налоговые платежи

Правительство Республики Саха постановлением от 30.03.2017 № 96 внесло изменения в постановление от 29.10.2007 N 435 "О мерах по усилению налоговой дисциплины в Республике Саха (Якутия)".

Данным документом рекомендуется налогоплательщикам, претендующим на льготные ставки налогов установленных Законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" предоставлять в налоговые органы по месту учета налоговый календарь платежей в срок до 15 декабря на следующий финансовый год с ежеквартальным его уточнением. Ранее такие графики рекомендовались только определенным предприятиям, перечисленным в постановлении.

Кроме того, налогоплательщикам, претендующим на льготные ставки налогов или на налоговые льготы, рекомендуется подавать согласие на признание сведений, представляющих налоговую тайну, общедоступными.

В законе "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" предусмотрены, в частности, пониженные налоговые ставки по УСН и ПСН. Т.е. "рекомендации" будут и субъектам малого бизнеса. Отметим, что запретить применять пониженные ставки по налогам правительство Якутии не имеет права, поэтому требовать составления графиков и согласие на признание сведений общедоступными у налогоплательщиков не могут.

С 28 марта 2016 года вступят в силу поправки в Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и сборов, утвержденные приказом Минфина РФ от 23.09.2015 года №148н.

Так, в частности, изменяются требования к информации, идентифицирующей плательщика и платеж при формировании распоряжений на перечисление в бюджет платежей, администрируемых налоговыми органами.

Новый порядок определяет, сколько знаков необходимо указывать при заполнении реквизитов ИНН, КПП и КБК платежного поручения. Так, например, ИНН юрлица должен состоять из 10 знаков, а физлица – из 12 знаков. При этом первый и второй знаки ИНН не могут быть нулевыми одновременно. Также новый порядок учитывает, что иностранные фирмы, которые не имеют ИНН, вместо него могут поставить код из 5 знаков, указанный в свидетельстве о постановке на учет в налоговой инспекции РФ.

В Управлении Федеральной налоговой службы по Ростовской области состоялось совместное совещание с Управлением федеральной почтовой связи Ростовской области. На нем обсуждались вопросы организации работы почты по приему от налогоплательщиков налоговых платежей и доставки Единых налоговых уведомлений и требований на уплаты имущественных налогов.

В 2015 году Управлением федеральной почтовой связи Ростовской области – филиалом ФГУП «Почта России» запущен пилотный проект по приему налоговых платежей с использованием мобильных устройств (МПКТ). Почтальоны могут принимать платежи у населения, в том числе и налоговые, с помощью МПКТ на дому, что создает комфортные условия для исполнения гражданами своих обязанностей по уплате налогов и погашению задолженности.

Особую актуальность это приобретает в период проведения налоговыми органами Ростовской области акции «В новый год без долгов». В период акции налоговые инспекции для удобства граждан организуют работу консультационных пунктов в местах наиболее посещаемых населением: торговые центры, отделения банков, административные здания, предприятия и т.п. В них граждане и индивидуальные предприниматели могут узнать информацию о задолженности по имущественным налогам, а при ее наличии получить квитанции на уплату, проконсультироваться у специалистов налоговых органов по вопросам исчисления имущественных налогов, налога на доходы физических лиц, специальных налоговых режимов, а также о возможностях электронных сервисов налоговой службы.

И результатом договоренности, достигнутой на совещании, стало появление возможности производить уплату налогов непосредственно в консультационном пункте. Сначала в пилотном режиме эта услуга будет запущена в консультационных пунктах г. Ростова-на-Дону, а в ближайшей перспективе станет доступна всем налогоплательщикам Ростовской области.

Сегодня выслушала от управляющего банком какой-то бред. Если налоги менее 10% от оборота - то фирма попадает в категорию риска и выбирается на проверку. ЦБ отменил Налоговый кодекс? Нужно просто по доброте душевной перечислять в бюджет 10% от оборота? А может сразу напрямую в ЦБ РФ? - жалуется автор темы "Соответствие налоговой массы оборотам по счету" на форуме Клерк.Ру. 

Клерк.Ру попросил прокомментировать эту непростую ситуацию Дениса Ладыгина, ведущего юрисконсульта КСК групп.
 
По имеющейся информации ЦБ действительно проводит мониторинг компаний с низким уровнем налоговых платежей. Затем отправляет в банки запросы о проведении проверок клиентов. Последствиями могут стать: отказ в проведении операций, блокировка банк-клиента и закрытие счета. При этом показатель 10% от оборота в письмах ЦБ отсутствует, -
 
пояснил Ладыгин.
 
Что касается возможных проверок ИФНС: НК РФ не содержит перечня оснований для назначения выездной налоговой проверки. Критериев, подобных изложенным в теме на форуме Клерк.Ру, законом не установлено. Существует позиция, озвученная в Приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Там установлены критерии для назначения выездной налоговой проверки, такие, например, как показатель налоговой нагрузки ниже среднего уровня. По данным этого приказа и сайта ФНС РФ налоговая нагрузка в целом по видам деятельности в 2014 г. составила 9,8% (для сравнения в 2013 г. была 9,9%.

Специалисты региональных УФНС предупреждают налогоплательщиков, что уточнить налоговые платежи, осуществленные более трех лет назад, то есть платежные документы по которым были оформлены до 01.01.2012, возможно до 1июля 2015 года.

В ведомствах поясняют, что при переходе налоговых органов на Автоматизированную информационную систему нового поколения «Налог-3» данные по расчетам с бюджетом будут переданы на федеральный уровень только за 2012, 2013 и 2014 годы.

В этой связи уточнение платежных документов, оформленных ранее, возможно в общеустановленном порядке только до 1 июля 2015 года.

Минфин РФ своим приказом № 126н от 30.10.2014 вносит поправки в правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Документ принят в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 10 февраля 2014 г. № 162-р, а также в целях сокращения количества обязательных для заполнения реквизитов.

Так, в частности, поправки вносятся в правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налоговых, таможенных и иных  платежей в бюджетную систему РФ.

Приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.

ФНС РФ сообщает, что сумма онлайн платежей на сайте ведомства с начала года превысила 2 млрд. рублей. При этом налогоплательщики совершили  более 1,5 млн. платежей.

В пресс-службе ФНС также напоминают, что возможность онлайн оплаты налогов и налоговой задолженности доступна клиентам 17 банков, среди которых Сбербанк России, Газпромбанк, Альфа-Банк, Промсвязьбанк, КИВИ Банк и др.

Одним из основных направлений деятельности в части учета налоговых поступлений является работа с невыясненными платежами, оказывающими влияние на своевременное поступление доходов в бюджеты разных уровней.
 
По предварительным итогам 5 месяцев 2014 количество платежей, отнесенных органами Казначейства к разряду «невыясненных», составило около 34 тысяч на сумму более 546 миллионов рублей.
Удельный вес «невыясненных» документов в общем количестве поступивших расчетных документов по республике составил: по количеству – 5%, по сумме – 2%.
 
В целом по республике наблюдается стабильное снижения доли «невыясненных» к общему количеству расчетных документов в течение текущего года. За январь удельный вес «невыясненных» составлял 8%, февраль – 6%, март – 4%, апрель – 3%, май - 2,7%.
 
Одной из основных причин отнесения платежных документов к разряду «невыясненных» остается неправильное указание КПП получателя средств (налогового органа). За январь – февраль 2014 отнесено на КБК «100117…» по этой причине 17% от общего количества невыясненных документов, в марте этот показатель вырос до 31%, в апреле до 48%, в мае этот показатель составил 18%.
 
Анализ данных по причине отнесения платежей к разряду невыясненных из-за неверного указания КПП налогового органа показал, что уплата платежей физическими лицами не дает таких процентных соотношений. Данная динамика процента свидетельствует о наличии этой ошибки у постоянных плательщиков-юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Всего за месяц 2014 года налогоплательщики Удмуртии в режиме он-лайн заплатили налоги на сумму 1,89 миллионов рублей, совершив 2285 платежей.

Для сравнения, за аналогичный период 2013 года в режиме он-лайн было оплачено налогов на сумму 150 тысяч рублей. Это свидетельствует о росте популярности системы безналичной оплаты налогов у граждан республики.

Возможность безналичной уплаты налогов предоставляет интерактивный сервис «Заплати налоги». В состав комплексного сервиса «Заплати налоги» входят сервис для самостоятельной уплаты налогов «Уплата налогов физических лиц», сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», сервис для заполнения платежных поручений юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями «Заполнить платежное поручение».

Осуществить он-лайн платеж можно через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России. Всего ФНС России заключено 15 соглашений с кредитными организациями. Среди них такие крупные, как Сбербанк, [bank=889]КИВИ Банк[/bank], Газпромбанк, Промсвязьбанк. Также можно осуществить онлайн-оплату налогов со счета мобильного телефона.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сообщил сегодня на совещании с вице-премьерами, что подписал «дорожную карту» по сокращению налоговых процедур.

Премьер отметил: «Новая «дорожная карта» предполагает меры, которые должны сократить время взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов».

Дмитрий Медведева также сообщил, что намеченные меры должны сократить время на подготовку налоговой отчетности и уплату налогов, а также ускорить переход налогоплательщиков и налоговых властей на электронный документооборот, передает РБК.

За 11 месяцев 2013 года Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области мобилизовано в консолидированный бюджет налоговых платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 1802,5 млн. рублей, что на 251,1 млн. рублей или 16,2% выше поступлений аналогичного периода прошлого года.
 
Прирост поступлений в федеральный бюджет составил 124,6 млн. руб. или в 1,4 раза. Всего поступило в федеральный бюджет – 442 млн. рублей. По территориальному бюджету рост обеспечен на 126,5 млн. руб., или на 10,2%, поступило в бюджет субъекта  1360,5 млн. рублей.
 
Положительная динамика к прошлому году сложилась за счет увеличения поступлений по основным налогам:
 
НДС на 112,6 млн. руб. или в 1,5 раза;
 
по налогу на прибыль поступления увеличились на 12,1 млн. руб. или на 9,3%, в том числе в федеральный бюджет на 8,9 млн. руб. или в 1,9 раза, в бюджет субъекта на 3,2 млн. рублей или на 2,7%;
 
по налогу на доходы физических лиц рост поступлений составил 110,8 млн. рублей или 114,8 % к уровню прошлого года.

В январе-ноябре 2013 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 1,7 трлн. рублей доходов, администрируемых УФНС России по Москве, что на 5 % превышает уровень поступлений в аналогичном периоде прошлого года.

Наибольшая доля (37,4%) в общей сумме поступлений налоговых платежей в консолидированный бюджет РФ обеспечена за счет налога на добавленную стоимость. Сумма поступления налога возросла на 0,6% и составила 621,9 млрд. рублей.

Вторым по объему в структуре доходов в отчетном периоде является налог на доходы физических лиц, доля которого составила 27,3%, или 454 млрд. рублей (в том числе в бюджеты муниципальных образований поступило 2,7 млрд. рублей). Темп роста поступления налога составил 111,7%.

Удельный вес налога на прибыль в общих поступлениях консолидированного бюджета РФ составил 23,5%, или 391,1 млрд. рублей, в том числе в федеральный бюджет поступило 84,4 млрд. рублей, в бюджет города Москвы - 306,7 млрд. рублей. Темп роста поступления налога – 101,9%.

В федеральный бюджет платежи по налогам и сборам поступили в сумме 748,4 млрд. рублей, или 101,6% к уровню прошлого года.

В консолидированный бюджет города от налогоплательщиков, администрируемых налоговыми органами Москвы, поступило 916,5 млрд. рублей, или 107,9% к уровню прошлого года, в том числе в бюджеты муниципальных образований - 4,1 млрд. рублей.

В бюджет города Москвы с учетом доходов от крупнейших налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в Межрегиональных инспекциях ФНС России, в январе-ноябре 2013 года поступило 1,1 трлн. рублей, что превышает уровень поступлений прошлого года на 1,1%.

УФНС России по Волгоградской области обращает внимание, что банковским и налоговым законодательством Российской Федерации не предусмотрена уплата юридическими лицами налогов, пеней и штрафов в наличной форме. Соответственно организации должны перечислять данные платежи со своего расчетного счета. Разъяснения по данному вопросу Минфин России представил в письме от 24.10.13№ 03-02-07/1/44732.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу пп. 1 п. 3 указанной статьи обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком-организацией с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что в рамках проведения банковских операций осуществляются переводы денежных средств (за исключением переводов электронных денежных средств) без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. При этом согласно указанной статье переводы денежных средств по поручениям юридических лиц осуществляются по их банковским счетам.

В период с 1 января по 19 сентября 2013 года в режиме онлайн налогоплательщики Удмуртии заплатили налогов на сумму 5.2 миллионов рублей, совершив 8832 платежей.

Для сравнения, в период с 1 января по 25 июля 2013 года в режиме онлайн было оплачено налогов на сумму 3 миллиона рублей и совершено 5357 платежей. Это говорит о том, что система безналичной оплаты налогов активно применяется гражданами республики.

Возможность безналичной уплаты налогов предоставляет интерактивный сервис «Заплати налоги». В состав комплексного сервиса «Заплати налоги» входят сервис по уплате задолженности «Узнай свою задолженность», сервис для самостоятельной уплаты налогов «Уплата налогов физических лиц», сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», сервис для заполнения платежных поручений юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями «Заполнить платежное поручение».

Осуществить он-лайн платеж можно через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России. Всего ФНС России заключено 15 соглашений с кредитными организациями. Среди них такие крупные, как Сбербанк, [bank=889]КИВИ Банк[/bank], Газпромбанк, Промсвязьбанк. Также можно осуществить онлайн-оплату налогов со счета мобильного телефона.

В соответствии с положениями статьи 43 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» (далее – Закон «О недрах») регулярные платежи за пользование недрами взимаются за предоставление пользователям недр исключительных прав на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, их разведку, геологическое изучение и оценку пригодности участков недр для строительства и эксплуатации сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, за исключением инженерных сооружений неглубокого залегания (до 5 метров), используемых по целевому назначению.

На основании статьи 9 Закона о недрах права и обязанности пользователя недр, в том числе по уплате регулярных платежей за пользование недрами, возникают с даты государственной регистрации лицензии на право пользования участками недр.

Пунктом 4 статьи 43 Закона 2395-1 «О недрах» установлено, что регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, равными долями в размере 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год.
Иного порядка расчета регулярных платежей за пользование недрами Законом не установлено.

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 14.03.2013 № 03-06-05-01/7648).

За первое полугодие 2013 года в бюджетную систему поступило налоговых и иных обязательных платежей в сумме 1684 млн. руб.

Поступления платежей в доходную часть бюджета Белгородской области   по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года увеличились на 16 млн. руб. или на 2,5 % вследствие увеличения:

  • поступления НДФЛ на 38,6 млн. руб. или на 23,4 %,
  • налога на имущество на 19,4 млн. руб. или на 10,1 %,
  • транспортного налога на 3,3 млн. руб. или на 18,8 %.
Доходная часть городского бюджета увеличилась за счет налоговых поступлений на 9,4 млн. руб. или на 1,8 %.

Основная часть доходов консолидированного бюджета сформирована за счет поступлений пяти основных налогов. Платежи по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на доходы физических лиц, земельному налогу и налогу на имущество организаций в сумме 1566 млн. руб. обеспечили   93 % от общей суммы поступлений по территории. Наибольший удельный вес в общей сумме поступлений по территории имеет налог на добавленную стоимость – 27,3 %,.

Крупными плательщиками по территории г. Губкина и Губкинского района за первое полугодие 2013 года уплачено в бюджеты всех уровней налоговых платежей, администрируемых инспекцией, в сумме 1 007 447 тыс.руб., в том числе:

  • в федеральный бюджет 498 326 тыс.руб.
  • в областной 650 326 тыс.руб.
  • в местный бюджет 535 069 тыс.руб.

В УФНС России по Мурманской области подведены итоги работы налоговых органов региона, направленной на сокращение задолженности по налогам и сборам.

Как отметили специалисты отдела урегулирования задолженности и процедур банкротства Управления в июне текущего года на 63,4 млн. рублей уменьшилась совокупная задолженность налогоплательщиков, администрируемых на территории области.

Недоимка по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации и внебюджетные фонды уменьшилась на 38,3 млн.руб. или на 1,7%.

Задолженность по единому социальному налогу в составе совокупной задолженности уменьшилась за месяц на 5,9 млн.руб. или 0,7%.

Этому способствовали интенсивная работа налоговиков области по направлению требований должникам, выставлению инкассовых поручений и принятию решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков в банках, взаимодействие со специалистами службы судебных приставов, меры взыскания в судебном порядке.

За январь-июнь 2013 года в Удмуртской Республике налоговыми органами мобилизовано в консолидированный бюджет Российской Федерации налоговых и неналоговых платежей, контролируемых Федеральной налоговой службой на сумму 56 миллиардов рублей, в том числе в федеральный бюджет 37 миллиардов рублей (65,4%), в территориальный – 19 миллиардов рублей (34,6%), в том числе в республиканский бюджет УР – 15 миллиардов рублей, в местные бюджеты территориальных образований УР – 4 миллиарда рублей.

 
С аналогичным периодом 2012 года объем поступления налогов и иных платежей в консолидированный бюджет РФ увеличился на 669 миллионов рублей или на 1,2%. Поступления в федеральный бюджет снизились на 437 миллиона рублей или на 1,2%, поступления в консолидированный бюджет Удмуртской Республики увеличились на 1,1 миллиарда рублей или на 6%.
 
За 6 месяцев 2013 года в консолидированный бюджет РФ мобилизовано платежей за пользование природными ресурсами – 22 миллиарда рублей (39%), НДС – 12,8 миллиарда рублей (22,8%), налога на прибыль организаций – 7,4 миллиарда рублей (13,2%), налога на доходы физических лиц – 7,8 миллиарда рублей (14%), акцизов – 1,8 миллиарда рублей (3,2 %), налогов на имущество – 2,6 миллиарда рублей (4,7%), налогов на совокупный доход – 1,3 миллиарда рублей (2,4%).