налоговые льготы для инвесторов

Московские организации-инвесторы, вкладывающиеся в реальный сектор экономики и инновации, получат право на пониженные ставки по налогу на прибыль. Но при определенных условиях.

Мэр Москвы Сергей Собянин подписал два городских закона, вводящих пониженные ставки по налогу на прибыль. Закон № 22 от 12.07.2017 г. "Об особенностях налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов на территории города Москвы" устанавливает пониженные ставки налога на прибыль организаций, зачисляемый в региональный бюджет.

Инвестор, являющийся стороной специального инвестиционного контракта, получит право на применение налоговой ставки 0%, но при определенных условиях. Объем капитальных вложений в рамках инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной деклараци ей не может быть менее:

  • 300 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр;
  • 500 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр.
Условия признания региональны инвестиционным проектом и включения организаций в реестр также изложены в новом законе.

Второе закон вносит изменения в законы о земельном и транспортном налоге, а также закон ««Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» и расширяет льготы для организаций, управляющих особыми экономическими зонами Москвы

Управление ФНС Удмуртской республики напоминает, что региональным законодательством установлены налоговые льготы по налогу на прибыль для тех налогоплательщиков, которые осуществляют инвестиционную деятельность в регионе.

 На территории республики существуют два основных Закона, направленных на стимулирование инвестиционной деятельности:

  • Закон Удмуртской Республики от 22.06.2006 № 26-РЗ «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Удмуртской Республике»;
  • Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льгтах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности».
С 1 января 2017 года вступили в действие следующие изменения, внесенные Законом Удмуртской Республики от 04.07.2016 № 46-РЗ «О внесении изменений в некоторые Законы Удмуртской Республики»:
снижены и введены дополнительные налоговые ставки, подлежащие зачислению в региональный бюджет для организаций - участников региональных инвестиционных проектов (РИП). Прежнее содержание соответствующих статей приведено в соответствие с требованиями главы 3.3 Налогового кодекса РФ;
 введено новое понятие - специальные инвестиционные контракты (СПИК).

 Пунктами 1.5 и 1.5-1 статьи 284 Налогового кодекса РФ для организаций - участников региональных инвестиционных проектов установлена налоговая ставка 0 процентов по налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет.

 Согласно п.1 и п.2 ст.1.1. Закона УР № 8-РЗ установлены пониженные налоговые ставки в размере 10% и 0% по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты Удмуртской Республики.

 Нововведения не касаются организаций, реализующих инвестиционные проекты, которые включены в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики с присвоением статуса приоритетного проекта и связаны с осуществлением капитальных вложений (статья 2 Закона УР № 8-РЗ).

 Для всех случаев применения пониженных налоговых ставок налога на прибыль налогоплательщиком должно быть выполнено условие (пункт 1 статьи 284.3 Налогового кодекса РФ):
 доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, должны составлять не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

 Более подробная информация о порядке предоставления налоговых преференций организациям, участвующим в осуществлении инвестиционной деятельности на территории Удмуртской Республики, размещена в новостном блоке раздела «Налог на прибыль организаций».

Новый нефинансовый инструмент, призванный стимулировать инвесторов, — специальный инвестиционный контракт (СПИК) — начал активно использоваться Минпромторгом России с июня этого года. Сейчас заключено уже шесть подобных соглашений федерального масштаба.

СПИК — это соглашение между инвестором и Российской Федерацией (или ее субъектом), в котором фиксируются обязательства инвестора освоить производство промышленной продукции в предусмотренный срок и государства (гарантировать стабильность налоговых и регуляторных условий и предоставить меры стимулирования и поддержки). Срок действия СПИК равен сроку выхода проекта на операционную прибыль плюс пять лет, но не более 10 лет.

Специальные инвестиционные контракты введены федеральным законом «О промышленной политике в РФ», вступившим в силу с июля 2015 года. Оператором по заключению СПИК выступает Фонд развития промышленности. Фонд создан в 2014 году по инициативе Минпромторга путем преобразования Российского фонда технологического развития.

Недавно список прогрессивных инвесторов пополнился минерально-химической компанией «Еврохим». Специнвестконтракт сроком на 10 лет заключен инвестором с Минпромторгом и администрацией Пермского края в конце прошлой недели, пишут «Известия».

— Раз контракты заключаются — значит, спрос есть, — сказал министр промышленности и торговли России Денис Мантуров, отвечая на вопрос о том, насколько востребован бизнес-сообществом новый нефинансовый инструмент.

Директор направления «Оценка и финансовый консалтинг» группы компаний SRG Екатерина Григорьева напоминает, что важным условием заключения СПИК выступает стоимость проекта, которая должна быть не менее 750 млн рублей. Кроме того, должно быть предусмотрено, что реализация проекта будет способствовать решению задач и достижению целевых показателей и индикаторов российских госпрограмм, относящихся к конкретной отрасли промышленности.

