коэффициент-дефлятор

По закону патент для иностранных граждан, работающих в России, действует от 1 до 12 месяцев, при этом оплатить фиксированную сумму необходимо до начала действия патента.

Стоимость патента рассчитывается исходя из коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития, и регионального коэффициента, который устанавливает на соответствующий год закон субъекта Российской Федерации.

Таким образом, может возникнуть ситуация, когда иностранец оплатил патент в июле на 11 месяцев. Получается, что патент будет действовать еще пять месяцев следующего года, когда коэффициент-дефлятор изменился. Как пояснил Минфин России, акты налогового законодательства, увеличивающие налоговое бремя, не имеют обратной силы. Поэтому в таких случаях доплачивать за патент не нужно.

Такое разъяснение приводит на своем сайте ФНС РФ.

Управление ФНС России по Республике Тыва напоминает о размере коэффициентов-дефляторов в 2018 году. Они установлены приказом Минэкономразвития РФ от 30 октября 2017 года № 579.

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, равный 1,481;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ, равный 1,868;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения»" НК РФ, равный 1,481.
УФНС обращает внимание на то, что величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год (действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года).

Минюст зарегистрировал приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год». Документ официально опубликован вчера, 15 ноября.

Установлены следующие коэффициенты:

  • для НДФЛ (применяется для расчета налога иностранных граждан, получающих патент на работу) — 1,686;
  • для УСН (хотя действие коэффициента-дефлятора приостановлено до 2020 года) — 1,481;
  • для ЕНВД (три предыдущих года не повышался) — 1,868;
  • для ПСН — 1,481;
  • для налога на имущество физических лиц (применяется при расчете налога от инвентаризационной стоимости) — 1,481;
  • для торгового сбора (применяется только к розничным рынкам) — 1,285.

Минэкономразвития опубликовал проект приказа, устанавливающего коэффициенты-дефляторы на 2018 год.

Коэффициенты будут следующими:

  • для НДФЛ (применяется для расчета налога иностранных граждан, получающих патент на работу) - 1,686;
  • для УСН (хотя действие коэффициента-дефлятора приостановлено до 2020 года) - 1,481;
  • для ЕНВД (три предыдущих года не повышался) - 1,868;
  • для ПСН - 1,481;
  • для налога на имущество физических лиц (применяется при расчете налога от инвентаризационной стоимости) - 1,481;
  • для торгового сбора (применяется только к розничным рынкам) - 1,285.
 

Минэкономразвития России установил коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на II квартал 2017 г.

Установлены следующие ставки:

  • на антрацит - 1,226;
  • на уголь коксующийся - 1,331;
  • на уголь бурый - 1,090;
  • на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого - 1,081.

Минэкономразвития России опубликовало коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на 3 квартал 2017 г.

  • на антрацит - 0,996;
  • на уголь коксующийся - 0,820;
  • на уголь бурый - 0,986;
  • на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого - 0,938.

Приказом Минэкономразвития РФ от 17.04.2017 № 186  утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2017 г.:

  • на антрацит - 1,226;
  • на уголь коксующийся - 1,331;
  • на уголь бурый - 1,090;
  • на иные виды угля - 1,081. 

Законодатели Оренбургской области внесли поправки в региональный закон "О патентной системе налогообложения", закон от 21.04.2017 № 341/75-VI-ОЗ опубликован на Официальном интернет-портале
правовой информации.

Согласно внесенным изменениям, с 2018 года размер потенциального дохода по видам деятельности будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на конкретный год в соответствии с пунктом 9 статьи 346.43 НК РФ.

Коэффициент-дефлятор устанавливает Минэкономразвития.
 

Минэкономразвития подготовила проект закона о внесении изменений в 1 часть НК РФ. Речь идет о статье 11.

Действующая редакция абзаца 27 пункта 2 статьи 11 НК РФ предусматривает официальное опубликование значений коэффициентов-дефляторов исключительно в «Российской газете».

Проект подготовлен с целью исключения ограничения источников официального опубликования коэффициентов-дефляторов, сообщается в пояснительной записке.

Таким образом, они могут быть опубликованы, в частности, в бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти ГУ - издательства «Юридическая литература» Администрации Президента, на «Официальном интернет-портале правовой информации», в бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, распространяемом в электронном виде ФГУП «Научно-технический центр правовой информации «Система».

Минэкономразвития РФ приказом от 18.01.2017 № 8 установило коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на I квартал 2017 г.:

  • на антрацит - 1,102;
  • на уголь коксующийся - 1,668;
  • на уголь бурый - 0,996;
  • на иные виды угля - 1,132.

Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 27 января 2017 г. и официально опубликован 30 января.
 

Законом Тамбовской области от 25.11.2016 № 18 - З внесены изменения в региональный закон о патентной системе налогообложения.

Документом установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду деятельности «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей».

Кроме того, законом установлено, что максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода, установленный в приложении к Закону Тамбовской области от 30.10.2012 №204-З «О введении в действие на территории Тамбовской области патентной системы налогообложения» (с изменениями и дополнениями), подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, в соответствии с пунктом 9 статьи 346.43 НК РФ.

Предпринимателям следует иметь ввиду, что в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 коэффициент-дефлятор применяемый для целей главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ на 2017 год установлен в размере 1,425.

Минэкономразвития приказом от 03.11.2016 № 698 установил на 2017 год коэффициенты-дефляторы:

  1. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,623;
  2. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  3. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;
  4. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  5. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  6. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,237.
Напомним, кто коэффициент-дефлятор для расчета УСН в 2017 году не применяется. Лимит установлен в размере 120 млн.рублей (будет увеличен до 150 млн.).

Коэффициент-дефлятор (К1) для расчета ЕНВД будет утвержден федеральным законом в том же размере (1,798).

 

Минэкономразвития России определило следующие коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на IV квартал 2016 г.:

  • на антрацит - 1,209;
  • на уголь коксующийся - 1,044;
  • на уголь бурый - 0,998;
  • на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, - 1,108.

В Госдуму поступил проект федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017 - 2019 годов".

Законопроектом предлагается предоставить вычеты на покупку онлайн-ККТ индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН. Вычет определен в размере 18000 рублей и даваться он будет только при условии покупки ККТ в 2018 году. ИП на УСН никто вычет давать не собирается, не говоря уже об организациях.

Кроме того, предлагается законодательно утвердить коэффициент-дефлятор на три ближайщих года: на 2017 год - равный 1,891, на 2018 год - равный 1,982, на 2019 год - равный 2,063. Напомним, что вчера Минэкономразвития разместило уведомление о разработке приказа, устанавливающего коэффициент-дефлятор для ЕНВД на уровне 2015-2016 годов.

Еще одна поправка в НК, предлагаемая в законопроекте касается фиксированных взносов ИП. Наконец-то слово "фиксированные" уберут и не будет больше споров о том, относится ли 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей к фиксированным страховым взносам или нет.

Вчера, 1 ноября, Минэкономразвития разместило на портале НПА новый проект приказа с коэффициентами-дефляторами для налоговых целей. Напомним, что в пятницу, 28 октября, уже был опубликован проект этого приказа. 

В новом варианте все коэффициенты такие же, как и в первом, кроме коэффициент-дефлятора для ЕНВД. Его предлагается оставить на  уровне 2015-2016 гг. - 1,798.

На заседании Правительства 27 октября было одобрено несколько законопроектов, среди которых находился проект федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017–2019 годов».

Законопроектом предлагается ввести налоговые вычеты в размере 18 тыс. рублей на одну единицу контрольно-кассовой техники в части произведённых расходов в связи с приобретением контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы, деятельность которых ранее не требовала применения такой техники.

Кроме того, в проекте предусматривается установление коэффициента-дефлятора для ЕНВД на три года вперед: на 2017 год - равный 1,891, на 2018 год - равный 1,982, на 2019 год - равный 2,063.

Между тем, Минэкономразвития уже подготовило приказ с коэффициентами на следующий год и предлагает установить для ЕНВД коэффициент-дефлятор в размере 1,928.

Минэкономразвития подготовило приказ, которым должны быть установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 год для расчета налогов и сборов.

Предлагается установить следующие коэффициенты:

  1. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,623;
  2. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  3. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,928;
  4. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  5. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  6. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,237.
Не очень понятно, зачем предлагается коэффициент в целях применения главы по УСН, поскольку с 2017 по 2020 год лимит не будет индексироваться каждый год, он установлен в фиксированном размере 120 млн.рублей. Кроме того, на днях Президент поручил Правительству повысить лимит до 150 млн.рублей.

