налоговые вычеты

Минфин РФ предлагает давать вычеты по НДФЛ для граждан, которые будут копить себе на пенсию, и льготы по налогу на прибыль для их работодателей, которые будут софинансировать накопления своих работников, рассказал первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов.в интервью телеканалу «Россия 1».
Согласно концепции индивидуального пенсионного капитала, разработанной Минфином и ЦБ, гражданам предложат участвовать в системе добровольных пенсионных накоплений, которые будут софинансироваться их работодателями и государством.
«Для того, чтобы это было интересно и для работников, и для работодателей, мы предусмотрим соответствующие стимулы: они будут уменьшать налоговую базу для обложения налогом на доходы физических лиц с одной стороны, а для работодателей будут уменьшать налогообложение прибыли», — передает слова Силуанова РИА Новости.

Министерство планировало подготовить и внести в Госдуму соответствующий законопроект в ближайшее время.

 

Министерство финансов РФ напомнило об ограничении полномочий представительных органов муниципальных образований по установлению новых налоговых вычетов для налога на имущество физических лиц. 

В письме N 03-05-04-01/29080 от 27 апреля 2018 специалисты Минфина отметили, что НК разграничены полномочия по установлению особенностей определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и установлению налоговых льгот.

Представительным органам муниципальных образований (законодательным (представительным) органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) предоставлено право устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.

Однако, в рамках определения налоговой базы по налогу на имущество, представительным органам муниципальных образований предоставлено право только в части увеличения размеров налоговых вычетов, установленных пунктами 3 - 6 статьи 403 НК, без возможности самостоятельно устанавливать такие налоговые вычеты.

Подробнее о мнении Минфина можно узнать здесь.

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении

Минфин в письме № 03-07-11/67480 от 17.10.2017 разъяснил, в какой срок можно заявить вычеты по НДС в разных ситуациях.

С вопросом обратилась компания, которая в целях оптимизации финансового потока по некоторым операциям планируется принять НДС к вычету в последующих налоговых периодах.

Речь идет о таких вычетах: в связи с приобретением на территории РФ товаров (работ, услуг), ОС, импортом товаров, уплатой НДС в качестве налогового агента и перечислением авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов.

Минфин напомнил, что согласно пункту 2 статьи 171 НК вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Эти вычеты (по п. 2 статьи 171 НК), могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ.

Что касается иных вычетов НДС, предусмотренных другими пунктами статьи 171 НК, то право заявлять их в течение трех лет Налоговым Кодексом не установлено.

В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК.

Объявления

Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение соответствующих налоговых вычетов.

Некоторые виды социальных вычетов, стандартные и имущественные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления подтверждения права на получение налоговых вычетов.

При этом Налоговым Кодексом не установлен порядок определения последовательности предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по НДФЛ при обращении к нему физического лица по разным основаниям.

По мнению ФНС России, выраженному им в письме № БС-4-11/12466@ от 28.06.2017 при наличии в течение налогового периода у налогового агента от налогоплательщика нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов налоговый агент вправе предоставить такие налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика, при этом соблюдая особенности и ограничения в размере, установленные статьями 218, 219 и 220 НК.

С начала 2017 года жителям Самарской области предоставлено налоговых вычетов на общую сумму более 559 млн рублей сообщает региональное Управление ФНС. Об имущественных налоговых вычетах в связи с понесенными расходами на приобретение жилья в размере 20,4 млрд рублей заявили 68 тыс налогоплательщиков. Свыше 21 тыс жителей региона воспользовались правом получения налоговых вычетов на лечение и обучение, а также по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования за 2016 год на сумму почти 994 млн рублей, что превысило показатель аналогичного периода прошлого года на 24% или на 194 млн рублей.

УФНС напоминает, что подать декларации исключительно с целью получения налоговых вычетов можно в любое удобное время в течение всего года. Между тем период, за который предоставляется такая декларация, ограничен трехлетним сроком. Так, например, в 2017 году подать декларацию с целью получения налоговых вычетов можно за 2014, 2015 и 2016 годы.

Объявления

NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении

С 1 января 2017 года в России стартовала декларационная кампания по доходам физических лиц, полученным в 2016 году.

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговый орган по месту регистрации физического лица по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (в ред. приказа №  ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016).

Представить декларацию обязаны физлица, которые в 2016 году получили доходы:

  • от продажи имущества, находящегося в собственности на момент продажи менее трёх лет (например, квартира, дом, автомобиль, земельный участок и т.п.);
  • от сдачи имущества в аренду (если НДФЛ не был удержан налоговым агентом);
  • в виде выигрышей и призов с сумм, превышающих 4 000 рублей (в лотереях, в казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
  • от продажи ценных бумаг, акций;
  • в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли и т.п.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;
  • индивидуальные предприниматели (являющиеся плательщиками НДФЛ), нотариусы, занимающихся частной практикой, адвокаты, арбитражные управляющие и другие лица, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.
Заполнить и подать декларацию можно несколькими способами:

  • заполнить декларацию вручную или с помощью компьютера. Бланки можно скачать у нас на сайте. Для пользователей, предпочитающих заполнять формы в Excel, компания Бухсофт предоставила бланк в формате xls. Распечатанную декларацию на бумажном носителе можно предоставить инспекцию лично, через представителя (имеющего нотариально заверенную доверенность) или по почте ценным письмом с описью вложения;
  • воспользоваться для заполнения формы программой «Декларация 2016», размещенной на сайте ФНС РФ или программой "НалогоплательщикЮЛ". Обе программы бесплатные.
  • с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Её можно заполнить и отправить онлайн в налоговый орган не посещая его и приложив электронные копии документов, подписав усиленной неквалифицированной подписью, сформировав её бесплатно в разделе «Профиль»;
  • с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). При наличии подтвержденной учетной записи портал отправит в Личный кабинет и будет доступен функционал сервиса. При наличии неподтвержденной учетной записи можно заполнить и направить декларацию. В таком случае налогоплательщик имеет право на приоритетный прием при представлении этой декларации на бумажном носителе лично в налоговый орган.
Срок представления 3-НДФЛ истекает 2 мая (поскольку 30 апреля 2017 года выходной день). Срок уплаты налога, исчисленного к уплате на основании декларации - 17 июля (т.к. 15  и 16 июля выходные).

Физические лица, не обязанные подавать декларацию, но желающие получить вычеты по налогу, могут представлять её в любое время года, в том числе и после 2 мая.

УФНС Томской области рассказала о типичной ошибке, допускаемой налоговыми агентами при отражении налоговых вычетов в форме 6-НДФЛ.

В случае предоставления физическим лицам налоговых вычетов по НДФЛ согласно статьям 218-220 Налогового кодекса Российской Федерации, работодателям необходимо учитывать следующие особенности заполнения отчетной формы:

 По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» раздела 1 Расчета указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению. Показатель отражается нарастающим итогом с начала налогового периода.

Названная строка заполняется согласно значениям Кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Таким образом, по указанной строке налоговым агентом отражается общая сумма предоставленных работодателем - налоговым агентом стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов налогоплательщикам в текущем году.

 По строке 090 раздела 1 Расчета отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала года.
Возврат излишне удержанной суммы налога производится на основании письменного заявления налогоплательщика за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

Таким образом, отражаются, например, суммы НДФЛ, возвращенные физическим лицам в текущем году за предыдущие годы в результате произведенных перерасчетов.

При этом следует отметить, что суммы НДФЛ, возвращенные в текущем году в результате применения имущественного налогового вычета на основании уведомлений текущего года, выданных налоговыми органами, по строке 090 Расчета не отражаются, поскольку такой вычет уже учтен ранее в результате его отражения по строке 030 Расчета при определении налоговой базы для исчисления налога.

Три четверти россиян в той или иной степени информированы о налоговых вычетах, но оформляли их только 10%. Об этом свидетельствуют результаты опроса, проведенного Аналитическим центром НАФИ в июне 2016 года.

Лучше всего информированы жители Приволжского, Уральского и Сибирского федеральных округов и опрошенные с высшим образованием, хуже всего – в Северо-Кавказском федеральном округе.

Своим правом на вычет воспользовались только 10% из тех, кто осведомлен о такой возможности. Остальные 90% не обращались за налоговыми выплатами, несмотря на то, что они информированы о них.

Такой низкий интерес к оформлению налоговых вычетов наши сограждане объясняют отсутствием необходимости (76% среди тех, кто не обращался за выплатами). Еще одна причина – недостаток информации о процедуре (13%), ее чаще называют жители обеих столиц (27%) и жители Северо-Кавказского федерального округа (30%).

Екатерина Корконосова, руководитель направления социально-экономических исследований Аналитического центра НАФИ так прокомментировала результаты исследования: «Заметен разрыв между высоким декларируемым уровнем осведомленности о налоговых вычетах (76%) и низкой долей россиян, реально использовавших эту возможность (10%). Причиной такого разрыва является недостаточный уровень информированности населения о существующих видах налоговых вычетов, а также несформированный алгоритм действий для их оформления. Многие не знают, что можно получить вычет за обучение ребенка на платных курсах иностранного языка или в спортивной секции. Другой причиной редких обращений за вычетом является высокая сложность процедуры оформления при его относительно небольшом размере. Зачастую временные затраты превышают получаемую выгоду, что снижает желание заниматься подготовкой документов».

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

Правительство РФ согласилось снизить налоговое бремя для транспортных предприятий, предоставив им новые налоговый вычет.

Правительство полагает возможным предоставить собственникам транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, налоговый вычет по транспортному налогу.

Вычет будет предоставлен в размере платы в счет возмещения вреда, причиняемого такими транспортными средствами автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

Как известно, система «Платон» начала работу по всей России с 15 ноября прошлого года. До 1 марта 2016 года действует тариф в 1,53 руб. за км пути, а с 1 марта его планируется повысить до 3,06 руб. за км.

В конце января министерство финансов внесло в правительство проект поправок в НК РФ, по которым платежи в системе «Платон» можно будет относить на расходы при использовании УСН 15%. Пока что относить подобную плату на расходы могут только предприниматели, использующие общий режим.

Совет Федерации одобрил закон, предусматривающий увеличение с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, согласно документу, для  родителей и усыновителей детей-инвалидов стандартный вычет увеличат с 3 000 до 12 000 рублей, для опекунов и попечителей - с 3 000 до 6 000 рублей.

Кроме того, предельный размер дохода, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется, предлагается увеличить с 280 000 рублей до 350 000 рублей.

 

ФНС РФ разрабатывает ведомственный приказ «Об утверждении Справочников кодов доходов и вычетов».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В ведомстве поясняют, что с момента утверждения действующих в настоящий момент Справочников кодов доходов и вычетов в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ внесены изменения, которые необходимо учесть.

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении