Материалы с тегом иностранный работник

По закону патент для иностранных граждан, работающих в России, действует от 1 до 12 месяцев, при этом оплатить фиксированную сумму необходимо до начала действия патента.

Стоимость патента рассчитывается исходя из коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития, и регионального коэффициента, который устанавливает на соответствующий год закон субъекта Российской Федерации.

Таким образом, может возникнуть ситуация, когда иностранец оплатил патент в июле на 11 месяцев. Получается, что патент будет действовать еще пять месяцев следующего года, когда коэффициент-дефлятор изменился. Как пояснил Минфин России, акты налогового законодательства, увеличивающие налоговое бремя, не имеют обратной силы. Поэтому в таких случаях доплачивать за патент не нужно.

Такое разъяснение приводит на своем сайте ФНС РФ.

Планы МВД о том, как переложить часть своей работы на приглашающую иностранцев сторону, и как увеличить для  этой стороны ответственность в денежном выражении, и не только.

Об этом читайте в блоге о налогах Владимира Турова.

Подпишитесь на этот блог и для вас информация: как оптимизировать налоги, как обеспечить безопасность бизнеса, и как взаимодействовать с налоговыми органами.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)
 


 

К бизнес-омбудсмену в Орловской области обратилось закрытое акционерное общество по вопросу оспаривания решения органа миграционного контроля о привлечении к административной ответственности.

ЗАО признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 18.15 КоАП и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 400 тыс. рублей.

Основанием для привлечения к административной ответственности явилось не уведомление Управления по вопросам миграции УМВД России по Орловской области  о заключении с 04 марта 2017 года трудового договора с  гражданином Украины в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения трудового договора, что является нарушением требований п.8 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Дело в том, что данный гражданин Украины решением Единственного акционера ЗАО был избран на должность гендиректора еще с 04.03.2016 сроком на 1 год, о чем общество в 2016 году уведомляло УФМС.

В связи с истечением срока  полномочий директора он вновь избирается на эту должность с 04.03.2017 по 15.12.2017 года.

В связи с тем, что трудовые отношения ЗАО с директором были продолжены, то предприятие посчитало, что в данном случае у него отсутствует обязанность по уведомлению миграционного органа о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

С помощью бизнес-омбудсмена компания обратилась в Арбитражный суд с заявлением о признании незаконным постановления начальника УВМ УМВД России по Орловской области по делу об административном правонарушении.

Бизнес-омбудсмен указал,  что предприятие не имело цели уклонения от соблюдения норм привлечения иностранного гражданина к трудовой деятельности, поскольку  ранее в 2016 году оно уведомляло территориальный орган миграционного контроля  о заключении трудового договора с ним, что так же указывает на отсутствие у общества пренебрежительного отношение к выполнению своих публично-правовых обязанностей.

Указанные обстоятельства  свидетельствуют о том, что у общества так же не было цели сокрытия факта трудовых отношений с иностранным гражданином. На момент проведения проверки гендир имел разрешение на временное проживание в РФ до 15.12.2017 года и миграционная служба этой информацией располагала.

Кроме того, уполномоченный выразил мнение о том,  что наложение административного штрафа в размере 400 тыс. рублей в данном случае не отвечает целям административной ответственности и влечет избыточное ограничение прав юрлица, не соответствует степени общественной опасности, характеру совершенного правонарушения и наступившим последствиям, носит скорее карательный, а не превентивный характер и может затруднить хозяйственную деятельность общества.

Арбитражный суд принял решение  о признании незаконным и отмене постановления УМВД «по делу об административном правонарушении».

ЗАО было освобождено от уплаты штрафа в размере 400 тыс. рублей, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

Идентификация физлиц - получателей дохода, указанных в разделе 3 РСВ, производится по строкам 070 (СНИЛС), 080 (Фамилия), 090 (Имя), 100 (Отчество), а также по строке 140 (код вида документа, удостоверяющего личность работника) и строке 150 (серия и номер документа).

Документы, удостоверяющие личность иностранного гражданина в РФ, определяются в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Учитывая положения указанного Федерального закона, Особенностей учета в налоговых органах физлиц - иностранных граждан, не являющихся ИП, утвержденных приказом Минфина России от 21.10.2010 N 129н, налоговыми органами при постановке на учет указанных лиц в качестве документа, удостоверяющего личность, для иностранного гражданина учитываются сведения о паспорте иностранного гражданина, либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, для лица без гражданства - о виде на жительство лица без гражданства или о разрешении на временное проживание лица без гражданства.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/1550@ от 29.01.2018.

УФНС России по Республике Адыгея рассказало о том, как иностранным гражданам уплачивать ежемесячные платежи НДФЛ по полученному патенту и как считать этот налог работодателям этих граждан. Алгоритм уплаты и расчета может пригодится налоговым агентам из других регионов.

На территории Республики Адыгея с 1 января 2018 года сумма ежемесячного фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц составляет 3500,14 рублей.

Для расчета суммы фиксированного авансового платежа по НДФЛ размер фиксированных авансовых платежей, установленный п.2 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ умножается на  коэффициент-дефлятор, утвержденный  Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 года №579 на 2018 год, и региональный коэффициент (Закон Главы Республике Адыгея от 01.12.2017 года №107), т. е. 1200 руб. х 1,686 х 1,73 = 3500,14 руб.

Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (п.4 ст. 227.1НК РФ).

В платежном документе  указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа".

При заключении трудового или гражданско-правового договора работодатель, признаваемый налоговым агентом по НДФЛ на основании п. 1 ст. 226 НК РФ, будет удерживать с иностранного гражданина НДФЛ с начисленного вознаграждения, но Налоговый кодекс предоставляет возможность уменьшить эти суммы.

Для этого иностранный гражданин вправе подать заявление работодателю с приложением платежных документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. На основании этого заявления работодатель направляет в налоговый орган по месту учета заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. УФНС обращает внимание, что Налоговым кодексом не предусмотрен возврат излишне уплаченных фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в налоговом органе, поэтому чтобы избежать двойного налогообложения иностранный гражданин должен обращаться после заключения трудового договора к работодателю для уменьшения исчисляемых сумм НДФЛ.

В случае подтверждения факта получения патента и заключения трудового договора иностранным гражданином, а также уплаты фиксированных авансовых платежей налоговый орган выдает указанное уведомление работодателю, поэтому корректное оформление платежного документа (полное указание фамилии, имени, отчества; КБК, ОКТМО, назначения платежа и других необходимых реквизитов), а также своевременная и полная уплата фиксированного авансового платежа для иностранного гражданина имеют существенное значение.

Минфин в своем письме № 03-08-05/80778 от 05.12.2017 разъяснил порядок начисления страховых взносов на выплаты гражданам РФ и иностранцам, работающим в филиале российской организации, расположенном в Финляндии.

В настоящее время между Правительствами РФ и Финляндской Республики действует Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанное 04.05.1996. Данное соглашение и Протокол к нему применяются на территории обоих государств с 01.01.2003.

Соглашение распространяется исключительно на налоги на доходы и в отношении уплаты страховых взносов не применяется.

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу работника, являющегося гражданином РФ, в том числе имеющего двойное гражданство, и выполняющего свои обязанности по трудовому договору в обособленном подразделении этой организации, расположенном за пределами территории РФ, подлежат обложению страховыми взносами.

Выплаты и иные вознаграждения, исчисленные российской организацией в пользу иностранных граждан, выполняющих свои обязанности по трудовым договорам в обособленном подразделении данной организации в Финляндской Республике, страховыми взносами не облагаются.

В общем случае иностранцы, временно пребывающие в РФ, не подлежат обязательному медицинскому страхованию.

Вместе с тем исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014,. участником которого является и Республика Армения, социальное обеспечение (соцстрахование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора к социальному обеспечению (социальному страхованию), в частности, относится обязательное медицинское страхование.

Таким образом, граждане Республики Армения с первого дня работы на территории РФ независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного соцстрахования РФ, в том числе в системе ОМС, наравне с гражданами РФ и, соответственно, плательщики должны уплачивать с выплат в пользу данных лиц страховые взносы на ОМС.

Такой вывод содержится в письме ФНС № ГД-3-11/8066@ от 07.12.2017.

Глава Правительства подписал Постановление № 1479 от 06.12.2017, которое регламентирует потребность в привлечении иностранных работников, пребывающих в России на основании визы.

На основании предложений субъектов РФ определена потребность в привлечении иностранных работников в 2018 году – 140 423 человека, что составляет 79,3% от потребности, определённой на 2017 год.

Распределение потребности по приоритетным профессионально-квалификационным группам соответствует увеличению в целом на рынке труда спроса на квалифицированную рабочую силу: 94,8% потребности, определённой на 2018 год, составляют квалифицированные иностранные работники.

Кроме того, Постановление Правительства №1467 от 04.12.2017 устанавливает допустимую долю иностранных работников в отдельных видах экономической деятельности.

Так, снижена допустимая доля иностранных работников в сфере прочего сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта – с 30% до 28% общей численности работников.

На 2018 год сохранена установленная на 2017 год допустимая доля в сфере выращивания овощей в размере 50%. Эта норма не распространяется на хозяйствующие субъекты, действующие на территориях Ставропольского и Хабаровского краёв, Астраханской, Волгоградской, Воронежской, Липецкой, Московской, Ростовской и Саратовской областей. Такое исключение обусловлено имеющейся в этих субъектах РФ потребностью в привлечении временных работников в период уборочных работ.

Принятые решения нужны для регулирования привлечения иностранной рабочей силы в отдельные виды экономической деятельности с учётом региональных особенностей рынка труда и необходимости в приоритетном порядке трудоустройства граждан России.

Иностранные работники не должны продавать лекарства, а в заведениях с лицензированной торговлей табаком и алкоголем их может быть не больше 15% от штата магазина.

Такой проект постановления Правительства был направлен для получения отзывов в администрации и парламенты субъектов Федерации, сообщила «Парламентская газета».

Документом предлагается также запретить работу гастарбайтеров в нестационарных торговых объектах, в том числе рынках, вне магазинов и киосков, на ярмарках. Квота для них в транспортных организациях — 28 процентов, в спортклубах легионерами могут быть не более 25 процентов членов.

Половина всех сотрудников могут быть иностранцами в сельхозпредприятиях, говорится в проекте Постановления. Однако некоторые субъекты РФ  просят сделать для них исключение. Приморский край, например, просит включить регион в перечень, где доля иностранных работников в сельском хозяйстве не подлежит ограничению. Для выращивания овощей в этой зоне рискованного земледелия используется 3200 гектаров, из которых 81 процент обрабатывается гражданами КНР, Северной Кореи и стран Средней Азии. Если их участие в сельхозработах будет ограничено, то производство продукции резко упадет.

Такие же преференции просят другие субъекты -  Астраханская, Волгоградская, Воронежская, Липецкая, Московская, Ростовская, Саратовская области, а также Ставропольский и Хабаровский край. Это обусловлено большим объёмом сельхозпроизводства в этих регионах, а также большой зависимостью предприятий от заёмного труда.

Иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие в России, должны быть зарегистрированы в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС) и иметь страховое свидетельство (СНИЛС), сообщает отделение ПФР по Вологодской области.

Исключение – граждане КНР, осуществляющие временную трудовую деятельность на территории РФ и работающие по российским трудовым договорам. Они не подлежат регистрации в системе ОПС.

Для получения страхового свидетельства иностранным гражданам (или их работодателям) необходимо представить в Пенсионный фонд или МФЦ документ, удостоверяющий личность, и анкету.

Для постоянно проживающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства необходим вид на жительство. Для временно проживающих – разрешение на временное проживание и виза (если со страной иностранца установлен визовый режим).

Если у гражданина нет СНИЛСа, то работодатель не сможет отчитаться за него в ПФР и нарушит тем самым законодательство. Такой сотрудник не будет иметь права на российскую пенсию, так как у него не формируются пенсионные права. Кроме того, СНИЛС требуется при получении государственных услуг и льгот.

Выплаты иностранным работникам-высококвалифицированным специалистам не являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).

А что если премия выплачена такому специалисту уже после его увольнения. Нужно ли облагать ее взносами? Нет, ответил Минфин в письме № 03-15-06/74702 от 13.11.2017.

Вышеупомянутые иностранные граждане не являются застрахованными лицами в системе обязательного соцстрахования, поэтому сумма премии по итогам работы за год, начисленная после увольнения временно пребывающему на территории РФ иностранному гражданину, являющемуся высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, не подлежит обложению страховыми взносами.

Депутаты Заксобрания Петербурга накануне в третьем чтении приняли Закон «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Санкт-Петербурга, на 2018 год».

Документ устанавливает значение коэффициента, отражающего региональные особенности рынка в Санкт-Петербурге – 1,7299.

Поясним, иностранные граждане, работающие на территории РФ на основании патента, платят НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, равного 1200 рублям, умноженного на федеральный коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, учитывающий особенности развития местного рынка труда.

В соответствии с одобренным парламентариями изменением размер фиксированного платежа для иностранных рабочих должен вырасти в 2018 году на 16,7% или на 500 руб. и составить 3 500 руб. в месяц.

ФНС в своем письме № ГД-3-11/6981@ от 25.10.2017 разъяснила вопрос исчисления страховых взносов на ОПС с выплат, производимых гражданам Корейской Народно-Демократической Республики, временно пребывающим на территории РФ и осуществляющим трудовую деятельность на территории РФ

Согласно статье 1 Соглашения между Правительством РФ и Правительством КНДР о временной трудовой деятельности граждан одного государства на территории другого государства от 31.08.2007 действие Соглашения распространяется на граждан РФ и граждан КНДР, постоянно проживающих соответственно в РФ и в КНДР, которые на законном основании въехали на территорию государства другой Стороны с целью осуществления временной трудовой деятельности в соответствии с договорами о выполнении работ или об оказании услуг, заключенными между физическими или юридическими лицами принимающего государства и юрлицами государства постоянного проживания, в порядке, установленном законодательством государства постоянного проживания.

