легализация

В настоящее время повышение уровня заработной платы, создание условий для своевременной ее выплаты, легализация теневой занятости и скрытых форм оплаты труда остается одной из основных задач в сфере социально-правовых отношений

Соблюдение работодателями трудового законодательства по своевременной и в полном объеме выплате заработной платы работникам, выполнение ими Регионального Соглашения о минимальной заработной плате, полнота и своевременность поступлений в консолидированный бюджет Тульской области налога на доходы физических лиц находятся под особым контролем органов государственной власти и органов местного самоуправления. В налоговых органах в настоящее время очень серьезно занимаются вопросами легализации теневой заработной платы.

В частности, в муниципальных образованиях созданы межведомственные комиссии (координационные советы, рабочие группы), основными направлениями деятельности, которых являются: доведение выплаты заработной платы до прожиточного уровня, легализация "теневой" заработной платы и обеспечение поступлений налога на доходы физических лиц. Основным инструментом в данной работе является и анализ оплаты труда по территориям, и проведение разъяснительной работы о влиянии размера официально выплачиваемой зарплаты на пенсионное обеспечение в будущем. В целях минимизации потерь бюджета Управлением федеральной налоговой службы по Тульской области и инспекциями области на постоянной основе проводится работа по легализации налоговых баз.

По итогам 2014 года по данным налоговых органов Тульской области в зоне риска оказались 3,1 тысяч работодателей. Из них 0,7 тысяч работодателей – организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по основному ВЭД с отклонением более 20%, 1,6 тысяч работодателей – организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже уровня, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.

Кроме того, для рассмотрения на комиссиях отобрано 170 индивидуальных предпринимателей, осуществлявших в 2014 году деятельность в зонах риска совершения налоговых правонарушений; 87 организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущие финансово-хозяйственную деятельность, но не представляющие отчетность за наемных работников; 161 физическое лицо, не продекларировавшее свои доходы за 2014 год при наличии такой обязанности.

Также отобрано 390 налоговых агента, имеющих проблемы с перечислением НДФЛ либо допустивших снижение поступлений налога.

В январе – декабре 2015 года на заседаниях комиссий в налоговых органах Тульской области и на территориальных межведомственных комиссиях заслушаны в общей сложности 2494 юридических и физических лиц.

Проведение вышеуказанных мероприятий позволило за 12 месяцев 2015 года дополнительно привлечь в бюджет 182,3 млн рублей НДФЛ.

Госдума рассмотрит во втором чтении законопроект, запрещающий российским гражданам получать на зарубежные счета выделенные им иностранные гранты.

Согласно проекту, зачислить такой грант можно будет только на счет, открытый в отечественном банке. Данная мера направлена на борьбу с легализацией через гранты доходов, полученных преступным путем. 

Законопроектом также предлагается разрешить напрямую зачислять на иностранные счета средства, полученные от продажи внешних ценных бумаг, доход от передачи в доверительное управление своих активов и пр., сообщают “Известия”.

Международная правозащитная организация Amnesty International призвала легализовать проституцию во всем мире.
Этот вопрос международная организация обсуждала на встрече своего совета в Дублине. Наибольшее внимание привлекло предложение начать защищать права тех, кто продает секс-услуги. Позиция организации заключается в том, что нужно защитить права людей, связанных с проституцией.

Предложение Amnesty вызвало критику движений за защиту прав женщин, передает РБК.

В отношении председателя правления одного из банков республики возбуждено уголовное дело по статье «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления». По информации ИТАР-ТАСС обвинение предъявлено бывшему управляющему Банка развития региона Сергею Доеву.

«Подследственный подозревается в легализации денежных средств в сумме не менее 50 миллионов рублей, похищенных из хранилища банка и приобретении административного здания в Затеречном внутригородском районе. В дальнейшем это здание использовалось для осуществления предпринимательской деятельности», - говорится в сообщении пресс-службы МВД по РСО-Алания.

Ранее фигурант уголовного дела был судим за присвоение и растрату. Подозреваемому грозит до 7 лет лишения свободы со штрафом в размере 1 млн. рублей.

Банк Развития Региона, созданный в 1997 году, входил в десятку крупных региональных банков Северо-Кавказского федерального округа. 14 октября 2013 года ЦБ отозвал лицензию у БРР. По данным ЦБ РФ, банк был вовлечен в проведение сомнительных операций, проводил высокорискованную кредитную политику, в кассе БРР была выявлена крупная недостача наличных денежных средств. Ранее в БРР были выявлены махинации на 1,3 млрд. рублей, МВД по РСО-Алания возбудило уголовное дело в отношении Сергея Доева, председателя правления банка. В конце декабря 2013 года арбитражный суд признал АКБ «БРР» банкротом.

В администрациях города Ельца, Воловского, Долгоруковского, Тербунского, Измалковского и Становлянского районовпроведены выездные совещания с участием представителей Межрайонной ИФНС России №7 по Липецкой области, Управления потребительского рынка Липецкой области, пенсионного фонда, районной прессы, прокуратуры по вопросу легализации заработной платы с руководителями организаций и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность по отрасли «Торговля».

На встрече представителей власти и бизнеса говорили о ситуации в сфере торговли. Это одна из самых доходных сфер экономики, но в то же время - одна из самых неоднозначных в отношении заработной платы. Нередко рядовые сотрудники довольствуются минимальными выплатами, частично нелегальными. Значительные средства теряют городские   и районные бюджеты.

Кроме того, активно обсуждались вопросы о действующих нормах и планируемых изменениях законодательства в сфере оплаты труда и налогообложения, а также о мерах ответственности за выплату «серой заработной платы» и сокрытия доходов. По результатам совещания руководители предприятий торговли обязались повысить заработную плату своим работникам к 1 августа текущего года до 15 тысяч рублей.

