Материалы с тегом иностранные компании

С 1 января вступил в действие закон о налогообложении электронных услуг, которые оказывают иностранные компании, в том числе связанных с поставкой любого контента – игр, соответствующих электронных услуг – на территорию РФ (так называемый «налог на Google»).

По словам главы ФНС Михаила Мишустина на сегодняшний день на соответствующий учёт поставлены компании Google, Apple, Microsoft, Samsung Electronics, «Челси», Netflix Wargaming (известная игрушка World of Tanks), Garmin (п/о для навигаторов), Nintendo (игрушка Pokemon GO) и другие, всего порядка 39 компаний подали заявления. На следующей неделе ожидаетсязаявление компании группы Amazon. Регистрация продлится до 31 января.

Речь идёт о том, чтобы теперь со всех электронных услуг, которые будут оказаны россиянам (соответственно, на нашей территории), эти компании платили НДС.

Глава ФНС рассказал на встрече с Дмитрием Медведевым об электронном сервисе, созданном специально для таких компаний, сообщается на сайте Правительства.

«Можно в онлайне проверить, оттестировать, нужно ли вашей компании подавать соответствующее заявление и специальную декларацию для уплаты налога на добавленную стоимость электронных услуг, если вы их оказываете. Это реализовано на английском языке. В данный момент все это достаточно гладко проходит, и важно, что деятельность крупных компаний, которые никогда не платили налог на добавленную стоимость на территории России, приводится в соответствие с законодательством Российской Федерации», - пояснил он.

В минувшую пятницу депутаты Госдумы одобрили в первом чтении законопроект, который предполагает установить особый порядок налогообложения иностранных фирм, которые предоставляют российским потребителям через интернет платный доступ к своему контенту. Речь идет о платном доступе к базам данных, программному обеспечению, играм, музыкальным произведениям, книгам, видеопродукции и т. п.

Так, в частности, законопроектом № 962487-6 предлагается установить особенности налогообложения НДС таких  электронных услуг, оказываемых иностранными организациями.

Предполагается, что иностранные организации будут уплачивать НДС и представлять декларацию ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом в НК РФ также предлагается внести особенности постановки на учет в налоговом органе иностранных компаний, реализующих электронные услуги, а также установить особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении таких фирм.

Кроме того, законопроект содержит поправки в подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, согласно которому операции по реализации прав на использование программ для ЭВМ и баз данных освобождены от НДС. Депутатами предлагается отменить указанную преференцию.

Вместе с тем, в качестве компенсационной меры для российских организаций, осуществляющих продажу контента через интернет, предлагается предусмотреть право принимать к вычету суммы НДС при оказании электронных услуг, местом реализации которых не признается Россия.

Также предлагается установить специальную налоговую преференцию по налогу на прибыль. Расходы, непосредственно связанные с получением доходов от продажи контента, позволят признавать для целей налогообложения прибыли в размере, превышающем сумму фактических затрат.

Напомним, кроме этого законопроекта, внесенного в Госдуму депутатами, Президент РФ Владимир Путин в конце января поручил правительству внести изменения в законодательство, направленные на обеспечение равных условий ведения деятельности компаниями в РФ с использованием интернета.

Владимир Путин поддержал идею выровнять условия ведения бизнеса в России для всех интернет-компаний. Депутаты уже предложили заставить мировых гигантов платить НДС в российский бюджет при покупке россиянами в AppStore, iTunes и Google Play приложений, музыки и фильмов. Речь может идти о нескольких миллиардах долларов дополнительного дохода.

Российские власти могут ввести НДС на покупку контента у иностранных интернет-компаний. Накануне Президент РФ Владимир Путин поручил правительству внести изменения в законодательство, направленные на обеспечение равных условий ведения деятельности компаниями в РФ с использованием интернета.

Как сообщает пресс-служба Кремля, свои предложения по данному поручению ФАС, Минэкономразвития, Минфин, ФНС, Минпромторг и Минкомсвязи должны представить до 1 сентября 2016 года.

Не исключено, что министерствами будет предложено ввести НДС на покупку контента у иностранных интернет-компаний или так называемый «налог на Google».

Напомним, в минувшем декабре в Госдуму уже был внесен законопроект, который предполагает установить особый порядок налогообложения иностранных фирм, которые предоставляют российским потребителям через интернет платный доступ к базам данных, программному обеспечению, играм, музыкальным произведениям, книгам, видеопродукции и т. п.

«В настоящее время на российском рынке складывается ситуация, при которой российским потребителям выгоднее приобретать контент у иностранных компаний, поскольку его стоимость в этом случае не включает в себя налог на добавленную стоимость. По этой же причине данные услуги российских организаций становятся менее привлекательными. В результате иностранные поставщики поставлены в более выгодное положение по сравнению с российскими компаниями», - поясняют авторы инициативы депутаты Андрей Луговой и Владимир Парахин.

Как отмечают депутаты, в международной практике обложение НДС электронных услуг производится на территории того государства, в котором проживает потребитель.

В этой связи проектом закона № 962487-6 предлагается установить особенности постановки на учет в налоговом органе иностранных фирм, реализующих россиянам электронные услуги, а также предусмотреть возможность использования ими личного кабинета налогоплательщика для представления декларации по НДС.

