налоговый вычет на обучение

Может ли супруга получить налоговый вычет на лечение или образование ребенка мужа, не являясь его матерью или опекуном? Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании

Налоговый кодекс дает право получить социальный налоговый вычет родителям на лечение и обучение своих детей, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также право возместить часть затрат на лечение и обучение ребенка путем получения налогового вычета могут его опекуны и попечители (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Лица не являющиеся родителями, опекунами, попечителями не могут претендовать на получение социального налогового вычета на лечение и обучение ребенка, — такой вывод следует из письма Минфина № 03-04-05/74204 от 16.10.2018 г.

 

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

«НДФЛка» в блоге компании рассказала, какие данные, по мнению Федеральной налоговой службы, должны содержаться в документах, подтверждающих затраты на обучение для получения социального налогового вычета.

В своем письме № БС-4-11/20847@ от 25.10.2018 ФНС указала, что конкретный перечень документов, подтверждающих фактически произведенные расходы налогоплательщика за обучение Налоговым кодексом не установлен.
Однако, по мнению авторов письма, такие документы, для целей предоставления социального налогового вычета должны содержать:

  • фамилию, имя, отчество налогоплательщика - физического лица, оплатившего обучение;
  • назначение платежа;
  • дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
  • наименование получателя платежа - образовательного учреждения;
  • размер уплаченной суммы;
  • дату приема денежных средств.
Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

Оба супруга могут воспользоваться вычетом на обучение ребенка, вне зависимости от того, что договор и документы на оплату обучения составлены на имя одного из них. Об этом рассказали в блоге компании «НДФЛка» со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/73269 от 12.10.2018.

Гражданский кодекс пунктом 1 статьи 256 устанавливает имущество, нажитое супругами во время брака, как совместную собственность. При условии, что между ними не заключен договор, устанавливающий иной режим владения имуществом.

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета,
— сделали вывод специалисты Минфина.

Подробности здесь.

Право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму социального налогового вычета на обучение в предельно допустимом размере возникает при наличии ряда условий.

Так, налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности, платежные документы, подтверждающие оплату за обучение.

Получение социального налогового вычета в отношении сумм возмещения затрат на обучение работодателю не отвечает вышеуказанным требованиям, соответственно, налогоплательщик не имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/73029 от 11.10.2018.

Налоговый вычет по НДФЛ на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.

Как правило, сведения о лицензии включаются в договор на оказание платных образовательных услуг.

Для налоговых органов это будет достаточным доказательством наличия такой лицензии у данной образовательной организации.

Вместе с тем, в случае отсутствия таких сведений в договоре на оказание платных образовательных услуг, налогоплательщик в качестве подтверждения статуса образовательного учреждения вправе представить, к примеру, копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную с его официального сайта.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-2-11/1552@ от 13.09.2018.

Отсутствие лицензии у ИП, осуществляющего образовательную деятельность не может служить причиной отказа в предоставлении налогового вычета родителям обучаемых. К такому выводу пришла ФНС в своем решении от 05.06.2018 № СА-3-9/3718@ по жалобе налогоплательщика, которому районная инспекция отказала в предоставлении социального вычета.

Налоговики посчитали, что вычет по расходам на обучение ребенка не положен, поскольку обучение осуществлял ИП (педагог-логопед), не имеющий лицензии.

Вышестоящий орган ФНС при рассмотрении жалобы, указал, что налогоплательщик вправе претендовать на социальный вычет по расходам на обучение ребенка у ИП, осуществляющего образовательную деятельность, вне зависимости от наличия у него лицензии, и отменил решение инспекторов.

Эксперты ведомства напомнили, что в соответствии с нормами закона об образовании в случае осуществления ИП образовательной деятельности лично, получение им лицензии не требуется. Лицензия необходима, если ИП осуществляет образовательную деятельность с привлечением педагогических работников.

Подробности здесь.

Постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с вычетом на обучение.

Читайте 11 ситуаций в блоге НДФЛки.

Зачем подписываться на блоги компаний? 

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 

Если вы проходили обучение на курсах по вождению, то вы вправе воспользоваться налоговым вычетом за обучение в автошколе.

В блоге НДФЛки — инструкция, как вернуть налог.

Подпишитесь на их блог, там полезная информация про 3-НДФЛ и все виды вычета.

Если дедушка оплачивает обучение внучки в институте, права на социальный налоговый вычет он не имеет. Такие разъяснения дает УФНС по Иркутской области.

Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи с затратами на обучение в образовательных учреждениях в сумме, уплаченной им за свое обучение, или как налогоплательщик – родитель (опекун, попечитель), брат или сестра - в размере фактических расходов, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка.

Родители имеют право на вычет при оплате обучения (очная форма) своих детей в возрасте до 24 лет, опекуны и попечители - до 18 лет.

Предоставление социального вычета в связи с оплатой расходов на образование в отношении внуков Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Исключением могут являться только те случаи, когда дедушка или бабушка являются опекунами или попечителями.

ФНС России в дополнении к своему прошлогоднему письму выпустила разъяснения по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по расходам супругов.

В ведомстве отметили, что учитывая положения статьи 256 ГК РФ и статей 34 и 35 СК РФ, налогоплательщики - супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вместе с тем, следует учитывать, что нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга), сообщает ФНС в письме № БС-4-11/20142@ от 24.10.16.

УФНС РФ по Липецкой области напоминает, что часть денег, потраченных на учёбу, можно вернуть, воспользовавшись социальным налоговым вычетом. При этом получить вычет могут как сами учащиеся, так и их  родители, опекуны, попечители, супруги, братья и сестры, то есть тот, кто оплачивает образование.

На свое обучение вычет предоставляется по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной) независимо от возраста. Вычет при этом  можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 рублей за год. Социальный вычет на обучение ребенка (подопечного, брата или сестры), который учится на очном отделении, ограничен суммой в 50 000 рублей за год на каждого учащегося и возрастом обучающегося (до 24 лет).

За 2015 год 4217 жителей  области воспользовались правом получения социального вычета за обучение. Из которых родители, уплатившие обучение своих детей представили 2441 декларации на сумму 12,7 млн. рублей, за свое обучение учащиеся направили в инспекции 1776 деклараций на сумму 7,7 млн. рублей.
 
Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь годовой доход, с которого удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Для получения вычета следует в инспекцию по месту жительства  предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, а также подтверждающие документы на произведенные  расходы за очередной год обучения.

Кроме того, с 2016 года вычет предоставляется до окончания календарного года при обращении с письменным заявлением к работодателю, при условии представления ему подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по установленной форме.

Информация о документах, которые надо представить в инспекцию, форма заявления и форма налоговой декларации размещены на сайте ФНС России.  Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут направить документы и налоговую декларацию  в инспекцию по интернету, предварительно подписав их усиленной неквалифицированной подписью, сформировать которую можно в разделе «Профиль».

Законодательство дает возможность налогоплательщикам получить НДФЛ-вычет по расходам на свое обучение. В этом случае НК РФ установлен лимит в сумме 120000 рублей. Кроме того, родители могут воспользоваться соцвычетом при обучении своих детей. Данная НДФЛ-льгота дается в размере 50000 рублей на каждого ребенка.

Минфин РФ в письме от 09.09.2016 № 03-04-05/52912 разъяснил, что налоговой политикой на текущий и последующие два года увеличение указанного лимита не предусмотрено. Таким образом, в ближайшие годы «образовательный» вычет на детей не изменится.

С 1 января 2016 года социальные вычеты на лечение и обучение могут быть предоставлены налогоплательщику его работодателем до окончания налогового периода. Данная норма предусмотрена абзацем 2 пунктом 2 статьи 219 НК РФ.

Для этого налогоплательщик должен обратиться с письменным заявлением к работодателю и приложить уведомление из налогового органа о подтверждении права на соцвычет.

Чтобы получить это уведомление необходимо подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной письмом ФНС РФ № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015. К заявлению прилагают документы, которые дают право на соцвычет. В данном случае речь идет о документах, подтверждающих расходы налогоплательщика на лечение или обучение.

Налоговики рассмотрят заявление и предоставят уведомление в срок, не превышающий 30 календарных дней.

При этом социальный вычет на лечение или обучение работодатель предоставит налогоплательщику, начиная с месяца получения от него заявления.

495 НДФЛ

Налогоплательщик по НДФЛ вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно (без привлечения сторонних преподаваталей), вне зависимости от факта наличия у него лицензии на осуществление такой деятельности.

Такой вывод сделала ФНС РФ в письме № БС-4-11/20124@ от 18.11.2015 г. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 91 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность самостоятельно, без привлечения сторонних преподавателей, получение лицензии не требуется. 

Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у ИП, имеющего соответствующую лицензию, при привлечении им педагогических работников, а также у ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-05/41163 от 18.08.2014.

Ведомство поясняет, что в соответствии с подпунктом 20 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность

.