Материалы с тегом материальные расходы

На объемы выдачи и возврата займов оказывает влияние экономическая ситуация в стране, оценка собственного благополучия населения, общие настроения и ожидания. Zaim.com на основе данных Федеральной службы государственной статистики (ФСГС) подготовил обзор потребительских ожиданий.

В статье на примерах рассматривается порядок отражения естественной убыли в бухгалтерском учете и признания естественной убыли в целях налогообложения.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/14232@ от 12.08.2015 приводит разъяснения по вопросу учета упрощенцами расходов на содержание переданного по договору аренды имущества.

В письме отмечается, что арендодатели на УСН могут учитывать в составе материальных расходов затраты по содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.

Ведомство уточняет, что в данном случае затраты на содержание переданного по договору аренды имущества относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.

Потери сверх норм естественной убыли не могут быть учтены в составе материальных расходов в целях налогообложения прибыли. Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/38849 от 06.07.2015.

В то же время в письме отмечается, что к внереализационным расходам приравниваются недостачи материальных ценностей в производстве, на складах и на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных. Сюда же относят убытки от хищений, виновники которых не установлены.

При этом в данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден органом власти.

Большинство компаний на сегодняшний день приобретают для своих сотрудников спецодежду. Вполне закономерно возникает вопрос: можно ли учесть затраты на приобретение спецодежды в расходах при исчислении налога на прибыль?

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/366 от 07.12.2012 разъясняет порядок учета сырья и материалов при УСН. 

В письме отмечается, что стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.

Бухгалтерский учет производственных затрат является одним из самых сложных объектов бухгалтерского учета. Однако без правильной организации такого учета производственная компания ставит под угрозу все результаты своей деятельности, ведь без учета производственных расходов невозможно корректное формирование себестоимости производимой продукции.

Учитывая, что многие российские организации используют в своей деятельности транспортные средства, большинство бухгалтеров сталкиваются с необходимостью учета расходов на горюче-смазочные материалы.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с приобретением ГСМ относятся к расходам по обычным видам деятельности, как материальные затраты, и учитываются в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», напоминает нашим читателям эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру» Екатерина Анненкова.

Подробней о нюансах учета расходов на ГСМ для целей бухгалтерского и налогового учета, а так же виды и порядок оформления путевого листа, подтверждающего данные расходы, читайте в статье «Порядок бухгалтерского учета и налогообложения расходов на горюче-смазочные материалы в 2012 году».

Ссылки по теме:

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-522 от 18.04.2012  напоминает порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей.

Ведомство отмечает, что для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно, расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.

Таким образом, суммы фактически произведенных материальных расходов учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.

Ссылки по теме:

Арбитражный управляющий не вправе уменьшать НДФЛ на сумму профвычетов - Клерк.Ру, 20.03.12

ИП списывает материальные расходы в период получения доходов от реализации – Клерк.Ру, 16.01.12

Наследникам авторов произведений профессиональный вычет не предоставят – Клерк.Ру, 13.01.12

Сайты по теме:

Минфин РФ

Фирма на УСН (Доходы минус расходы) c деятельностью "салон красоты" покупает материалы для работы парикмахеров, косметологов. Как правильно их списывать если товар оприходован и оплачен: по мере израсходования или в момент оприходования?

Специалисты УФНС по Республике Мордовия разъясняют, следует ли восстанавливать суммы «входного» НДС по материалам в момент их передачи на осуществление строительно-монтажных работ для собственного потребления.

В соответствии с п.5 ст.172 НК РФ НДС, уплаченный поставщикам при приобретении материалов, работ, услуг, налогоплательщик вправе принять к вычету по мере отражения в учете операций по оприходованию товаров (работ, услуг) и получению счета-фактуры поставщика.

Кроме того, на основании п.6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ.

Восстановление сумм «входного» НДС по материалам, ранее правомерно принятых к вычету, в момент их передачи для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, главой 21 НК РФ не предусмотрено.

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Мордовия на ведомственном сайте.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/09 от 28.01.2011 разъясняет, правомерно ли организацией, занимающейся международными грузоперевозками, включать в состав материальных расходов при применении УСН расходы по приобретению книжек МДП, разрешений и услуг Ассоциации международных грузоперевозчиков.

В письме отмечается, что книжка МДП представляет собой таможенный документ на проезд автомашин по иностранной территории без таможенного досмотра на промежуточных таможнях.

Книжка МДП по своей сути не является ни материалом, ни товаром, необходимым для осуществления производственной деятельности, а является документом, предоставляющим обладателю при соблюдении им ряда условий определенные права и возлагающим определенные обязанности.

Таким образом, какие-либо критерии, позволяющие отнести расходы на приобретение книжек МДП к материальным расходам, отсутствуют. 

Минфин России в письме от 29.10.2010 № 03-11-09/95 рекомендует учитывать позицию Высшего арбитражного суда для признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы). Письмо финансового ведомства доведено до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 24.11.2010 № ШС-37-3/16197@. Напомним, согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, при УСН учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров. Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг пункт 2 статьи 39 Налогового кодекса определяется в соответствии с частью второй НК РФ. Таким образом, ссылаясь на пункт 1 статьи 346.17 Налогового кодекса, ранее Минфин России давал разъяснения, согласно которым в расходы включалась стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями.

В постановлении же Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.