МИД РФ выразил сожаление в связи с принятым уругвайскими властями решением, в соответствии с которым в стране легализуется производство, продажа и потребление каннабиса в «рекреационных» целях.

Соответствующий закон был подписан 24 декабря 2013 года президентом Уругвая Хосе Мухикой.

Как сообщает пресс-служба МИД РФ, этот шаг вызвал резкую негативную реакцию со стороны Международного комитета по контролю над наркотиками, а также Управления ООН по наркотикам и преступности.

По мнению МККН, принятый в Уругвае закон нарушает Единую конвенцию о наркотических средствах 1961 года, которая ограничивает применение каннабиса исключительно научными и медицинскими целями. Подобная инициатива чревата в том числе серьезными последствиями для здоровья населения, поскольку злоупотребление марихуаной вызывает наркотическую зависимость.

Российская Федерация выражает сожаление в связи с действиями властей Уругвая, подтверждает свою приверженность базовым международным конвенциям в сфере контроля над наркотиками 1961, 1971, 1988 гг. и выступает за их неукоснительное выполнение другими странами.

Президент РФ Владимир Путин заявил на Международной конференции правоохранительных органов по борьбе с незаконным оборотом наркотиков, что не поддерживает законодательные послабления для «легких» наркотиков их видов в отдельных странах.

Глава государства отметил: «Наркобизнес является питательной средой для организованных преступных сообществ, контрабанды, нелегальной миграции. Поэтому считаем необходимой борьбу со всеми видами наркотиков».

«С озабоченностью воспринимаем «законодательные послабления» в отдельных странах, которые ведут дело к легализации так называемых «легких» наркотиков. Это - очень опасный путь», - добавил Владимир Путин, передает «Интерфакс».

Заместитель Председателя Совета Федерации Александр Торшин опроверг широко распространенные слухи о том, что законопроект о легализации короткоствольного оружия в стране уже якобы существует.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, по мнению Торшина, существующее оружейное законодательство требует модернизации. Сенатор отметил, что рано или поздно российским гражданам будет возвращено право на владение короткоствольным оружием. Он обратил внимание, что на руках у жителей страны, по разным оценкам, находится свыше 6 миллионов единиц огнестрельного оружия.

При этом Торшин добавил, что законопроект о легализации оборота короткоствольного оружия будет представлен парламенту лишь тогда, когда будет готов, а общество будет готово к пониманию такого шага.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Совет Федерации

Глава Федеральной службы по контролю за оборотом наркотиков Виктор Иванов заявил на пресс-коференции, что  в России легализовывать наркотики не планируется.

Глава ФСНК отметил: «Россия последовательно отстаивает принцип - никакой легализации наркотиков, за исключением тех, которые используются в сугубо медицинских целях в качестве болеутоляющих, то есть по всем рекомендациям ВОЗ».

«О легализации речи быть не может, в этом мы полностью солидарны с нашими американскими коллегами, с которыми мы работаем в рамках президентской комиссии Медведев-Обама», - добавил Виктор Иванов, передает «Интерфакс».

Легализация частного такси

Каждый из нас хотя бы раз пользовался услугами такси. Отдавая свои кровные водителю авто, мы не задаемся вопросом: «А платит ли таксист налоги?». И напрасно: предприниматели, занимающиеся легальным бизнесом, вносят свой весьма существенный вклад в развитие региона, страны и пользуются социальными гарантиями государства.

К примеру, за 1 полугодие 2010 года по Республике Тыва в бюджет поступило единого налога на вмененный доход 43448 тыс. рублей, налога, взимаемого в связи с применением УСН – 34135 тыс. рублей, налога, взимаемого в связи с применением УСН на основе патента – 2011 тыс. рублей. Эти средства идут на улучшение финансового обеспечения органов местного самоуправления.

Чтобы стать легальным таксистом, нужно сделать всего два шага:
1) зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
2) приобрести патент на осуществление услуг по перевозке пассажиров (на срок от одного месяца до одного года).

Цена вопроса

В соответствии с действующим налоговым законодательством, государственная пошлина за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей и 200 рублей – заверение подписи у нотариуса.

Согласно Закону Республики Тыва от 28.11.2005 № 1483 ВХ-1 «О применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента на территории Республики Тыва» расчет потенциального дохода от автотранспортных услуг составляет:
в г.г. Кызыле и Ак-Довураке – 180 000 рублей;
в г.г. Туран, Шагонар, Чадан – 144 000 рублей;
в сельских поселениях – 108 000 рублей;
в сельских поселениях с численностью населения до 500 человек – 72 000 рублей.

Пунктом 1 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 6 процентов.

Применив данную ставку, рассчитаем сумму налога для г. Кызыла (180 000 x 6%) и получим годовую стоимость патента в размере 10 800 руб. в год.

В силу п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ оплату одной трети стоимости патента следует произвести в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

Оплата оставшейся части стоимости патента производится не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ).

Занятие предпринимательской деятельностью (а перевозка пассажиров на такси как раз и будет этим являться) без регистрации наказывается административным штрафом от 500 до 2500 рублей, при уголовном преследовании – до 300 000 рублей.

Таксомоторная сфера обслуживания – одна из самых болевых точек.

Те, которые работают «сами по себе», не несут ответственность за качество предоставляемых услуг, за здоровье и жизнь своих клиентов. Если водителем окажется автовладелец, решивший подзаработать, то клиент в случае ДТП не сможет получить возмещение ущерба.

В целях улучшения социально-экономического положения России, Тувы и места жительства, каждый гражданин с чувством гражданского достоинства должен стать налогоплательщиком и внести свою долю в развитие страны.

Администратор налоговых поступлений рад видеть Вас добросовестным налогоплательщиком и пользователем бюджетных услуг.

Пресс-служба УФНС России по Республике Тыва

Губернатор штата Калифорния Арнольд Шварценеггер предложил провести дебаты о легализации марихуаны, пишет Газета.Ru со ссылкой на газету The Guardian.

Такое заявление он сделал после того, как получил результаты опроса общественного мнения, согласно которому 56% респондентов в Калифорнии выступают за легализацию продажи марихуаны.

Губернатор штата отметил, что даже готов поддержать это движение, потому что налоги с продажи марихуаны смогут покрыть часть бюджетного дефицита Калифорнии.

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области в связи с вступлением в силу 19.03.2009 года Постановления Правительства РФ от 14.02.2009 № 112 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом»  (далее – Правила) по вопросу применения форм бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси разъясняет следующее.Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее - Положение).

В соответствии с п. 5.1 Положения документы, используемые при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом должны содержать реквизиты, установленные Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом.

Таким образом, организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники вправе использовать с соблюдением требований Положения самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные Правилами:

1. Квитанция на оплату пользования легковым такси должна включать в себя следующие обязательные реквизиты:

а) наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси;

б) наименование фрахтовщика;

в) дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси;

г) стоимость пользования легковым такси;

д) фамилия, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.

2. В реквизите "наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси" делается запись "Квитанция на оплату пользования легковым такси, серия ____, номер ___________". Серия и номер печатаются типографским способом.

3. В реквизите "наименование фрахтовщика" указываются наименование, адрес, номер телефона и ИНН фрахтовщика.

4. В реквизите "дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси" указываются число, месяц и год оформления квитанции на оплату пользования легковым такси.

5. В реквизите "стоимость пользования легковым такси" цифрами и прописью указываются взысканные с фрахтователя средства в рублях и копейках за пользование легковым такси. В случае если плата за пользование легковым такси осуществляется на основании тарифов за расстояние перевозки и (или) время пользования легковым такси, указываются показания таксометра, на основании которых рассчитывается стоимость пользования легковым такси.

Обращаем внимание, что невыдача документа строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также неиспользование ККТ при наличных денежных расчетах являются основанием для привлечения налогоплательщика к административной ответственности за осуществление денежных расчетов без применения в установленных законом случаях ККТ в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ.

Управление ФНС России по Вологодской области

В 2008 году одним из методов работы с налогоплательщиками, выплачивающими заработную плату ниже среднего уровня по виду экономической деятельности (далее – ВЭД), явилось персональное заслушивание руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей – работодателей на комиссиях при налоговых органах и при органах местного самоуправления.Основной функцией налоговых органов является не повышение заработной платы сотрудникам организаций (это функция ведомств, регулирующих трудовые отношения), а вывод из тени скрытых форм оплаты труда.)

Цель приглашения на заседание комиссий - на основе проведенного анализа побудить налогоплательщиков декларировать реально выплачиваемую работникам   заработную  плату, соответствующую  показателям   финансово- хозяйственной деятельности налогоплательщика и среднему уровню заработной платы по ВЭД.

Так, в результате анализа налоговой отчетности за 2008 год в целом по Республике Алтай выявлено 646 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня ВЭД.

В структуре  налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по ВЭД (646), доля юридических лиц составляет 46,2 % или 299 налоговых агентов, доля индивидуальных предпринимателей составляет 53,8 % или 347 налоговых агентов.

При этом в общем количестве «проблемных» налогоплательщиков преобладают субъекты малого и среднего предпринимательства,  доля которых составляет 98 % или 633 налогоплательщика, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности.

В целом по Республике Алтай налогоплательщики с риском сокрытия заработной платы по видам экономической деятельности распределились следующим образом:
Розничная торговля - 43%;
Оптовая торговля - 14%;
Обрабатывающие производства - 10%;
Строительство - 7%;
Прочие ВЭД - 6%;
Операции с недвижимым имуществом - 2%.

 На территории Республики Алтай, основная сфера деятельности в которой используется труд иностранных работников, - строительство. По состоянию на 01.01.2009 года разрешение в установленном порядке на привлечение иностранных работников и использование их труда получили 221 работодатель. Из них 16 работодателей выплачивали за предшествующий период заработную плату ниже среднего размера  по отрасли, что составило  7,2 % от количества работодателей, привлекающих иностранных граждан и 4,1 % от общего количества налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по ВЭД – строительство  (39).

По состоянию на 01.01.2009 года на заседаниях комиссий по легализации налоговой базы по единому социальному налогу и базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование заслушано 646 налогоплательщиков или 100 % от общего количества отобранных налогоплательщиков (646). Из них 604 налогоплательщиков или 93.5 % заслушаны комиссиями в налоговых органах.

При этом повысили заработную плату 589 налогоплательщиков, что составило 91.2 % от количества заслушанных.          

Налоговыми органами Республики Алтай на постоянной основе ведется разъяснительная работа с индивидуальными предпринимателями и руководителями предприятий, у которых уровень официальной заработной платы наемных работников выплачивается ниже среднего уровня по ВЭД.

Многие работодатели приходят на заседания комиссий по легализации «теневой» заработной платы сразу с дополнительными соглашениями к трудовым договорам, свидетельствующими о повышении заработной платы наемным работникам.

Основным показателем эффективности работы налоговых органов по легализации теневой заработной платы, является увеличение налогооблагаемой базы для начисления единого социального налога и базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а, следовательно, и поступление ЕСН, ОПС, НДФЛ.

