налоговый навигатор

Уважаемые налогоплательщики Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Республике Тыва! Представляем Вашему вниманию первый номер ежемесячного информационного обозрения нашей инспекции "Налоговый навигатор".

Наша задача - донести объективную информацию до читателей, стать ближе. Ответить на все интересующие Вас вопросы в доступной форме. Именно потому мы приглашаем всех к информационному сотрудничеству. Высказывайте свое мнение, рассказывайте о проблемах.

К сожалению, размер нашего издания ограничивает объем материалов по тематике нашей профессиональной деятельности, поэтому на страницах обозрения Вы найдете прежде всего то, что может понадобится уже сейчас.

И.о. начальника МРИ ФНС России №1 по Республике Тыва С.С. Тулуш

18 марта 2009   года в 11.00 в Управлении ФНС России по Республике Татарстан (ул.Театральная,13а) состоится пресс-конференция на тему: «Презентация брошюры «Налоговый навигатор» для индивидуальных предпринимателей».

Как создать свой бизнес, как стать индивидуальным предпринимателем, какие документы необходимы, какую систему налогообложения выбрать – на эти и другие вопросы специалисты налоговой и пенсионной служб дают ответы на страницах брошюры.

Пресс-конференцию проводит исполняющий обязанности руководителя Управления ФНС России по Республике Татарстан Сафиуллин Марат Адипович.

В мероприятии могут принять участие общественные организации по поддержке малого и среднего бизнеса. Для этого необходимо заранее аккредитоваться.
Просим заранее прислать интересующие вопросы по теме и сообщить фамилию по телефону 235-13-14, эл.адрес: u168800@r16.nalog.ru

НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОРпо важнейшим документам, обнародованным во второй половине апреля -- первой половине мая 2008 года

Название документа Для кого 
Краткое содержание

Федеральные законы

«О внесении изменений в статьи 1 и 17 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности”»

Федеральный закон от 04.05.2008 № 59-ФЗ 
Для лиц, осуществляющих деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ, баз данных и фонограмм на любых видах носителей 
В федеральный закон о лицензировании отдельных видов деятельности включена норма, которая предусматривает лицензирование деятельности по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ, баз данных и фонограмм на любых видах носителей. Исключения составят случаи, когда указанная деятельность самостоятельно осуществляется лицами, обладающими правами на использование объектов авторских и смежных прав в силу федерального закона или договора. Федеральный закон вступает в силу через 90 дней после дня его официального опубликования

«О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ 
Для работников и работодателей 
Закон вводит в России практику финансирования пенсионных накоплений граждан. С октября 2008 года каждый гражданин сможет принять решение о перечислении лично или через своего работодателя дополнительных страховых взносов на накопительную часть своей трудовой пенсии. Помимо этого участие в софинансировании пенсионных накоплений граждан примет государство. С 2009 года оно будет софинансировать добровольные взносы граждан в отношении 1:1. При этом сумма господдержки составит не более 12 000 руб. в год. Присоединиться к софинансированию отчислений своих работников смогут и работодатели

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “ дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”»

Федеральный закон от 30.04.2008 № 55-ФЗ 
Для налогоплательщиков  
Закон вносит изменения в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с введение практики финансирования пенсионных накоплений граждан. В частности, поправки в Налоговый кодекс устанавливают для работников и работодателей, отчисляющих дополнительные пенсионные платежи, налоговые льготы по НДФЛ и ЕСН

Документы ФНС России

«О внесении изменений в приказ МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@»

Приказ ФНС России от 29.01.2008

№ ММ-3-06/27@ 
Для налоговых органов  
Откорректированы единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам. Изменения связаны с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок проведения налоговых проверок

«О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций и расчетов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу»

Письмо ФНС России от 03.04.2008

№ ШС-6-3/253@ 
Для налогоплательщиков транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога 
ФНС России обнародовала разъяснения Минфина России о порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций и расчетов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу

«О направлении перечня действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и перечня офшорных зон»

Письмо ФНС России от 25.03.2008 № ШТ-6-2/219@ 
Для налогоплательщиков 
Обнародован перечень действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, а также список государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

Документы Минфина России

«Об утверждении формы бланка строгой отчетности»

Приказ Минфина России от 09.04.2008 № 39н

Зарегистрирован в Минюсте России 4 мая 
Для налогоплательщиков, осуществляющих ветеринарные услуги 
Утвержден новый бланк строгой отчетности, который можно использовать без применения контрольно-кассовой техники, -- «Квитанция на оплату ветеринарных услуг»

«Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения»

Приказ Минфина России от 18.01.2008 № 9н

Зарегистрирован в Минюсте России 14 апреля 
Для налогоплательщиков и налоговых органов 
Утвержден Административный регламент ФНС России по работе с налогоплательщиками. В нем подробно прописан порядок бесплатного информирования (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также о представлении форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснении порядка их заполнения

«О начислении амортизации»

Письмо Минфина России от 11.04.2008 № 03-03-06/1/269 
Для налогоплательщиков 
Менять выбранный метод начисления амортизации в течение всего периода амортизации основного средства нельзя. Следовательно, к легковым автомобилям (пассажирским микроавтобусам), приобретенным до 1 января 2008 года и имеющим первоначальную стоимость более 300 000 руб. (400 000 руб.), в этом году также применяется специальный коэффициент 0,5.

«Об определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, при смене объекта налогообложения»

Письмо Минфина России от 09.04.2008 № 03-11-04/2/69 
Для налогоплательщиков, применяющих УСН 
Затраты на покупку основных средств, которые налогоплательщик, применяющий УСН, приобрел во время применения объекта налогообложения доходы, после перехода на объект доходы минус расходы в расходы не включаются

«О порядке учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения»

Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-11-04/2/63 
Для налогоплательщиков, применяющих УСН 
При применении УСН компания не может учитывать затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)

«О взыскании штрафа за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налогоплательщиком налоговой декларации»

Письмо Минфина России от 27.03.2008 № 03-02-07/1-133 
Для налоговых органов и налогоплательщиков 
Если сумма налога указанная в декларации, поданной не вовремя, уплачена в бюджет своевременно, то штраф за непредставление в установленный срок декларации не может превышать 100 руб.

«О применении контрольно-кассовой техники»

Письмо Минфина России от 27.03.2008 № 03-01-15/3-83 
Для налогоплательщиков 
Организация вправе применять в работе и регистрировать в налоговых органах ККТ с неистекшим нормативным сроком амортизации. Это правило распространяется и на исключенные из государственного реестра модели кассовых автоматов

«Об исчислении и уплате налога на имущество организаций»

Письмо Минфина России от 26.03.2008 № 03-05-05-01/20 
Для налогоплательщиков налога на имущество организаций 
Движимое имущество филиала, который не выделен на отдельный баланс, учитывается при определении базы по налогу на имущество головным офисом фирмы. Поэтому уплачивать налоги и авансовые платежи по такому имуществу, а также представлять декларацию и расчет нужно по месту нахождения организации

Документы других ведомств

«Об утверждении средних значений основных показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2008 году»

Постановление ФСС России от 02.04.2008 № 76 
Для страхователей 
Утверждены средние значения основных показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2008 году. Надбавка (скидка) устанавливается в случае, если рассчитанные установленным методом значения основных показателей страхователя больше (меньше) утвержденных ФСС России средних значений аналогичных показателей по виду экономической деятельности страхователя

НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОРпо важнейшим документам, обнародованным во второй половине апреля - первой половине мая 2008 года

Название документа Для кого 
Краткое содержание

Федеральные законы

«О внесении изменений в статьи 1 и 17 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности”»

Федеральный закон от 04.05.2008 № 59-ФЗ 
Для лиц, осуществляющих деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ, баз данных и фонограмм на любых видах носителей 
В федеральный закон о лицензировании отдельных видов деятельности включена норма, которая предусматривает лицензирование деятельности по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ, баз данных и фонограмм на любых видах носителей. Исключения составят случаи, когда указанная деятельность самостоятельно осуществляется лицами, обладающими правами на использование объектов авторских и смежных прав в силу федерального закона или договора. Федеральный закон вступает в силу через 90 дней после дня его официального опубликования

