налоговое законодательство

Первый вице-премьер Игорь Шувалов, выступая на конференции «Сто шагов к благоприятному инвестиционному климату» в Москве, анонсировал принятие нового налогового законодательства в 2018 году, передает корреспондент РБК. По словам Шувалова, для этого в 2017 году необходимо провести широкую дискуссию об обновлении налоговой системы.

«Есть предварительное понимание и у администрации, и у ЦБ, и у правительства, что надо подготовиться к новой налоговой совокупности, так чтобы весь следующий политический цикл тоже был стабилен, все налоговые решения были стабильны, — сказал Шувалов. — Я думаю, в 2017 году это будет публично очень остро звучать. Пусть звучит — это не значит, что мы сразу побежим в Государственную думу просить законодателей внести изменения в Налоговый кодекс». «Дискуссия в 2017 году должна быть проведена и подготовлен налоговый пакет. Эту работу мы проводим», — подытожил он.

Вице-премьер также напомнил о политической установке президента Владимира Путина не повышать налоговую нагрузку на предпринимателей до конца 2018 года. «Чтобы это сделать, надо пережить дискуссию в 2017 году, чтобы самое позднее до конца работы весенней сессии Думы в 2018 году были приняты все решения», — сказал Шувалов. По его словам, «это совершенно нормальный график, достаточно времени, чтобы поспорить как следует».

На сайте Кремля сегодня опубликованы поручения Президента, подготовленные по итогам встречи с деловыми круга Оренбургской области, состоявшейся 3 октября 2016 года.

В частности, Правительству РФ велено обеспечить внесение изменений в Налоговый кодекс, увеличивающих лимит по УСН до 150 млн. рублей (со следующего года утвержденный лимит 120 млн.).

Так же Кабмину поручено:

  • предоставить субъектам РФ право устанавливать пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов, для предприятий с выручкой до 240 млн. рублей в год;
  • внести в законодательство РФ о налогах и сборах изменения, направленные на совершенствование механизма возмещения НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в целях сокращения сроков возмещения налога;
  • подготовить совместно с Банком России и представить предложения об увеличении размера суммы обязательств по внешнеторговым экспортным контрактам при достижении которого установлена обязанность оформлять паспорт сделки.

Изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 2016 года, стали темой интервью, которое дала начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области И.И.Кузьменко для городского телеканала.

И.И.Кузьменко отметила, что в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ, с 2016 года выросли «детские» вычеты и лимит доходов по НДФЛ для предоставления стандартных налоговых вычетов. Компания вправе предоставить работнику стандартные налоговые вычеты на детей, если доход с начала года, исчисленный нарастающим итогом, не превышает 350 тыс рублей. Ранее данный лимит составлял 280 тыс рублей. Т.е., с 2016 года сотрудник может получить вычет за большее число месяцев.

Кроме того, Федеральный закон № 317-ФЗ увеличил стандартный налоговый вычет, предоставляемый на детей – инвалидов. Ежемесячный доход родителей и усыновителей не будет облагаться в сумме 12 тыс рублей, а доход опекунов, попечителей и приемных родителей – в сумме 6 тыс рублей.

С 2016 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода будет распространяться на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого ребенка; 1 400 рублей – на второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Также, начиная с 2016 года, сотрудники вправе получить у работодателя социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Для этого надо получить уведомление из налогового органа. Его форма утверждена приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@.

Коснулись изменения и представления отчетности по НДФЛ. Начиная с 1 января 2016 года, работодатели должны будут ежеквартально отчитываться по НДФЛ. Пунктом 2 ст. 230 НК РФ установлена дополнительная обязанность налогового агента ежеквартально представлять в налоговый орган по месту учета расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц в форме 6-НДФЛ. Это совершенно новая форма отчетности, документ, отличающийся от хорошо известной справки по форме 2-НДФЛ (в отличие от нее, он будет содержать неперсонифицированную информацию).

За первый квартал нужно будет отчитаться не позднее 30 апреля, за полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за 2016 год – не позднее 3 апреля 2017 года.

Направлять в налоговые органы данный расчет должны все налоговые агенты. Квартальные расчеты и отчетность по каждому физическому лицу по итогам налогового периода нужно представлять в ИФНС по месту учета налогового агента.

И.И.Кузьменко обратила внимание, что с 2016 года установлен единый срок уплаты имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) – 1 декабря. Данное новшество распространяется на уплату налогов за 2015 год. Напомним, что за 2014 год имущественные налоги следовало уплатить не позднее 1 октября.

Также внимание журналистов было обращено на то, что Президентом России В.В.Путиным подписан закон о продлении амнистии капиталов на полгода – до 1 июля 2016 года.

Закон о добровольном декларировании активов и счетов заработал с 1 июля 2015 года. По нему физические лица – налоговые резиденты РФ имеют возможность рассказывать о том имуществе, которым владеют за пределами страны, но о котором до сих пор не уведомили налоговые органы. Декларантам гарантируется неприкосновенность по целому ряду статей Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях РФ. В настоящее время в налоговые органы Новгородской области представлены 4 специальные декларации.

В завершении пресс-конференции И.И.Кузьменко напомнила, что завершился очередной налоговый период и для жителей Новгородской области пришло время сдачи налоговой отчетности о полученных доходах за 2015 год. С января 2016 года стартовала очередная декларационная кампания.

Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227-229 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не позднее 04 мая 2016 года (30 апреля выпадает на выходной день) представить налоговую декларацию по итогам 2015 года обязаны: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой; физические  лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартир, домов, гаражей, транспортных средств, земельных участков), ценных бумаг, долей в уставном капитале; физические  лица, получившие доходы от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог и т.д.

Налогоплательщики, на которых не возложена обязанность по представлению декларации, вправе ее представить  в течение всего 2016 года.

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

Для упрощения процедур декларирования доходов физическими лицами, а также получения налоговых вычетов, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Применение усиленной неквалифицированной электронной подписи с 1 июля 2015 года позволяет налогоплательщику – физическому лицу направлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц с приложениями через свой «личный кабинет» в электронной форме, экономя свое время.

Получить консультации по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов можно по бесплатному общефедеральному телефонному номеру Единого Контакт – центра ФНС России 8-800-222-22-22.

С 1 января 2016 года вступил в силу Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения», которым, в частности, введена налоговая ставка 5% для резидентов индустриальных промышленных парков, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, а также налоговая ставка 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды предпринимательской деятельности, указанные в статье 5 данного Закона.

Кроме того, и в федеральном законодательстве есть ряд изменений по специальным налоговым режимам. Так, налогоплательщики, применяющие УСН или ЕСХН, не включают в доходы НДС, полученный в связи с выставлением счетов - фактур и уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ. При этом перечисленные в бюджет суммы НДС запрещается включать в расходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 346.5 НК РФ, пп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ в редакции Федерального закона от 06.04.2015 №84-ФЗ).

Упрощенную систему налогообложения могут применять организации, у которых есть представительства. Однако если у организации есть филиалы, она по-прежнему не может применять этот спецрежим (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в редакции Федерального закона от 06.04.2015 №84-ФЗ).

В министерстве финансов Кировской области прошел семинар по изменениям налогового законодательства с 1 января 2016 года для бухгалтеров областных и муниципальных учреждений, в котором приняла участие начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС по Кировской области С.Ю. Борисенко. К участию в семинаре к представителям учреждений, расположенных в областном центре, в режиме видеоконференцсвязи смогли подключиться представители учреждений, расположенных в муниципальных образованиях. Всего в мероприятии приняли участие более тысячи человек.

Светлана Юрьевна познакомила присутствующих с изменениями законодательства по налогу на доходы физических лиц. В частности, рассказала об обязанности налоговых агентов подавать в налоговые органы расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими (форма 6-НДФЛ), форматах и порядке ее заполнения и представления, а также о налоговой ответственности за предоставление недостоверных сведений в налоговой отчетности по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Также С.Ю. Борисенко отметила, что с 1 января 2016 года в Кировской области налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости. Она подробно остановилась на вопросах исчисления налога на имущество организаций, включенных в Перечень объектов, в отношении которых налог на имущество будет исчисляться с учетом новых условий.

В ходе семинара в адрес налоговой службы поступило много вопросов, на которые Светлана Юрьевна подробно ответила.

В заключение встречи С.Ю. Борисенко напомнила, что с 1 января 2016 года началась декларационная кампания, в ходе которой граждане, получившие доходы в 2015 году, обязаны об этом отчитаться. На 1 января 2016 года количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о доходах составило около 105 тысяч. Эта цифра ежегодно растет. Так в 2013 году о доходах за 2012 год было представлено 97,7 тысячи деклараций, в 2014 году (за 2013 год) – 99,6 тысячи деклараций. Рост количества деклараций обусловлен, в частности, тем, что граждане стали активнее использовать свое право на социальные и имущественные налоговые вычеты, связанные с обучением, лечением, а также со строительством или приобретением жилья.

Законами Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27, 09.10.2015 № 48  «О внесении изменений в Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 года № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (далее  - Закон ЧР №38) в налоговое законодательство внесены следующие изменения.

Статьей 22  Закона ЧР №38 предусмотрено, что льготы  по налогу на имущество организаций при привлечении инвестиций предоставляются организациям, привлекающим инвестиции на сумму более 50 млн. рублей.  С 01.01.2016 года предоставление льготы по налогу на имущество организаций при привлечении инвестиций осуществляется после заключения инвестиционного договора между Кабинетом Министров Чувашской Республики или органом исполнительной власти Чувашской Республики, уполномоченным Кабинетом Министров Чувашской Республики на выработку и осуществление государственной политики по созданию условий для привлечения инвестиций и юридическим лицом при представлении им одобренного Советом по инвестиционной политике инвестиционного проекта.

Кроме того, введены дополнительные условия предоставления льготы и применения льготной ставки по налогу на имущество организаций, предусмотренные статьями 22 и 23 Закона ЧР №38:
- отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
- размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, должен составлять не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.

Также установлено, что при невыполнении условий применения льготы, организация утрачивает право на ее получение с начала отчетного (налогового) периода, в котором не выполнены данные условия.

Одновременно Законом Чувашской Республики от 09.10.2015 № 48  «О внесении изменений в Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 года № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» отменен пункт 3 статьи 23, предусматривающий льготную ставку по налогу на имущество организаций в отношении имущества, являющегося предметом лизинга.

УФНС России по Иркутской области обращает внимание казенных учреждений на изменения в законодательстве по налогу на имущество организаций, вступившие в силу с 1 января 2016 года.

Казенные учреждения, финансируемые из областного бюджета, и бюджетные, автономные учреждения, созданные Иркутской областью, как субъектом Российской Федерации, не вправе применять освобождение от уплаты налога на имущество организаций в связи с тем, что п.п. 2 и 3 ч. 1 ст. 2 Закона Иркутской области «О налоге на имущество организаций» от 08.10.2007 №75-ОЗ утратили силу.

Кроме того, с 1 января 2016 года Законом Иркутской области от 24.12.2015 № 142-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законы Иркутской области» введена налоговая ставка 0 процентов по налогу на имущество для организаций, осуществляющих производство пива на территории Иркутской области, и резидентов индустриальных (промышленных) парков, осуществляющих виды деятельности, включенные в раздел С «Обрабатывающие производства» ОК 029-2014 (КДЕС РЕД.2).

Законом Иркутской области от 24.12.2015 №142-ОЗ внесены изменения в отдельные законодательные акты Иркутской области.

В частности, в Закон от 12.07.2010 №60-ОЗ «О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков» и Закон от 08.10.2007 №75-ОЗ «О налоге на имущество организаций».

Устанавливается пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций в размере 13,5% для организаций - резидентов индустриальных (промышленных) парков, осуществляющих вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области, включенный (включенные) в раздел С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории соответствующего индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории региона.

Более того, для указанной группы налогоплательщиков устанавливается налоговая ставка в размере 0% по налогу на имущество организаций в отношении амортизируемого имущества, объединенного в 5 - 10 амортизационные группы, в соответствии с п. 3 ст. 258 НК РФ, принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Иркутской области.

Одновременно предусмотрено новое условие - снижение объема инвестиций для применения пониженных ставок налога на прибыль организаций, осуществляющих производство фармацевтической продукции.

Кроме того, данным законом установлена ставка налога на имущество в размере 0% для организаций, осуществляющих производство пива при соблюдении определенных условий, закрепленных в законе. Указанная преференция установлена до 1 января 2021 года.

Законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V  (ред. от 26.11.2015) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, который зачисляется в бюджет республики, в 2016 году установлены  пониженные налоговые ставки в размере 13,5% для следующих категорий налогоплательщиков:

• предприятий уголовно-исполнительной системы;
• республиканских и местных (улусных (районных), городских) общественных организаций инвалидов, имеющих общероссийский статус, и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из их вкладов;
• организаций, выполняющих функции заказчика строительства тепловых электрических станций с установленной мощностью от 150 МВт и выше. При этом установленная мощность тепловой электрической станции подтверждается договором генерального подряда, государственной экспертизой проектной документации и государственной экспертизой результатов инженерных изысканий.

Также вышеназванным Законом для организаций,  включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (РИП), и для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) установлена пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, уплачиваемых в бюджет Республики Саха (Якутия). Пониженная ставка налога действует в течение 10 лет, из них  в размере 0 % сроком на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором были получены первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИПа, и получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР и в течение следующих пяти лет - в размере 10 процентов.

Данные организации могут применять пониженную ставку налога на прибыль только при соблюдении условия, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИПов и доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу. Также эти организации должны обеспечить ведение раздельного учета доходов и расходов, возникающих при реализации РИПов, и деятельности, осуществляемой на ТОСЭР и полученных доходов  и  произведенных расходов, при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

С 1 января 2016 года вступил в силу Закон Брянской области от 09.11.2015 №110-З, которым на 50 процентов снижен размер ставки транспортного налога для  родителей или законных представителей детей-инвалидов. Эта мера позволит повысить уровень социальной защищенности семей, в которых воспитываются больные дети.

Льгота будет распространяться на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.

При этом снижение ставки предусмотрено только для одного из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида и только на одно транспортное средство по их выбору.

Законом Челябинской области от 30.12.2015 № 289-ЗО внесены изменения в Закон Челябинской области «О налоге на имущество организаций».

Документом установлена новая форма расчета показателя снижения ставки по налогу на имущество организаций, дополнен перечень льготных категорий юридических лиц, освобождаемых от уплаты данного налога, а также уточнен порядок его исчисления.

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

 Постановлением Законодательного Собрания Челябинской области от 24.12.2015 № 172 принят Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории  Челябинской области».

С 01 января 2016 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и осуществляющих виды деятельности, перечисленные в ч.1 ст.1 Закона, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.

 В отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, созданных после 1 января 2016 и осуществляющих виды деятельности, указанные в ч.3 ст.1 Закона, налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов на срок – два налоговых периода с момента их регистрации.

Подробная информация по вопросам применения упрощенной системы налогообложения доступна в Интернет – сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».

Сообщить о фактах нарушения налогового законодательства забайкальцы могут по телефонам доверия. Так, в 2015 году в Забайкальском крае специалистами налоговых органов проведена 201 проверка на основании сведений, поступивших от граждан.

Факт подтвердившихся нарушений составил 50% от общего числа обращений.

Наибольшая доля информации, поступающей по телефонам доверия, касается нарушений законодательства о применении ККТ (32%), сдачи физическими лицами имущества внаём (29%) и незаконной предпринимательской деятельности (28%).

Также граждане сообщали о выплате теневой заработной платы и сокрытии доходов от налогообложения.