Один из распространенных механизмов реализации СПИК предусматривает неприменение положений законодательства о налогах и сборах.

По словам Екатерины Григорьевой, при заключении контракта инвестор, как правило, сам предлагает перечень мер стимулирования. При этом учитывается отраслевая специфика, особенности законодательства региона, а также административные барьеры, присущие подобным проектам.

Преимуществом СПИК, по ее словам, выступает и срок его заключения, который соответствует сроку выхода на проектную операционную прибыль, увеличенному на пять лет.

На сегодня СПИК уже заключены с компанией «Клаас» в отношении завода сельскохозяйственных машин в Краснодарском крае, с «Мазда Соллерс Мануфэкчуринг Рус», которая обязалась построить завод по производству двигателей во Владивостоке. Господдержка будет также оказана «ГМС Ливгидромаш» при создании производства насосов для нефтепереработки в Орловской области и концерну «ДМГ Мори» при модернизации мощностей Ульяновского станкостроительного завода.

Налоговые преференции предусмотрены и в отношении проекта «Создание и модернизация производства импортозамещающей продукции для ПАО «Газпром» на базе Томского электромеханического завода им. В.В. Вахрушева».

Совет Федерации одобрил в среду в редакции согласительной комиссии закон, позволяющий регионам понижать налог на прибыль для новых промышленных предприятий, участвующих в региональных инвестиционных проектах, сообщает ТАСС.

30 марта документ был отклонен с созданием согласительной комиссии, поскольку его авторами была допущена техническая ошибка, приведшая к искажению содержания документа. "Делали в один закон изменения, а оказалось, что изменения Налогового кодекса были еще новее, и был исключен абзац. И речь теперь идет не о технико- юридической, а о сущностной ошибке: число участников инвестпроектов теперь совершенно другое", - пояснил тогда первый заместитель председателя комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Владимир Петров.

Одобренный сегодня в редакции согласительной комиссии документ предусматривает распространение механизма налогообложения региональных инвестиционных проектов (РИП) на всю территорию РФ, наделение субъектов РФ правом снижать вплоть до 10% ставку налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ, для участников РИП. Период применения пониженной налоговой ставки будет действовать, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была признана первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате РИП и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения пониженных ставок налога, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных ставок налога, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды составит величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений.

Закон также регламентирует порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого для участников РИП, для которых не требуется включение в реестр участников РИП.

Накануне сенаторы отклонили закон с поправками в НК РФ, которые должны уменьшить  ставку налога на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов, передает пресс-служба Совета Федерации.

Сенатор Елена Перминова в ходе заседания пояснила коллегам, что закон в ходе его рассмотрения в Госдуме во втором и третьем чтениях был существенно изменен. «При этом в редакции закона сохранены ссылки на уже не действующие нормы Налогового кодекса, которые отменяются рассматриваемым законом. Это не позволит промышленным предприятиям получить статус участников проектов, а следовательно, и налоговых льгот», - отметила Елена Перминова.

В этой связи Совет Федерации  решил создать согласительную комиссию и доработать закон.

В 2016 году все российские регионы получат право снижать ставку налога на прибыль для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты. Об этом в ходе научно-практической конференции «Налоги: бизнес и власть. Тренды налогообложения 2016» заявил начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Олег Хороший. С места события передаёт корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Минувшей осенью Госдума уже одобрила в первом чтении поправки в Налоговый кодекс, согласно которым субъекты Федерации получат право снижать  до 10% ставку налога на прибыль (в региональной части налога) для участников региональных инвестпроектов. Федеральная часть налога при этом обнуляется.

Система, по словам Олега Хорошего, похожа на ту, что действует сегодня на так называемых территориях опережающего развития, список которых определен отдельным законом. В случае принятия поправок норма распространится на всю территорию страны.

«Очень хотелось бы надеяться, что законопроект будет принят на весенней сессии, - отметил представитель Минфина. – В этом случае у регионов будет полгода, чтобы принять свои законы в развитие федерального, и с 2017 года норма начнет действовать».

При этом Хороший подчеркнул, что льгота будет действовать «задним числом».

«Изначально налогоплательщик должен создать и развить проект, и потом уже полученная прибыль льготируется и может быть направлена на возмещение его затрат», - пояснил чиновник.

Согласно законопроекту, ставка по налогу на прибыль может быть уменьшена в периоде, когда по данным налогового учета признаются первые доходы, однако уменьшение может применяться не дольше, чем пять лет с даты включения участников проектов в реестр. Льготу также перестанут предоставлять после отчетного периода, в котором «разница между суммой налога, исчисленного без применения пониженных ставок налога, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных ставок налога, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды составит величину, равную объему капитальных вложений».

