителя на заседание комиссии по легализации налоговой базы, либо назначения выездной налоговой проверки.

Управление ФНС по Татарстану отчиталось за работу по легализации налоговой базы по НДФЛ.

За 11 месяцев 2016 года налоговыми органами республики проведено 1 018 заседаний комиссий, на которых заслушано 6 564 налогоплательщика, из них:

  • 1 364 налогоплательщика, выплачивающих заработную плату ниже минимального  размера оплаты труда, в результате проведенной работы увеличили заработную плату 1 133 налогоплательщиков (83,1% от заслушанных);
  •  554 налогоплательщика, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума в РТ, увеличили заработную плату 448 налогоплательщиков (80,9%);
  •  648 налогоплательщиков, выплачивающих  заработную плату ниже минимального потребительского бюджета, увеличили заработную плату 624 налогоплательщика (96,3%);
  • 177  налогоплательщиков,  выплачивающих  заработную плату ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, увеличили заработную плату  175  налогоплательщиков (98,9%);
  • 312 индивидуальных предпринимателей, заявивших налоговый вычет в размере  более 95%  от общей суммы полученного дохода, уточнили налоговый вычет  262 ИП (84,0%);
  • 399 налогоплательщиков, не исчисляющих НДФЛ, при наличии выручки от реализации продукции за аналогичный отчетный период  -  исчислили и уплатили НДФЛ – 314 налогоплательщиков (78,7%);
  • 564  налоговых агента,  снизивших поступление НДФЛ в текущем периоде по сравнению с предыдущим – увеличили поступление НДФЛ  546 налоговых агентов (96,8%);
  • 2 391  налогоплательщик,  имеющий задолженность по НДФЛ - погасили задолженность 2 043 налогоплательщика (85,5%);
  • рассмотрено по иным критериям 155 налогоплательщиков.
В результате работы комиссий дополнительные поступления НДФЛ (с учетом  погашения ранее возникшей задолженности) составили  615,8 млн. рублей,  что на 95,8 млн. руб. (или 18,4%)  больше, чем за аналогичный период прошлого года  (2015 – 520,0 млн.руб.),  в  том числе без учета погашения задолженности  - 164,7 млн. руб., что на 55,2  млн. руб. (или 50,4%)  больше, чем за аналогичный период прошлого года  (2015 – 109,5 млн.руб.).

Проведено 141  выездная налоговая проверка, сумма доначисленного  НДФЛ составила 536,0  млн. руб. Взыскано по результатам ВНП  -  415,7  млн. рублей.

«Конвертные» выплаты выявлены у  38 налогоплательщиков - налоговых агентов на сумму  31,3 млн. руб.,  что в 8,5 раз больше, чем за аналогичный период прошлого года (2015 - 3,7 млн. руб.), доначислен  НДФЛ в сумме 5,3 млн.руб.,  что в 7,5 раз  больше, чем за аналогичный период прошлого года (2015 – 0,7 млн. руб.)

Кроме того, налоговые органы республики принимают участие в работе межведомственных комиссий, созданных во всех муниципальных образованиях Республики Татарстан, а также  направляют материалы по проблемным налогоплательщикам, выплачивающим заработную плату ниже социальных минимумов, по налогоплательщикам, не уплачивающим НДФЛ при наличии выручки от реализации продукции,  а также при наличии  2-ух и более торговых точек или 2-ух и более зарегистрированных ККМ и другим показателям.

1545 налоговых агентов Санкт-Петербурга, выплачивающих заработную плату своим работникам ниже среднеотраслевого уровня, были заслушаны на Комиссиях по легализации налоговой базы в налоговых Санкт-Петербурга в 1 полугодии 2016 года, сообщается на сайте регионального УФНС. Из них 61% представили штатные расписания с легализованной заработной платой. Прирост поступлений  налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составил 85 млн. рублей.

На заседаниях Комиссий также были рассмотрены представители 540 организаций, допустивших неполное перечисление НДФЛ в бюджет Санкт-Петербурга. В результате погашена задолженность на сумму 283 млн. рублей.

На комиссии вызывают и налогоплательщиков физических лиц и индивидуальных предпринимателей. 147 человек из них представили декларации, общая сумма дополнительно уплаченного налога в бюджет составила 21 млн. рублей.

Пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут самостоятельно проверить перечисляет ли налоговой агент за них налоги. Сведения о полученных доходах и суммах налога, перечисленных работодателем, содержатся во вкладке «Налог на доходы физических лиц»/ «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».

Подключиться к сервису можно в любой налоговой инспекции Санкт-Петербурга при наличии документа, удостоверяющего личность и свидетельства о постановке на налоговый учет.

643 налоговых агента Санкт-Петербурга, выплачивающих заработную плату своим работникам ниже среднеотраслевого уровня, были заслушаны на Комиссиях по легализации налоговой базы Управления ФНС России по Санкт-Петербургу и межрайонных инспекций в 1 квартале 2016 года. Из них 61% организаций  после рассмотрения на Комиссии представили штатные расписания с легализованной заработной платой. Прирост поступлений  налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составил 27 млн. рублей, сообщается на сайте УФНС.

На заседания Комиссий также были рассмотрены представители 282 организаций, допустивших неполное перечисление НДФЛ в бюджет Санкт-Петербурга. В результате погашена задолженность на сумму 63 млн. рублей.

На комиссиях были заслушаны физические лица и индивидуальные предприниматели, не представившие декларации по форме 3-НДФЛ или не в полном размере отразившие полученные доходы. По итогам заслушивания 66 налогоплательщиков представили декларации, общая сумма дополнительно уплаченного налога в бюджет составила 9,5 млн. рублей.

Обращаем внимание налоговых агентов, с 01.01.2016 представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения в соответствии со статьей 126.1 НК РФ.

Управление напоминает петербуржцам, что предоставление налоговых вычетов на лечение, обучение, в связи с приобретением жилья, расчет пенсий, больничных листов, выдача кредитов в банках производится только по официальной заработной плате. Не лишайте себя социальных льгот и гарантий. Сообщите о выплате зарплаты «в конверте» в Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу по телефону +7 (812) 740-40-40.

В Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области продолжает работу созданная в 2006 году комиссия «по вопросам легализации «теневой» заработной платы и поступлений налога на доходы физических лиц.

По итогам 2011 года сформированы списки налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума.
Комиссии проводятся два раза в неделю: вторник и четверг.
В течение 1 квартала 2012 года состоялось 4 заседания комиссии, заслушано 20 налоговых агентов, из которых 6 работодателей увеличили заработную плату.
Данный вопрос на сегодня актуален как для органов власти, так и для граждан. Наполняемость районных бюджетов и бюджетов поселений во многом зависит от поступления налога на доходы физических лиц, исчисленного с заработной платы.
Граждане, если вы получаете "теневую" зарплату, то должны знать:
а) Вы не сможете получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ, за покупку жилья, за обучение и лечение;
б) Вы не сможете взять кредит в банке или товарный кредит в торговой сети;
в) Вы не сможете воспользоваться жилищной субсидией;
г) Вы не сможете рассчитывать на достойное обеспечение в старости в виде хорошей пенсии.
Кроме всего этого, Вы можете стать нарушителем налогового законодательства.
Работодатель, который выплачивает «теневую» заработную плату, может быть привлечен к налоговой и уголовной ответственности, а также рискует получить дисквалификацию и лишиться права занимать руководящие должности.
Уважаемые работодатели, налоговая инспекция предлагает Вам оценить соответствие реально выплачиваемой заработной платы Вашим наемным работникам с показателями финансово - хозяйственной деятельности, которую Вы осуществляете. И если Вы, выплачиваете заработную плату ниже минимального размера оплаты труда и ниже прожиточного минимума, установленного в Костромской области, предлагаем Вам, официально привести в соответствие заработную плату Ваших работников, а также своевременно и в полном размере проводить перечисление в бюджет удержанного налога с доходов физических лиц.
Напоминаем номер «телефона доверия» Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области – (4942) 39-87-68.

По итогам 2009 года в зоне риска оказались 1,4 тыс. налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня. Из них 0,9 тыс. работодателей, применяют специальные режимы налогообложения, 0,5 тыс. – общий либо смешанный налоговые режимы. Из группы риска:

- 27% работодателей осуществляют розничную торговлю,

- 16% осуществляют операции с недвижимым имуществом и предоставляют услуги,

- 15% работодателей заняты в обрабатывающих производствах, - 12% - в строительстве, - 8% - в оптовой торговле, - 5% - оказывают транспортные услуги,

- 6% - осуществляют прочие виды деятельности.

Работа комиссий в налоговых органах

С начала 2010 года на заседаниях комиссий в налоговых органах заслушаны 518 работодателей (100% от числа отобранных). В результате проведенной работы все налогоплательщики легализовали заработную плату, в том числе 279 – до среднего уровня по отрасли, 239 – до уровня прожиточного минимума.

Работа территориальных межведомственных комиссий при администрациях муниципальных образований области

На заседаниях территориальных межведомственных комиссий при администрациях муниципальных образований с начала 2010 года заслушаны 910 работодателей (99,3% от группы риска). В результате проведенной работы 890 налогоплательщиков легализовали заработную плату, в том числе 543 – до среднего уровня по отрасли, 347 – до уровня прожиточного минимума. Результативность работы территориальных межведомственных комиссий составила 60%.

Работа комиссий по легализации налоговой базы с индивидуальными предпринимателями

В текущем году налоговыми органами области в рамках мероприятий по легализации налоговой базы проводилась работа с индивидуальными предпринимателями следующих категорий:

• имеющих убытки по итогам 2009г.,

• налогооблагаемый доход у которых составляет менее 100 тыс.рублей,

• представляющих «нулевую» [advert=79]отчетность[/advert] (применяющих общий и смешанный режимы налогообложения),

• заявляющих доходы в крупном размере (свыше 100 млн.рублей) с одновременным заявлением расходов, составляющих от доходов 93% и более,

• имеющих две и более контрольно кассовые машины,

• по другим основаниям.

На заседаниях комиссий с начала 2010 года рассмотрено 552 индивидуальных [advert=96]предпринимателя[/advert] (100% от числа отобранных). В результате проведенных мероприятий 41 налогоплательщик представили уточненную отчетность, согласно которой сумма начисленного [advert=17]налога на доходы физических лиц[/advert] составила 0,9 млн.руб., единого социального налога – 0,3 млн.руб., страховых [advert=109]взносов[/advert] на обязательное пенсионное страхование – 0,1 млн.руб. В отношении 10 индивидуальных [advert=100]предпринимателей[/advert] проведены выездные проверки, по результатам которых дополнительно начислено платежей на сумму 0,7 млн. руб. Работа комиссий по легализации налоговой базы с организациями, ведущими финансово-хозяйственную деятельность, но не начисляющими заработную плату своим работникам.

С начала 2010 года на заседаниях комиссий рассмотрено 272 организации, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, но не начисляющих заработную плату своим работникам, что составляет 100% от числа отобранных к заслушиванию таких организаций. В результате проведенных мероприятий 31 налогоплательщик представили уточненную отчетность, согласно которой сумма начисленного [advert=13]налога на доходы[/advert] физических лиц составила 0,9 млн.руб., единого социального налога – 54 тыс.руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 0,8 млн.руб. Контрольная работа, проводимая в отношении работодателей, выплачивающих по итогам 2009 года заработную плату ниже среднего уровня по основному ВЭД С начала 2010 года проведены выездные проверки 55 работодателей, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по ВЭД. В ходе проверок дополнительно начислено 25 млн. руб. (с пенями и налоговыми санкциями).

