камеральная проверка

ФСС в ходе камеральной проверки контролирует, правильно ли работодатели рассчитывают и уплачивают взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также проверку расходов на выплату страхового обеспечения.

Проверить могут период, за который составлен расчет 4-ФСС. Проверка начинается со дня представления в ФСС расчета и может продолжаться 3 месяца, уточняет отделение ФСС по Ханты-Мансийскому АО.

Если потребуется, ФСС может вызвать представителя компании для устных пояснений, направив в адрес организации письменное уведомление.

Если при проверке найдены несоответствия или ошибки, сотрудники фонда могут потребовать их устранить. Также они вправе запросить дополнительные документы и устные или письменные пояснения. Обнаружив ошибки или несоответствия, Фонд направит в адрес организации требование о внесении исправлений в расчет или даче необходимых пояснений. Исполнить его нужно в течение 5 рабочих дней.

Документальное оформление проверки зависит от ее результатов. Если будет установлен факт совершения нарушения законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ФСС в течение 10 дней после окончания проверки составит акт камеральной проверки.

Если компания не согласна с выводами, то она может их обжаловать, представив свои письменные возражения в территориальное подразделение ФСС. Сделать это нужно в течение 15 рабочих дней со дня получения акта. К возражению можно приложить документы, которые подтверждают позицию организации.

Руководитель (заместитель руководителя) территориального отделения ФСС инициирует рассмотрение материалов проверки. О месте и времени проведения данного мероприятия фонд должен сообщить организации. По итогам рассмотрения решения ФСС может привлечь организацию к ответственности или нет. Вынесенное решение компания может обжаловать в вышестоящем органе ФСС или в суде.

Если же в ходе камеральной проверки ошибки и нарушения не найдены, то ФСС не составляет акт и не извещает компанию о результатах проверки.

Налоговый кодекс не обязывает ФНС уведомлять налогоплательщика о продлении камеральной проверки, об этом рассказал ИПБ России в блоге компании со ссылкой на письмо Минфина № 03-02-07/1/70615 от 02.10.2018.

В частности, при продлении срока проведения камеральной проверки декларации по НДС и оформлении ее результатов в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, статьей 88 НК РФ «не предусмотрена обязанность налогового органа уведомлять налогоплательщика о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки по НДС до трех месяцев».

А в случае обнаружения нарушений в ходе проверки декларации по НДС, уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 НК.

Это разъяснение особенно интересно в свете того, что совсем недавно срок камеральной проверки деклараций по НДС был сокращен с трех месяцев до двух.

Подробности здесь.

 

2347 НДС

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
21 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Очередным «шедевром» налоговиков поделилась в Красном уголке бухгалтера на Фейсбуке Светлана. В ходе проведения камеральной проверки за 6 месяцев 2018 года требуют уточненку за... 1 квартал 2017 года.

Открыть оригинал изображения (960x720, 327.47 Кб)

Да, это не ошибка и не опечатка, как можно было бы предположить. Почему рассылаются такие странные требования, объяснила Полина:

«Они формально должны камералку в течение 3х месяцев проводить. Когда срок пропущен, а в этой ситуации давно, в основании пишут, что на основании последнего отчета. Стандартная практика по исправлению старых косяков у налоговиков»

Однако у организации, которой прислали требование, никаких ошибок нет. Расчет по страховым взносам был представлен нулевой, а в третьем разделе были указаны данные учредителя. Как выяснилось после телефонных звонков в инспекцию, в налоговой потерян раздел 3, хотя он был точно выгружен в составе отчета. Причем это не единичный случай в этой ИФНС, потеря данных была массовой. Т.е. вины налогоплательщиков нет, однако они получают грозные требования.

«Вот написали бы по-человечьи: ребята, по техническим причинам в РСВ за 1 кв.2017 не выгрузился 3 раздел, кто заинтересован — уточнитесь. Но чиновники же не умеют по-человечьи», — негодует Светлана.

Уточнять расчет она отказалась, сославшись на нестыковки в требовании. Но при этом автор обращает внимание на то, что в её случае не пострадает работник, поскольку отчет нулевой. А вот тем, у кого есть начисления, раздел 3 придется пересдать.

Налоговые инспекторы при проведении камеральной проверки могут допрашивать директора компании и такие действия законны. Подтверждение этому находится в определении Верховного Суда РФ от № 301-КГ18-13336 от 13.09.2018 г.

