Материалы с тегом иностранные организации

На сайте ФНС России обновлен интерактивный сервис «Государственный реестр аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц».

Теперь сервис позволяет бесплатно получать выписки из реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц о конкретном иностранном филиале, представительстве или справки об отсутствии такой информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

Также в сервисе изменился дизайн страниц, увеличено количество параметров, по которым можно искать аккредитованные филиалы и представительства иностранных юридических лиц.

Доработка сервиса стала возможна в связи с внесением Федеральным законом от 01.05.2017 № 97-ФЗ соответствующих изменений в пункт 11 статьи 21 Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».

Также с 29 марта 2018 года для расширения спектра бесплатных электронных услуг, предоставляемых Федеральной налоговой службой, общедоступные сведения государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц включены в сервис «Открытые данные».

Актуальность набора открытых данных и интерактивного сервиса об аккредитованных иностранных филиалах и представительствах будет поддерживаться ежедневно, обещает пресс-служба ФНС.

ФНС в письме № СД-4-3/36@ от 09.01.2018 разъяснила вопрос представления в налоговые органы налогового расчета по суммам выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогах, когда выплата дохода производится постоянному представительству иностранной организации в РФ.

Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ утверждены форма Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, Порядок ее заполнения, а также формат представления Налогового расчета в электронной форме.

Согласно пункту 1.1 Порядка заполнения Налоговый расчет составляется и представляется налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ.

В то же время подпункт 1 пункта 2 статьи 310 НК предусматривает, что исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 НК, во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением случаев, когда налоговый агент уведомлен получателем дохода, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству получателя дохода в РФ, и в распоряжении налогового агента находится нотариально заверенная копия свидетельства о постановке получателя дохода на учет в налоговых органах, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде.

Таким образом, выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников РФ, в том числе не подлежащие налогообложению у налогового агента, подлежат отражению в Налоговом расчете.

При этом по строке 160 указываются подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) РФ по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 040, от налогообложения в РФ.

В случае если у организации, выплачивающей доход, он не подлежит налогообложению в соответствии с НК или положениями международных договоров РФ, то строки 080 - 140 подраздела 3.2 Налогового расчета не заполняются (проставляются нули) согласно пункту 8.7 Порядка заполнения.
 

Для иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в России, следует предусмотреть налоговую ставку в размере 30% — как для физлиц — нерезидентов страны. Такую идею выдвинул депутат Госдумы Виталий Пашин (ЛДПР).

В пояснительной записке к документу, о котором написала «Парламентская газета», подчёркивается, что по закону инвесторы имеют равные права на осуществление инвестиционной деятельности в стране.

Таким образом, как отметил Пашин, принцип равного участия является основополагающим для субъектов предпринимательства. Данный принцип должен предполагать равные права и обязанности таких инвесторов, в том числе обязанность по уплате налогов.

Но действующие нормы Налогового кодекса возлагают разную налоговую нагрузку на физических и юридических лиц — нерезидентов России.

Для иностранных физлиц налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются.

Одновременно уплата налога осуществляется без уменьшения его на сумму ранее понесённых расходов по приобретению имущества (имущественных прав).

В свою очередь, парламентарий отмечает, что налог на прибыль иностранных организаций, заключающих аналогичную сделку, будет уплачен исходя из налоговой ставки в 20%. При этом, согласно действующему законодательству, при определении налоговой базы, из суммы таких доходов будут вычитаться расходы на сумму ранее понесённых расходов по приобретению данных долей (паёв).

Таким образом, законопроект предлагает создать равнозначные условия при определении налоговой базы для иностранных юридических и физических лиц в размере 30%.

ФНС приказом от 29 августа 2017 г. N ММВ-7-15/693@ утвердила формы и порядок заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса РФ.

Реестр представляется иностранной организацией, оказывающей физическим лицам услуги в электронной форме, а также иностранной организацией, признаваемой налоговым агентом, которая осуществляет расчеты непосредственно с физическими лицами.

Документ направляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если последний не может использоваться, то реестр предоставляется по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
 

 Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон, запрещающий создавать российские юридические лица иностранными или международными НКО, признанными нежелательными на территории России, соответствующий документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации во вторник.

Соответствующие поправки внесены в федеральный закон "О мерах воздействия на лиц, причастных к нарушениям основополагающих прав и свобод человека, прав и свобод граждан Российской Федерации", пишет РИА Новости.

В мае 2015 года были определены порядок и последствия признания деятельности иностранных и международных неправительственных организаций нежелательной в России, в том числе по вопросу о запрете создания такими организациями структурных подразделений. В то же время, как отмечают в кабмине, российское законодательство не запрещало создание "нежелательными" организациями российских юридических лиц.

Закон запрещает создание иностранными и международными неправительственными организациями, деятельность которых признана нежелательной на территории России, российских юридических лиц либо участие в них.