Так, по результатам 2008 года от общего количества налогоплательщиков (в том числе повысивших заработную плату до ВЭД и менее ВЭД ),  поступление НДФЛ увеличилось на 9,2 млн.руб. или 28,8 % по сравнению с поступлением 2007 года; увеличение поступления ЕСН составило 3,9 млн. руб. или 33,3 %, по сравнению с прошлым годом.

Налоговыми органами проводится работа в отношении налогоплательщиков, не явившихся на заседания комиссии по легализации «теневой» заработной платы, а именно, списки «проблемных» налогоплательщиков направляются в администрации муниципальных образований для принятия соответствующих мер.

В целях легализации «теневой» заработной платы и создания положительной динамики уровня заработной платы налоговые органы Республики Алтай взаимодействуют с органами  исполнительной власти и местного самоуправления:

Органы местного самоуправления и органы исполнительной власти применяют такие административные рычаги, как:
Отзыв разрешений на торговлю;
Отзыв тендеров на строительство;
При проведении конкурса маршрутов на перевозку пассажиров одним из рассматриваемых критериев является уровень заработной платы;
При заключении договоров на предмет сдачи муниципального имущества также рассматривается уровень заработной платы, выплачиваемой наёмным работникам;
При согласовании договоров по аренде лесных площадей для заготовки древесины, учитывают фактор наличия у предпринимателей, зарегистрированных трудовых договоров с наемными работниками с заработной платы не ниже прожиточного уровня, установленного в Республике Алтай;
При предоставлении выписки по аренде лесных угодий   предпринимателям, обязательным условием является наличие трудовых договоров с наемными работниками с заработной платы не ниже прожиточного уровня, установленного в Республике Алтай.

        В целях повышения социальной ответственности работодателей в вопросах легализации фактической заработной платы работников, недопустимости занижения налоговой базы по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование,  формированию в сознании работающей категории  и всего населения негативного отношения к работодателям, использующим «конвертные» схемы выплаты заработной платы, работа комиссий продолжает проводиться в сочетании со следующими  мероприятиями:                                  

1) налоговыми органами Республики Алтай принимаются  сообщения по телефону доверия о выплате заработной платы в «конвертах»;

2) размещением листовок в местах массового скопления  людей (поликлиниках, отделениях связи, зданиях инспекций, отделениях банков, зданиях администраций, центрах занятости  населения);

4) налоговыми органами Республики Алтай на постоянной основе ведётся информирование налогоплательщиков о необходимости легализации заработной платы, преимуществах «белой» заработной платы, путём публикаций в СМИ. На официальном сайте как ФНС России, так и Управления ФНС России по Республике Алтай регулярно размещается информация о ходе работы комиссий по легализации налоговой базы.

В настоящее время направление работы налоговых органов по легализации налоговой базы является одним из приоритетных. Поэтому на 2009 год налоговыми органами формируются списки налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по ВЭД с целью заслушивания их на заседаниях комиссий при органах местного самоуправления и при налоговых органах.

Отдел налогообложения УФНС
России по Республике Алтай.

В 2008 году работа налоговых органов по легализации объектов налогообложения убыточных организаций остается одним из приоритетных направлений деятельности.Работа комиссии по убыточным организациям проводится при активном участии Администраций Ленинского и Кировского районов, отделений Пенсионного фонда, ФСС Прокуратуры и Управления по налоговым преступлениям.

Заседания комиссии проводятся еженедельно. Работа с налогоплательщиками в рамках комиссии построена на рассмотрении результатов анализа их финансово-хозяйственной деятельности, причин убыточности предприятий, обеспечения достоверности налоговой базы. По итогам заседания комиссии поставляется протокол заседания комиссии, в котором даются рекомендации налогоплательщикам.

В 2008 году для работы комиссии было отобрано 171 предприятие, которыми были заявлены убытки по итогам 2007г. и отчетным периодам 2008г.

После заседания комиссии 49 налогоплательщиков изменили показатели деклараций по налогу на прибыль, уменьшив убытки на 211 млн. рублей, заявили прибыль в размере 2,7 млн. рублей, дополнительно поступило в бюджет 460 тыс. рублей.

По результатам выездных налоговых проверок 2008 года налогоплательщиков, которые были рекомендованы на выездную налоговую проверку после заседаний комиссии были уменьшены убытки по налогу на прибыль на 20,5 млн. рублей, доначислено: налога на прибыль 26,4 млн. рублей, других налогов - 64,2 млн. рублей.

Информация об итогах работы комиссии по легализации объектов налогообложенияВ условиях нестабильной мировой финансово-экономической ситуации на налоговиков возлагается крайне важная и ответственная задача – обеспечение полного и своевременного налоговых поступлений в бюджет.

В этой связи еще более значимую роль играют комиссии по легализации объектов налогообложения, которые созданы во всех налоговых органах России, в том числе – в Тамбовской области.

Цель работы таких комиссий – на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности плательщиков определить, не используются ли ими схемы ухода от налогообложения, не укрывается ли прибыль, и не выплачивается ли работникам предприятия заработная плата «в конвертах».

Отбираются кандидаты для вызова на заседание комиссии по таким показателям, как убытки в течение нескольких налоговых периодов, значительные суммы налоговых вычетов, опережающий темп роста расходов над доходами, выплата среднемесячной зарплаты ниже среднеотраслевой, неоднократное приближение к предельному значению показателей, установленных Налоговым кодексом, предоставляющих право на спецрежимы, непредставление пояснений на уведомление налоговиков о выявленных несоответствиях показателей деятельности и др.

Эти критерии положены в основу Концепции проведения выездных налоговых проверок, которая находится в открытом доступе. Так что плательщики сами могут установить, стоит ли им ожидать повышенного внимания со стороны инспекторов или нет.

