налоговая ставка по УСН

В ряде регионов для ИП на УСН может быть установлена ставка 0%. Но что делать, если ИП меняет место жительства и переезжает в регион, где установлена другая ставка?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/13277 от 02.03.2018.

Главой 26.2 НК не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода.

При изменении по окончании налогового периода индивидуальным предпринимателем места жительства сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу.

Учитывая изложенное, если налогоплательщик в течение налогового периода применял налоговую ставку в размере 0%, то в случае смены места жительства по окончании этого налогового периода, он не утрачивает право на применение ставки в размере 0% за данный налоговый период.

Регионам не хватает денег, поэтому они начинают поднимать налоговые ставки. Вот и в Липецкой области переписали закон  "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения".

С 2018 года право применять ставку 5% будет не у всех налогоплательщиков УСН как было раньше, а только у тех, которые занимаются видами деятельности, указанными в законе. Это в основном производственная и сельскохозяйственная деятельнось.

У части налогоплательщиков будет возможность применять ставку 10%, перечень видов деятельности, попадающей под неё, так же приведен в законе. В этом списке преобладают бытовые услуги.

Остальным плательщикам УСН придется применять обычную ставку, 15%.

Закон от 02.11.2017 № 117-ОЗ вступит в силу с 1 января 2018 года.

Управление ФНС по Республике Татарстан  сообщает, что Законом Республики Татарстан от 23.06.2017 № 43-ЗРТ внесены изменения в Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Законом до 01.01.2019 продлен период применения пониженных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В настоящее время налоговая ставка в размере 5 процентов установлена для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода получено от осуществления следующих видов экономической деятельности: обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство, а также для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.

Для остальных налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в Татарстане налоговая ставка равна 10 процентам.

19552 УСН
15335 УСН
5433 УСН

Областной закон Новгородской области от 30.01.2017 № 62-ОЗ опубликован вчера на официальном интернет-портале правовой информации. Законом вносятся изменения в статью 1 областного закона "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения".

Изменения незначительные, связаны с тем, что старый классификатор ОКВЭД прекратил своё существование, а в областном законе виды деятельности. по которым можно применять пониженные ставки УСН, привязаны к кодам недействующего уже ОК 029-2001.

Благодаря поправкам, налогоплательщики УСН, применявшие пониженные ставки налога, смогут и далее их применять, если их виды соответствуют видам деятельности, указанным в законе.

1649 УСН

Ульяновская IT-организация получила госаккредитацию 19.07.2016 и обратилась в Минфин с вопросом: «С какой даты можно применять пониженную ставку 1% по налогу при УСН?»

На территории Ульяновской области налоговая ставка в размере 1% установлена для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы" и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном порядке документ о государственной аккредитации.

Указанную налоговую ставку в размере 1% налогоплательщики вправе применять с 1 января 2016 года. В связи с тем что датой государственной аккредитации является 19 июля 2016 года, то, по мнению Минфина, с указанной даты у организации возникает право применения налоговой ставки в размере 1%.

Такие разъяснения Минфин дал в письме № 03-11-06/2/58997 от 10.10.16

Минэкономразвития Челябинской области предложило пересмотреть методику оценки эффективности налоговых преференций для предпринимателей, применяющих УСН. Об этом было заявлено накануне на комитете по экономической политике в областном парламенте.

Региональный закон предусматривает снижение ставки налога по УСН с 15 до 10 процентов (по восьми видам деятельности). В прошлом году льготой воспользовались 388 челябинских бизнесменов, что на 35% больше, чем в предыдущем. Однако понять, насколько это помогло улучшить их положение дел или наоборот, сегодня в ведомстве не могут.

- Мы не можем определить экономическую эффективность таких льгот, потому что нет информации по объему выручки, инвестициям, количеству рабочих мест, зарплате сотрудников от предприятий-льготников, - говорит замминистра экономического развития Челябинской области Артем Новиков.

По его словам, бизнесмены не спешат делиться информацией и налоговая служба не предоставляет такие данные министерству. Поэтому единственным выходом видится изменения самой методики, считает эксперт.

- Один из основных аргументов в принятии тех или других законов - это рост экономической эффективности, и если мы сегодня не можем ее определить, то становимся "слепыми" в дальнейшей работе, - заявил председатель комитета по экономической политике областного парламента Челябинской области Константин Захаров.

В областном Минфине считают, что выходом из данной ситуации может стать запрос данных о предприятиях-льготниках в органах статистики, причем не в разрезе каждой отдельной организации, а по их совокупности, пишет «Российская газета».

В Челябинской области установлены пониженные ставки единого налога по УСН. Соответствующий закон № 277-ЗО от 25.12.2015 принят региональными властями.

Так, в частности, налоговая ставка 10% устанавливается для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пониженная налоговая ставка установлена для 12 видов предпринимательской деятельности, среди которых обрабатывающие производства, строительство, научные исследования, сельское хозяйство и образование.

Налоговая ставка 3% установлена для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, созданных после 1 января 2016 года. Льгота действует в отношении 12 видов деятельности, среди которых  сельское хозяйство, обрабатывающие производства, научные исследования, предоставление социальных услуг, а также деятельность концертных и театральных залов.

В Якутии приняты поправки в действующее региональное законодательство, устанавливающие дифференцированные налоговые ставки по УСН с объектом «доходы».

Поправки внесены республиканским законом от 26.11.2015 З № 576-V, сообщает пресс-служба УФНС по региону.

Согласно закону, с 2016 года ставка налога составит:

  • 6% - для   1 группы муниципальных образований, а также организаций и ИП, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции.
  • 4% - для 2 - 4 групп муниципальных образований, за исключением организаций и ИП, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции;
  • 2% - для 5 группы муниципальных образований, за исключением организаций и ИП, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции.
Закон также вносит поправки в порядок применения в регионе ПСН.

Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, в течение года, как известно, должна перечислять авансовые платежи по единому налогу. Если она этого не делает или нарушает сроки уплаты, то ей придется уплатить пени.

Вместе с тем, может получиться так, что по итогам года сумма минимального налога оказалась меньше суммы авансовых платежей. В этом случае, как считает Минфин РФ в Письме от 30.10.15 № 03-11-06/2/62714, сумма пени подлежит соразмерному в отношении этой суммы налога уменьшению.

Ведомство ссылается на Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. В пункте 14 этого документа оговорено: если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за несвоевременную уплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

В Бурятии принят закон № 1372- от 14.10.2015, который вносит поправки региональное налоговое законодательство.

Так, в частности, с 1 января 2016 года, закон снижает налоговую ставку по УСН с объектом «доходы». Для 18 видов деятельности из производственной и социальной сферы ставка налога составит 5%. При соблюдении ряда дополнительных условий предприниматели, занимающиеся данными видами деятельности, смогут применять налоговую ставу в размере 3%.

Кроме того, закон утверждает региональный коэффициент для расчета авансовых платежей по НДФЛ для мигрантов и устанавливает порядок налогообложения организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития.

В Дагестане готовится законопроект о снижении налоговых ставок для впервые зарегистрированных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы.

Текст документа размещен на сайте Народного собрания Республики Дагестан. Поправки готовятся в Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 года № 26 «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения».

Так, в частности, нулевая ставка единого налога по УСН и ПСН будет установлена для ИП, впервые вставших на учет с 1 января 2016 года и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах.