Материалы с тегом налогообложение прибыли

С проблемой классификации задолженности в безнадежную или сомнительную сталкиваются в хозяйственной практике почти все организации. В данной статье мы расскажем о том, какие долги могут признаваться сомнительными или безнадежными, как они учитываются в целях налогообложения прибыли организаций, а также рассмотрим порядок формирования и использования резерва по таким долгам.

В ноябре 2014 года Госдумой был принят резонансный Закон о Контролируемых иностранных компаниях ("закон о КИК"), направленный на деоффшоризацию российского бизнеса.

Несмотря на то, что срок уведомления об участии в иностранных организациях перенесен на 15 июня 2015 года, рекомендуем уже сейчас оптимизировать свои бизнес-процессы.

Юридическая фирма «Клифф» приглашает владельцев иностранных компаний и финансовых директоров на бизнес-семинар. Деоффшоризация 2016: NEW LOOK

Зачем идти:

  • Деоффшоризация 360°: юридические и налоговые вопросы для бизнеса
  • Обсуждение острых тем и рекомендации экспертов
Ведущие юристы представят актуальный обзор российского законодательства, дадут практические рекомендации, основываясь на собственных кейсах.

Все подробности - на семинаре 21 апреля. Чтобы записаться на мероприятие, оставьте заявку.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон с поправками в НК РФ в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций.

Федеральный закон № 32-ФЗ от 15.02.2016 уточняет порядок расчета и налогового учета прибыли контролируемой иностранной компании. Так, в частности, устранена возможность повторного налогообложения дивидендов, полученных из прибыли КИК, которая уже подлежала налогообложению.

Кроме того, законом увеличен срок ликвидации КИК до 1 января 2018 года. При этом поправками предусматриваются льготы для контролирующих лиц до окончания срока действия обстоятельств, увеличивающих срок ликвидации (соблюдение прав акционеров, проверки, судебные разбирательства и прочие обстоятельства). Данные льготы предоставят при условии принятия решения о ликвидации КИК до 1 января 2017 года.

Закон также изменяет порядок уведомлений о контроле над иностранной фирмой.

Текст федерального закона опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Расходы в целях налогообложения прибыли должны быть экономически оправданы, то есть произведены на осуществление деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Можно ли считать, что это условие соблюдается в отношении процентов по займам, использованным на выплату дивидендов?

Минфин РФ в Письме от 03.11.2015 № 03-03-06/1/63388 полагает, что можно. По мнению ведомства, выплачиваемые учредителям дивиденды, представляют собой распределяемую между ними прибыль, полученную в результате осуществления предпринимательской деятельности. В связи с этим обязательство по выплате дивидендов не может расцениваться как обязательство, принимаемое вне связи с деятельностью, направленной на получение дохода.

Поэтому расходы на выплату процентов по кредиту (займу), использованному на выплату дивидендов, учитываются в составе внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Как учесть недостачи в расходах при налогообложении прибыли, как иностранные компании ответят перед законом за подкуп лиц против интересов России и кого будут считать социальными предпринимателями, – в новостях законодательства «Что делать ТВ».

Источник: «Что делать ТВ»

Минфин готовит проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части совершенствования налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и порядка определения цен для целей налогообложения)».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В министерстве поясняют, что законопроект направлен на устранение проблемных вопросов, выявленных в результате анализа практики применения действующих правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных фирм.

Законопроект также направлен на совершенствование порядка определения цен для целей налогообложения и осуществления налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Текст самого проекта закона пока не опубликован.

Если вы продаете нажитое не напрямую друзьям, знакомым или родственникам, то есть риск засветиться перед налоговиками. Поэтому, продав дорогую картину через комиссионку или коллекцию монет банку, не удивляйтесь, если в следующем году налоговики пришлют вам уведомление о необходимости подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что  Минфин согласен с предложением предпринимателей распространить действие закона о контролируемых иностранных компаниях в части налогообложения только на прибыль от пассивной деятельности.

Напомним, согласно законопроекту, российские граждане и организации, контролирующие иностранную фирму, должны будут платить налоги по ставкам соответственно 13% и 20% с нераспределенной прибыли этих компаний.

Глава Минфина отметил: «Мы договорились, что будут облагаться только пассивные операции. Это было предложение бизнеса. (...) Сейчас мы будем предлагать облагать исключительно пассивные операции».

«Мы будем просить депутатов оперативно рассмотреть, чтобы со следующего года он был введен. Степень готовности очень высокая», - добавил министр.

Кроме того, законопроектом предусматривается двухлетний переходный период, в течение которого предусмотрено невзимание налоговых штрафов и налоговых санкций. «Бизнес поставил вопрос, чтобы в течение двух лет не было уголовного преследования. Такие предложения мы сформулировали, готовы поддерживать, разослали заинтересованным министерствам и ведомствам для рассмотрения», - также сообщил Антон Силуанов, передает «Интерфакс».

В целях налогообложения прибыли организация вправе учесть в расходах на оплату труда затраты на компенсацию уволенным работникам, если эта выплата предусмотрена в дополнительном соглашении, являющемся неотъемлемой частью заключенного трудового договора. К такому выводу пришел ФАС Московского округа, рассмотрев следующую ситуацию.

Как в бухгалтерском учете отражается формирование и использование нераспределенной прибыли предприятия? Как нераспределенная прибыль взаимодействует с другими составными частями собственного капитала? За счет каких источников возмещается непокрытый убыток? На все эти вопросы постараемся ответить в настоящей статье.

Куплено здание в 2013 г. и передано на реконструкцию свыше 12 мес. Площадь здания после реконструкции составит 2500 кв.м. В июне 2014г. часть здания 1100 кв.м отремонтирована (подведено тепло, вода, свет, вентиляция) и начинает эксплуатироваться. Акт ввода будет получен после реконструкции всего здания (не раньше 2016г.). Свидетельство о регистрации будет выдано на все здание одно. Надо ли начислять налог на имущество на отремонтированную часть здания? Начисляется ли амортизация на эту часть?

Минфин разрабатывает проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний)».

Соответствующее уведомление опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ устанавливает порядок налогообложения в Российской Федерации нераспределенной прибыли иностранных организаций, находящихся под контролем налоговых резидентов РФ.

ФАС Московского округа в Постановлении № А40-33091/13 от 06.02.2014 пояснил, что налоговый орган не вправе определять экономическую целесообразность расходов, их необходимость для общества, и не принимать расходы для целей исчисления налога на прибыль в силу их "несоответствия" данным критериям.

ФАС отметил, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства.

Доводы налогового органа, касающиеся того, что по результатам работы обществом были получены убытки, в результате чего налоговым органом представляется не целесообразным производить выплату премий работникам в указанных размерах отклоняются судом, поскольку налоговый орган не вправе определять экономическую целесообразность расходов, их необходимость для общества, и не принимать расходы для целей исчисления налога на прибыль в силу их "несоответствия" данным критериям.

Об этом сообщили в отделе налогообложения № 1 УФНС России по Алтайскому краю.

При издании или приобретении корпоративных СМИ, которые распространяются среди работников компании или по подписке, соответствующие затраты, по мнению Минфина России, доведенному письмом от 15.08.13 № 03-03-06/1/33241, учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли.

«Эти затраты можно считать вполне обоснованными, если газета не является рекламной и издается для распространения информации производственного характера», – отмечают в отделе.

При этом налоговики уточняют, что если газета распространяется безвозмездно, расходы в виде стоимости такой продукции не учитываются на основании п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ.

Для справки. На сайте УФНС России по Алтайскому краю действует сервис «Часто задаваемые вопросы». Сервис создан для повышения качества информирования налогоплательщиков. В нем собрана база ответов на самые актуальные вопросы налогоплательщиков: о действующем налоговом законодательстве, ставках имущественных налогов, льготах, о порядке взаимодействия с налоговыми органами по различным вопросам и другие.

Участники делового оборота свободны в заключении договора и в определении любых его условий, не противоречащих закону (ст. 421 ГК РФ). В возмездных договорах, оговаривая условия своего сотрудничества, они вправе согласовать по своему усмотрению любую цену, за которую одна сторона реализует другой товары, работы или услуги, договориться о любых возможных формах расчетов.