Подобный подход к контрольной работе говорит о политике открытого диалога ФНС с налогоплательщиками, направленной на предупреждение налоговых правонарушений, а не на применение фискальных мер. С помощью этой концепции налоговики стремятся сформировать единое правовое и налоговое поле, создать равные условия для всех субъектов бизнеса, устранить необоснованные конкурентные преимущества, которые получают за счет экономии на налогах организации, применяющие незаконные схемы ведения бизнеса. То есть налоговая служба целенаправленно идет к тому, чтобы отказаться от тотальных проверок в пользу контроля в зонах риска.

Очередное заседание комиссии по легализации объектов налогообложения прошло недавно в Межрайонной инспекции ФНС России №5 по Тамбовской области, которая администрирует налоговые поступления на территории г.Уваров, Уваровского, Ржаксинского, Мучкапского и Сампурского районов.

В ее работе приняли участие и.о. начальника инспекции В.Иванов, начальники отделов областного налогового управления Л.Никулина и Н.Коняхина, представители прокуратуры, местных органов власти, Пенсионного фонда РФ.

На беседу, в ходе которой плательщики должны объяснить, почему в организации низкая заработная плата или она является убыточной, было приглашено 12 руководителей юридических лиц и глав КФХ, 11 из них явились.

Практически у всех отобранных на комиссию плательщиков деятельность связана с производством и обработкой сельскохозяйственной продукции, т.е. сезонностью выполняемых работ. Этим они и объяснили наличие убытков по итогам 9 месяцев 2008 года. Большие суммы вычетов по НДС связаны с затратами на горюче-смазочные материалы, удобрения, средства защиты, приобретение или аренду техники и оборудования.

Потратив деньги на посев, обработку и уборку сельхозкультур, в оставшийся до конца года период времени руководители организаций, фермеры планируют реализовать собранную или произведенную продукцию, покрыть убытки и завершить год с прибылью. Кроме того, многие из них также намерены увеличить размер заработной платы своим наемным рабочим.

Следует также сказать, что анализ финансово-хозяйственной деятельности плательщиков позволил дать приглашенным несколько дельных советов и рекомендаций. Так, ООО «Агат» необходимо уточнить свои обязательства по налогу на прибыль, так как есть основания полагать, что есть ошибки в работе бухгалтера, и срочно погасить долги по налогам. Аналогичный совет был дан СХПК имени Чапаева, ООО «Рекорд А.М.», ООО «Дорожник», а также главам КФХ М.В. Ермакову и Ю.В. Ермакову. Некоторым из них также рекомендовано провести сверку расчетов с бюджетом, а также скорректировать в отчетности показатель согласно ОКВЭД (Классификатор видов экономической деятельности).

Следует отметить, что результатом работы комиссий по легализации объектов налогообложения в целом по Тамбовской области стало то, что за 9 месяцев 2008 года более 1 200 организаций (85 процентов от числа заслушанных в инспекциях плательщиков) повысили зарплату до среднеотраслевого уровня. Сумма дополнительных поступлений ЕСН за 9 мес. 2008 года составила 40 млн. рублей, страховых взносов – 137 млн. рублей, налога на доходы физических лиц – 14 млн. рублей.

Что касается убыточных организаций, то за 9 месяцев т.г. по итогам комиссий около 300 налогоплательщиков (50 процентов от явившихся на заседания) перестали заявлять убытки в текущем году. Рекомендованы на выездную налоговую проверку после заседаний комиссии 60 налогоплательщиков. По результатам проведенных проверок уменьшено убытков в сумме 90 млн. рублей, доначислено налога на прибыль – 8 млн. рублей, иных налогов – 35 млн. рублей. Согласно уточненным декларациям по налогу на прибыль, представленным плательщиками после заслушивания их на комиссиях, сумма уменьшенного убытка составила 185 млн. рублей, заявлена прибыль 23 млн. рублей и исчислен налог на прибыль – 5 млн. рублей.

По мнению налоговиков, только с помощью жесткого контроля по отношению к нелегальному бизнесу, с одной стороны, и доверия к честным налогоплательщикам, с другой, удастся создать систему администрирования, при которой у недобросовестных граждан и организаций не останется сомнений в неотвратимости последствий за уклонение от уплаты налогов.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России по Тамбовской области

Уважаемые налогоплательщики!В МИ ФНС России №2 по РК продолжает работать комиссия по легализации объектов налогообложения.

Одним из важнейших направлений деятельности ФНС России в настоящее время является работа по легализации налоговой базы. Это целый комплекс организационных мероприятий, проводимых с участием налогоплательщиков.

Обеспечение контроля за полнотой и своевременностью поступлений налогов в бюджет- основная задача налоговых органов.

Налоговая инспекция обращает внимание всех налогоплательщиков, что статья 57 Конституции РФ гласит: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Для нормального функционирования бюджетной системы важно равномерное и стабильное поступление налогов и взносов, в том числе и авансовых платежей в целях предотвращения потерь бюджетов всех уровней в сложившихся условиях мировой финансовой системы.

МИ ФНС России №2 по РК создана комиссия по легализации объектов налогообложения. Одна из задач комиссии -обеспечение достоверности налоговой базы. Работа комиссии с налогоплательщиками построена на изучении и анализе их финансово-хозяйственной деятельности.

Для участия в работе комиссии по легализации налоговой базы отобраны убыточные организации из общего числа отчитывающихся юридических лиц. Организации проверяются на систематическое предъявление НДС к возмещению, рост дебиторской задолженности, низкий уровень оплаты труда работников.

