инвестиции в ПИФ

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 219.1 НК налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет.

Если ценные бумаги были приобретены в порядке мены, инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата применяется к доходам налогоплательщика от реализации (погашения) указанных ценных бумаг, полученных в результате мены.

В отношении срока нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в целях применения соответствующего инвестиционного налогового вычета установлен особый порядок.

Как исчислить срока владения инвестиционными паями ПИФа, приобретенными в 2015 году в результате обмена (конвертации), Минфин пояснил в письме № 03-04-05/9516 от 15.02.2018.

Чиновники отметили, что для целей предоставления указанного налогового вычета срок нахождения в собственности инвестиционных паев не прекращается в связи с осуществлением операций обмена (конвертации) инвестиционных паев.

При передаче организацией доли в уставном капитале ООО в закрытый паевой инвестиционный фонд у организации не возникает учитываемых для целей налогообложения доходов (расходов).

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/12321@ от 30.06.2014.

В письме отмечается, что налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется при их реализации (погашении) или ином выбытии.

При этом доходы будут формироваться исходя из цены реализации или иного выбытия инвестиционных паев, а расходы – исходя из цены их приобретения, которая в данном случае будет равна стоимости переданной в паевой фонд доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

Номос-Банк предложил физическим лицам новый продукт – инвестиционный депозит, который подразумевает распределение средств клиента между классическим депозитом и вложением в ПИФы.

Инвестиционной основой продукта являются два фонда — «Номос — Фонд акций» и «Номос — Фонд облигаций».

Другая часть средств (в сумме от 10 тыс. рублей, 400 тыс. долларов или евро) размещается на депозит по ставке до 10,69% годовых в рублях, 7,54% в долларах и 7,59% в евро. Срок размещения — 1 месяц или 3 месяца.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/2/49 от 25.03.2011 разъясняет, учитываются ли в расходах, уменьшающих базу налога на прибыль суммы резервов, создаваемых банком на возможные потери по учитываемым на балансе паям закрытого ПИФа, активы которого составляют права (требования) по ссудам, отраженным ранее на балансе банка.

Ведомство напоминает, что статьей 292 НК РФ установлен порядок учета расходов на создание резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Порядок учета расходов на создание резерва на возможные потери по учитываемым на балансе банка паям закрытого паевого инвестиционного фонда, активы (имущество) которого составляют права (требования) по ссудам, отраженным ранее на балансе банка, главой 25 НК РФ не установлен.