легализация доходов

Контрольные и надзорные органы проверят финансовую деятельность звёзд российского шоу-бизнеса. Инициатором проверки выступил руководитель рабочей группы по выявлению и пресечению экономических правонарушений Общественного совета московского Главного управления МВД Александр Хаминский.

Журнал Forbes выпустил рейтинг самых успешных представителей российского шоу-бизнеса за 2017 год. Предметом анализа стали стоимость выступлений и реальные объёмы концертной деятельности самых известных исполнителей, а также их вовлечённость в корпоративные мероприятия и рекламную активность.

Впрочем, данные рейтинга достаточно сильно отличаются от тех сведений, которые некоторые артисты показывают в своих налоговых декларациях. Это очевидное несоответствие сразу же вызвало вопросы рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета при ГУ МВД России по городу Москве.

«Клерк» связался с её руководителем – общественным деятелем и юристом Александром Хаминским, чтобы уточнить, чего стоит ожидать от предстоящих мероприятий.

Как удалось выяснить, контрольные и надзорные органы проведут проверку на предмет соответствия данных, указанных в налоговых декларациях артистов, на предмет соответствия указанных в них сведений реальным доходам как самих физических лиц, так и принадлежащих им хозяйствующих субъектов. «В случае выявления недобросовестных налогоплательщиков – исполнителей и принадлежащих им организаций и брендов – они будут привлечены как к налоговой, так и к уголовной ответственности по ст.ст. 198 и 199 УК РФ», – сообщил Хаминский.

В качестве примера таких несоответствий и нарушения закона он привёл прошедший 27 июля в Bamboo.Bar концерт Валерия Меладзе, в ходе которого организаторами была перекрыта часть Пресненской набережной. «Данное событие и подобные ему ни при каких условиях не останутся безнаказанными. Доказать факт сокрытия доходов от налогообложения не составит труда, потому что Валерий Меладзе, скорее всего, сам признает коммерческий характер выступления. А если он пойдёт на поводу у администрации ресторана и заявит, что «просто так пришёл выступить на мероприятии у друзей», то станет соучастником правонарушения, предусмотренного ст. 20.2.2 КоАП РФ (Организация массового одновременного пребывания и (или) передвижения граждан в общественных местах, повлекших нарушение общественного порядка)», – объяснил общественный деятель.

ФНС в письме № ЕД-4-15/5183@ от 21.03.2017 сообщает об отмене своего письма от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» в части организации работы комиссий по вопросам правильности формирования налоговой базы и полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами) НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, единого налог по УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Условия для легализации бизнеса в России пока не созданы, заявил заместитель министра экономического развития России Олег Фомичев, выступая на инвестиционном форуме в Сочи.

«Мы еще не создали необходимых нормальных условий в целом для занятия бизнесом, для того, чтобы бизнес был рентабельный, и для того, чтобы люди, занимающиеся предпринимательской деятельностью могли спокойно, не опасаясь большого количества проблем с нашим деловым климатом, которые мы тоже периодически обсуждаем, просто легализовываться», — передает слова замминистра RNS.

По мнению Фомичева, «первое, что нам нужно сделать максимально быстро — создать льготные условия, хотя бы на определенный период, чтобы начать вовлекать самозанятых граждан в легальную деятельность».

Когда один человек официально трудится, за него платятся все взносы в социальные внебюджетные фонды или он их платит сам, будучи индивидуальным предпринимателем, а другой имеет доход, но никуда ничего не платит, при этом пользуется теми же социальными услугами по сути за счет первого – это несправедливо, заявил глава Минтруда Максим Топилин.

«Мы понимаем, что тема очень чувствительная, поскольку многие работают «в тени». Но так не может продолжаться бесконечно. Из-за того, что платят далеко не все, недофинансируются многие услуги, в том числе — в здравоохранении», - отметил он в интервью «Российской газете».

Кроме того, большую нагрузку несут региональные бюджеты, ведь они финансируют взносы в систему ОМС за всех неработающих людей — а это и дети, и пенсионеры, и те, кто занят в теневом секторе.

Топилин напомнил, что самозанятых (домашних работников, нянь, репетиторов) с 1 января освободили на 2 года от уплаты НДФЛ и страховых взносов. В дальнейшем им будет предложена возможность оформлять статус — «самозанятый». Закон о самозанятости готовится сейчас Минюстом.

«Параллельно мы с фондами делаем сверку: сколько в регионе человек трудоспособного возраста и сколько из них платят взносы. То есть тех, кто «в тени», мы видим, поэтому меня очень удивляют комментарии в соцсетях или записи в блогах, мол, если взносы введут, я оставлю трудовую книжку в какой-нибудь фирме и вы меня никогда не поймаете. Но смысла «пристраивать» трудовую книжку нет: навряд ли работодатель готов начислять зарплату и платить за вас страховые взносы, если вы там на самом деле не работаете. Или того хуже — фирма фиктивная», - пояснил министр.

Планируется разработать несколько возможных схем легализации, чтобы человек мог выбрать для себя наиболее комфортную. Кому-то проще будет самому делать за себя минимальный платеж в фонды, за кого-то согласится платить работодатель — частное лицо.

Конкретные платежи пока не рассчитываются. «Но раз мы говорим о справедливости, то нужно помнить, что есть медицинское страхование по линии ОМС и пенсионное. Первое обходится регионам примерно в 10 тысяч рублей за одного неработающего в год. Второе, для того чтобы формировать пенсионные права, должно быть минимум 15 тысяч рублей», - уточнил Топилин.

При проверке ювелирного магазина, принадлежащего ИП, нагатинская межрайонная прокуратура установила, что в нарушение Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» при продаже ювелирного изделия из драгоценного металла в магазине не проводилась идентификация клиентов. Кроме того, индивидуальным предпринимателем не было назначено специальное должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля.

По результатам проверки прокурор возбудил в отношении ИП дело об административном правонарушении по ч. 2 ст. 15.27, предприниматель привлечен к административной ответственности в виде штрафа, сообщается на сайте столичной Прокуратуры.

Напомним, статья 7 Федерального закона №115-ФЗ предусматривает обязанность продавцов ювелирных изделий идентифицировать клиентов, когда сумма покупки превышает 40 тыс. рублей наличными или 100 тыс. рублей при оплате банковской картой.

Трехлетнего освобождения от уплаты налогов не достаточно для того, чтобы вывести «из тени» самозанятых граждан. В этом уверен наш читатель Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность».

«Легализация в том виде, в котором она предлагается сейчас, означает для таких самозанятых граждан исключительно будущий рост издержек», - отмечает эксперт.

По мнению Максима Гладких-Родионова, для успеха данного предприятия государство должно предложить нечто большее таким гражданам. 

Подробней о попытках власти стимулировать самозанятое население к легализации своей деятельности читайте в статье «Налоговая морковка».

Федеральная служба по финансовому мониторингу подготовила законопроект о ратификации Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности.

В соответствии с проектом юридические лица понесут ответственность в виде штрафов за легализацию средств, полученных преступным путем.

Как рассказала Клерк.Ру директор “Центра правового обслуживания” Анна Коняева, данный проект носит спорный характер. С одной стороны, он создаст дополнительные гарантии защиты прав и законных интересов в сфере противодействия (легализации) доходов, полученных преступным путем. Также подобные изменения могут отразиться и на возможной декриминализации некоторых составов уголовных преступлений.

С другой, по словам Коняевой, внесение изменений в КоАП РФ потребует тщательной проработки законодательной базы иностранных государств, а также российской правоприменительной практики для создания оптимальных инструментов предупреждения правонарушений юридических лиц в области легализации денежных средств.

Установление излишних, дублирующих друг друга, необоснованных штрафных санкций может послужить созданию дополнительных барьеров для полноценной концентрации капитала в России, а также будет способствовать оттоку капитала из страны в больших объемах.

Государству в нынешних условиях необходимо работать над улучшением экономической ситуации, а следовательно, над качеством предлагаемых законопроектов. Каждая инициатива любого государственного органа, облеченная в виде проекта закона либо подзаконного нормативно-правового акта, должна быть подвергнута тщательному анализу, помимо независимой антикоррупционной экспертизы, - отмечает Анна Коняева.

Федеральная служба по финансовому мониторингу подготовила законопроект о ратификации Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности.

В соответствии с проектом юридические лица понесут ответственность в виде штрафов за легализацию средств, полученных преступным путем.

Сейчас ответственность за легалиацию преступных доходов предусмотрена только для физлиц, а юрлица отвечают только за финансирование терроризма.