Работа комиссий оказала благоприятное воздействие на ускорение темпов роста заработной платы наемных работников и поступление налогов в бюджетную систему.

Кроме того, работа по легализации оказала существенное влияние и на легализацию трудовых отношений. А это - прежде всего социальные гарантии граждан: возможность заявить социальные и имущественные вычеты, получить пенсионное и социальное обеспечение.

С начала года в инспекции проведено 34 заседания комиссии по снижению задолженности и 15 комиссий по легализации налоговой базы.

По результатам работы комиссии из 58 организаций, являющихся убыточными явились на комиссию 28, из них одна организация уточнила свои обязательства перед бюджетом и представила уточненную декларацию по налогу на прибыль, сумма налога составила 1429т.руб., 5 организаций вышли на прибыль, заявив увеличение налоговой базы за 2007 и отчетные периоды 2008г.на 14,5млн.руб.

Напоминаем налогоплательщикам, что на сегодняшний день в соответствии с Постановлением Правительства Республики Карелия прожиточный минимум для трудоспособного населения г. Сегежи и Сегежского района, а также п. Муезерский и Муезерского района установлен за 3 квартал 2008г. в размере 5670руб., для жителей г. Беломорска и Беломорского района- 6765руб.

О работе комиссий по легализации объектов налогообложения в 2008 годуУправление федеральной налоговой службы Российской Федерации по Хабаровскому краю и налоговые органы Хабаровского края в текущем 2008 году продолжили проводить активную работу по выявлению и пресечению фактов выплаты работодателями «теневой» заработной платы.

Работа с налогоплательщиками — работодателями в рамках созданных комиссий по легализации объектов налогообложения, задачей которых является обеспечение достоверности налоговой базы, проводится в форме разъяснений с целью повышения правовой культуры, гражданской сознательности граждан и работодателей и построена на анализе финансово-хозяйственной деятельности. При этом в обязательном порядке учитываются объективные условия деятельности, не позволяющие выплачивать более высокую заработную плату.

Такие встречи с руководителями организаций и предпринимателями проводятся с привлечением к участию в них представителей Управления внутренних дел, Федеральной службы судебных приставов, прокуратуры, администрации, Министерств, Государственной инспекции труда, внебюджетных фондов.

Всего в 2008 году налоговыми органами Хабаровского края для приглашения на комиссии отобрано 2250 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату работникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, из них 246 выплачивали заработную плату ниже величины минимального размера оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации, которая определена в размере 2300 рублей.

Среди работодателей, выплачивающих заработную плату работникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, преобладают предприятия, основным видом деятельности которых является оптовая и розничная торговля — 43 процента. Заниженную зарплату выплачивают налогоплательщики, основной вид деятельности которых строительство — 12%, транспорт и связь — 12 %. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг — 9 %, обрабатывающие производства — 8 %.

По итогам 10 месяцев 2008 года работа по легализации заработной платы налогоплательщиков, выплачивающих зарплату по основному виду экономической деятельности (ВЭД) ниже среднего уровня по ВЭД по состоянию на 01.01.2008 и 01.07.2008, завершена.

Заслушаны за 10 месяцев 2008 года на комиссиях по легализации объектов налогообложения 2104 налогоплательщика (или 93,5%) из числа отобранных.

Повысили заработную плату 97,5% работодателей, с которыми проведена разъяснительная работа в рамках комиссий.

Повысили заработную плату менее чем до среднего уровня по ВЭД 399 налогоплательщиков и 1653 налогоплательщика до среднего уровня по ВЭД.

Удельный вес налогоплательщиков, повысивших заработную плату до среднего уровня по ВЭД, в общем количестве налогоплательщиков составил 73,5 процентов.

Результаты работы по легализации объектов налогообложения достаточно высоки. Такой вывод можно сделать, отследив положительную динамику поступления налогов и взносов.

В 2007 г. поступления в государственные внебюджетные фонды налогов и взносов на социальные нужды выросли на 18,4% в сравнении с соответствующим показателем за 2006 г, в I полугодии 2008 г. — поступления налогов и взносов на социальные нужды превышают значение соответствующего показателя за I полугодие 2007 г. на 24,5%. В сравнении со средними значениями аналогичных показателей по Дальневосточному федеральному округу выше соответственно на 2,2 и 4,1 процентного пункта.

За 9 месяцев 2008 г. поступления налогов и взносов на социальные нужды выросли на 24,9% в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. При этом поступления в государственные внебюджетные фонды по Дальневосточному федеральному округу возросли на 20,4 процента.

В федеральный бюджет в 2007 г. поступления увеличились относительно 2006 г. на 20,1%, в 1 полугодии 2008 г. поступления увеличились по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 21,9 %, за 9 месяцев 2008 г. поступления превышают значение соответствующего показателя за 9 месяцев 2007 г. на 22,3 процента (по Дальневосточному федеральному округу на 21,8 процент).

По оценкам Управления по результатам работы комиссий по легализации объектов налогообложения в части легализации заработной платы поступило в бюджет единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2008 г. — 663 млн. рублей.

За 9 месяцев 2008г. так же заслушано на комиссиях по легализации объектов налогообложения 846 убыточных организаций из 1201 отобранной для приглашения на комиссии.

После заслушивания 170-т налогоплательщиков уменьшили убытки на 303,5 млн. руб., 105 налогоплательщиков заявили прибыль в сумме 47,0 млн. руб. Сумма налога на прибыль поступившая в бюджет по сданным уточненным декларациям составила 16,3 млн. рублей.

Одним из основных направлений работы по легализации объектов налогообложения является проведение выездных комиссий Управления.

За 10 месяцев 2008 года проведено 15 заседаний комиссии Управления, из них 13 комиссий с выездами в Инспекциях края и их территориальные участки. Комиссии Управления проведены практически во всех инспекциях края.

Повысили заработную плату 64 работодателя или 96,7 %, с которыми проведена разъяснительная работа Управлением.

Налоговые органы Хабаровского края совместно с Управлением по налоговым преступлениям УВД Хабаровского края проводят контрольные мероприятия по выявлению практики использования работодателями «конвертных» схем выплаты заработной платы.

За 9 месяцев 2008 г. проведено 10 выездных налоговых проверок по «конвертным» схемам, в ходе которых факт выплаты неучтенной заработной платы подтвержден. Проверками доначислено 2,5 млн. руб., в том числе: единого социального налога — 869 тыс. руб., страховых взносов на ОПС — 823 тыс. руб., НДФЛ — 791 тыс. рублей.

Налоговыми органами края проводится большая разъяснительная работа среди населения края в средствах массовой информации.

Населению разъясняются аспекты негативного влияния выплаты неучтенных доходов на уровень их социальной защищенности и преимущества «белой» заработной платы.

Управление в целях совершенствования действующего законодательства направило в адрес Комитета по бюджету и налогам Законодательной Думы Хабаровского края ряд предложений по внесению изменений в действующее законодательство, в том числе:

1. Приведение в соответствие законодательных нормативных актов, в частности, федерального закона от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» с положениями Трудового кодекса Российской Федерации.

2. Предусмотреть административную ответственность работодателей за выплату работникам заработной платы ниже величины прожиточного минимума по субъекту Российской Федерации.

3. На законодательном уровне закрепить информирование налогоплательщиков о расходовании налоговых средств для достижения сотрудничества и взаимопонимания контролирующего органа с налогоплательщиками.

Действенное влияние на увеличение налогооблагаемой базы оказывают экономические меры, применяемые к налогоплательщикам.
-контроль величины средней заработной платы при заключении договоров аренды земельных участков и муниципального имущества, а также при заключении договоров на выполнение муниципальных заказов;
-включение в договора социально-экономического сотрудничества, заключаемые между администрациями и организациями, расположенными на территории данных администраций, пунктов, обязывающих работодателя поддерживать величину средней заработной платы своих работников на уровне среднестатистических значений.

В этой связи для проведения работы в рамках отраслевых комиссий и принятия мер воздействия в рамках имеющихся полномочий Управлением в адрес Министерства финансов Хабаровского края были направлены Перечни работодателей, которые дважды в истекшем периоде 2007 года приглашались на заседания комиссий по легализации объектов налогообложения в инспекциях края, на которые они не являлись, а также работодатели, задекларировавшие крайне низкую заработную плату своих работников.

Администрации всех муниципальных образований края получили от Инспекций сведения о работодателях, в отношении которых целесообразно провести работу по повышению уровня заработной платы.

На заседаниях комиссий, организованных при администрациях муниципальных образований, всего по Хабаровскому краю за 10 месяцев 2008 года заслушан 330 работодателей, выплачивающий своим работникам заработную плату ниже среднеотраслевых значений или 14,7% из количества отобранных. В истекшем 2007 году при администрациях было заслушано 10 % работодателей.

Учитывая значительный положительный экономический эффект работы по легализации объектов налогообложения работа по легализации объектов налогообложения в 2009 году будет продолжена.

Для заслушивания на комиссиях по легализации объектов налогообложения, по состоянию отчетности на 01 октября 2008 года будут отобраны для дальнейшей работы работодатели, выплачивающие своим работникам заработную плату по основному ВЭД ниже среднего уровня по ВЭД.

Отдел единого социального налога
УФНС России по Хабаровскому краю

Лидеры рынка программного обеспечения - компании ABBYY, Adobe, Corel, "Доктор Веб", "Лаборатория Касперского", "ПРОМТ" - подписали договоры о легализации ПО, используемого органами исполнительной власти краины. Несоблюдение прав интеллектуальной собственности, один из самых высоких в Европе уровень пиратства (более 80%) портят репутацию страны.

Компании обращают внимание на то, что в числе крупнейших пользователей контрафактного ПО до последнего времени оставались государственные организации и органы власти. Проведенный аудит показал, что наравне с лицензионным ПО "Доктор Веб" государственные структуры Украины до сих пор использовали около 15 тысяч пиратских копий продуктов компании. Речь идет о прямом нарушении закона со стороны государственной власти. Сейчас проводится инвентаризация программного обеспечения, используемого госструктурами, налажен диалог с органами госвласти.

Об итогах проведенной в Красноярском крае за 10 месяцев 2008 года работы по легализации "теневой" заработной платы Мероприятиям, направленным на легализацию "теневой" заработной платы, в деятельности налоговых органов Красноярского края уделяется особое внимание.

В течение 2008 года число налогоплательщиков, отобранных для заслушивания на комиссиях, сократилось с 6272 до 5987, т.е. на 285, в том числе за август-октябрь на 255 плательщиков, из них 21 – по причине снятия с учета в связи с ликвидацией, 59 – утратили статус «работодателя», т.к. уволили всех работников, 76 - прекратили финансово-хозяйственную деятельность, 76 – сократили работников до 1 человека, 23- сняты с учета в налоговом органе.

Количество налогоплательщиков, отобранных для заслушивания с численностью наемных работников свыше 100 человек, снизилось к уровню 2007 года в 3 раза (с 218 до 66 налогоплательщиков), с численностью от 50 до 100 человек – в 2 раза (с 346 до 165 налогоплательщиков), с численностью до 50 человек – на 12,3% (с 6561 до 5756 плательщиков).