[KPOLL=1193]

В Иркутской области резидентам индустриальных (промышленных) парков снизили ставки налога на прибыль и налога на имущество.

Соответствующие поправки были внесены в региональное законодательство законом № 142-ОЗ от 24.12.2015, передает пресс-служба областного УФНС.

Так, в частности, ставка налога на прибыль для данной категории налогоплательщиков составит 13,5% при условии ведении деятельности включенной (включенные) в раздел С «Обрабатывающие производства».

Кроме того, для указанной группы налогоплательщиков установлена ставка в размере 0% по налогу на имущество организаций в отношении амортизируемого имущества, объединенного в 5 - 10 амортизационные группы.

[KPOLL=1193]

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев подписал правительственные постановления о создании новых территорий опережающего развития.

Как сообщает пресс-служба Правительства РФ, новые ТОР будут созданы в Татарстане, Ростовской области и в Приморье.

Так, в частности, ТОР «Набережные Челны» создается в целях содействия развитию одноименного города путем привлечения инвестиций и создания новых рабочих мест, не связанных с деятельностью градообразующей организации ПАО «КамАЗ».

В Ростовской области появится ТОР «Гуково», а в Приморском крае - «Большой Камень».

[KPOLL=1193]

Президент РФ Владимир Путин подписал накануне закон с поправками в НК РФ, направленными на стимулирование инвестиционной активности.

Федеральный закон № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 года был опубликован накануне на Официальном интернет-портале правовой информации.

Так, в частности, закон распространяет налоговые льготы по НДФЛ и налогу на прибыль в отношении доходов от операций по реализации или иного выбытия акций и долей в уставном капитале российских организаций инновационного сектора. Льготы также будут применимы к облигациям и инвестиционным паям таких организаций.

Напомним, до настоящего времени применить ставку 0% по НДФЛ и налогу на прибыль к доходам от реализации акций и долей участия в уставном капитале российских организаций возможно при условии владения ими более пяти лет. Для высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики закон снижает этот срок до 1 года. В части НДФЛ поправки внесены в пункт 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В части налога на прибыль введена статья 284.2.1 НК РФ.

Вместе с тем, льготы будут носить временный характер с 1 января 2016 года по 31 декабря 2022 года включительно.

Также закон предлагает дополнить статью 228 НК РФ новым пунктом 6.

Согласно поправке, налогоплательщики, по которым налоговые агенты представили сведения о невозможности удержать НДФЛ, должны будут уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. При этом НДФЛ будет уплачиваться на основании направленного ФНС налогового уведомления.

Речь идет о налогоплательщиках, получивших доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 2261 НК РФ.

Участникам специального инвестиционного контракта снизят ставку налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет, до 0%.

Соответствующее поручение дал правительству президент по итогам ноябрьского заседания президиума Государственного совета, передает пресс-служба Кремля.

Также поправки в НК РФ должны предусматривать применение такой ставки до момента, когда сумма экономии, полученная в результате применения данной льготы и льготы по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, достигнет размера капитальных вложений инвестора.

Кроме того, Владимир Путин поручил министрам проработать вопрос по введению «надзорных каникул» на три года для вновь создаваемых предприятий промышленности, осуществляющих капитальные вложения.

186 ОЭЗ

Сегодня сенаторы одобрили поправки в НК РФ, направленные на предоставление налоговых льгот для резидентов особой экономической зоны в Магаданской области.

Так, в частности, изменения будут внесены в статьи 284 и 342 НК РФ с 1 января 2016 года.

Для резидентов ОЭЗ закон устанавливает пониженную ставку по налогу на прибыль. Региональная часть ставки налога на прибыль не будет превышать 13,5 %, федеральная часть составит 0%.

Льгота будет распространена, в том числе, на налогоплательщиков,  осуществляющих добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых.

В Мосгордуме комиссия по организации работы рассмотрела разработанные в мэрии поправки к принятым в первом чтении законопроектам, содержащие налоговые льготы для инвестиционных организаций.

Так, в частности, речь идет о поправках в законопроект «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - субъектов инвестиционной деятельности» и проект закона «О внесении изменений в статью 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» и статью 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге».

Поправками предлагается установить пониженную ставку налога на прибыль в размере 13,5% для управляющих компаний индустриальных парков, технопарков и для так называемых якорных резидентов технопарка, то есть размещающихся в технопарке подразделений крупных, имеющих длительную историю успешной деятельности компаний.

Для этих же налогоплательщиков предлагается установить нулевую ставку по налогу на имущество. В отношении недвижимого имущества организаций, которые получат статус промышленных комплексов, эффективно работающих предприятий, данный налог будет уплачиваться в размере 50% от исчисленной налоговой суммы.

Кроме того, для индустриальных парков и технопарков, которые получат статус инвестиционных приоритетных для города проектов, ставка земельного налога составит 0,7%. Промышленные комплексы города будут уплачивать налог в размере 20% от исчисленной суммы налога.

В итоге думская комиссия рекомендовала депутатам принять предлагаемые поправки, подготовленные ко второму чтению законопроекта, передает пресс-служба Мосгородумы. 

318 ОЭЗ

Новая особая экономическая зона (ОЭЗ) появится в Вологодской области. С соответствующей инициативой выступило Минэкономразвития РФ. Проект правительственного постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Новая ОЭЗ промышленно-производственного типа «Суда» будет открыта в Череповецком районе. Предполагается, что специализацию новой ОЭЗ определят сульфатцеллюлозное, лесопильное, плитное и пеллетное производства.

Напомним, резиденты ОЭЗ получают ряд налоговых льгот, а также иные формы поддержки государства при реализации инвестиционных проектов.

Ранее стало известно, что новая ОЭЗ промышленно-производственного типа появится в Ступинском районе Московской области. Кроме того, в моногородах должны быть созданы территории опережающего развития. 

251 ОЭЗ

В Ступинском районе Московской области создается новая ОЭЗ промышленно-производственного типа.

Соответствующее правительственное постановление от 8 августа 2015 года №826 подписал Дмитрий Медведев.

Как сообщает пресс-служба Правительства РФ, на территории ОЭЗ «Ступино Квадрат» предполагается разместить предприятия приборо- и машиностроения, фармацевтического и биотехнологического производства, производства продуктов питания, строительных материалов.

Напомним, резиденты ОЭЗ получают поддержку государства при реализации своих бизнес-проектов, в том числе налоговые льготы.

Индивидуальные предприниматели смогут  получать статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в моногородах.

Проработать соответствующую возможность для ИП премьер-министр Дмитрий Медведев поручил Минфину и Минэкономразвития. Результат проработки данного вопроса министерства представят к 15 октября 2015 года.

Напомним, резидентам территорий опережающего развития планируется предоставить целый комплекс налоговых льгот. Кроме того, совокупная ставка обязательных страховых взносов для резидентов ТОР в течение первых 3 лет будет снижена до 7,6%. Власти при этом планируют открыть ТОР во всех моногородах.

Министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев сообщил на совещании у премьер-министра, что статус территории опережающего развития (ТОР) будет предоставляться отобранным моногородам сроком на 10 лет.

Напомним, резидентам территорий опережающего развития планируется предоставить целый комплекс налоговых льгот.

Глава Минэкономразвития сообщил: «Мы начинаем работу по отбору тех моногородов, в которых целесообразно начать отрабатывать территории опережающего развития. Это (значит, что) на 10 лет соответствующий статус моногород может получить, с возможность продлить еще на 5 лет. По налогу на прибыль - федеральная часть налога полностью обнуляется».

Алексей Улюкаев также уточнил, что региональная часть налога на прибыль будет не выше 5% в течение первых 5 лет и не выше 10% следующие пять лет. В ТОРах также планируется не взимать налог на имущество организаций.

Кроме того, совокупная ставка обязательных страховых взносов для резидентов ТОР в течение первых 3 лет будет снижена до 7,6%, передает ТАСС.

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству проработать возможность предоставления налоговой льготы промышленным предприятиям – на сумму капитальных вложений в модернизацию.

Предполагается, что с 2016 года право предоставлять подобные налоговые льготы получат регионы.

Как сообщает газета «Ведомости», поправки в НК РФ предполагают обнулить для инвесторов федеральную часть налога на прибыль и дать регионам право снижать свою часть налога до  10%.

Президент РФ Владимир Путин подписал пакет федеральных законов о свободном порте Владивосток, передает пресс-служба Кремля.

Под свободным портом Владивосток понимается часть территории Приморского края, на которой устанавливаются особые меры государственной поддержки предпринимательской деятельности. Комплекс мер направлен на привлечение инвестиций в развитие инфраструктуры, создание и развитие производств, ориентированных на выпуск конкурентоспособной в государствах Азиатско-Тихоокеанского региона продукции.

Так, в частности, Федеральным законом № 214-ФЗ от 13.07.2015 вносятся поправки в НК РФ, которые предоставляют резидентам свободного порта право на возмещение сумм НДС в заявительном порядке при наличии договора поручительства управляющей компании.

Также закон устанавливает нулевую ставку по налогу на прибыль в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, и не более 5% в части, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов. Кроме того, закон включает льготы по налогу на имущество и земельному налогу.