Гражданам КНДР постоянно проживающим в КНДР, которые на законном основании въехали на территорию РФ с целью осуществления временной трудовой деятельности в соответствии с договором о выполнении работ или об оказании услуг, заключенным между физическим или юридическим лицом РФ и юридическим лицом КНДР, для осуществления трудовой деятельности необходимо заключить трудовой договор или гражданско-правовой договор непосредственно с работодателем, заказчиком.

Статьей 8 Соглашения установлено, что пенсионное обеспечение работников осуществляется в соответствии с законодательством государства их постоянного проживания.

Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу временно пребывающих на территории РФ граждан КНДР, работающих по вышеобозначенным договорам, не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС.

При этом в целях установления факта направления работников на территорию РФ по договору, заключенному между физическими или юридическими лицами принимающего государства и юрлицами государства постоянного проживания, необходимо указание в таком договоре или в приложении к нему списка лиц, которые направляются для осуществления трудовой деятельности в РФ.

В противном случае будет невозможно определить, осуществляет ли работник деятельность по собственной инициативе или по направлению юридического лица КНДР.

Учитывая изложенное, при отсутствии в договоре, заключенном между физическим или юридическим лицом принимающего государства и юрлицом государства постоянного проживания, или в приложении к нему списка лиц, направленных по этому договору на территорию принимающего государства, суммы выплат и иных вознаграждений не могут быть освобождены от уплаты страховых взносов и подлежат обложению страховыми взносами на ОПС.

Если российская компания заключила договор ГПХ на оказание услуг с гражданином ФРГ, его доход относится к доходам от источников в РФ и подлежит налогообложению в РФ.

Вместе с тем пунктом 1 статьи 14 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996  предусмотрено, что доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося государства от оказания профессиональных услуг или от прочей деятельности независимого характера, могут облагаться налогом в другом Договаривающемся государстве только в случае, если это лицо располагает в нем для осуществления своей деятельности постоянной базой. При этом могут облагаться налогом только те доходы, которые могут быть отнесены к этой постоянной базе.

С учетом изложенного если налоговый резидент Германии оказывает по договору ГПХ независимые профессиональные услуги российской организации и при этом не имеет в РФ постоянной базы для осуществления своей деятельности, то его доходы, полученные при оказании услуг по такому договору не будут подлежать налогообложению в РФ при условии соблюдения процедур, предусмотренных статьей 232 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/64726 от 04.10.2017.

Вознаграждения, выплачиваемые организацией по договору авторского заказа в пользу иностранного гражданина - автора произведений, который не проживает и не пребывает на территории РФ, объектом обложения страховыми взносами не признаются.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-06/58963 от 13.09.2017.

Что касается НДС, то при приобретении российской организацией авторских прав у автора - иностранного физлица, не имеющего статуса предпринимателя в стране проживания, российская организация налоговым агентом по НДС не является.

Для регистрации в системе ОПС иностранным гражданам необходимо на работе заполнить Анкету застрахованного лица и приложить копию документа, удостоверяющего личность. Если этот документ составлен на иностранном языке, то может понадобиться нотариально заверенная копия с переводом на русский язык.

Кроме того, для постоянно проживающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства необходим вид на жительство.

Для временно проживающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства – разрешение на временное проживание.

Для временно пребывающих в РФ иностранных граждан – виза (если со страной иностранца установлен визовый режим).

Заполненную Анкету работодатель должен передать в ПФР, после чего фонд зарегистрирует иностранного работника в системе ОПС и выдаст СНИЛС.

Работодатели в случае найма иностранных граждан должны отслеживать их миграционный статус для соблюдения норм российского пенсионного и трудового законодательств, сообщает ОПФР Чечни.

Вознаграждения членам совета директоров - иностранным гражданам, временно пребывающим на территории РФ, не облагаются страховыми взносами. Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/17685@ от 06.09.2017.

Круг лиц, подлежащих обязательному медицинскому страхованию, определен Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ. Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, не подлежат обязательному медицинскому страхованию в РФ и имеют право на бесплатное получение медицинской помощи в рамках добровольного медицинского страхования.

Учитывая, что иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, не являются лицами, подлежащими обязательному медицинскому страхованию в РФ, выплаты, производимые в отношении упомянутых лиц, обложению страховыми взносами не подлежат.

Бухгалтеру не надо забывать о некоторых специфических ситуациях, в которых могут находиться иностранные работники. О патенте, пересчете НДФЛ при изменении статуса иностранного работника и налогообложении при оплате за него жилья – в статье.