нарушение законодательства

Постановлением Правительства РФ от 10.02.2017 № 166 закреплено: государственные и муниципальные контрольно-надзорные органы могут объявить юридическим лицам и ИП предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований. Об этом напомнила ГИТ Челябинской области.

Данная мера предусмотрена Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных лиц при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Предостережение направляется при наличии у органа сведений о готовящихся нарушениях или о признаках нарушений обязательных требований, полученных в ходе контрольных мероприятий, которые проводились без взаимодействия с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, либо содержащихся в поступивших обращениях и заявлениях (кроме анонимных), информации от других органов и СМИ.

При этом должны отсутствовать подтвержденные данные о том, что нарушение обязательных требований причинило вред жизни, здоровью граждан, вред животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов России, безопасности государства, а также привело к возникновению чрезвычайных ситуаций либо создало непосредственную угрозу указанных последствий.

Еще одно условие - юридическое лицо и ИП ранее не привлекались к ответственности за нарушение соответствующих требований. При отсутствии возражений юридическое лицоИП в указанный в предостережении срок направляет в орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля уведомление об исполнении предостережения. Также определены правила подачи юридическим лицом и ИП возражений на такое предостережение.

Сообщить о фактах нарушения налогового законодательства забайкальцы могут по телефонам доверия. Так, в 2015 году в Забайкальском крае специалистами налоговых органов проведена 201 проверка на основании сведений, поступивших от граждан.

Факт подтвердившихся нарушений составил 50% от общего числа обращений.

Наибольшая доля информации, поступающей по телефонам доверия, касается нарушений законодательства о применении ККТ (32%), сдачи физическими лицами имущества внаём (29%) и незаконной предпринимательской деятельности (28%).

Также граждане сообщали о выплате теневой заработной платы и сокрытии доходов от налогообложения.

Налоговая служба проанализировала ситуацию относительно соблюдения валютного законодательства на примере одной из крупнейших инспекций Омска.

Из всех плательщиков, имеющих счета в банках за рубежом и состоящих на учете в инспекции ФНС России по Кировскому административному округу г. Омска 95% составляют физические лица, 5% - юридические лица. По данным инспекции в 2015 году налогоплательщиками было открыто на 35% меньше расчетных счетов в банках за пределами Российской Федерации, чем за аналогичный период 2014 года, а количество сообщений о закрытии счетов увеличилось в 3 раза.

По итогам работы инспекции ФНС России по Кировскому АО г. Омска по выявлению нарушений валютного законодательства отмечено, что одной из положительных тенденций стало уменьшение случаев нарушения валютного законодательства. Среди общего количества направленных в Инспекцию уведомлений в 2015 году 10% были представлены с нарушением срока, что меньше на 2% по сравнению с аналогичным периодом 2014 года.

Плательщикам следует помнить о мерах ответственности в случае нарушения месячного срока представления уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации установлены частью 2 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

Нарушение данного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 до 1,5 тыс. рублей; на должностных лиц - от 5 до 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 50 до 100 тыс. рублей в соответствии с частью 2 статьи 15.25 КоАпРФ.

Более серьезная ответственность наступает в случае, если налоговый орган самостоятельно выявит факт открытия или закрытия счета (вклада), что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 до 5 тысяч рублей; на должностных лиц - от 40 до 50 тысяч рублей; на юридических лиц - от 800 тысяч до 1 млн рублей.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 21.09.2010 NММВ-7-6/457@.

Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, обязаны направлять материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

В 2014 г. по результатам проверок, проведенных Инспекцией ФНС России по г. Ангарску, было возбуждено 4 уголовных дела.

Так, в следственные органы направлены материалы камеральной проверки налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении индивидуального предпринимателя в связи с уклонением его от уплаты налога в крупном размере.

Как пояснила заместитель начальника ИФНС России по г. Ангарску Ирина Пилуева, во время проверки налоговым органом установлено, что индивидуальный предприниматель представил декларацию, в которой налог исчислен по ставке 6% с отражением объекта налогообложения «доходы» в размере 6 млн 785 тыс. рублей без учета дохода по договорам цессии. Занижение налоговой базы по результатам финансово-хозяйственной деятельности привело к неуплате в казну 971 тыс. рублей.

В ходе проведения инспекцией и следственными органами совместных мероприятий предприниматель в полном объеме возместил ущерб, причиненный бюджету, в связи с чем Следственным управлением СК России по Иркутской области вынесено постановление о прекращении уголовного дела.

За год Роспотребнадзор не пустил в страну 44,8 тонн запрещенных к импорту продуктов питания.

«На 1 июля 2015 года не допущено к ввозу 264 партии продукции, запрещенной к ввозу после 8 августа 2014 года, объемом свыше 2,6 млн. кг, из оборота изъято 44, 8 тонн запрещенной к ввозу пищевой продукции, наибольшее количество которой приходится на молоко и молочную продукцию – 2,9 тонны, фрукты – 3,9 тонны, овощи – 0,8 тонн», – говорится в сообщении ведомства.

Кроме того, в ходе проверок Роспотребнадзор выявил нарушения законодательства на 24 тысячах объектов. За выявленные нарушения наложено более 28 тысяч штрафов на сумму свыше 145 млн. рублей.

С целью выявления граждан, осуществляющих незарегистрированную предпринимательскую деятельность, а также предпринимателей, использующих наемный труд без оформления трудовых отношений сотрудниками Межрайонной ИФНС России №5 по Брянской области регулярно проводятся совместные рейдовые мероприятия с представителями правоохранительных органов, районных администраций и органов Роспотребнадзора.

В ходе рейдов, которые прошли в Дубровском, Жуковском, Навлинском, Дятьковском и Карачевском районах области, были обследованы районные ярмарки, отдельные торговые центры и пилорамы. Налоговые инспекторы провели разъяснительную работу среди предпринимателей и граждан о последствиях осуществления деятельности с нарушением законодательства.

В результате правоохранительными органами были составлены семь протоколов об административном правонарушении по ч.1 ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)». Три физических лица подали документы на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. С 12 гражданами пять работодателей оформили трудовые отношения, в результате чего в бюджет поступило 65 тыс. рублей налога на доходы физических лиц. Кроме того, шесть физических лиц представили декларации формы 3-НДФЛ о доходах за 2014 год на общую сумму доплаты налога в 19 тыс. рублей.

Совместные рейдовые мероприятия будут проводиться и в дальнейшем,  расширяясь и охватывая более широкие участки «теневых» доходов.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №12 по Кемеровской области совместно с администрацией Березовского городского округа и представителями пенсионного фонда провели рейды на двух рынках г.Березовского по вопросу соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства, а также выявления лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.

В ходе оперативных мероприятий проверено более 20 торговых мест. Выявлено 4 индивидуальных предпринимателя, осуществляющих деятельность без постановки на учет по ЕНВД. Также в ходе проверки выявлены факты незаконной, без оформления по трудовому законодательству, занятости населения у индивидуальных предпринимателей.

Продавцам было разъяснено, что работая без договоров, они не защищены трудовым законодательством и создают себе большие проблемы с будущей пенсией.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без постановки по ЕНВД и без оформления сотрудников по трудовому законодательству, были приглашены в налоговый орган на комиссию по легализации налоговой базы.

Налоговыми органами Владимирской области проводятся контрольные мероприятия, направленные на выявление нарушений налогового законодательства в отношении собственников (арендаторов) торговых рынков, ярмарок и крупных торговых центров, расположенных на территории региона.

В целях оценки полноты отражения доходов от сдачи помещений в аренду по собственникам объектов недвижимого имущества (торговых рынков, торговых центров) направлены запросы в банки о предоставлении выписок о движении денежных средств на расчетных счетах арендодателей. Налоговыми органами проводится анализ представленных документов.

В ходе проверки налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход налогоплательщиков - арендаторов торговых площадей в торговых комплексах (центрах, рынках, ярмарках) города Владимира исследуется вопрос правильности применения корректирующего коэффициента К2-2, учитывающего место осуществления предпринимательской деятельности.

В частности, для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории рынков, ярмарок, торговых комплексов и торговых центров в городе Владимире, коэффициент К2-2 установлен в размере 0,75.

На первоначальном этапе за счет необоснованного применения коэффициента К2-2 в меньшем размере, установлено занижение единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 0,3 млн. рублей.

Совместно с контролирующими, лицензирующими органами и представителями муниципальных органов самоуправления Инспекциями проводятся рейдовые мероприятия по местам массовой реализации товаров.

По результатам рейдов выявлено 6 физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственнной регистрации и уклоняющихся от уплаты налогов. Материалы в отношении указанных лиц переданы в правоохранительные органы для принятия соответствующих процессуальных решений.

Кроме того, выявлено 11 индивидуальных предпринимателей исчисляющих и перечисляющих налоги в бюджет не в полном объеме. В отношении них проводятся мероприятия налогового контроля, по результатам которых 5 налогоплательщиков самостоятельно скорректировали свои налоговые обязательства.

Проведенными оперативными проверками на рынках и в торговых центрах выявлено 110 граждан, осуществляющих деятельность с нарушением норм трудового законодательства. В отношении работодателей организована индивидуальная работа, направленная на легализацию трудовых отношений

Также в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на рынках и в торговых центрах, проведено 29 проверок по вопросу соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В 17 случаях установлены нарушения требований действующего законодательства, а именно: применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям; неоприходование денежной наличности, а также осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных размеров; не исполнение обязанности платежным агентом по сдаче в кредитную организацию денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет.

По результатам указанных нарушений правонарушители привлечены к административной ответственности в виде штрафа на общую сумму 186 тыс. рублей.

