налоговые льготы

С 1 января 2019 года предпенсионеры начнут обращаться в ИФНС за предоставлением налоговых льгот. Речь идет о вычете по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц.

Но как налоговики узнают, что данный налогоплательщик является предпенсионером? Им об этом сообщит ПФР в электронном виде посредством системы межведомственного взаимодействия СМЭВ 3.0.

Как будет проходить этот процесс и какие конкретно сведения будут передаваться, ПФР объяснил в письме от 23.11.2018 № СЧ-25-17/23463.

Данный документ доведен до сведения письмом ФНС № БС-4-21/23076@ от 29.11.2018.

На «Клерке» появился еще один новый инструмент! В справочнике «Налоговые ставки и льготы по региональным и местным налогам» можно найти сведения по имущественным налогам для организаций и физлиц по всем регионам России.

Найти нужную информацию очень просто:

  1. Выбираете нужный регион, например Адыгея.
  2. Выбираете один из четырех имущественных налогов и год, по которому нужна информация. Например, земельный налог, 2018 год
  3. Получаете список всех муниципальных образований, которые утвердили ставки налога и льготы. Если вы знаете ОКТМО (ОКАТО по старым годам), то можно указать его в соответствующем поле для быстрого поиска нужной информации. Если налог региональный (налог на имущество организаций и транспортный налог), то ОКТМО указывать не надо
  4. Заходите на страницу выбранного решения МО и видите ставки и льготы, которые установлены в этом образовании
Данные для нового справочника получены из открытых данных ФНС.

На основании подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК от уплаты налога на имущество физлиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, в том числе несовершеннолетние собственники объектов недвижимости, являющиеся получателями пенсии.

Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении одной квартиры (либо комнаты), одного жилого дома, одного гаража или машино-места, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения ЛПХ, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Для оформления налоговой льготы необходимо представить в ИФНС заявление (если ранее налоговая льгота не оформлялась).

Кроме того, можно представить документы, подтверждающие право на льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения.

Данное уведомление необходимо представить до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота.

При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

В случае обращения с заявлением о предоставлении налоговой льготы перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-01/71182 от 04.10.2018.

C 1 января 2019 года прекращает действовать льгота на транспортный налог для зарегистрированных в реестре системы «Платон» транспортных средств массой свыше 12 тонн. Об этом напоминают налоговики Нижегородской области.

Данная норма предусмотрена ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 №249-ФЗ, в соответствии с которой положение п. 2 ст. 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации действует до 31 декабря 2018 года включительно.

Льгота применяется с 2015 года и предусматривает уменьшение транспортного налога на сумму платы по системе «Платон».

Проектов по продлению льготы в Госдуму не вносилось.

Президент Владимир Путин подписал закон, дающие право на «пенсионерские» льготы гражданам предпенсионного возраста

С 2019 года предпенсионеры получат те же льготы по налогу на имущество и земельному налогу, которые положены пенсионерам. Т.е. не будут платить налог на имущество за один объект недвижимости и земельный налог за 6 соток.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ официально опубликован сегодня, 31 октября.

Чиновники решили изучить нагрузку на добывающие и обрабатывающие отрасли, пишет газета «Ведомости». Такое решение было принято в среду на совещании у вице-премьера Дмитрия Козака.

Нефтяники платят больше НДПИ, чем угольные или калийные компании, и это не совсем справедливо, было сказано на совещании. Козак предложил комплексно посмотреть на сбалансированность налоговой нагрузки на разные отрасли и представить результаты к весне 2019 г. Для этого нужно разобраться во всех отраслевых и индивидуальных льготах, чтобы перерабатывающие отрасли были поощрены больше, чем добывающие.

Представитель Козака отказался от комментариев. Ранее Козак уже предлагал провести инвентаризацию льгот – но лишь для нефтяников. На совещании обсуждалась только возможность оценить уровень фискальной нагрузки, говорит представитель Минфина.

Повышение налоговой нагрузки на угольные, металлургические и химические компании периодически обсуждается минимум последние 10 лет, однако никаких решений не принимается. Летом правительство опять отказалось повышать налоги  и сейчас чиновники обсуждают с бизнесом увеличение инвестиций, в том числе в инфраструктуру.

 

Порядок предоставления налоговых льгот гражданам предпенсионного возраста будет носить заявительный характер, пишет «Парламентская газета». При этом граждан избавят от дополнительных процедур.

На заседании Комитета Совета Федерации по социальной политике.сенаторы поддержали президентские поправки в Налоговый кодекс, которые сохраняют льготы по имущественному и земельному налогу по достижению возраста 60 лет для мужчин и 55 — для женщин. Комитет рекомендует Совету Федерации одобрить этот закон на пленарном заседании 24 октября.

Для того чтобы воспользоваться данной льготой, гражданин, достигший пенсионного возраста по старым правилам, должен подать соответствующее заявление в налоговую службу.

«Порядок предоставления льготы самозаявительный, но заявление нужно подать всего в один орган, причём это можно сделать в Интернете через личный кабинет», — пояснил заместитель министра труда и соцзащиты Андрей Пудов. Затем отделение ФНС запрашивает всю необходимую информацию в Пенсионном фонде РФ. Человек избавлен от дополнительных процедур, подчеркнул Пудов.

По данным Минтруда, 95% сведений обо всех заявителях содержится в базе ПФР. В случае, если необходимых сведений нет, гражданину придётся предоставить дополнительные документы, чтобы подтвердить свой стаж, уточнил замглавы ведомства.

Согласно внесённому президентом закону, из «пенсионного пакета» не облагается налогом один объект каждого вида недвижимого имущества, принадлежащего женщинам, достигшим возраста 55 лет и мужчинам, достигшим возраста 60 лет. Речь идёт о доме, дачном участке в размере 6 соток и гараже, если они не используются в предпринимательской деятельности.

В Госдуму поступил законопроект №568534-7 с поправками в статью 407 НК.

Проектом предлагается предоставить членам многодетным семей право на налоговую льготу в отношении налога на имущество физических лиц.

В результате принятия законопроекта более 1,5 млн. многодетных семей будут освобождены от уплаты налога на имущество физлиц. Законопроект призван способствовать улучшению общей демографической ситуации в РФ, повышению рождаемости, повышения статуса семей, имеющих 3-х и более детей, отмечается в пояснительной записке к проекту.

Авторы проекта – депутаты от «Единой России».

Законность применения льгот по налогу на движимое имущество должна оцениваться исходя из экономического смысла. Такое заявление сделал Верховный суд в определении № 310-КГ18-8658 от 10.10.2018 года.

Новомосковская акционерная компания «Азот», одна из структур «Еврохима», оспаривала доначисление налога на имущество за 2015 год и 1-й квартал 2016 года в размере около 744 524 руб.

Суть спора заключалась в том, что налоговики не согласились с уточненными отчетами организации, заявившей льготы по налогу на движимое имущество в соответствии с пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса. Дело в том, что спорные основные средства были изготовлены и переданы «Азоту» другой компанией «Еврохима» — «Новомосковск-ремстройсервис». Т.е. две организации являлись взаимозависимыми лицами. А согласно НК, в таком случае льгота по движимому имуществу не положена. На что и указали налоговики в своем решении.

Однако компания не согласилась с таким выводом налоговиков, сославшись на то, что спорное имущество не признавалось основным средством у продавца-изготовителя, а получило такой правовой статус лишь после его приобретения заявителем. Таким образом, речи об уходе от налога на имущество не идет.

Но суды трех инстанций встали на сторону налоговиков и только Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда согласилась с мнением организации.

По мнению ВС, смыслом льготы, введенной в 2015 году, являлось поощрение инвестиций в модернизацию. Упомянутое ограничение должно толковаться в этом ключе и не распространяться на ситуации, которые не приводят к уклонению от уплаты налогов.

«Взаимозависимость как таковая не является основанием для установления более обременительного налогового режима для налогоплательщиков, входящих в единую группу компаний и имеющих длительные экономически и исторически обусловленные хозяйственные отношения», — говорится в определении.

Следовательно, несмотря на то, что освобождение движимого имущества от налогообложения само по себе является исключением из принципов всеобщности и равенства налогообложения, условия применения данной налоговой льготы должны толковаться таким образом, чтобы дифференциация прав налогоплательщиков осуществлялась по объективным и разумным критериям, отвечающим цели соответствующих законоположений.

Решения нижестоящих судов ВС отменил и вынес свое определение — требования АО «Новомосковская акционерная компания «Азот» удовлетворить, решения МИФНС признать недействительными.

Газета «Ведомости» пишет, что представитель ФНС признает, что в данном деле бизнес не злоупотреблял льготой. По его словам, дело «Азота» является одним из единичных случаев применения данной нормы. Эксперты же говорят о том, что большинство налогоплательщиков обреченно платили налог, понимая абсурдность ситуации, но не желая судиться с налоговиками. Теперь у них есть шанс вернуть налог через суд. Во внесудебном порядке ФНС все равно льготу не подтвердит, убеждены эксперты.

Минфин выпустил два письма почти идентичного содержания, в которых разъяснил, что такое налоговая льгота.

Налогоплательщиков интересовало, признаются ли льготами пониженные ставки по земельному налогу и пониженные корректирующие коэффициенты базовой доходности по ЕНВД, а также являются ли дифференцированные ставки по налогу на имущество физлиц налоговыми льготами (пониженными ставками по налогам)?

Минфин пояснил, что законодательством о налогах и сборах предусматриваются различные налоговые преимущества: в виде налоговых льгот, освобождений от налогообложения, от исполнения обязанностей налогоплательщиков или от уплаты налогов, непризнания объектом налогообложения, извлечений из налоговой базы, налоговых вычетов, пониженных налоговых ставок.

Согласно пункту 1 статьи 56 НК льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

В узком значении налоговая льгота является элементом налогообложения, который не относится к обязательным элементам налогообложения, перечисленным в пункте 1 статьи 17 НК.

Согласно пункту 2 статьи 17 НК налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками могут предусматриваться в актах законодательства о налогах и сборах лишь в необходимых, по мнению законодателя, случаях.

Кодексом разграничено регулирование (в том числе установление и применение) обязательных элементов налогообложения (в частности, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки) и налоговых льгот как самостоятельных элементов налогообложения.

Таким образом, пониженные налоговые ставки по земельному налогу, а также пониженные корректирующие коэффициенты базовой доходности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности не являются налоговыми льготами. Об этом сообщается в письме № 03-05-04-01/70113 от 01.10.2018.

В письме № 03-05-04-01/71167 от 04.10.2018 сделан вывод, что пониженные налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц не являются налоговыми льготами

Одновременно сообщается, что понятие «налоговый расход» законодательством РФ не определено. Для определения состава налоговых расходов требуется законодательное урегулирование.

Закон о льготах «предпенсионерам» принят сегодня Госдумой сразу в двух чтениях - втором и третьем.

Проект закона был внесен Владимиром Путиным и принят в рекордно короткий срок. Все три чтения он прошел за два дня.

Новый закон сохраняет действующие федеральные льготы по земельному налогу и налогу на имущество для пенсионеров и после повышения пенсионного возраста. Эти льготы будут предоставляться не в связи с выходом на пенсию, а при достижении текущего пенсионного возраста, то есть того который будет действовать на 31 декабря 2018 года. Это позволит получать льготы по этим налогам женщинам, достигшим 55 лет, мужчинам — 60 лет.

По земельному налогу «предпенсионеры» смогут получить налоговый вычет на шесть соток. А по налогу на имущество — возможность не платить налог за один объект недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Кроме того, региональные власти обещали распространить на граждан предпенсионного возраста местные налоговые льготы, как уже сделали в Москве.

С 1 января 2019 года граждане предпенсионного возраста получат право на льготы при уплате земельного налога и налога на имущество физлиц. Законопроект, внесенный Владимиром Путиным, Госдума приняла в первом чтении.

Данный документ был внесен в Госдуму президентом Владимиром Путиным в блоке поправок главы государства к инициативам о совершенствовании пенсионной системы. Законопроект предполагает, что ряд льгот, которые в настоящее время получают пенсионеры, сохранятся за россиянами при достижении действующего в 2018 году пенсионного возраста. Даже после того, как в 2019 году этот возраст будет изменён.

По земельному налогу «предпенсионеры» смогут получить налоговый вычет на шесть соток. А по налогу на имущество — возможность не платить налог за один объект недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Кроме того, региональные власти обещали распространить на граждан предпенсионного возраста местные налоговые льготы.

Налогоплательщики, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут представить в налоговый орган уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых будет применяться налоговая льгота, до 1 ноября 2018 года. Таким образом, при расчете сумм налогов в 2019 году льгота будет учтена. Такую информацию приводит на своем сайте УФНС Чукотской АО
 
Уведомление может быть представлено в налоговый орган лично, через уполномоченного представителя или направлено Почтой России. Также подать уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество физических лиц возможно посредством Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
 
В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу по налогу на имущество физических лиц. То есть, при наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида, например, две квартиры, налогоплательщик может выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготном налогообложении обоих объектов.
 
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
 
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.