Компания подала кассационную жалобу для того, чтобы отменить судебное решение, указав причиной такое нарушение, как допрос директора компании при проведении камеральной проверки. Юристы организации ссылались на то, что директор был напрямую заинтересован в исходе проводимой проверки и, поэтому не мог быть допрошен.

Однако судьи ВС отказали в удовлетворении жалобы.

Узнать, почему было принято такое решение, можно здесь.

 

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.
21 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

ФНС в письме № ММВ-20-15/85@ от 27.07.2018 разъяснила налоговикам на местах, как проводить камеральную проверку декларации по акцизам.

В документе поясняется, в каких случаях «камералка» может быть завершена до истечения трехмесячного срока.

В частности, совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченная за 3 предшествующих календарных года, должна составлять более 1 миллиарда рублей.

Сумма акциза должна быть уплачена в полном объеме в предусмотренные НК сроки.

 

Федеральный закон, уменьшающий срок камеральной проверки налоговой декларации по НДС, подписан Президентом РФ и опубликован.

В настоящее время срок камеральной проверки такой декларации такой же, как и у всех других деклараций - три месяца. После вступления в силу нового закона срок уменьшиться до двух месяцев.

Однако налоговики смогут продлить срок до трех месяцев, если выявят признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах. Для этого им надо будет всего лишь оформить решение, подписанное руководством инспекции.

Срок в два месяца не будет касаться иностранных организаций, оказывающих электронные услуги физическим лицам и состоящим на учете в российских налоговых органов (п.46 ст.83 НК РФ). Для них срок останется прежним - шесть месяцев со дня представления налоговой декларации.

Государственная Дума приняла законопроект, который, в частности, сокращает срок камеральной налоговой проверки с трех до двух месяцев и упрощает порядок подтверждения нулевой ставки по НДС в отношении экспорта. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

В документе отмечается, что налоговый орган может продлить камеральную проверку при установлении признаков возможного нарушения налогового законодательства.

Федеральный закон также снизил порог по ускоренному способу возмещения НДС с 7 млрд до 2 млрд рублей. Компании могут рассчитывать на возмещение налога, когда покупают товар с учетом НДС.

Кроме того, при подтверждении нулевой ставки по НДС при экспорте товаров теперь не нужно представлять товарно-сопроводительные документы.

Срок камеральной проверки  налоговой декларации по НДС снижен до двух месяцев. Законопроект с такими изменениями в Налоговый кодекс принят сегодня Госдумой в третьем чтении.

В настоящее время срок камеральной проверки такой декларации такой же, как и у всех других деклараций - три месяца. 

Но срок в два месяца налоговики смогут продлить до трех, если выявят признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах. Для этого им надо будет всего лишь оформить решение, подписанное руководством инспекции.

Срок в два месяца не будет касаться иностранных организаций, оказывающих электронные услуги физическим лицам и состоящим на учете в российских налоговых органов (п.46 ст.83 НК РФ). Для них срок останется прежним - шесть месяцев со дня представления налоговой декларации.

 

Как получить возмещение НДС в сокращенные сроки рассказали налоговики Хабаровского края.

Камеральная проверка деклараций по налогу на добавленную стоимость может быть завершена в срок ранее 3-х месяцев при условии проведения налоговым органом исчерпывающего комплекса контрольных мероприятий и получения всех результатов по ним. Контрольные мероприятия по таким декларациям проводятся в первоочередном порядке и в кратчайшие сроки.

В соответствие с поручением ФНС России от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@, при проведении камеральных проверок по НДС с заявленной суммой к возмещению из бюджета, представленных после 01.07.2017, за налоговые периоды, начиная с 2015 года, осуществляется риск-ориентированный подход. На основании этого письма должны соблюдаться определенные критерии:

  • сумма налога на добавленную стоимость, заявленная налогоплательщиком к возмещению из бюджета, не превышает совокупную сумму налога на НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченную им за три календарных года, предшествующих дате представления налоговой декларации по НДС;
  • 90% вычетов по НДС от общей суммы вычетов, заявленных налогоплательщиком, составляют суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, являющихся в свою очередь добросовестными налогоплательщиками;
  • отсутствие противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, и несоответствий сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (расхождения), либо не устраненные расхождения не свидетельствуют о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, либо о завышении суммы налога, заявленной к возмещению из бюджета;
  • отсутствие признаков нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, либо к завышению суммы налога, заявленной к возмещению и информации, свидетельствующей о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Чтобы получить возмещение НДС в сокращенные сроки, при проведении КНП налогоплательщикам необходимо обеспечить оперативное предоставление в налоговые органы требуемых документов,  а при получении автотребования от налогового органа для устранения расхождений  между сведениями, отраженными проверяемой организацией и ее контрагентами в налоговых декларациях, налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган формализованный ответ или уточненную налоговую декларацию.

