Материалы с тегом индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм доходов, полученных от осуществления деятельности.

Вместе с тем в соответствии с положениями Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» осуществлять профессиональную деятельность в качестве участника рынка ценных бумаг могут только юрлица.

В этой связи независимо от зарегистрированных видов деятельности ИП в отношении доходов от операций, осуществляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг в рамках договора доверительного управления или брокерского договора с указанным ИП, применяется общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком, признаются налоговыми агентами.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/27166 от 23.04.2018.

ИП на ПСН при производстве монтажных электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам ГПХ. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.

При определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК, ИП должен учесть работников, с которыми им заключены договоры (в том числе разовые) гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг.

Сумма, выплачиваемая по таким договорам, значения не имеет.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-12/18632 от 23.03.2018.

Некоторые индивидуальные предприниматели в случае неудачных попыток развить бизнес просто прекращают предоставлять отчетность и считают, что таким образом ИП автоматически закроется, а налоговые органы проведут процедуру отмены регистрации самостоятельно. Однако, это мнение ошибочно и все предприниматели, решившие закрыть предпринимательскую деятельность в обязательном порядке должны совершить необходимые действия. О том, как правильно прекратить деятельность ИП рассказали  севастопольские налоговики.

Основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя является:

  •  заявление о закрытии по форме Р26001;
  •  квитанция на оплату госпошлины (в 2018 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей).
Кроме того, индивидуальному предпринимателю необходимо:

  • завершить трудовые отношения с сотрудниками;
  • снять с учёта контрольно-кассовую технику (прим.редакции - не является необходимостью);
  • произвести расчёты с кредиторами;
  • уничтожить печать (в случае если она имелась у ИП) (прим.редакции - не является необходимостью);
Перед тем, как закрыть ИП, необходимо узнать о наличии или отсутствии задолженности по налогам и сборам. Задолженность в любом случае требуется погасить, так как долги сами по себе не аннулируются – в этом заключается полная имущественная ответственность ИП.

Следует знать, что индивидуальный предприниматель отвечает по долгам ИП всем своим имуществом. В том числе и тем, которое в бизнесе не задействовано. Это прямо предусмотрено статьёй 24 Гражданского кодекса РФ. Причем эта ответственность действует и после прекращения предпринимательской деятельности.

Таким образом, даже после ликвидации бизнеса физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП. Взыскание долгов может быть осуществлено за счет имущества принадлежащего физическому лицу через службу Судебных приставов.

Как говорится, земля слухами полнится… На наш форум регулярно обращаются посетители, встревоженные информацией, почерпнутой на просторах Интернета.

Так, на днях одна из наших читательниц всполошилась: неужели надо сдавать СЗВ-М на ИП?

прочитала в местной газете, что ИП без наемных работников должны теперь отчитываться в ПФР по форме СВЗ-М и СВЗ-СТАЖ, это так и с какого месяца, подскажите пожалуйста.

- Света и Ко

К слову, это не единичный случай за последнее время, когда ИП стали призадумываться насчет СЗВ-М в свете недавних разъяснений ПФР, который резко захотел получать СЗВ-М на учредителей-директоров без зарплаты, председателей ТСЖ, СНТ, ГСК и прочих общественников, не имеющих дохода. Ипэшники переживают, как бы фантазия ПФР не простерлась еще дальше.

Начиталась рассуждений про то, что предприятиям нужно включать в СЗВ-М директора. Теперь мучают сомнения, может и нам нужно в СЗВ-М включать самого ИП?

- buric05

Участники обсуждения советуют обеспокоенным ИП «не читать советских газет». Сдавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на ИП, не имеющего наемных работников, не нужно.

Обсуждение происходит в теме «ИП и СВЗ-М»

Мэр Москвы Сергей Собянин на своей странице в Twitter  сообщил о том, что в Москве становится все больше индивидуальных предпринимателей. В первом квартале этого года зарегистрировано порядка 17 тысяч ИП, это на 11,5% больше, чем годом ранее. Теперь их почти 300 тысяч.

О том, сколько ИП в первом квартале прекратили деятельность, мэр не сообщил. Однако такие данные можно найти на сайте ФНС. Так вот количество ИП, прекративших деятельность, в первом квартале этого года на 16% больше, чем в первом квартале 2017 года. Так что динамика регистрации скорее отрицательная, чем положительная.

Обязан ли предприниматель применять ККТ, если работа будет вестись в рамках агентских договоров? Возможен ли риск признания его платежным агентом?

В своем блоге на «Клерке» предприниматель Игорь Землянкин поделился мыслями о том, что малому бизнесу принесет шестилетка, провозглашенная в последнем майском указе Президента.

Арбитражный суд поддержал выводы налогового органа Республики Карелия о том, что операции предпринимателя по реализации квартир связаны с предпринимательской деятельностью и подлежат учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Об этом сообщила пресс-служба регионального УФНС.

