налог на имущество физических лиц

Физлицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество. Разъяснения по этому поводу дала на своем сайте Федеральная налоговая служба.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв. м (ст. 403 НК РФ).

Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

ФНС на своем сайте разъяснила когда прекращается взимание налога за квартиры в снесенных домах.

Налоговая инспекция исчисляет налог на имущество физлиц на основании сведений об объектах недвижимости представляемых Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

Чтобы внести изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) в связи со сносом жилого дома, заинтересованные лица представляют в органы Росреестра акт обследования. В нем кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением такого объекта. В дальнейшем выполняется процедура снятия с кадастрового учета и прекращения прав на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, а соответствующие сведения передаются в налоговые органы для прекращения взимания налога.

Если же речь идёт о сносе жилого дома, произошедшем в период действия Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 – до 01.01.2015, то в качестве основания для прекращения начисления налога наряду с записями о снятии недвижимости с кадастрового учета в ЕГРН может рассматриваться документ, подтверждающий факт уничтожения или разрушения объекта, выданный органами технической инвентаризации (справка БТИ), а в сельской местности – органами местного самоуправления.

Соответствующие разъяснения даны в письме ФНС России от 12.09.2018 № БС-4-21/17761@.

Налоговики Рязанской области решили объяснить какие хозяйственные постройки облагаются налогом на имущество физических лиц.

На земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, разрешается возведение как объектов жилого назначения (жилой дом, жилое строение), так и объектов хозяйственного назначения (хозяйственных, производственных, бытовых строений и сооружений, хозяйственных построек, строений и сооружений вспомогательного использования и иных аналогичных объектов).

При определении хозяйственных строений и сооружений в целях применения главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо также учитывать, что постановка на государственный кадастровый учёт и регистрация прав на такие объекты могут осуществляться как с указанием конкретных наименований объектов вспомогательного назначения (например, баня, сарай, летняя кухня), так и без указания таких наименований (например, хозяйственное строение).

Несмотря на различное оформление документов на такие объекты, они, по существу, являются хозяйственными строениями и сооружениями.

Следовательно, для исчисления налога на имущество физлиц к хозяйственным постройкам относятся объекты недвижимости на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства, не являющиеся жилыми домами, жилыми строениями и гаражами.

Если площадь такой постройки не более 50 кв.м, то налог с неё не взимается, при условии, что её собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. При этом льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны), не используемой в предпринимательской деятельности.

Для использования права на льготу, освобождающую от уплаты налога по таким объектам, необходимо подать в любой налоговый орган заявление, к которому можно приложить документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Такими документами являются любые сведения о государственной регистрации права собственности на объект с указанием его назначения, наименования и местоположения (адреса) (например: свидетельство о праве собственности, выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), сведения из органов БТИ, выданные в установленном порядке до регистрации в ЕГРН).

Заявление на получение льготы также можно представить в налоговые органы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в т.ч. площадью более 50 кв.м, облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физических лиц на такие объекты (в т.ч. сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).

При этом, обращаем внимание, что постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т.п.), не являются объектами налогообложения.

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
19 ноября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.

Налог на имущество физлиц за 2017 год рассчитают по-новому, предупреждает ФНС РФ. Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане получат во второй половине 2018 года.

К 49 субъектам РФ, где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё 15 регионов.

Читайте подробнее в блоге ИПБ России.

И не забудьте подписаться на блог. Там все самое важное про налогам и учету.
 

Для того, чтобы дать подмосковным налогоплательщикам дополнительное время разобраться в порядке начисления и уплаты налога на имущество физлиц, срок начисления пени переносится на 1 июля 2018 года.

Московская областная Дума 21 декабря 2017 года приняла Закон «Об установлении в Московской области даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2016 года», предусматривающий отсрочку начисления пени.

Налог на имущество физических лиц в Подмосковье, начиная с налогового периода 2015 года, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, пени за несвоевременную уплату налога за 2016 год в соответствии с положениями статьи 75 Налогового кодекса подлежат начислению со 2 декабря 2017 года. Однако в Подмосковье начислять пени начнут позже.

 

ФНС приказом от 15.11.2017 N ММВ-7-21/930@ утвердила рекомендуемый электронный формат представления физлицом уведомления о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество.

Новый формат потребовался потому, что с 11 ноября 2017 года действует обновленная форма уведомления.

Напомним, что уведомление необходимо подавать гражданам, имеющим в собственности несколько объектов недвижимости одного вида (два жилых дома; квартира и комната; гараж и три машино-места и т.п.) . Если налогоплательщик не подаст уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена ему по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной суммой налога.

Уведомление можно подать в любой налоговый орган в бумажном виде или направить через «Личный кабинет налогоплательщика» до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, за который применяется налоговая льгота.

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
19 ноября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
20 ноября
Москва
Бесплатный семинар "1С:Зарплата и управление персоналом - переход с версии 2.5 на 3.1. Обзор новой версии и особенности перехода"

В прошедшую пятницу депутаты отклонили законопроект, которым предлагалось освободить от налога на имущество родителей в многодетных семьях

Проект подготовила депутат Татьяна Плетнева, являющаяся бессменным депутатом  от КПРФ с 1993 года. Она предлагала внести изменения в статью 407 Налогового кодекса РФ, предоставив льготы по налогу на имущество физлиц родителям в семьях, отнесенных законодательством соответствующего субъекта РФ к многодетным и нуждающимся в дополнительной социальной поддержке.

Поскольку реализация законопроекта требовала от 3,1 млрд рублей до 6,3 млрд рублей из федерального бюджета, Правительство прогнозируемо дало отрицательное заключение на проект.

Представитель Комитета по бюджету и налогам Госдумы  Айрат Фаррахов, выступая против проекта, отметил, что проектируемое положение приведет к нарушению принципа равенства налогообложения, поскольку каждый субъект Российской Федерации самостоятельно определяет круг лиц, подпадающих под определение многодетной семьи на территории соответствующего региона.

Учитывая, что зачисление доходов от налога на имущество физических лиц осуществляется в местные бюджеты, реализация положений законопроекта привела бы к возникновению выпадающих доходов местных бюджетов.

Озаботившись состоянием региональных бюджетов больше, чем состоянием кошельков многодетных семей, депутаты не приняли законопроект.

Во Владимирской области законом от 09.03.2017 № 12-ОЗ перенесена дата начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015 год. Пени будут взиматься с 1 мая 2017 года.

Право переносить дату начала начисления пени дано регионам, установившим налог на имущество физлиц, исходя из кадастровой стоимости недвижимости (пункт 41 статьи 75 Налогового кодекса).

В Нижегородской области принят закон о переносе начисления пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год. Пени будут взиматься не со следующего дня после установленного срока уплаты налога, а с 1 мая 2017 года.

Перенос срока начала начисления пени возможен в регионах, где налог на имущество физлиц взимается от кадастровой стоимости недвижимости.

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
20 ноября
Москва
Бесплатный семинар "1С:Зарплата и управление персоналом - переход с версии 2.5 на 3.1. Обзор новой версии и особенности перехода"
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

Мосгордума сегодня утвердила в окончательном чтении закон о снижении налога на недвижимое имущество для владельцев - физических лиц апартаментов, гаражей и машиномест стоимостью до 300 млн рублей, передает ТАСС.

"Законопроектом предлагается выровнять условия налогообложения и сделать их аналогичными для физлиц. Новые ставки будут действовать только для объектов стоимостью менее 300 млн руб., для крупных объектов ставка в 2% сохранится", - сказал руководитель департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников. По его словам, в связи с переходом с 2015 года на налогообложение от кадастровой стоимости объектов недвижимости обнаружилось неравенство ставок по нежилой недвижимости у физических и юридических лиц, а также ряд вопросов в налогообложении апартаментов, гаражей и многофункциональных центров.

Кроме того, он добавил, что законопроектом предлагаются дополнительные льготные условия для владельцев гаражей и апартаментов. Всего гаражей в рамках торгово-офисной недвижимости, где налогообложение идет от кадастра, насчитывается 13 тыс. объектов, и ставка составляет также 2%. Законопроектом предлагается снизить ее до 0,1% - как у гаражей, расположенных, например, в жилых домах или в гаражных кооперативах. Кроме того, на такие объекты теперь можно будет заявить льготу, однако нововведения коснутся только гаражей площадью до 25 кв. м.

Также, согласно тексту законопроекта, предлагается для апартаментов, которые попали в перечень торгово-офисной недвижимости и где применится ставка налогообложения в 2%, установить общую ставку в 0,5%. Объекты налогообложения, включенные в перечень, на основании кадастровой стоимости с 2015 года облагаются налогом на имущество физических лиц по ставке в размере 2%. При этом в соответствии с законом города Москвы "О налоге на имущество организаций" указанные объекты облагаются налогом на имущество по следующим ставкам: в 2015 году - 1,2%, в 2016 году - 1,3%, в 2017 году - 1,4%, в 2018 году - 1,5%.

"В ближайшую неделю (собственникам объектов. - ТАСС) должны прийти уведомления о том, что налог на имущество надо заплатить до 1 декабря. Если москвичи в уведомлениях увидят какой-то другой расчет, в этом случае они могут обратиться в налоговую службу, и та на основе принятого сегодня законопроекта пересчитает налог, который подлежит уплате", - пояснил Решетников.

Граждане, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут выбрать объект льготного налогообложения до 1 ноября 2016 года, напоминает УФНС по Республике Алтай.

С 1 января 2016 года изменился порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, теперь льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога только по одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика (например, по одной квартире, дому или гаражу).

Соответствующее уведомление с указанием объекта, в отношении которого будет применяться льгота, необходимо представлять в налоговый орган по месту жительства до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота. При непредставлении такого уведомления льгота будет действовать в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Налоговые льготы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на территории которых находится имущество. С их перечнем можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
20 ноября
Москва
Бесплатный семинар "1С:Зарплата и управление персоналом - переход с версии 2.5 на 3.1. Обзор новой версии и особенности перехода"

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.