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
21 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Чтобы задекларировать доходы или получить налоговый вычет, физическому лицу необходимо заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. 

Итак, декларация составлена и предоставлена в ФНС. А далее, налоговики должны проверить её данные — провести камеральную налоговую проверку (КНП).

Такая проверка проводится в течении 3- х месяцев с момента предоставления 3-НДФЛ налогоплательщиком, без какого-либо специального решения руководства налоговой инспекции

Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:
1) вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
2) вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
3) если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
4) не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
5) не вправе требовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в инспекцию в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в ФНС, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

 Что инспекторы должны предпринять в случае обнаружения налогового правонарушения, читайте в статье

Правительство РФ опубликовало поправки в очередной законопроект об изменениях в Налоговый кодекс.

Сам законопроект за номером 249505-7 был внесен группой депутатов еще в июле прошлого года. Правительство решило уточнить некоторые формулировки и добавить свои изменения в НК.

Поправками предусматривается:

  • снижение требований и расширение практики применения упрощённого порядка возмещения НДС;
  • сохранение права на зачёт НДС до 1 января 2019 года для сельхозтоваропроизводителей в случае приобретения товаров, работ, услуг за счёт бюджетных средств;
  • сокращение сроков камеральной проверки деклараций по НДС до двух месяцев;
  • отмена контроля за трансфертным ценообразованием по сделкам внутри страны;
  • отмена безусловного права субъектов Федерации на снижение базовой ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты, на 4,5 процентных пункта для отдельных категорий налогоплательщиков;
  • запрет на регистрацию договоров о создании консолидированных групп налогоплательщиков;
  • уточнение перечня документов, подтверждающих экспорт товаров, работ, услуг;
  • увеличение пошлин за лицензии на энергосбытовую деятельность.
Для большинства организаций, конечно, будет интересна поправка в главу по налогу на имущество организаций - предложено исключить движимое имущество из объекта налогообложения. Т.е. не делать его льготным, а исключить вообще.

Еще отметим то, что в законопроекте 249505-7 было предложено сократить срок камеральной проверки по всем налоговым декларациям до двух месяцев. Но против сразу высказались представители ФНС.

Правительство внесло поправки в законопроект №249505-7 об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, который был принят в первом чтении в декабре 2017.

Законопроектом предусматривается сокращение срока проведения камеральной налоговой проверки, сокращение перечня контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами посредством увеличения для целей контроля пороговых значений по таким сделкам, оптимизации перечня документов, обосновывающих право налогоплательщиков на применение ставки НДС 0% по операциям, связанным с экспортом товаров.

Поправками предусматривается:

- снижение требований и расширение практики применения упрощённого порядка возмещения НДС;

- сохранение права на зачёт НДС до 1 января 2019 года для сельхозтоваропроизводителей в случае приобретения товаров, работ, услуг за счёт бюджетных средств;

- сокращение сроков камеральной проверки по НДС (до 2 месяцев);

- отмена контроля за трансфертным ценообразованием по сделкам внутри страны;

- исключение движимого имущества из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций;

- отмена безусловного права субъектов Федерации на снижение базовой ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты, на 4,5 процентных пункта для отдельных категорий налогоплательщиков;

- запрет на регистрацию договоров о создании консолидированных групп налогоплательщиков;

- уточнение перечня документов, подтверждающих экспорт товаров, работ, услуг;

- увеличение пошлин за лицензии на энергосбытовую деятельность.

Кроме того, поправками предусмотрен ряд юридико-технических уточнений отдельных положений Налогового кодекса, уточняется на сайте кабмина.

Напомним, в первоначальной версии законопроекта срок камералки для всех деклараций уменьшался с трех месяцев до одного.

Объявления

NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE