индивидуальный предприниматель

ИП, заключившие трудовые договора с работниками, обязаны зарегистрироваться в ФСС, получить регномер и платить страховые взносы.

Подать заявление нужно в течение 30 дней с даты заключения первого трудового договора.

Несвоевременная постановка на учет в ФСС грозит индивидуальным предпринимателям штрафом в размере от 5 до 10 тыс. руб.

Однако штраф – это еще не все отрицательные моменты, с которыми может столкнуться забывчивый ИП.

Так, посетительница нового форума «Клерка» поделилась с коллегами историей, которая случилась с ИП из-за несвоевременной регистрации в ФСС.

ИП принял работников, платил взносы и отчитывался за них в ИФНС по формам 6-НДФЛ и РСВ, а также в ПФР по форме СЗВ-М. А вот сдачу 4-ФСС он проигнорировал, да и на учет в ФСС вставал только спустя 10 месяцев.

Одна из сотрудниц ИП ушла в декрет, получив от работодателя все предусмотренные выплаты. ИП рассчитывал возместить свои расходы в ФСС, но не тут-то было… Фонд отказывается возмещать расходы, произведенные до момента регистрации.

В сентябре 2017 года зарегистрировался ИП, на учет в ФСС встать забыл. На учет встал только в июле 2018 года за это время успел выплатить -
в декабре 2017 сотрудница ушла в декрет, выплатил ей Бир,
в апреле 2018г единовременное при рождении и платит сейчас до 1,5 лет
Платил 2,9% и 0,2% исправно, с момента открытия, т.е. с сентября 2017 года.
Бир был "показан в РСВ за 2017 год, единовременное при рождении тоже в РСВ за 2кв 2018года. Отчеты в ФСС за 2017, и 1 и 2 квартала в ФСС не подавались, т.к. на учете же не стоял…
На данный момент ФСС отказывается возмещать Бир за 2017 год и единовременное при рождении за апрель 2018г.
Возможно кто то сталкивался с такими ньюансами? Есть ли возможность все таки по закону возместить данные суммы, т.к. они не копеечные и ИП платил из своего кармана.

- markera

Наша читательница ждет советов в теме форума «ФСС, ИП встал на учет не своевременно - как возместить БиР».

Не повторяйте чужих ошибок! Регистрируйтесь в ФСС своевременно.

На сайте Конституционного суда опубликовано постановление № 8-П от 4 февраля 2019 года. Суд решил, что статья 15.332 КоАП не соответствует Конституции РФ в той мере в какой она, позволяет привлекать к административной ответственности как должностных лиц ИП, при том, что они ранее привлекались к ответственности по закону № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

В суд обратилась предпринимательница из города Черкесска. Её дважды оштрафовали за одно и тоже нарушение - она сдала позже установленного срока СЗВ-М. Один штраф был назначен по закону 27-ФЗ как страхователю, а второй по статье 15.332 КоАП как должностному лицу. ИП пыталась оспорить административный штраф в суде, поскольку за одно и тоже нарушение нельзя оштрафовать дважды, однако это не удалось. Судьи посчитали, что административное наказание назначено ИП как должностному лицу, ответственному за свое предприятие и наемных работников.

Конституционный суд с мнением ИП согласился. И признал, что текст статьи 15.332 КоАП возможно истолковать так, что для целей привлечения к публичной ответственности «страхователь» (понятие, используемое для целей закона 27-ФЗ) и «должностное лицо»(термин, применяемый для целей КоАП) фактически совпадают в одном лице (субъекте правонарушения). Однако такого быть не должно. Как должностное лицо штрафовать должны только представителей юридических лиц.

Пи этом суд обратил внимание на то, что в главе 15 КоАП есть примечания, не позволяющие привлекать ИП дважды к ответственности, они касаются статьей 15.4–15.9 и 15.11. Глава 16 Налогового кодекса содержит ряд схожих составов с этими статьями КоАП.

Кроме того, КС указал на то, что двойная ответственность противоречит статье 50 Конституции РФ и ставит ИП в неравное положение по сравнению с другими страхователями. Федеральный законодатель должен внести изменения в КоАП, чтобы устранить нарушение прав индивидуальных предпринимателей.

Дело ИП, обратившейся с заявлением, должно быть пересмотрено с учетом принятого постановления Конституционного суда

В течение 30 дней после госрегистрации ИП может подать уведомление о переходе на УСН. Как не оказаться плательщиком НДФЛ и НДС поневоле, если российская бюрократическая система к создает к этому все условия. Это стало темой обсуждения на обновленном форуме «Клерка».

Ситуация довольно распространенная: подавая документы на регистрацию ИП в МФЦ предприниматель приложил к ним уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Однако через некоторое время заглянув в Личный кабинет на сайте ФНС обнаружил, что ИП находится на ОСНО. Выяснилось, что документы о переходе на УСН в налоговую инспекцию не попали.

Зачастую функции регистрации налогоплательщиков и работа с ними могут возлагаться не только на разные налоговые инспекции, но и на другие организации, например на МФЦ. Там могут принять уведомление на применение УСН и передать в ИФНС, работающую с налогоплательщиками, а могут и не сделать этого. Каким-то образом проконтролировать такой документооборот предприниматели не могут.