Пленум Верховного суда РФ в своем Постановлении от 7 июля 2015 г. №32 разъяснил нижестоящим судам, как следует применять нормы двух статей Уголовного кодекса, которыми установлена ответственность за отмывание грязных денег (легализацию доходов, полученных преступным путем). 

Во-первых, для установления факта преступного характера приобретения денег теперь будет достаточно даже такого обстоятельства, как прекращение дела по нереабилитрующим обстоятельствам (например, по амнистии или ввиду истечения срока привлечения к уголовной ответственности). Или речь может идти о соучастниках в совершении преступления.

Во-вторых, суд напомнил, что за подобные преступления следует активно применять конфискацию имущества. Кроме того, в постановлении уточняется: добытым преступным путем должно считаться не только добытое непосредственно при совершении преступления, но и вознаграждение за его исполнение.

В УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу состоялось заседание комиссии по легализации налоговой базы.
 
Помимо сотрудников регионального налогового управления в мероприятии приняли участия представители ГУ Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Архангельской области и Государственной инспекции труда в Архангельской области и Ненецком автономном округе. 
 
На заседание были приглашены представители шести организаций, которые уплачивают заработную плату ниже прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда, а также своевременно не перечисляющих в бюджет налог на доходы физических лиц.
 
Налогоплательщикам разъяснили последствия занижения налогооблагаемой базы  и своевременного неперечисления налогов в бюджет. Всего по результатам работы комиссии в бюджет поступило 1,5 млн.рублей  налога на доходы физических лиц.
 
Напомним, цель работы комиссии является увеличение поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, в отношении которых установлены факты неполного отражения в учёте хозяйственных операций, отражение в налоговой и бухгалтерской отчетности недостоверных сведений, несвоевременного перечисления НДФЛ к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.

09 сентября 2014 года в Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Архангельской области и Ненецкому автономному округу состоялось заседание комиссии по легализации налоговой базы в отношении крупнейшего налогоплательщика, основным видом деятельности которого является переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов.
 
На мероприятии рассмотрены вопросы правильности формирования налоговой базы, полноты уплаты налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц и налога на имущество организаций.
 
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 1 полугодие 2014 года предприятием заявлен убыток, хотя по результатам деятельности за предыдущие три года имелась прибыль. При этом налоговая нагрузка организации по основному виду экономической деятельности значительно ниже среднего показателя по России.
 
«Рекомендуем налогоплательщику провести инвентаризацию расходов предприятия за 1 полугодие 2014 года и подтвердить  правомерность  уменьшения налогооблагаемой прибыли. В случае обнаружения неправомерных и необоснованных  расходов необходимо откорректировать налоговые обязательства, представить уточнённые декларации по налогу на прибыль, внести необходимые изменения в налоговую и бухгалтерскую отчетность» - сообщила исполняющий обязанности начальника Галина Ивановна Попова, подводя итоги заседания комиссии.
 
Всего за 8 месяцев 2014 года в результате работы комиссии дополнительно налогоплательщиками внесены изменения в налоговые обязательства: увеличена заявленная ранее прибыль на 4 млн. рублей, уменьшены заявленные ранее убытки на сумму 18,7 млн. рублей и заявленный к возмещению НДС в сумме 4,2 млн. рублей.
 
Критерии, по которым производится отбор налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии, содержатся в письме ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Документ размещен на сайте ФНС России в разделе «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» .

По итогам 2013 года по данным налоговых органов Тульской области в зоне риска оказались 2,07 тыс. работодателей. Из них 0,8 тыс. работодателей - организации, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по основному ВЭД с отклонением более 20%, 0,9 тыс. – организации, выплачивающие заработную плату ниже уровня, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
 
Кроме того, для рассмотрения на комиссиях по состоянию на 01.08.2014г. отобраны 294 индивидуальных предпринимателя, осуществлявших в 2013 году деятельность в зонах риска совершения налоговых правонарушений; 30 организаций, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность и не представляющие отчетность за наемных работников; 57 физических лиц, не продекларировавших свои доходы за 2013 год при наличии такой обязанности.
 
Также, отобрано 1252 налоговых агентов, имеющих проблемы с перечислением НДФЛ либо допустивших снижение поступлений налога.
 
В январе – июле 2014 года на заседаниях комиссий в налоговых органах Тульской области и на территориальных межведомственных комиссиях заслушаны в общей сложности 1428 юридических и физических лиц.
 
В результате проведенной работы:
  • 57 физических и юридических лиц представили налоговую отчетность (в том числе уточненную), по которой увеличены налоговые обязательства по НДФЛ на 3,7 млн. руб.;
  • 267 организаций, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по основному ВЭД с отклонением более 20% повысили заработную плату;
  • 402 организации, выплачивающие заработную плату ниже уровня, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области повысили заработную плату;
  • 51 налоговых агентов увеличили поступления НДФЛ.
Проведение вышеуказанных мероприятий позволило за 7 месяцев 2014 года дополнительно привлечь в бюджет 65,5 млн. руб. НДФЛ.

В январе-июле 2014 года по теме легализации «теневой» заработной платы:

  • проведено 16 семинаров, которые посетили 411 человек;
  • опубликовано 4 статьи «Легализация теневой заработной платы и оптимизации налогообложения» и статья «К сведению будущих пенсионеров» в газетах/журналах (Молодой коммунар, Софтэксперт, Н-Регион), интернет-издании (Аудит-партнер);
  • Межрайонной ИФНС №12 по Тульской области в опер-зале организован показ видео-слайдов для налогоплательщиков;
  • размещена информация по легализации «теневой» заработной платы на тематических стендах Инспекций и Управления Пенсионного Фонда РФ;
  • Межрайонной ИФНС №12 по Тульской области распространено 1,7 тыс. листовок «Не прячьте зарплату в конверте!» и «Минимальная заработная плата в Тульской области» в местах массового скопления граждан;
  • Инспекциями направлены 9,8 тыс. письменных уведомлений граждан по вопросам легализации налоговой базы, в том числе по ТКС – 8,3 тыс. уведомлений.

В первом полугодии 2014 года налоговыми инспекциями республики было проведено 197 заседаний комиссий по легализации налоговой базы налога на доходы физических лиц. На заседания приглашались:

  • налоговые агенты, имеющие задолженность по перечислению налога на доходы физических лиц;
  • налоговые агенты, снизившие поступление налога более чем на 10 % относительно предыдущего налогового периода;
  • налоговые агентов, выплачивающие заработную плату ниже минимального уровня оплаты труда и ниже средней величины прожиточного минимума в Удмуртской Республике;
  • индивидуальные предприниматели, заявившие профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общей суммы дохода;
  • индивидуальные предприниматели, отразившие в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость выручку от реализации, а в декларации по форме. 3-НДФЛ заявившие доход, равный нулю, либо не представившие налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • физические лица, не задекларировавшие доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет.
В результате по итогам работы комиссий за 6 месяцев 2014 года в бюджет дополнительно поступило 30,5 миллионов рублей по налогу на доходы физических лиц. Копии приказов об увеличении заработной платы представили 117 налоговых агентов.
 
По инициативе налоговых органов Удмуртской Республики в течение первого полугодия 2014 года осуществлялась работа комиссий, созданных при администрациях муниципальных образований, по вопросам легализации налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
 
За 6 месяцев 2014 года на 66 заседаниях межведомственных комиссий было заслушано 329 налоговых агентов, имеющих сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 62,2 миллионов рублей и выплачивающих низкую заработную плату. По результатам заслушивания в бюджет поступило 5 миллионов рублей. Копии приказов об увеличении заработной платы представили 6 налоговых агентов.

УФНС России по Волгоградской области сообщает, что на комиссиях по легализации налоговой базы в части работы по сокращению количества убыточных организаций заслушаны представители 588 организаций, имеющих убытки по результатам финансово-экономической деятельности, в том числе 586 организаций на комиссиях, проведенных инспекциями Волгоградской области, и 2 организации – на комиссиях, проведенных в местных органах исполнительной власти.

По итогам работы комиссий достигнуты следующие результаты: 145 организаций представили уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, согласно которым ранее заявленные убытки уменьшены в общей сумме на 926,1 млн. рублей; заявлена прибыль в общей сумме 15 млн. рублей.

В части работы комиссий с организациями, имеющими низкую налоговую нагрузку по налогу на прибыль, заслушано 996 налогоплательщиков, в том числе 961 организация на комиссиях, проведенных инспекциями Волгоградской области и 35 организаций на комиссиях, проведенных в местных органах исполнительной власти.

По итогам заслушивания 240 организаций представили уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, согласно которым дополнительно начислен налог на прибыль в размере 25 млн. рублей.

В части работы комиссий с налогоплательщиками, заявляющими высокий удельный вес вычетов по НДС, в инспекциях заслушано 1147 организаций.

По итогам заслушивания 379 организаций представили уточненные налоговые декларации по НДС, согласно которым дополнительно исчислен НДС в сумме 107 млн. рублей; уменьшено возмещение НДС в сумме 41 млн. рублей.

Инспекциями области в рамках проведения комиссий также организована работа с налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы – упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в том числе, заявляющими убытки и низкую налоговую нагрузку.

За 1 полугодие 2014 года заслушано 744 налогоплательщиков, применяющих УСН.
По итогам заслушивания 138 налогоплательщиков представили уточненные налоговые декларации, согласно которым дополнительно исчислен налог в сумме 1,8 млн. рублей.

Также заслушано 340 налогоплательщиков, применяющих ЕСХН.

По итогам заслушивания 70 налогоплательщиков представили уточненные налоговые декларации, согласно которым уменьшено убытков на сумму 35,7 млн. рублей, дополнительно исчислен сельскохозяйственный налог в сумме 1,8 млн. рублей.

Одной из приоритетных задач для налоговых органов Пермского края является работа с убыточными предприятиями.
 
В рамках этой работы на постоянной основе налоговые органы Пермского края проводят комиссии по легализации налоговой базы организаций.
 
Мероприятия проводятся с целью пресечения фактов неполного отражения в учете хозяйственных операций организаций, умышленного занижения доходов предпринимателями, а также необоснованного завышения расходов, в том числе не отвечающих критериям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации. 
 
Во 2 квартале 2014 года инспекциями края проведено 318 заседаний комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы, на которых рассмотрена деятельность 723 налогоплательщиков. По результатам комиссий представлены уточненные декларации по налогу на прибыль с уменьшением убытка на 1010.9 млн.руб., увеличением налоговой базы на 17.7 млн.руб., суммы заявленного к возмещению НДС уменьшены на 13.6 млн.рублей.
 
Целью работы комиссии является не только выявление фактов неисполнения налогового законодательства, но и проведение профилактической работы, оказание налогоплательщикам консультационной помощи и предоставление им информационных услуг.

161 заседание комиссий по легализации налоговой базы провели инспекции Томской области за январь-март текущего года. На них рассмотрена деятельность 643 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В результате налогоплательщиками региона уточнены 55 деклараций.

По налогу на прибыль сумма заявленных убытков уменьшилась практически на 290 миллионов рублей. К примеру, предприятие, состоящие на учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Томской области, после заседания комиссии представила измененную декларацию, пересмотрев показатели по доходам и расходам. Объем своих убытков указанное ЗАО сократило на 47 процентов.

Положительным итогом деятельности комиссий стали также увеличившиеся налоговые обязательства по НДС - на 281 тысячу рублей и по иным налогам - на 371 тысячу рублей.

За 2013 год сотрудники Межрайонной ИФНС России №1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу провели 40 заседаний межведомственных комиссий по легализации налоговой базы и совершенствованию системы платежей в бюджет.  
 
На комиссиях заслушано более 60 налогоплательщиков, которые выплачивают заработную плату ниже среднеотраслевой, а также у которых есть задолженность по налогу на доходы физических лиц.  
 
По результатам разъяснительной работы почти все погасили задолженность по НДФЛ, благодаря чему бюджет пополнился на 24,4 млн. рублей. Два налогоплательщика уточнили свои налоговые обязательства на общую сумму 75 тысяч рублей, пять заявили об увеличении размера оплаты труда, представив в инспекцию копии приказов о повышении заработной платы персоналу на 10-20%, при этом сумма дополнительных поступлений в бюджет составила 180 тысяч рублей.  
 
«Как показывает практика, заслушивание налогоплательщиков на подобных комиссиях является наиболее действенным инструментом по взысканию задолженности по налогам в бюджет, поэтому работа в данном направлении будет продолжена», - отметила начальник инспекции Марина Вологжанинова