«О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ 
Для работников и работодателей 
Закон вводит в России практику финансирования пенсионных накоплений граждан. С октября 2008 года каждый гражданин сможет принять решение о перечислении лично или через своего работодателя дополнительных страховых взносов на накопительную часть своей трудовой пенсии. Помимо этого участие в софинансировании пенсионных накоплений граждан примет государство. С 2009 года оно будет софинансировать добровольные взносы граждан в отношении 1:1. При этом сумма господдержки составит не более 12 000 руб. в год. Присоединиться к софинансированию отчислений своих работников смогут и работодатели

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “ дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”»

Федеральный закон от 30.04.2008 № 55-ФЗ 
Для налогоплательщиков  
Закон вносит изменения в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с введение практики финансирования пенсионных накоплений граждан. В частности, поправки в Налоговый кодекс устанавливают для работников и работодателей, отчисляющих дополнительные пенсионные платежи, налоговые льготы по НДФЛ и ЕСН

Документы ФНС России

«О внесении изменений в приказ МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@»

Приказ ФНС России от 29.01.2008

№ ММ-3-06/27@ 
Для налоговых органов  
Откорректированы единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам. Изменения связаны с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок проведения налоговых проверок

«О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций и расчетов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу»

Письмо ФНС России от 03.04.2008

№ ШС-6-3/253@ 
Для налогоплательщиков транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога 
ФНС России обнародовала разъяснения Минфина России о порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций и расчетов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу

«О направлении перечня действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и перечня офшорных зон»

Письмо ФНС России от 25.03.2008 № ШТ-6-2/219@ 
Для налогоплательщиков 
Обнародован перечень действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, а также список государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

Документы Минфина России

«Об утверждении формы бланка строгой отчетности»

Приказ Минфина России от 09.04.2008 № 39н

Зарегистрирован в Минюсте России 4 мая 
Для налогоплательщиков, осуществляющих ветеринарные услуги 
Утвержден новый бланк строгой отчетности, который можно использовать без применения контрольно-кассовой техники, -- «Квитанция на оплату ветеринарных услуг»

«Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения»

Приказ Минфина России от 18.01.2008 № 9н

Зарегистрирован в Минюсте России 14 апреля 
Для налогоплательщиков и налоговых органов 
Утвержден Административный регламент ФНС России по работе с налогоплательщиками. В нем подробно прописан порядок бесплатного информирования (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также о представлении форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснении порядка их заполнения

«О начислении амортизации»

Письмо Минфина России от 11.04.2008 № 03-03-06/1/269 
Для налогоплательщиков 
Менять выбранный метод начисления амортизации в течение всего периода амортизации основного средства нельзя. Следовательно, к легковым автомобилям (пассажирским микроавтобусам), приобретенным до 1 января 2008 года и имеющим первоначальную стоимость более 300 000 руб. (400 000 руб.), в этом году также применяется специальный коэффициент 0,5.

«Об определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, при смене объекта налогообложения»

Письмо Минфина России от 09.04.2008 № 03-11-04/2/69 
Для налогоплательщиков, применяющих УСН 
Затраты на покупку основных средств, которые налогоплательщик, применяющий УСН, приобрел во время применения объекта налогообложения доходы, после перехода на объект доходы минус расходы в расходы не включаются

«О порядке учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения»

Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-11-04/2/63 
Для налогоплательщиков, применяющих УСН 
При применении УСН компания не может учитывать затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)

«О взыскании штрафа за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налогоплательщиком налоговой декларации»

Письмо Минфина России от 27.03.2008 № 03-02-07/1-133 
Для налоговых органов и налогоплательщиков 
Если сумма налога указанная в декларации, поданной не вовремя, уплачена в бюджет своевременно, то штраф за непредставление в установленный срок декларации не может превышать 100 руб.

«О применении контрольно-кассовой техники»

Письмо Минфина России от 27.03.2008 № 03-01-15/3-83 
Для налогоплательщиков 
Организация вправе применять в работе и регистрировать в налоговых органах ККТ с неистекшим нормативным сроком амортизации. Это правило распространяется и на исключенные из государственного реестра модели кассовых автоматов

«Об исчислении и уплате налога на имущество организаций»

Письмо Минфина России от 26.03.2008 № 03-05-05-01/20 
Для налогоплательщиков налога на имущество организаций 
Движимое имущество филиала, который не выделен на отдельный баланс, учитывается при определении базы по налогу на имущество головным офисом фирмы. Поэтому уплачивать налоги и авансовые платежи по такому имуществу, а также представлять декларацию и расчет нужно по месту нахождения организации

Документы других ведомств

«Об утверждении средних значений основных показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2008 году»

Постановление ФСС России от 02.04.2008 № 76 
Для страхователей 
Утверждены средние значения основных показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2008 году. Надбавка (скидка) устанавливается в случае, если рассчитанные установленным методом значения основных показателей страхователя больше (меньше) утвержденных ФСС России средних значений аналогичных показателей по виду экономической деятельности страхователя

НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОР по важнейшим документам, обнародованным в январе - апреле 2008 года

Название документа Для кого 
Краткое содержание

Постановления Правительства РФ

«О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков»

Постановление Правительства РФ от 07.02.2008 № 52  
Для налогоплательщиков земельного налога 
Утвержден порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения организаций и физических лиц

«О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2007 г. № 786»

Постановление Правительства РФ от 20.03.2008 № 189 
Для налогоплательщиков 
С 1,07 до 1,085 повышен коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, назначенной до 1 января 2008 года. Новый коэффициент нужно применять с начала текущего года

Документы ФНС России

«О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@»

Приказ ФНС России от 20.12.2007

№ ММ-3-04/689@

Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 
Для плательщиков НДФЛ 
Внесены изменения и дополнения в приложение № 2 к форме 2-НДФЛ. Справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» дополнены новыми кодами. Введены коды дохода и вычета, отражающие порядок определения доходов и расходов при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (коды 1550 и 314 соответственно).

Кроме того, наименование дохода по коду 3020 откорректировано с учетом поправок, внесенных в порядок определения налоговой базы по доходам в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

«О включении в амортизационные группы недвижимого имущества»

Письмо ФНС России от 25.12.2007

№ 02-1-07/43@  
Для организаций 
Срок полезного использования недвижимости определяется с момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав на нее. В этот же момент данные основные средства включаются в состав соответствующей амортизационной группы. Если регистрирующий орган установит, что недвижимость не подлежит регистрации, то к ней указанный порядок включения в амортизационную группу не применяется

«О направлении письма Минфина России от 03.12.2007 № 03-07-15/194»

Письмо ФНС России от 14.12.2007

№ ШТ-6-03/966@  
Для автоперевозчиков -- плательщиков НДС 
Разъяснен порядок подтверждения  обоснованности применения нулевой ставки НДС при вывозе за пределы России товаров автоперевозчиками

Документы Минфина России

«Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения»

Приказ Минфина России от 29.12.2007 № 163н

Зарегистрирован в Минюсте России 1 февраля 2008 года 
Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лица 
Утверждены новая форма декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу, начиная с представления деклараций по ЕСН за налоговый период 2007 года. Напомним, что в 2008 году подать декларацию по ЕСН в налоговые органы налогоплательщики-работодатели должны до 31 марта включительно

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения»

Приказ Минфина России от 29.12.2007 № 162н

Зарегистрирован 1 февраля 2008 года 
Для плательщиков НДФЛ 
Утверждены форма декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу начиная с представления деклараций за налоговый период 2007 года. Налогоплательщики, поименованные в статьях 227 и 228 Налогового кодекса, должны представить декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2008 год

«Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»

Приказ Минфина России от 27.12.2007 № 153н

Зарегистрирован в Минюсте России 23 января 2008 года 
Для организаций 
Утверждено ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». ПБУ устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о нематериальных активах организаций (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений). Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2008 года

«О внесении изменений в положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)»

Приказ Минфина России от 25.12.2007 № 147н

Зарегистрирован в Минюсте России 28 января 2008 года 
Для организаций 
Внесены изменения в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2008 года

«О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98»

Приказ Минфина России от 20.12.2007 № 143н

Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года 
Для организаций 
Внесены изменения в ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»

«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 ноября 2006 г. № 146н»

