налоговые льготы

Российским виноделам дадут налоговые льготы и субсидии для возмещения недополученных доходов или затрат, связанных с производством и реализацией винограда и винодельческой продукции. Законы с поправками в Налоговый и Бюджетный кодексы были приняты сегодня.

Установлены новые акцизы на ряд товаров и сырья, пишет «Парламентская газета». Это в том числе виноград, используемый для изготовления вина и алкоголя, производимого по технологии полного цикла, то есть целиком произведённого в нашей стране, и виноматериалы (кроме тех, которые нужны для изготовления дистиллятов).

Производители указанной продукции получат право на налоговые вычеты при условии, что будут изготавливать вино и шампанское из отечественного виноматериала, а не импортного сырья.

Поправки в Бюджетный кодекс предусматривают возможность предоставления субсидий в целях возмещения недополученных доходов или финансового возмещения затрат, связанных с производством винодельческой продукции, произведённой из винограда. Это касается, в частности, вина и игристого вина.

Правительство, внесшее законопроекты в Госдуму, считает, что они поддержат отечественное производство винограда и виноматериалов.

 

Федеральными льготами предпенсионеры могут пользоваться за 5 лет до наступления пенсии. В 2019 году с учетом переходного периода предпенсионный возраст наступает с 51 года и 56 лет — для женщин и мужчин соответственно. Так, льготами начинают пользоваться женщины 1968 года рождения и старше и мужчины 1963 года рождения и старше.

Как отмечает ПФР, льготы предполагают право на два оплачиваемых выходных на диспансеризацию в поликлинике, получение пособия по безработице на уровне прожиточного минимума, переобучение и повышение квалификации по направлению органов службы занятости.

Еще предпенсионеров защищают штрафы для работодателей за увольнение таких сотрудников или отказ брать их на работу из-за возраста.

Налоговые льготы федерального уровня предназначены гражданам, достигшим прежнего возраста выхода на пенсию (55 и 60 лет — для женщин и мужчин соответственно). Человек освобождается от уплаты налога на землю с 6 соток земли, имущественного налога на дома, капитальные строения и гаражи до 50 квадратных метров. Если участок или здание выходят за пределы указанной площади, налог будет начислен за оставшуюся часть.

Есть еще региональные льготы. Ими можно воспользоваться с 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (исключение регионы-льготники, в частности, северные территории, где на заслуженный отдых выходят раньше, чем в остальных субъектах). Тут речь идет о скидке на проезд в городском и ж/д транспорте, а также на оплату капитального ремонта и услуг жилищно-коммунального хозяйства. Кроме того, люди предпенсионного возраста освобождаются от уплаты курортного сбора в случае поездки на отдых.

Например, в Хабаровском крае всем женщинам, достигшим 55 лет, и мужчинам старше 60 лет (даже работающим) положена ежемесячная денежная выплата на проезд в общественном транспорте - 720 рублей. Среди других мер поддержки - бесплатное изготовление зубных протезов, а для жителей села - частичная компенсация оплаты услуг ЖКХ.

Чтобы точно знать,достигли вы статуса предпенсионера или нет, проверьте информациюв личном кабинете на сайте ПФР или в МФЦ. 

Многодетным семьям положены льготы по имущественным налогам. О том, какие именно, рассказали налоговики на своем сайте.

Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (родителей, опекунов, усыновителей), предусмотрен дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество. Он уменьшает облагаемую налогом кадастровую стоимость на 5 кв. м площади квартиры или комнаты и 7 кв. м площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется при расчете налога для одного объекта каждого вида на основании сведений, полученных от органов соцзащиты, либо в соответствии с заявлением налогоплательщика о его предоставлении.

По земельному налогу для многодетных предусмотрен вычет в размере необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка. Вычет предоставляется при расчете налога на основании сведений, полученных от органов соцзащиты, или по заявлению лица о его предоставлении.