Кроме того, предлагается ввести особый порядок проведения камеральных проверок в отношении таких фирм и уплаты ими НДС. Предполагается, что иностранные интернет-компании будут уплачивать НДС и представлять декларацию  не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом авторы законопроекта отмечают, что введение предлагаемого подхода должно сопровождаться отменой действующей льготы по НДС, установленной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Напомним, согласно данной норме, операции по реализации исключительных прав на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных освобождены от НДС.

Минфин России направил в Правительство обновленный законопроект о контролируемых иностранных компаниях для последующего внесения в Государственную Думу. Указанный резонансный документ, которому отводится ключевая роль в процессе “деофшоризации”, был изначально опубликован в марте текущего года и вызвал серьезную критику в бизнес-среде и экспертном сообществе.

18 марта 2014 года на сайте Минфина России был опубликован проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и повышения эффективности налогового администрирования иностранных организаций. Указанный законопроект может быть внесен на рассмотрение в Государственную Думу РФ и принят уже в текущем году.

Оптимизировать прибыль компаний путем неограниченного применения вычетов процентов по их займам, взятым у иностранных материнских компаний, больше не удастся. В этом мнении сошлись участники "Российское и международное налогообложение: новая судебная практика, вопросы и решения", которую 5 апреля организовала компания International Tax Accociates. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, 15 ноября 2011 года ВАС вынес прецедентное постановление по делу угольной компании "Северный Кузбасс". Оно касалось применимости российских правил недостаточной капитализации (п.2 ст.269 НК РФ) в контексте международных налоговых соглашений, запрещающих дискриминацию российских компаний с иностранным участием.

Ограничения, предусмотренные российскими правилами тонкой капитализации, вводятся, когда имеет место:
а) аффилированность заемщика и кредитора,
б) высокая доля долга,
в) отсутствие факта погашения долгового обязательства.

В 2007 и 2008 годах угольная компания "Северный Кузбасс", зарегистрированная в России, имела непогашенную задолженность перед иностранными аффилированными компаниями. Среди них была и "АрселорМиттал Холдингс АГ", зарегистрированная в Швейцарии и владеющая более чем 20% "Северного Кузбасса". ВАС отменил положительные для налогоплательщика решения нижестоящих судов и согласился с позицией ФНС относительно того, что условия займов, предоставленных "Северному Кузбассу" иностранным акционером, былы нерыночными. Итогом дела стало значительное доначисление  налога на прибыль.

Ключевое обстоятельство в исходе дела "Северного Кузбасса" - отсутствие выплаты процентов по долговому обязательству, полагает старший юрист Herberth Smith Евгений Смирнов. Правда, из Постановления ВАС неясно, достаточно ли налоплательщикам выплачивать проценты по займам, выданным аффилированными иностранными компаниями, для того, чтобы обезопасить себя от претензий ФНС. Или же отныне нерыночной будет признаваться любая контролируемая задолженность, особенно если нарушено ее установленное отношение к размеру собственного капитала.

Уже в 2012 году прецендент "Северного Кузбасса" получил развитие в деле ООО "Нарьянмарнефтегаз".  На этот раз ФАС МО распространил правила недостаточной капитализации на займы через иностранные сестринские компании (то есть принадлежащие заимодавцу, но не владеющие заемщиком ни прямо, ни косвенно), после чего переквалифицировал платежи по займу в дивиденды и взыскал налог с самого налогового агента.

 Данное дело означает возникновение новых исков в структурах заемного финансирования, считает руководитель департамента налогового консультирования International Tax Accociates Рустам Вахитов. Собственно говоря, экспертное сообщество ожидало этого уже давно. По результатам статопроса ITA, 71% корпоративных юристов полагают, что практика неограниченного вычета процентов по займам между связанными компаниями на нерыночных условиях была нежизнеспособна в стратегической перспективе.

Дело "Нарьянмарнефтегаза" приведет к тому, что отныне суды будут признавать займы от иностранных сестринских компаний  контролируемыми, несмотря на прямую норму закона, подчеркивает партнер Baker&McKenzie Сергей Жестков. Несмотря на то, что позиция ФНС в суде не была лишена огрехов, по его мнению, налогоплательщикам с подобной структурой финансирования стоит уже сейчас готовить аргументы для обоснования сделок и подтверждения их рыночных условий.

Помимо этого, Жестков советовал бы им вывести иностранную финансовую компанию из группы и отказаться от практики предоставления ей формальных гарантий  со стороны материнской компании. Наконец, рассмотреть вариант реорганизации российской компании в филиал иностранной, по отношению к которым не применяются правила недостаточной капитализации. А если компания-заемщик останется российской, то ее придется докапитализировать, передавая ей внутри группы имущество, имущественные и неимущественные права.

В Москве пройдет 1-й форум «CONFERESSEX 2011: Инвестиции в Россию с использованием иностранных компаний и трастов».

На конференции будут рассмотрены вопросы использования зарубежных компаний и трастов при ведении бизнеса в России, особенности создания и управления иностранными юридическими лицами.

Также в рамках конференции будут обсуждаться вопросы планирования корпоративной структуры частного инвестора.

Получить более подробную информацию о конференции можно по телефону: +7 (495) 648 4267.