Приказ Минфина России от 20.12.2007 № 142н

Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года 
Для плательщиков акцизов 
Приложения к порядкам заполнения двух деклараций — по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) и по акцизам на табачные изделия — изложены в новой редакции. Изменения коснулись таблиц «Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКВПТ), за исключением табачных изделий» и «Справочник кодов видов подакцизных товаров (табачные изделия) (СКВПТ — табачные изделия)». Приказ вступает в силу, начиная с представления декларации по акцизам за январь 2008 года

«Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и порядка ее заполнения»

Приказ Минфина России от 17.12.2007 № 132н

Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года 
Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой 
Утверждены форма и порядок заполнения декларации по ЕСН для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой. Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за 2007 год. Отчитаться по новым формам налогоплательщики должны до 30 апреля 2008 года включительно

«О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01»

Приказ Минфина России от 20.12.2007 № 114н

Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года 
Для организаций 
Внесены изменения в ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности». Изменения коснулись порядка оценки последствий условных фактов

«Об учете в целях налогообложения прибыли расходов в виде амортизации по амортизируемому имуществу, выявленному в качестве излишков в результате инвентаризации основных средств»

Письмо Минфина России от 25.01.2008 № 03-03-06/1/47  
Для плательщиков налога на прибыль организаций 
Излишки основных средств, выявленные в результате инвентаризации, нужно принять к учету по их рыночной стоимости и включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль. Указанное имущество признавать безвозмездно полученным нельзя. В налоговом учете такие основные средства относятся к амортизируемому имуществу, но амортизация по ним не начисляется. Это связано с тем, что отсутствует информация о первоначальной стоимости этих объектов. В налоговом учете такое имущество относится к амортизируемому имуществу, но амортизация по нему не начисляется. Это связано с тем, что отсутствуют расходы, связанные с его приобретением (сооружением).

«О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов сотрудников обособленных подразделений»

Письмо Минфина России от 24.01.2008 № 03-04-06-01/16  
Для организаций 
Если сотрудник в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях организации, то НДФЛ с его доходов нужно перечислять в бюджеты по месту нахождения каждого филиала (с учетом отработанного времени в них)

«О представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»

Письмо Минфина России от 23.01.2008 № 03-02-08/2  
Для индивидуальных предпринимателей 
Для представления налоговой отчетности у бухгалтера, который работает у индивидуального предпринимателя, должна быть нотариально удостоверенная доверенность, подтверждающая полномочия представителя налогоплательщика

«Об учете в целях налогообложения прибыли организаций расходов, связанных с приобретением основных средств и товарно-материальных ценностей»

Письмо Минфина России от 27.12.2007 № 03-03-06/2/240 
Для плательщиков налога на прибыль организаций 
Организация вправе учитывать в первоначальной стоимости основных средств все расходы, связанные с их доставкой до места фактической эксплуатации, включая расходы на их доставку до обособленных подразделений

«По вопросам уплаты организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат в виде материальной помощи и премий»

Письмо Минфина России от 24.12.2007 № 03-11-04/2/313  
Для налогоплательщиков, применяющих УСН 
Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе уменьшить исчисленную за налоговый (отчетный) период сумму единого налога на пенсионные взносы, которые уплачены за этот период (но не более чем на 50%). В указанный вычет можно включать пенсионные взносы с выплат в виде материальной помощи и премий сотрудникам

«О применении упрощенной системы налогообложения»

Письмо Минфина России от 17.12.2007 № 03-11-04/2/304  
Для налогоплательщиков, применяющих УСН 
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ организации, которые имеют филиалы или представительства, не могут применять УСН. Если налогоплательщик, применяющий УСН, создал обособленное подразделение, которое не является филиалом (представительством) и не указано в качестве таковых в учредительных документах, он вправе продолжить применять УСН

«Об утверждении форм документов, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2006 г. № 522 “О функционировании единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции”, и порядков их заполнения»

Приказ Минфина России от 26.02.2008 № 29н

Зарегистрирован в Минюсте России 18 марта 
Для участников ЕГАИС 
Утверждены формы документов, в которых указывается информация об объемах производства и оборота алкогольной продукции. Документы должны заполнять организации -- участники единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС). Всего утверждено 20 новых форм
«Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»

Приказ Минфина России от 20.02.2008 № 27н

Зарегистрирован в Минюсте России 13 марта 2008 года  Для плательщиков налога на имущество организаций 
Утверждены новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. В новых формах учтены новшества главы 30 Налогового кодекса, вступившие в силу с 1 января 2008 года