ФНС РФ напоминает, что 20 марта 2017 года истекает срок подачи налогоплательщиками, контролирующими иностранные компании, первых уведомлений о КИК. Обязанность представить уведомление о КИК распространяется как на юридических, так и на физических лиц.

Уведомление о КИК представляется не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК в соответствии с главой 23 или 25 НК РФ.

Форма, порядок заполнения, а также формат представления уведомления о КИК в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 13.12.2016 № ММВ-7-13/679@.

Для подготовки уведомления о КИК можно воспользоваться программой Налогоплательщик ЮЛ (версия 4.52).

ПАО приобрело у иностранного лица право на использование баз данных через сеть Интернет по договору, не являющемуся лицензионным.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ и приобретает услуги, указанные в пункте 1 статьи 174.2 НК, местом реализации таких услуг является территория РФ.

К оказанию услуг в электронной форме относятся, в частности, услуги по предоставлению баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним.

Передача прав на использование базы данных на основании лицензионного договора не подлежит налогообложению НДС (пп.26 п.2 ст.149 НК).

Таким образом, если налогоплательщик заключает договоры на предоставление прав на использование баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, которые не являются лицензионными договорами, то вышеуказанное освобождение от налогообложения таких операций не применяется, в связи с чем данные услуги подлежат налогообложению НДС в РФ.

При этом следует учитывать, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, организациям и ИП, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и ИП в качестве налоговых агентов.

Учитывая изложенное, при приобретении налогоплательщиком у иностранного лица услуг в электронной форме, сумма НДС исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом. В этом случае следует учитывать, что при исчислении налога налоговый агент обязан составить счет-фактуру.

При перечислении иностранному лицу денежных средств в иностранной валюте исчисление и уплата НДС производятся в рублях по курсу Банка России на дату выплаты средств иностранному лицу.

Такие выводы содержатся в письме ФНС № СД-4-3/950@ от 23.01.2017.

Менее двух недель остается до окончания регистрационной кампании для зарубежных поставщиков электронных услуг, напоминает ФНС РФ.  В соответствии с законом иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент российским пользователям, должны уплачивать НДС на территории РФ. Для этого необходимо зарегистрироваться в российских налоговых органах.

Федеральная налоговая служба разработала электронный сервис «НДС-офис интернет-компании», с помощью которого иностранные интернет-компании могут встать на учет в качестве плательщика НДС в России без личного обращения в налоговую инспекцию.

К настоящему времени 23 крупнейшие интернет-компании из стран Евросоюза, США, Южной Кореи уже представили заявления о постановке на учет. Среди них такие известные игроки рынка как Apple, Google, Microsoft, Netflix, Samsung, Bloomberg, Wargaming Group и другие.

Описанные в настоящей статье особенности законодательства, казалось бы, являются прописной истиной и уже давно известны. Однако, как показывает практика, до сих пор встречаются случаи неграмотного определения налоговых последствий, в частности при использовании лицензионных договоров в целях международного налогового планирования.

Президент Путин раздал очередные поручения по налоговым вопросам. На этот раз по итогам съезда Общероссийской общественной организации «Деловая Россия». Среди поручений Правительству значатся:

  • внесение в законодательство предельных сроков оплаты исполненных обязательств по государственным и муниципальным контрактам, а также по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемым компаниями с государственным участием;
  • внесение в законодательство административной ответственности должностных лиц заказчика за несоблюдение сроков оплаты исполненных обязательств, предусмотренных соответствующими государственными и муниципальными контрактами;
  • рассмотрение вопроса о наделении Правительства РФ  полномочием устанавливать правила приёмки поставленных товаров, выполненных работ (их результатов), оказанных услуг, обязательные для включения в договоры на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемые отдельными видами юридических лиц;
  • рассмотрение вопроса о внесении в законодательство РФ о налогах и сборах изменений, предусматривающих взимание НДС и таможенных пошлин с зарубежных интернет-площадок и поставщиков при реализации российским физическим лицам товаров иностранного производства с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет;
  • рассмотрение вопроса о продлении до 2023 года срока применения действующих пониженных тарифов страховых взносов для всех российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и имеющих право на применение таких тарифов.
Кроме того, Правительству РФ и Банку России поручено внести предложения по внесению в законодательство изменений, направленных на исключение избыточных требований по осуществлению валютного контроля в Российской Федерации, в частности при возврате валютной выручки при экспорте российской несырьевой продукции.

Поручения должны быть выполнены до 31 декабря 2016 г.

В Госдуму внесен законопроект, запрещающий иностранным организациям, деятельность которых признана нежелательной, создавать российские юридические лица.

В пояснительной записке отмечается, что законом от 23 мая 2015 г. № 129-ФЗ были определены порядок и последствия признания деятельности иностранных и международных неправительственных организаций нежелательной на территории России. Данный нормативно-правовой акт предусматривает, в том числе запрет для подобных организаций создавать новые структурные подразделения, и уточняет порядок прекращения деятельности уже существующих.