В правительстве нарастает дискуссия о том, надо ли увеличивать налоги малому бизнесу в ближайшую трехлетку. Как стало известно газете "КоммерсантЪ", Минэкономики направило в Минфин письмо, которым не поддержало законопроект финансового ведомства о повышении ЕНВД в 2017-2019 годах. Также Минэкономики считает, что налоговый вычет до 18 тыс. руб. на вводимые онлайн-кассы должен быть предоставлен всем налогоплательщикам, а не только индивидуальным предпринимателям. Схожее заключение на этой неделе Минэкономики направит и в Белый дом.

В письме Минфину от 13 октября (есть у "Ъ") заместитель главы Минэкономики Олег Фомичев критикует законопроект Минфина о введении налоговых вычетов для индивидуальных предпринимателей, которые будут применять контрольно-кассовую технику (ККТ) нового образца. Минэкономики настаивает на вычете для всех налогоплательщиков — в том числе и юридических лиц. Это необходимо, как сказано в письме, для "обеспечения равных возможностей всех субъектов малого и среднего предпринимательства по снижению издержек в связи с введением ККТ нового образца".

Как отмечает в письме Олег Фомичев, размер вычета составит не более 18 тыс. руб. за один кассовый аппарат, "однако в пояснительной записке не предоставлены данные исследования рынка ККТ в субъектах РФ и результаты экономического анализа цен на такую технику". Как рассказали "Ъ" в "Опоре России", предлагаемый Минфином вычет не сможет полностью восполнить издержки бизнеса. "Налоговики заверяют, что новый кассовый аппарат можно купить за 10-15 тыс., но на деле дешевле 26 тыс. их сейчас нет. Мы очень надеемся, что через полтора года, когда кассы должны появиться у всех предпринимателей, аппараты подешевеют",— говорит заместитель исполнительного директора "Опоры" Иван Ефременков.

Другая норма законопроекта Минфина, против которой выступило Минэкономики,— рост коэффициента-дефлятора, используемого при расчете ЕНВД. По мнению Минэкономики,  повышение единого налога "идет вразрез с поручением президента о необходимости обеспечения с 2015 по 2018 год включительно неизменности условий налогообложения". Рост коэффициента-дефлятора на 5% ежегодно в течение трех лет, по оценке "Опоры России", увеличит нагрузку на предпринимателей, применяющих ЕНВД, минимум на 12 млрд руб. до 2019 года. Президент "Опоры" Александр Калинин ранее в письме главе Минэкономики Алексею Улюкаеву выражал обеспокоенность повышением фискальной нагрузки на малый бизнес — помимо закупок кассовых аппаратов, из-за увеличения МРОТ для индивидуальных предпринимателей с 2017 года для них вырастут и страховые взносы. "Рост налоговой нагрузки ожидаемо повлечет за собой уход малых предприятий в теневой сектор, а также сокращение инвестиционных затрат",— предупреждает Олег Фомичев. Минэкономики предлагает заморозить коэффициент-дефлятор на уровне 2016 года: 1,798.

Свое заключение на законопроект, по информации "Коммерсанта", Минэкономики на этой неделе направит в Белый дом, который запросил у ведомства его позицию для дальнейшего обсуждения.

Минэкономразвития подготовило приказ, утверждающий коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ на 4 квартал. Запланированы следующие коэффициенты:

на антрацит – 1,209;

на уголь коксующийся – 1,044;

на уголь бурый – 0,998;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, – 1,108.

Документ опубликован на портале проектов НПА.

В 3 квартале 2016 коэффициенты были ниже (кроме угля бурого):

на антрацит – 0,926;

на уголь коксующийся – 0,971;

на уголь бурый – 1,013;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, – 0,949.

Минфин планирует увеличить коэффициент-дефлятор (К1) для расчета ЕНВД в 2017 году до 1,891. Проект закона опубликован на портале проектов НПА. В этом же законопроекте предлагается установить К1 на 2018 год - равным 1,982, на 2019 год - равным 2,063. С учетом того, что этот коэффициент отражает уровень инфляции за конкретные годы, Минфин, вероятно, посчитал себя министерством предсказателей

Напомним, что в 2016 году К1 не был повышен в сявзи с непростой экономической ситуацией в стране и остался на уровне 2015 года - 1,798.