«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. № 114н»

Приказ Минфина России от 11.02.2008 № 23н

Зарегистрирован в Минюсте России 3 марта 2008 года 
Для налогоплательщиков 
Приведено в соответствие с Налоговым кодексом Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль. Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности за 2008 год

«О порядке налогового учета основных средств, выявленных в результате инвентаризации»

Письмо Минфина России от 18.03.2008 № 03-03-06/1/198 
Для организаций 
Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, выявленных в результате инвентаризации, и возможность их амортизации Налоговым кодексом не установлены

«О постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения»

Письмо Минфина России от 07.03.2008 № 03-02-07/1-90 
Для организаций, имеющих обособленные подразделения 
Организация обязана письменно сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о создании нового обособленного подразделения, даже если на территории муниципального образования, где оно появится, у нее есть другие филиалы

«О представлении в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу»

Письмо Минфина России от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14 
Для налогоплательщиков налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов 
Налоговое законодательство не предусматривает обязанность представлять в налоговые органы декларации и расчеты по транспортному налогу организациями, не признаваемыми налогоплательщиками этого налога. Это правило распространяется и на случаи, когда на фирму зарегистрированы машины, не являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом.

Организация -- плательщик налога на имущество  обязана подавать декларации (расчеты) по этому налогу независимо от того, признается или нет соответствующее имущество, которое находится в ее собственности, объектом налогообложения.

Декларации (расчеты) по земельному налогу обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые используют принадлежащую им землю в предпринимательской деятельности. При этом должна возникать обязанность уплачивать налог (авансовые платежи)

«О применении НДС при приобретении у иностранных лиц товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации»

Письмо Минфина России от 28.02.2008 № 03-07-08/47 
Для плательщиков НДС 
Российская организация, которая уплатила за иностранное юридическое лицо суммы НДС из  собственных средств, может принять их к вычету. Основанием будет являться счет-фактура, выписанная российской организацией с пометкой «за иностранное лицо». В строке 6 «Покупатель» счета-фактуры необходимо указать наименование своей организации. Счета-фактуры следует зарегистрировать в книге продаж и книге покупок

«О порядке определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»

Письмо Минфина России от 21.02.2008 № 03-11-05/40 
Для налогоплательщиков, применяющих УСН 
Налогоплательщик, применяющий УСН, может учесть в расходах арендные платежи за арендуемое имущество, которые он уплачивает наличными, только если у него имеются соответствующие кассовые чеки

«О порядке признания долга безнадежным для целей налогообложения прибыли»

Письмо Минфина России от 21.02.2008 № 03-03-06/1/124 
Для налогоплательщиков 
Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной, даже если фирма не предприняла никаких мер по ее взысканию

«Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на оценку и страхование имущества, переданного в залог»

Письмо Минфина России от 15.02.2008 № 03-03-06/1/103 
Для организаций 
Организация может учесть при налогообложении прибыли расходы на оценку и страхование переданного в залог имущества. На основании пункта 1 статьи 343 Гражданского кодекса залогодатель или залогодержатель (в зависимости от того, у кого из них находится заложенное имущество) обязан страховать за счет залогодателя заложенное имущество в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения. Если полная стоимость превышает размер обеспеченного залогом требования, то имущество страхуется на сумму не ниже размера требования

«О применении НДС в отношении операций, осуществляемых российской организацией, по приобретению неисключительных прав на программное обеспечение у иностранной организации и реализации этого программного обеспечения на основании сублицензионных договоров российским организациям»

Письмо Минфина России от 14.02.2008 № 03-07-08/32 
Для налогоплательщиков НДС 
Передача прав на использование программного обеспечения для ЭВМ и баз данных освобождается от уплаты НДС. Обязательным условием применения льготы является наличие на момент передачи имущественных прав лицензионного договора на товар, который должен быть заключен в письменной форме. Льготу могут применять организации при продаже программного обеспечения на основании сублицензионного договора

Федеральные законы
«О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг»

Федеральный закон от 01.04.2008 № 34-ФЗ 
Для налогоплательщиков косвенных налогов 
Ратифицирован Протокол между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ и оказании услуг