Иные льготы для многодетных лиц, владеющих налогооблагаемой недвижимостью, в том числе полное освобождение от уплаты налога, могут быть предоставлены муниципальными властями, искать их надо в решениях городских и муниципальных округов.

В третьем чтении принят закон, вводящий новые налоговые льготы для объединений садоводов и огородников.

Сейчас от налога на прибыль освобождаются только взносы членов садоводческих или огороднических товариществ.  Однако законом предусмотрено, что индивидуальные садоводы и огородники обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом. И получалось, что с такой платы некоммерческая организация уплачивала налоги.

Поправки внесены в подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ, куда добавлен абзац, дающий право товариществам не учитывать в налогооблагаемых доходах поступления платы от садоводов и огородников, не являющихся их членами. Причем действовать эта льгота начнет задним числом - с 1 января 2019 года.

В принятом законе есть и другие изменения в Налоговый кодекс. Все они связаны с появлением Федерального закона № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Из-за него изменились некоторые термины. Так, теперь нет дачных домов, но есть садовые, которые не являются жилыми и поэтому у их владельцев были проблемы с налоговыми льготами. После вступления в силу принятого закона у налоговиков не будет возможности трактовать нормы НК в свою пользу.

С 2020 года, чтобы сообщить о льготах по транспортному и земельному налогам, организациям надо будет направить в инспекцию специальное заявление.

Форму ФНС утвердила приказом № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019, он вступит в силу 1 января 2020 года.

Напомним, что начиная с отчетности за 2020 год организации перестанут сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Такие изменения были внесены в Налоговый кодекс.

Налоги будет рассчитывать налоговая инспекция на основании имеющихся у неё данных о зарегистрированных на организации автомобилях и земельных участках.

В Госдуму поступил законопроект № 790096-7 с поправками в ст. 381 НК, которая регламентирует налоговые льготы по налогу на имущество организаций.

Авторы проекта – депутаты Башкирии. Они отмечают, что бюджеты регионов и так пострадали от отмены налога на движимое имущество. А есть еще федеральные льготы по налогу на имущество, из-за которых регионы также недополучают деньги.

Одну из таких льгот депутаты предлагают отменить.

Речь идет о льготе в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

В случае отмены этой конкретной федеральной льготы Республика Башкортостан, в частности, получит 338,3 млн рублей доходов.

В целом по РФ сумма льгот указанной категории налогоплательщиков составила 28,8 млрд рублей.

Компании, построившие инфраструктуру общего пользования на Дальнем Востоке, смогут получать льготы по налогу на прибыль, НДПИ, земельному и имущественному налогам.

Такое предложение содержится в проекте национальной программы развития Дальнего Востока до 2025 г. и на перспективу до 2035 г., узнали «Ведомости».

Экономика Дальнего Востока по большинству показателей занимает предпоследнее место в стране, признают аналитики.

Путин назвал придурками тех, кто считает Дальний Восток балластом

Механизмы поддержки инвестиций в инфраструктуру региона уже есть в виде субсидий. Теперь же предлагается еще один — налоговые льготы. При этом регионы сами смогут решить, предоставлять ли льготы, по каким налогам и для каких проектов.

Для этого компания и регион должны будут заключить соглашение о строительстве объекта, после его ввода в эксплуатацию регион оценит стоимость объекта (в том числе изучит, не использовались ли материалы и работы по завышенным ценам). Затем компания и регион должны подписать документ, где будут указаны сумма и налоги, по которым недоплачивает компания.

Законопроект в скором времени внесут в правительство, сообщили в Минвостокразвития. По словам представителя Минфина, ведомство инициативу поддерживает. Минвостокразвития рассчитывает, что бизнес получит новые льготы уже в 2020 году.

Скоро наступит срок уплаты имущественных налогов и инспекции уже рассылают налоговые уведомления. Что делать, если в нем не оказалось положенной вам льготы?

Для начала проверьте, учтены ли документы на льготу в полученном налоговом уведомлении. По новым правилам при расчете имущественных налогов за 2018 год применяется «беззаявительный» порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

То есть если от налогоплательщика не поступило заявление об отказе от льготы, она предоставляется в «беззаявительном» порядке на основании сведений, полученных налоговым органом по межведомственному взаимодействию. При этом такой порядок предоставления льготы не зависит от того, на каком уровне она установлена (федеральном или местном).

Чтобы проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении, необходимо посмотреть на содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)" в налоговом уведомлении. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить отнесли ли вас к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении. Убедившись, что льгота не учтена, нужно подать заявление по установленной форме о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Образец заполнения заявления

По вашему желанию, можно приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу, но обязанности делать это нет.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы уже направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять его не нужно

Налоговики объяснили пенсионерам, как им заполнять заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Дело в том, что пенсионерам теперь не выдают пенсионные удостоверения и многим было непонятно, какой же документ, дающий право на льготу, указать в заявлении.

ФНС в письме № БС-4-21/17328@ от 29.08.2019 рекомендует указывать извещение о назначении пенсии, выдаваемым уполномоченным территориальным органом ПФР. Оно предусмотрено пунктом 5 Правил ведения пенсионной документации (утверждены приказом Минтруда России от 08.09.2015 № 616н).

Однако опрошенные редакцией «Клерка» пенсионеры, недавно вышедшие на пенсию, говорят, что документ называется все-таки не извещение, а справка. Вот её и надо указать в заявлении.

Образец заявления о льготе

Помните, что подавать такое заявление пенсионерам каждый год не надо. Достаточно это сделать один раз, в первый год выхода на пенсию.

Налоговые органы применили беззаявительный порядок льготного налогообложения объектов недвижимости за 2018 год для 3,8 млн пенсионеров и инвалидов, которые ранее не обращались за предоставлением этих льгот, сообщает ФНС.

В 2019 году такой порядок впервые реализован для федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество.

К указанным льготам относятся налоговый вычет, освобождающий от уплаты земельного налога за 600 кв. м в отношении одного участка, а также освобождение от налога на имущество для одного объекта недвижимости определённого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: квартиры или комнаты, дома, гаража или машино-места, хозпостройки до 50 кв. м включительно.

Беззаявительный порядок позволяет налоговым органам автоматически применять льготы на основании сведений, полученных из ПФР, в том числе из федерального реестра инвалидов, о пенсионерах, инвалидах I и II групп, инвалидах Великой Отечественной войны, боевых действий, инвалидах, перенесших лучевую болезнь, детей-инвалидах и инвалидах с детства без их личного обращения в инспекции.

Если в налоговом уведомлении не учтены федеральные льготы вышеуказанных лиц, целесообразно обратиться с заявлением об их предоставлении в любой налоговый орган.

Институт брака предложили поддержать, подключив к этому вопросу работодателей.

Отметим, в последнее время работодателей куда только не стремятся подключить — к соцзащите инвалидов, к борьбе с курением и алкоголизмом, к защите здоровья населения, к оформлению пенсий граждан и т.д.

Новая инициатива активного гражданина, состоящего в браке, размещена на сайте РОИ.

Он сетует, что людям, состоящим в браке, труднее найти работу, т.к. рыночная экономика подталкивает предпринимателей брать на работу одиноких людей, которые не отвлекаются на семью.

Чтобы изменить ситуацию, автор инициативы предлагает стимулировать работодателей принимать на работу именно женатых, а не холостяков.

Суть предложения заключается в следующем:

  • если более 70% сотрудников фирмы женатые (замужем) — минус 1 % от всех выплачиваемых фирмой налогов;
  • если более 80 % сотрудников фирмы женатые (замужем) — минус 3 % процента от всех выплачиваемых фирмой налогов;
  • если более 90 % сотрудников фирмы женатые (замужем) — минус 5 % от всех выплачиваемых фирмой налогов.
По мнению автора предложения, это будет способствовать уменьшению числа разводов.

Минфин впервые оценил объем неэффективных льгот для бизнеса. Согласно методологии правительства, эффективными оказались лишь 34% преференций.

В целом положительно повлияли на местные бюджеты региональные преференции по налогам на прибыль и имущество на сумму всего 87 млрд рублей, следует из расчетов ведомства за 2018 год, которые проанализировали «Известия». При этом в общей сложности льготы по двум видам сбора обошлись субъектам в 253 млрд рублей.

Больше всего эффективных льгот зафиксировано в Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах, а также в Ленинградской области — 15,7, 12,3 и 4,4 млрд рублей соответственно. При этом в общей сложности послабления обошлись бюджетам этих регионов в 15,8, 31,5 и 9,5 млрд рублей, говорится в статистике Минфина. В 38 регионах, включая столицу, льготы не принесли бюджетам дополнительных доходов. В оставшихся положительный эффект был незначительным.

Преференции по налогам на прибыль и на имущество предназначены для ускорения роста экономики и инвестиций — так называемые стимулирующие льготы, следует из методологии правительства по оценке их эффективности. Дополнительные доходы казны от расширения оборотов предприятий и притока капиталовложений должны быть выше, чем расходы на стимулирование активности. Тогда льготы признаются эффективными. Кроме этого, при оценке целесообразности преференций необходимо учитывать затраты на их администрирование, соответствие задачам развития государства, а также их результативность в сравнении с альтернативными мерами господдержки, например, субсидиями, говорил ранее замминистра финансов Владимир Колычев.

Право получить льготы по налогам на прибыль и на имущество имеют лишь отдельные категории плательщиков. К ним относятся фармкомпании, инновационные организации, резиденты ОЭЗ или ТОР, обладатели специнвестконтрактов, социальные предприятия (например, предоставляющие образовательные или медицинские услуги) и ряд других. Субъекты РФ могут уменьшить региональную часть ставки по налогу на прибыль с 17 до 13,5% (до 12,5% в 2017‒2020 годах). Максимальный уровень выплаты по налогу на имущество — 2,2% от стоимости актива. Регионы вправе обнулять этот вид сбора.

В Минфине на вопросы «Известий» о дальнейших перспективах эффективных и неэффективных льгот сообщили, что эти оценки будут учтены в межбюджетных отношениях. Доля стимулирующих расходов по налогу на прибыль и на имущество организаций с положительным бюджетным эффектом — один из индикаторов, характеризующих качество планирования и управления региональными финансами, уточнили в ведомстве.

Расширение практики установления налоговых преференций — один из основных внутренних рисков для бюджетной системы России, оценивал Минфин. Только на федеральном уровне за последние пять лет было предоставлено более 100 новых льгот. Из-за них бюджет недополучил не менее 720 млрд рублей к 2019 году. По подсчетам министерства, сейчас действует более 3,5 тыс. федеральных и региональных налоговых льгот и преференций на сумму более 4 трлн рублей. А по оценке Счетной палаты в 2017 году в бюджет не поступило более 10 трлн налоговых платежей из-за различного рода преференций.

Минфин может повысить налоговую нагрузку на нефтяную отрасль при выдаче льгот для Приобского месторождения, узнал «Коммерсантъ».

Ранее Владимир Путин одобрил налоговые вычеты по НДПИ для Приобского месторождения — его северной части, которую разрабатывает «Роснефть», и южной (у «Газпром нефти». «Роснефть» предлагает предоставить ей десятилетний вычет по НДПИ на 46 млрд руб. в год, «Газпром нефть» — вычет на 13,5 млрд руб. в год с 2020 года.

По мнению Минфина, выпадающие доходы от этой меры за десять лет составят 600 млрд руб. Для их компенсации, по словам источников «Ъ», министерство рассматривает дополнительное повышение НДПИ на нефть и введение НДПИ на попутный нефтяной газ (побочный продукт нефтедобычи). Необходимый объем повышения и размер НДПИ на ПНГ они не называют.