В нашем филиале налоговой послали отдавать заявление на регистрацию ИП в МФЦ. Туда же отдал и заявление на УСН. Они его приняли, но как выяснилось, не передают в налоговую. После получения документов в МФЦ зашел в наш филиал налоговой, там и сдал заявление, поставили дату, печать и подписи,
— ermiht

Сконцентрировав внимание на организациия нового дела предприниматель мог пропустить срок подачи уведомления и тогда автоматически стал бы плательщиком НДФЛ, НДС и должен был бы предоставлять отчетность по ним.

На сегодняшний день, учитывая неразбериху и исчезновения данных из Личного кабинета ИП на сайте ФНС, получение экземпляра уведомления о переходе на «упрощенку» становится одной из первоочередных задач предпринимателя. Если у него нет документа с отметкой о получении в ИФНС, то при разбирательствах ему будет очень сложно доказать право применения УСН.

Главный документ — уведомление о переходе на УСН со штампом о принятии. Вот его надо хранить как зеницу ока,
— Над.К.

ФНС осуществляет оперативный мониторинг судебной практики по исчислению страховых взносов индивидуальными предпринимателями — плательщиками страховых взносов, применяющими УСН. Об этом сообщается в письме от 21 января 2019 г. № БС-4-11/799@.

Формированием отрицательной для налоговиков судебной практики озаботились региональные управления ФНС. Суды распространяют постановление Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П на предпринимателей применяющих УСН с объектом доходы-расходы.

О том, что указанное постановление КС РФ касается только ИП на ОСНО и то при расчете взносов за периоды до 2017 года, указывалось в письме Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, доведенному до нижестоящих налоговых органов письмом Федеральной налоговой службы. В качестве обоснования своей позиции Минфин привел решение Верховного суда от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273.

Однако судам письма Минфина и ФНС не указ. И поэтому налоговики вынуждены признать, что пока практика складывается не в их пользу: 40 дел выиграли ИП, а ИФНС всего 17. Всего, по данным налоговой службы в судах рассматривается около 200 дел по этому поводу.

ФНС обеспокоена ситуацией, поскольку «разрешение данной категории судебных споров в пользу плательщиков страховых взносов повлечет потенциальные потери бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, федерального бюджета Российской Федерации». И поэтому региональным управлениям поручено провести мониторинг судебных дел по таким спорам, обеспечить обязательное сопровождение представителями Управлений таких судебных дел, а также при наличии фактов их рассмотрения в пользу плательщика страховых взносов обеспечить своевременное представление информации по таким случаям в структурные подразделения ФНС России

1103 НДФЛ

Доходы ИП, не относящиеся к их доходам от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ в общем порядке независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП и применяемой им системы налогообложения.

Суммы налога с доходов в виде процентов по вкладам в банках, не относящихся к доходам от деятельности физического лица в качестве ИП, исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет организацией - налоговым агентом.

В соответствии с положениями Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» осуществлять профессиональную деятельность в качестве участника рынка ценных бумаг могут только юридические лица.

В этой связи независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП в отношении доходов от операций с ценными бумагами, осуществляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг в рамках брокерских договоров с указанным физлицом, применяется общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами, установленный статьями 214.1 и 226.1 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/94050 от 24.12.2018.

Владимир Туров в статье: «„Физикам“: сдаешь трактор — регистрируй ИП », рассказал, почему физическим лицам, решившим заняться коммерческой деятельностью необходимо регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

Предположим «физик» решил заняться коммерческой деятельностью. Регистрироваться в качестве ИП не стал. Но от уплаты НДС это не освобождает. Из ст.2 ГК РФ мы знаем, что заниматься предпринимательской деятельностью означает извлекать и получать доход на систематической основе. Даже если «физик» не зарегистрирован как ИП и не является ни учредителем, ни директором юрлица.

Чтобы не нарваться на НДС и НДФЛ, «физику» выгодно быть ИП. И в качестве системы налогообложения выбрать либо патентную, либо упрощенную с 6%. Тогда проблема с НДС снимается. Не забудем, что появятся страховые взносы, которые придется заплатить. Сумма выплат составит в год около 37 тысяч, плюс 1% при доходе свыше 300 тыс. рублей. Но эти страховые взносы будут уменьшать 6% налог на основании п.3 ст. 346 НК РФ.

— Владимир Туров

Поэтому, если вы получаете регулярный доход, то нужно зарегистрироваться в налоговой и стать индивидуальным предпринимателем.

Конечно, в любых правилах есть исключения:

1.Согласно п.70 ст. 217 НК РФ под деятельность физического лица по систематическому извлечению дохода не подпадают репетиторы, люди, которые занимаются уходом за больными людьми и помощью по домашнему хозяйству. Они относятся к самозанятым и освобождаются от налогов при условии, что физлицо встало на учет в налоговой инспекции.

2.Согласно принятому федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 в четырех субъектах РФ (Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области) введена новая система налогообложения — налог на профессиональный доход. Если «физик» занимается предпринимательством и обслуживает юридические и физические лица, то на него ляжет обязанность выплачивать налог на профессиональный доход, выплат по НДС нет.

Итог, чтобы не вляпаться, становитесь ИП. Выбирайте систему налогообложения: работать на патенте или на УСН. Только тогда вы сможете спокойно заниматься коммерческой деятельностью и не подпадать под требования налоговиков платить НДС,

— Владимир Туров.