По итогам проведенной выездной налоговой проверки налоговики установили, что предприниматель заключил договоры участия в долевом строительстве шести однокомнатных квартир со строительной организацией республики. В последующем до окончания строительства квартир предприниматель заключил с физическими лицами договоры уступки прав по договорам участия в долевом строительстве всех шести квартир. В результате данных сделок предпринимателем была получена прибыль 4,2 млн рублей. Операции предпринимателя по реализации квартир были расценены налоговым органом как осуществление предпринимательской деятельности, в связи с чем ему доначислен налог по упрощенной системе налогообложения, соответствующие пени и штрафные санкции.

Полагая выводы налогового органа незаконными, предприниматель обратился в арбитражный суд. При этом предприниматель утверждал, что спорные квартиры были приобретены в целях улучшения жилищный условий его семьи.

Однако арбитражный суд признал претензии налоговой службы обоснованными, указав на то, что заявленными видами деятельности предпринимателя являются: «сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества», «предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде нежилого недвижимого имущества». Между заключением договоров участия в долевом строительстве и договоров уступки прошел незначительный период времени, реализация предпринимателем своих прав по договорам участия в долевом строительстве носила системный характер, была направлена и привела к получению прибыли по каждой из шести сделок. Спорные квартиры не использовались предпринимателем в личных целях.

В соответствии с положениями статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006  
№ 255-ФЗ лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному соцстрахованию, уплачивают страховые взносы в ФСС исходя из стоимости страхового года.

Стоимость года определяется как произведение МРОТ на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.

МРОТ по состоянию на 01.01.2018 установлен в размере 9 489 руб.

Следовательно, стоимость страхового года в 2018 году составляет:
3 302 руб. 17 коп. (9 489 руб. × 2,9 % × 12)

Таким образом, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году страхователям необходимо уплатить страховые взносы в размере 3302,17 руб. до 31 декабря 2018 года.

На основании части 7 статьи 4.5 Закона № 255-ФЗ в случае, если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному соцстрахованию считаются прекратившимися.

Такие разъяснения дает отделение ФСС по Карелии.

Напомним, подробнее о том, как стать добровольцем и зачем это нужно, мы рассказывали в статье «Добровольное страхование ИП в ФСС: когда это выгодно».

Отсутствие деятельности и прибыли не освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов. Об этом напоминают налоговики Белгородской области.

Возникновение обязанности уплачивать страховые взносы приходится на момент регистрации лица как ИП, завершение – прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

За 2018 год общая сумма уплаты страховых взносов составит 32385 рублей в т. ч. на: обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей, обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.

В случае непредставления ИП необходимой отчетности страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период рассчитываются исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда и страхового тарифа, увеличенного в 12 раз (за 2017 год - 187200 руб.)

Таким образом, при фактическом неосуществлении предпринимательской деятельности после регистрации ИП, обязанность по уплате  страховых взносов и представления налоговых деклараций остается, поэтому налоговики настоятельно рекомендуют тем предпринимателям, кто не ведет деятельность, обратиться в налоговый орган, для подачи заявления о прекращении деятельности.

Если предпринимателем на УСН получен убыток, он может перенести его на следующий налоговый период. А вот у ИП на ОСНО такой возможности нет.

В случае получения аванса под поставку, которая будет произведена в следующем году, ИП на ОСНО вынужден платить налог с аванса, не имея возможности принять расходы в этом году. А принимая расходы в следующем году без дохода (который был учтен ранее), ИП получает убыток, который в итоге просто «сгорает». То есть практически может сложиться ситуация, когда ИП заплатит НДФЛ со всей суммы дохода без учета расхода, так как доход и расход фигурируют в разных налоговых периодах.

Именно с такой ситуацией столкнулась читательница нашего форума.

На конец года остались незакрытые авансы в размере 3 млн рублей. Не успели ввезти товар под контракты. В итоге получается в 3-ндфл прибыль в 2млн, т.к. расходы, связанные с ввозом этого товара и реализация в первом квартале 18 года.

Неужели придётся платить ндфл с прибыли, которой нету? Честно говоря и денег таких на уплату нет. Прибыль ведь только на бумажке. Я ведь на эти авансы купила товар + ндс и пошлины на таможне. Но получается, что в расходы я всё это поставить не могу, т.к. реализация проходит в 18 году. И выходит что я просто выкидываю 350 тысяч в виде НДФЛ, а в 18 году, когда пройдёт реализация и будут учтены расходы, получится огромный убыток, который из года в год не переносится.

Всё таки есть в этом дискриминация. Почему я не могу убыток перенести на следующий период? Упрощёнщики могут, а мы как прокажённые.

Может есть вариант, как не показывать эти авансы в ндфл за прошлый год? Могу я, например, вести учёт по методу начисления?

- Skrepo4ka

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Авансы на конец года ИП на ОСНО».

Недавно глава Минфина сообщил, что планируется освободить от отчетности предпринимателей и ввести для них специальный налоговый режим. Налоги будут считаться автоматически.

Что сулит предпринимателям эта перспектива?

Выводы делать пока рано, поживем – увидим. Так считают 48%  наших читателей, принявших участие в опросе.

Между тем примерно столько же опрошенных (47%) уверены, что ничего хорошего предпринимателям ждать не следует.

А вот 5% наших читателей – оптимисты. По их мнению, такие нововведения – к лучшему. Предпринимателям станет проще работать, если с них снимут обязанность по составлению и сдаче отчетов.