Приобское месторождение считается высокообводненным, запасы месторождений относятся к трудноизвлекаемым. «Роснефть» добыла на нем 26 млн тонн нефти в 2018 году, «Газпром нефть» — 11,5 млн тонн. В 2017 году «Роснефть» получила для Самотлорского месторождения налоговый вычет на 35 млрд руб. в год на десять лет по причине его высокой обводненности, аналогичные просьбы других недропользователей тогда не были удовлетворены.

Первый вице-президент «Роснефти» Павел Федоров оценил прирост добычи на своей части Приобского месторождения за весь срок действия льгот в 70 млн тонн нефти, дополнительные налоговые поступления в бюджет — в 660 млрд руб.

В Минфине «Ъ» уточнили, что предоставление льгот Приобскому месторождению «прорабатывается». Министерство в этом году уже использовало повышение НДПИ для компенсации выпадающих доходов бюджета, возникших в результате увеличения компенсаций нефтекомпаниям за поставку топлива на внутренний рынок.

Эксперты говорят, что идея Минфина может вызвать раскол в отрасли, поскольку льготы получают две компании, а расплачиваться придется всем остальным. Впрочем, есть мнение, что таким образом Минфин стремится просто избежать выдачи льгот. Министерство всегда выступало резко против дополнительных преференций для Приобского месторождения, поскольку на нем уже работают льготы по НДПИ.

Что касается попутного нефтяного газа, то введение НДПИ на него называют абсурдом, поскольку он является побочным продуктом и нигде в мире не облагается налогом.

Минфин продолжает искать способы вернуть в страну деньги, которые российский бизнес оставляет за рубежом.

В проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 гг.» (ОННП) министерство предлагает изменить использование налоговых льгот при трансграничных операциях, пишут «Ведомости»

Уже с 2015 г. при выплате дохода за границу нельзя использовать пониженные ставки налоговых соглашений между странами, если получатель денег – промежуточная компания, которая не может ими распоряжаться. Именно по такой схеме действует большинство холдингов – деньги транзитом, например, через Кипр переводятся в другие юрисдикции, оседая в итоге в офшорах. В такой ситуации с дивидендов нужно будет заплатить налог всего 5%, с процентов по займам – 0%.

Чтобы холдинг сохранил право на пониженные ставки, такая техническая компания может признать, что не является фактическим получателем дохода. И тогда право на льготы перейдет по цепочке к следующему получателю денег. Если это налоговый резидент России, то налоги будут удерживаться, как если бы операция проходила без «прослоек» – т. е. по ставке 13% при выплате дохода человеку, а компании – 13 или 0% (если получатель дохода от актива в течение года владеет более 50% его капитала). При этом на счете технической компании деньги могут оставаться сколько угодно, что не устраивает Минфин.

Минфин предлагает в проекте направлений свой способ решить проблему: применять льготную ставку только в том случае, если деньги окажутся у российского резидента в течение 180 дней после их зачисления на счет промежуточной компании. Сумма должна вернуться полностью.

Еще одна важная норма – новые критерии признания человека налоговым резидентом России, о которых еще в начале июня объявил первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов. Сейчас есть один критерий: человек должен провести в России более 183 дней в течение года. Минфин предлагает уменьшить срок до 90 дней, а также ввести новый критерий – центр жизненных интересов. Под ним подразумевается наличие в стране недвижимости, работы, семьи и проч.

Критерий в 183 дня позволяет легко обойти законодательство о контролируемых иностранных компаниях. Ранее Силуанов признавал, что многие предприниматели отказываются от российского резидентства, чтобы избежать необходимости отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) об иностранных активах и платить налог с их нераспределенной прибыли. Впервые задекларировать их и заплатить налог нужно было два года назад – весной 2017 г.