командировочные

По правилу, закрепленному в подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой дохода считается день выплаты доходов в денежной форме, в том числе перечисления дохода на банковскую карточку работника.

Однако Минфин в своих письмах: № 03-04-07/23964 от 09.04.18 г. и № 03-04-06/19804 от 28.03.18 г. напоминает об особых правилах. Датой фактического получения дохода для целей НДФЛ при выплате командировочных — последний день месяца в котором производилось начисление, а НДФЛ с отпускных перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Почему Минфин сделал такие выводы, читайте в статье: «НДФЛ с отпускных и командировочных: что сказал Минфин».

 

 

 

Как можно использовать командировочные и выплаты за вахтовую работу при налоговой оптимизации?

Об этом читайте в блоге о налогах Владимира Турова.

Подпишитесь на этот блог,  там много информации, как оптимизировать налоги, как обеспечить безопасность бизнеса и как взаимодействовать с налоговыми органами.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года. Что со страховыми взносами при выплате суточных? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-06/22143 от 13.04.2017.

В соответствии с пунктом 2 статьи 422 вступившей в силу с 1 января 2017 года, при оплате плательщиками расходов на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК (до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке).

При этом дата осуществления выплат определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника. При направлении сотрудника в командировку ему выдается денежный аванс, в частности суточные.

Учитывая изложенное, если суточные работнику начисляются в декабре 2016 года, то к таким выплатам применяется законодательство о страховых взносах, действовавшее до 1 января 2017 г., а именно Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Если суммы суточных начисляются в январе 2017 года, то, соответственно, к таким выплатам применяются положения главы 34 "Страховые взносы" НК, и в случае, если сумма суточных превышает 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 рублей за каждый день нахождения в командировке за пределами территории РФ, то сумма такого превышения облагается страховыми взносами.

Минтруд в своем письме № 14-2/3044898-4415 от 05.09.2013 сообщает, что дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате не менее чем в двойном размере.

При этом конкретный порядок исчисления выплат зависит от применяемой системы оплаты труда работника.

По желанию работника оплата указанных выходных дней командировки осуществляется в одинарном размере и одновременно к этому работнику в удобное для него время предоставляется один день отдыха за каждый выходной день без содержания.

Данный порядок подтверждается и судебной практикой.

12778 ТК РФ