имущественный налоговый вычет

Минфин указал на неправомерность исключения сумм, потраченных после государственной регистрации права собственности на отделку нового жилья, из состава затрат для получения имущественного налогового вычета. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо ведомства № 03-04-07/88679 от 06.12.2018 г.

При строительстве налогоплательщиком жилого дома он вправе включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумму фактически произведенных им расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 000 000 рублей.

Факт несения налогоплательщиком расходов по отделке построенного им жилого дома после даты государственной регистрации на него права собственности, не является препятствием для включения таких расходов в состав имущественного налогового вычет,
— подчеркнули авторы письма.

Подробности здесь.

УФНС по Санкт-Петербургу и Ленинградской области объяснило, в каком случае можно получить имущественный вычет на отделку дома (квартиры)

По общему правилу можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилого дома или доли (долей) в нем. Вычет предоставляется в рамках фактически произведенных расходов по приобретению/строительству, но не более 2 млн рублей.

В расходы можно включить разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных или отделочных материалов, а также расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем) и отделке, подключением к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации и другие.

Когда речь идет о покупке дома, расходы на его достройку или отделку можно учесть в составе имущественного вычета, если по документам приобретается недостроенный жилой дом.

Если же в договоре указано, что дом жилой, и он не оформлен как недострой, то расходы на его отделку учесть уже нельзя, даже если новый собственник решит его полностью переделать.

При самостоятельном строительстве жилого дома (с нуля) ситуация обстоит иначе.

Если налогоплательщик после регистрации права собственности на построенный им жилой дом продолжил его достраивать и заниматься отделкой, то эти расходы можно включить в имущественный вычет.

Заявить налоговые вычеты за истекший налоговый период можно в любое время в течение года. Для этого необходимо направить налоговую декларацию по НДФЛ. Сделать это можно в инспекции лично, скачать программу на сайте ФНС России и отправить по почте или с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

«НДФЛка» в блоге компании рассказала о получении налогового вычета на ремонт и отделку жилья.

Какие затраты на отделку квартиры можно включить в расходы для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры?
Для получения налогового вычета, кроме расходов на приобретение жилья, можно учесть:

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Можно ли получить налоговый вычет на расходы по перепланировке помещения или установке сантехники?
Налоговики принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к ремонтно-отделочным работам. Если говорить о расходах по приобретению новой сантехники, например, новой мебели, перепланировке помещения, то, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом.

Что должно быть отражено в акте приема-передачи новой квартиры, чтобы получить вычет на ремонт? И можно ли получить налоговый вычет на реконструкцию старого дома? Об этом узнайте здесь.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

С 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств. Об этом напоминает пресс-служба ФНС.

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях.

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет.

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Изменения внесены Федеральными законами от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

606 НДФЛ

На этой неделе эксперты НДФЛки сделали подборку вопросов-ответов про вычет по ипотеке:

1. Может ли супруг получить вычет с ипотеки, если договор оформлен на жену?

2. Когда можно получить вычет, если квартира куплена в 2018 году?

3. Можно ли получить остаток вычета, если доля в квартире куплена в 2005 году?

4. Что с вычетами с уплаченных процентов по ипотеке при общей долевой собственности (мать/сын).

Подписывайтесь на блог НДФЛки. Там собирают все новости и статьи про НДФЛ и вычеты.

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ. Но это не значит, что они лишены права получить социальный, стандартный или имущественный налоговые вычеты. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой письмо Минфина № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.

Специалисты ведомства подчеркнули, что воспользоваться правом на получение вычета могут не только физические, но и ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.

Поэтому, предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не зависит от наличия статуса ИП.

Владимир Путин подписал два закона, вносящие в Налоговый кодекс изменения в порядок обложения НДФЛ доходов от продажи имущества у бывших предпринимателей и налоговых нерезидентов.

В настоящее время при продаже квартиры или машины, которые бывшие ИП сдавали в аренду или как-то по другому использовали в предпринимательской деятельности, приходится уплачивать НДФЛ, поскольку имущественные вычеты в таком случае не предоставляются. Поправки в статьи 217 и 220 Налогового кодекса позволят получать вычеты при продаже такого имущества. Кроме того, вычет смогут получить и действующие ИП, если они являются налогоплательщиками НДФЛ, т.е. применяют ОСНО.

Если же продаваемая машина принадлежала физлицу (являющемуся или бывшему ранее ИП) более трех лет, то НДФЛ вообще не нужно будет уплачивать, как и обычным гражданам. По жилому имуществу срок владения, дающий право не платить НДФЛ, может быть и 5 лет (см.статью 217.1 НК РФ).

Изменения в пункт 17.1 статьи 217 НК внесены Федеральным законом от 27.11.2018 № 425-ФЗ (статья 2), а в статью 220 НК — Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ (пп «б» пункт 11 статья 2).

Хорошие новости и для налоговых нерезидентов. По действующему сейчас законодательству они обязаны уплачивать НДФЛ при продаже имущества вне зависимости от срока владения им. Теперь их уравняли с резидентами и они получили право не платить НДФЛ при продаже имущества, если оно принадлежало им три года или пять лет (по некоторой недвижимости). Однако имущественные вычеты (так же как и другие вычеты по НДФЛ) они по прежнему получать не смогут. Такие изменения внесены в пункт 17.1 статьи 217 НК Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ (пункт 10 статья 2).

«Такснет» продолжает беседовать на тему получения имущественного налогового вычета индивидуальными предпринимателями с Еленой Бедаревой, налоговым консультантом и частным бухгалтером. Первая и вторая части интервью опубликованы в блоге компании

Такснет: Елена, продолжим нашу беседу. Расскажите, какой пакет документов необходимо подготовить для получения имущественного вычета?
Елена: Есть два способа получения имущественного вычета ИП

1. Имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого ИП необходимо:
● Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет ( форма есть в налоговой инспекции или в ЛК на сайте налог.ру)
● Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
● Предоставить в налоговый орган по месту регистрации заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
● По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
● На основании полученного уведомления не уплачивать сумму НДФЛ

2. По истечению периода подаем декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами и указываем размер имущественного вычета. Подаем заявление на возврат налога.

Приобретение жилья на вторичном рынке

Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

Для ИП, работающих по найму получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, подтверждаем другие полученные доходы, облагаемые ставкой 13%

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
● Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности)
● Договор купли-продажи
● Кредитный договор

Подготавливаем копии платёжных документов:
● подтверждающих расходы при приобретении имущества (расписки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
● свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному/ ипотечному договору (Справка банка о выплаченных процентах)

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
● копию свидетельства о браке;
● письменное заявление (соглашение) о распределении имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый инспекцию заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать Заявление на возврат налога (где указываются реквизиты расчетного счета для перечисления денежных средств.

О получении налогового вычета при приобретении жилья на первичном рынке, читайте здесь.

Социальные и имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику через работодателя до окончания налогового периода, сообщает «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/73034 от 11.10.2018 г.

Для этого гражданин должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и предоставить документы, подтверждающие право на получение такого вычета.

В частности, кроме заявления работник должен предоставить уведомление из налоговой службы о подтверждении права на получение вычета.

Каких-либо ограничений в очередности предоставления работодателем социального и налогового вычета работнику, нет.

Мы обновили калькулятор имущественных вычетов.

Он теперь считает выгоднее в три раза (пять, десять, в общем лучше он стал...).

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

А если есть какие-то вопросы по получению вычетов, задавайте в блоге про НДФЛ

Депутаты Госдумы приняли сегодня несколько законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс. Из них сразу два документа изменят порядок налогообложения при продаже имущества у бывших предпринимателей и налоговых нерезидентов.

В настоящее время  при продаже квартиры или машины, которые бывшие ИП сдавали в аренду или как-то по другому использовали в предпринимательской деятельности, приходится уплачивать НДФЛ, поскольку имущественные вычеты в таком случае не предоставляются. Поправки в статьи 217 и 220 Налогового кодекса позволят получать вычеты при продаже такого имущества. Кроме того, вычет смогут получить и действующие ИП, если они являются налогоплательщиками НДФЛ, т.е. применяют ОСНО.

Если же продаваемая машина принадлежала физлицу (являющемуся или бывшему ранее ИП) более трех лет, то НДФЛ вообще не нужно будет уплачивать, как и обычным гражданам. По жилому имуществу срок владения, дающий право не платить НДФЛ, может быть и 5 лет (см.статью 217.1 НК РФ).

Налоговые нерезиденты по действующему сейчас законодательству обязаны уплачивать НДФЛ при продаже имущества вне зависимости от срока владения им. Теперь их уравняют с резидентами и они получат право не платить НДФЛ при продаже имущества, если оно принадлежало им три года  или пять лет (по некоторой недвижимости). Однако имущественные вычеты  (так же как и другие вычеты по НДФЛ) они по прежнему получать не смогут.

Налоговый кодекс РФ ст. 220 дает физическим лицам возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Компания «Такснет» в блоге компании опубликовала интервью с Еленой Бедаревой, налоговым консультантом об особенностях получения вычета индивидуальным предпринимателем.

Такснет: Какие особенности для индивидуального предпринимателя есть при получении имущественного вычета?

Елена: ИП это физическое лицо, но здесь есть особенности. Имущественный вычет предполагает возврат ранее уплаченного налога (НДФЛ). Так, если бизнесмен при осуществлении предпринимательской деятельности, использует спецрежим и налог на доходы в размере 13% не уплачивает, он не сможет воспользоваться имущественным вычетом. Это значит, что, если вы находитесь на «упрощенке», «вмененке», «сельхозналоге», патенте – вернуть налог за жилье не имеете возможности.

Важно! Если же ИП применяет общую систему налогообложения, то вычет при покупке можно оформить даже на квартиру, которую предприниматель будет использовать в бизнесе, главное, чтобы помещение было жилое. На нежилую недвижимость (гаражи, парковочные места, офисы) возвращать налог нельзя.

Зато можно вернуть налог за дачу и земельный участок! При условии, что дача оформлена как жилой дом, конечно.

Также не стоит путать в этом случае имущественный вычет при покупке недвижимости, используемой в бизнесе и продаже этой квартиры. Если ИП продаёт такую квартиру то на вычет при продаже в размере 1 000 000 он рассчитывать не может.
Право на вычет сохранится в случае, когда предприниматель имеет доход, по которому платит 13%. Например, продажа квартиры либо сдача в аренду какого-либо имущества в статусе физлица. Если ИП помимо предпринимательства работает по найму, он также может вернуть налог, предоставив справку 2-НДФЛ от работодателя.

Такснет: Что же делать, если ИП на спецрежиме и не имеет другого дохода, облагаемого ставкой 13%?

Елена: Есть возможность оформить вычет на супруга, если у него есть перечисленный налог.

Если квартира куплена в браке, зарегистрирована на ИП, супруг/супруга могут вернуть налог, подав декларацию 3-НДФЛ за себя. В семейном кодексе указано, что имущество супругов считается общим и не важно на кого оно оформлено.

Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилья.

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов - ИП, таким правом может воспользоваться жена.

Полностью интервью читайте здесь.

Сегодня депутаты Госдумы рассмотрели во втором чтении пакет законопроектов о самозанятых гражданах. Неожиданная поправка появилась в проекте, который вносит изменения в различные законы и кодексы, в частности в Налоговый кодекс. И эта поправка не может не порадовать нынешних и бывших предпринимателей, использовавших в своей деятельности жилое имущество и транспортные средства.

В настоящее время  при продаже квартиры или машины, которые ИП сдавали в аренду или как-то по другому использовали в предпринимательской деятельности, приходится уплачивать НДФЛ (если, конечно, ИП не на УСН или ЕСХН), поскольку имущественные вычеты в таком случае не предоставляются. Законопроектом предлагается внести поправки в статьи 217 и 220 Налогового кодекса, которые позволят получать вычеты при продаже такого имущества.

Более того, если предприниматели учитывали покупку продаваемого имущества в расходах, но учли не все по какой-то причине (например, ИП на ОСНО в расходы могут поставить только амортизацию), можно будет неучтенную сумму применять в качестве имущественного вычета.

Если же продаваемая машина принадлежала физлицу (являющемуся или бывшему ранее ИП) более трех лет, то НДФЛ вообще не нужно будет уплачивать, как и обычным гражданам. По жилому имуществу срок владения, дающий право не платить НДФЛ, может быть и 5 лет (см.статью 217.1 НК РФ).

Таким образом, законодатели продолжают попытки стимулировать граждан легализовать сдачу в аренду личного имущества.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Имеет ли значение, какой банк выдал кредит на рефинансирование ипотеки для получения налогового вычета? Да, имеет, об этом напомнил Минфин в своем письме № 03-04-05/73190 от 11.10.2018 года.

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение жилья. Однако, банками для этой цели принимаются только кредитные организации, имеющие лицензию Центробанка (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Подробности в блоге компании «НДФЛка».

 «НДФЛка» в рамках своей постоянной рубрики «F.A.Q о налоговых вычетах» продолжает давать ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета при приобретении жилья.

Может ли родитель получить вычет при покупке 1/3 доли квартиры для несовершеннолетнего ребенка, если деньги при покупке жилья были отданы покупателю до подписания договора?
Оформить возврат налога с покупки доли в собственность несовершеннолетнего ребенка можно. При условии, что ранее право на получение имущественного налогового вычета использовано не было. А также, если передача денежных средств продавцу подтверждена распиской.

В 2014 году гражданин приобрел квартиру за 1400 тыс. рублей. В 2019 он планирует купить вторую квартиру за 1500 тыс. рублей. Может ли он воспользоваться имущественным вычетом при покупке второй квартиры?
Да, он сможет получить остаток налогового вычета при покупке второй квартиры в 2019 году. Сумма остатка будет рассчитываться так: 2 000 000 (максимально возможная сумма вычета) минус 1 400 000 (полученная сумма по первому объекту) = 600 000 рублей.

Может ли гражданин РФ получить налоговый вычет на приобретение жилья, если на момент покупки он утерял статус налогового резидента? И как подтвердить право на налоговый вычет гражданину купившему жилье, если при покупке квартиры деньги были переведены с расчетного счета матери покупателя? Об этом узнайте в блоге компании «НДФЛка».