Однако на сегодняшний день отечественным законодательством не установлено ограничение на учреждение такими организациями российских юридических лиц. В связи с этим законопроектом предлагается ввести запрет на создание иностранными и международными неправительственными организациями, деятельность которых признана нежелательной на территории нашей страны, российских юридических лиц либо участие в них.

Законопроект внесен Правительством РФ.

Минюст России приступил к разработке поправок в законодательство, предусматривающих запрет нежелательным в РФ зарубежным неправительственным организациям (НПО) регистрироваться в качестве юридического лица, сообщил Интерфакс.

Соответствующее уведомление министерства размещено во вторник на портале проектов нормативных правовых актов.

"Проект разрабатывается во исполнение рекомендаций Совета Федерации. Законопроектом предлагается введение запрета на создание иностранными и международными неправительственными организациями, деятельность которых признана нежелательной на территории РФ, российских юридических лиц либо участие в них", - говорится в документе.

Авторы законопроекта отмечают, что федеральным законом "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ" (от 23 мая 2015 № 129-ФЗ) были определены порядок и последствия признания деятельности иностранных и международных неправительственных организаций нежелательными на территории РФ, в том числе в части запрета создания такими организациями структурных подразделений иностранной или международной НПО и прекращение деятельности ранее созданных на территории РФ таких структурных подразделений.

"В то же время не установлен запрет на создание указанными организациями российских юридических лиц", - говорится в документе.

ФНС РФ утвердила форму налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Приказ от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ зарегистрирован в Минюсте 29 марта 2016 года. Этим же приказом утвержден формат расчета и порядок его заполнения.

Расчет представляется в налоговые органы в случае выплаты иностранной организации доходов, которые подлежат налогообложению у источника выплаты. Новая форма применяется начиная с представления расчета за первый отчетный период 2016 года.

Комитет Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект, который обяжет иностранные интернет-компании платить НДС.

Как сообщает РБК, положительное заключение на законопроект направлено в комитет Госдумы по бюджету и налогам.

Напомним, в минувшем декабре в Госдуму был внесен законопроект, который предполагает установить особый порядок налогообложения иностранных фирм, которые предоставляют российским потребителям через интернет платный доступ к базам данных, программному обеспечению, играм, музыкальным произведениям, книгам, видеопродукции и т. п.

Как пояснили авторы инициативы депутаты Андрей Луговой и Владимир Парахин, в международной практике обложение НДС электронных услуг производится на территории того государства, в котором проживает потребитель.

В этой связи проектом закона № 962487-6 предлагается установить особенности постановки на учет в налоговом органе иностранных фирм, реализующих россиянам электронные услуги, а также предусмотреть возможность использования ими личного кабинета налогоплательщика для представления декларации по НДС.

Кроме того, предлагается ввести особый порядок проведения камеральных проверок в отношении таких фирм и уплаты ими НДС. Предполагается, что иностранные интернет-компании будут уплачивать НДС и представлять декларацию  не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом авторы законопроекта отмечают, что введение предлагаемого подхода должно сопровождаться отменой действующей льготы по НДС, установленной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Напомним, согласно данной норме, операции по реализации исключительных прав на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных освобождены от НДС.

В 2016 году Президент РФ Владимир Путин поручил правительству внести изменения в законодательство, направленные на обеспечение равных условий ведения деятельности компаниями в РФ с использованием интернета.

Не исключено, что министерствами будет предложено ввести НДС на покупку контента у иностранных интернет-компаний или так называемый «налог на Google».

Госдуме рекомендовано принять в первом чтении правительственный законопроект об ответственности юридических лиц за подкуп за пределами России.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, законопроект предлагает ввести административную ответственность для компаний, совершивших подкуп за пределами России. Юридическим лицам будет грозить наказание в случае, если выяснится, что подобные действия были направлены против интересов РФ.

Такая же ответственность вводится и в отношении иностранных юридических лиц.

Совет Федерации заявил о готовности поддержать законопроект «О юрисдикционном иммунитете иностранного государства и имущества иностранного государства в РФ», допускающий арест имущества иностранного государства без его согласия.

Как сообщает пресс-служба Совет Федерации, сейчас, согласно законодательству, предъявление исков к иностранному государству и наложение ареста на имущество такого государства допускаются только с согласия соответствующего государства.

Законопроект отменяет необходимость в получении такого согласия. Причиной появления законопроекта являются аресты имущества России, расположенного за границей, в пользу акционеров компании “Юкос”.

Сенатор Константин Добрынин заявил, что одновременно с принятием данного закона следует разработать новую международно-правовую конвенцию, закрепив в ней право любого государства законодательно устанавливать ограничения при аресте имущества на территории других стран. «Это исключит саму возможность необоснованных арестов госсобственности».

Кроме того, считает Добрынин, для более эффективной защиты интересов РФ за рубежом следует кардинально поменять принцип юридической работы по проектам, аналогичным спору по искам бывших акционеров нефтяной компании ЮКОС.