Среди работодателей, отобранных для заслушивания, в 2008 году преобладают налогоплательщики малого бизнеса с численностью до 50 человек – 5756 или 96% (3025 организаций и 2731 индивидуальный предприниматель-работодатель), а также налогоплательщики, находящиеся на специальных режимах налогообложения – 4210 или 70%.

Наибольший масштаб выплат заработной платы ниже среднего уровня по ВЭД характерен для розничной торговли (2600 налогоплательщиков или 43,4 от общего количества работодателей, отобранных для заслушивания), оптовой торговле (696 налогоплательщиков или 11,6%), операций с недвижимым имуществом, аренде и представлению услуг (566 налогоплательщиков или 9,5%).

За 10 месяцев 2008 года на заседаниях комиссий по легализации «теневой» заработной платы в крае заслушаны 5844 налогоплательщика (97,6 % от общего количества отобранных налогоплательщиков), в том числе комиссиями в налоговых органах - 4534 налогоплательщика (или 75,7 %). С учетом резонансной группы не заслушанными по состоянию на 01.11.2008 остались 12 налогоплательщиков (или 0,2%), являющиеся «проблемными» (не явились на комиссию без объяснения причин, отсутствуют по заявленным адресам).

Не дожидаясь приглашения на комиссию (т.е. после получения письменных обращений налоговых органов и в связи с широким общественным резонансом деятельности комиссий в средствах массовой информации) обеспечил указанное повышение заработной платы 131 налогоплательщик.

За 10 месяцев 2008 года работы по легализации налоговой базы повысили заработную плату 5772 налогоплательщика (или 96,4% от числа отобранных для заслушивания), в том числе 2721(45,4%) – до среднего уровня по ВЭД и 3051(51%) – ниже указанного уровня.

Максимальный результат достигнут с плательщиками, занятыми в сфере гостиниц и ресторанов, где повысили заработную плату до среднего уровня по ВЭД и выше 53,2% (83) плательщиков от числа отобранных для заслушивания, а также в оптовой торговле -50,6% (352), но в абсолютном выражении, наибольшее количество налогоплательщиков, повысивших заработную плату до среднего уровня по ВЭД и выше, занято в розничной торговле – 1253 или 48,2%.

По результатам указанной работы за 9 месяцев 2008 года дополнительно поступило «зарплатных» налогов на общую сумму 175 млн. рублей, в том числе ЕСН – 36,5 млн. рублей, страховых взносов на ОПС – 81,7 млн. рублей и НДФЛ – 56,8 млн. рублей.

Наибольшая эффективность работы комиссий по легализации «теневой» заработной платы при органах местного самоуправления и в налоговых органах отмечается в городах Железногорск, Шарыпово, Заозерный, а также в Шарыповском, Кежемском, Богучанском, Ужурском районах, в Свердловском, Кировском и Ленинском районах г. Красноярска.

По 100 налогоплательщикам, допустившим случаи неявки на комиссию без уважительных причин, материалы были направлены мировым судьям для привлечения их к административной ответственности по статье 19.4 КоАП РФ.

По 8 налогоплательщикам, отсутствовавшим по заявленным адресам, материалы направлены в органы милиции для их розыска.

По материалам 32 налогоплательщиков, направленным налоговыми инспекциями в органы прокуратуры, были вынесены постановления о возбуждении производства по административному правонарушению по статье 5.27 КоАП РФ и предъявлено штрафных санкций на общую сумму 60 тыс.рублей, по 40 налогоплательщикам вынесены постановления об устранении нарушений трудового законодательства, а по 28 налогоплательщикам приняты другие меры прокурорского реагирования.

По 474 налогоплательщикам, допустившим факты выплаты заработной платы ниже уровня российского минимального размера оплаты труда (МРОТ) или МРОТ по Региональному соглашению от 26.11.2007, а также по 6 налогоплательщикам, у которых отсутствовали трудовые договора, материалы были направлены в органы прокуратуры и инспекцию труда.

За 9 месяцев 2008 года была проведена выездная налоговая проверка 151 налогоплательщика, из числа продолжавших выплачивать низкую заработную плату после их заслушивания на комиссиях, доначислено "зарплатных" налогов на общую сумму 33,4 млн. рублей.

В поле зрения налоговых органов находятся индивидуальные предприниматели, имеющие более 2-х единиц контрольно - кассовых машин, но не представляющие налоговую отчетность как работодатели и не уплачивающие "зарплатные" налоги.

После проведения налоговыми органами за 9 месяцев 2008 года контрольных мероприятий 130 (36,3%) такими предпринимателями представлена отчетность по страховым взносам на ОПС и 12 (85,7%) – по ЕСН.

Начислено страховых взносов на ОПС и ЕСН в сумме 1874,1 тыс. рублей и 217,9 тыс. рублей соответственно. В результате, заработная плата была легализована по 749 работникам 97 предпринимателей.

В крае проводится информационно- разъяснительная работа по тематике легализация "теневой" заработной платы, которая осуществляется не только в периоды проведения семинаров по вопросам налогообложения (за 9 месяцев 2008 года проведено 175 семинаров с охватом 5910 налогоплательщиков), но и в периоды принятия налоговой отчетности.

По телефонам доверия, имеющимся в налоговых органах и в Управлении, поступила информация о выплатах заработной платы в «конвертах» 67 работодателями, по результатам выездных проверок 4-х из них доначислено "зарплатных" налогов на общую сумму 9,9 млн. рублей.

Работа по легализации "теневой" заработной платы – это не только дополнительные поступления платежей в бюджет и внебюджетные фонды, это, прежде всего, легализация трудовых отношений, социальные гарантии граждан, возможность заявить социальные или имущественные вычеты, получить пенсионное и социальное обеспечение в полном объеме.