Дополнительные поступления налога на доходы физических лиц от налогоплательщиков, рассмотренных на заседаниях комиссий по легализации налоговой базы. В результате проводимых в текущем году мероприятий по легализации налоговой базы дополнительно поступило 60 млн.руб. налога на доходы физических лиц

Разъяснительная работа С начала 2010 года по теме легализации «теневой» заработной платы:

• опубликовано 20 статей в газетах, выпускаемых на территории области;

• прозвучало 33 выступления работников налоговых органов на местном радио (телевидении); • проведено 58 семинаров, которые посетили 2,5 тыс. человек;

• в адрес налогоплательщиков направлено 25,8 тыс. письменных уведомлений;

• в местах массового посещения граждан (в зданиях инспекций, отделениях банков, на рынках, в торговых центрах и т.д.) размещены объявления о социальной ответственности работодателей в вопросах отражения реальной оплаты труда наемных работников.

Некоторые издания опубликовали информацию о появлении в недрах ФНС РФ якобы новых способов борьбы с выплатой заработной платы в «конверте» путем приглашения самих работников на заседание «зарплатных» комиссий.Указанные слухи порождены предстоящей отменой [advert=29]единого социального налога[/advert] и возможным перенесением основного уклона работы «зарплатных» комиссий на [advert=16]налог на доходы физических лиц[/advert].

Однако вызывать работников «проблемных» организаций на заседания упомянутых комиссий ФНС России не планирует.

В то же время каждый работник, получающий зарплату в конверте, должен отдавать себе отчет в том, что он лишает себя пенсионных накоплений, которые в свою очередь влияют на величину будущей пенсии, а также на право использования налоговых вычетов в полном объеме.

Однако следует иметь в виду, что в настоящее время Государственной Думой принят закон, предусматривающий обязанность налогового органа, выявившего в результате налоговой проверки факт совершения налогового преступления, предупредить налогоплательщика о направлении материалов в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в случае неуплаты сумм недоимки, пеней и штрафов в полном объеме.

Более того, указанный Закон предусматривает прекращение уголовного преследования в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении налогового преступления, в случае, если до окончания предварительного расследования ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате этого преступления, возмещен в полном объеме.

Такие комментарии представила ФНС РФ в письме № 3-5-04/1774 от 02.12.2009.

Предприятия, которые платят серую зарплату, в основном работают в таких отраслях, как транспортные услуги, торговля, общественное питание,  производство, аудиторские услуги, услуги бытового характера, сообщило УФНС по Санкт-Петербургу.

В среднем организации указывают заработную плату работников в 3 раза ниже среднего уровня по ВЭД.  В этом году УФНС уже приглашало на заседания комиссий по зарплатам 40 представителей организаций.

По состоянию на 01.10.2008 года в «контрольные» списки по легализации объектов налогообложения попало более 5,5 тыс. налогоплательщиков, сообщает УФНС по Московской области.

В целом по области на 01.10.2008 года на заседаниях комиссий было заслушано более 4,7 тыс. налогоплательщиков, из которых 67% повысили заработную плату. 637 налогоплательщиков повысили своим работникам заработную плату после получения уведомления от налоговых органов, без вызова на комиссию.

Дополнительные поступления ЕСН, страховых [advert=109]взносов[/advert] на ОПС и НДФЛ от налогоплательщиков, с которыми проводилась работа по «легализации» теневой заработной платы, за 9 месяцев 2008 года составили около 3 млрд рублей.

За 10 месяцев текущего года инспекциями УФНС по Санкт-Петербургу на зарплатных комиссиях было рассмотрено 5345 дел организаций, выплачивающих зарплату ниже среднего уровня.

В результате  большинство организаций повысили заработную плату более чем в 3,5 раза. По сообщению пресс-службы УФНС, предприятия с низким уровнем заработной платы функционируют в таких отраслях, как  здравоохранение, оптовая и розничная торговля,  производство  трикотажного полотна,  проведение расследований и обеспечение безопасности, организация перевозок грузов, управление недвижимым имуществом, организация деятельности столовых при предприятиях и учреждениях, распиловка, строгание и пропитка древесины.