Кроме того, за впервые совершенное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (использование ККТ с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка) 8 лиц привлечены к административной ответственности в виде предупреждения.

Работа в отношении собственников (арендаторов) торговых рынков, ярмарок и торговых центров области будет продолжена.

Одним из направлений работы налоговых органов является контрольно-надзорная деятельность в сфере соблюдения законодательства применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ). На начало апреля текущего года количество ККТ, состоящей на учете в налоговых органах округа, составило 30 197 единиц. В сравнении с прошлым годом в целом по округу произошло снижение парка ККТ на 116 единиц.

Между категориями налогоплательщиков парк ККТ в Югре распределился следующим образом: 27,6% от общего количества приходится на долю индивидуальных предпринимателей и 72,4% на долю юридических лиц.

За первые три месяца текущего года в ходе проведения контрольных мероприятий инспекциями округа выявлено 715 нарушений законодательства.

На начало апреля на территории Югры было установлено 1962 платежных терминала, принадлежащих платежным агентам, осуществляющим деятельность по приему платежей физических лиц. Из указанного количества оснащены ККТ 1 070, причем в отношении 78 из них (или 7,3%) сведения о регистрации предоставлены налоговыми органами других субъектов Российской Федерации.

За три месяца текущего года проведено 136 проверок платежных терминалов. В итоге, нарушения действующего законодательства в сфере обращения наличных денежных средств установлены в  99,3% случаев. По результатам выявленных нарушений инспекциями округа предъявлено штрафных санкций на сумму  231 тыс. рублей.

Таким образом, вопрос соблюдения законодательства в сфере оборота наличных денежных средств в округе остается актуальным.  Работа по выявлению платежных терминалов, не оснащенных ККТ или ККТ с истекшим сроком эксплуатации электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ), налоговыми органами округа и в дальнейшем будет проводиться на постоянной основе.

Налоговыми органами области по результатам контрольной работы за 1 квартал 2015 года доначислено 409 млн.руб., что выше уровня аналогичного периода прошлого года на 18%.

Сумма доначислений по выездным налоговым проверкам за анализируемый период составила 248 млн.рублей, это на 13 % выше уровня соответствующего периода прошлого года. По камеральным проверкам доначислено 46 млн.руб., что на 49 % больше чем в 1 квартале 2014 года.

Совместно с правоохранительными органами в отчетном периоде проведено 8 выездных налоговых проверок. Сумма доначислений по ним составила 173 млн.руб., что в 3,5 раза больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

По результатам контрольной работы взыскано 196 млн. рублей, что на 3 % выше уровня соответствующего периода 2014 года.

По результатам проверок применения  контрольно – кассовой техники установлено 57 нарушений законодательства, по которым предъявлено административных штрафов на сумму 773 тыс. рублей, что более чем в 2 раза превышают показатели аналогичного периода прошлого года.

В 1 квартале 2015 года налоговыми органами Ивановской области в следственные органы с целью рассмотрения и решения вопроса о возбуждении уголовных дел по результатам налоговых проверок направлено 7 материалов, содержащие признаки преступления, предусмотренные статьями 170.1,198-199.2 УК РФ на общую сумму 50,3 млн. руб. Следственными органами по материалам налоговых проверок возбуждено 4 уголовных дела.

Межрайонная ИФНС России № 5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу подвела итоги работы за 2014 год по контролю за соблюдением законодательства в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ) и полнотой оприходования денежной наличности.

За указанный период сотрудниками инспекции проведено 194 проверки, из них 181 - по применению ККТ, 10 – по полноте учета выручки и 3 – по использованию специальных банковских счетов. Всего в ходе проверок было выявлено 146 нарушений. Результативность проверок составила 75,2 %.

За 2014 год предъявлено к нарушителям штрафных санкций на сумму 618 тыс. рублей, из них уже взыскано – 577 тысяч. Основными нарушениями, выявленными в ходе проверок, являются неприменение в установленных случаях ККТ или применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям.

Напомним, что за неприменение ККТ предусмотрена ответственность в виде предупреждения или административного штрафа для должностных лиц – от трех до четырех тысяч рублей, а для организаций - от тридцати до сорока тысяч рублей.

Законодательством Российской Федерации на налоговые органы, помимо контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, возложены обязанности по контролю за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядку и условиям ее регистрации и применения, порядку ведения кассовой дисциплины, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Так, в феврале т.г. Управлением Федеральной налоговой службы по Рязанской области проведены рейдовые проверки по выявлению нарушений законодательства о применении ККТ, выявлению организаций и индивидуальных предпринимателей, уклоняющихся от постановки на налоговый учет, не территории города Рязани и Рыбновского района Рязанской области. В ходе контрольных мероприятий проверено 85 объектов торговли, нарушения выявлены в 37 случаях.

Наиболее характерными нарушениями, выявленными в ходе рейдов, является отказ в выдаче по требованию покупателя в случае, предусмотренном Федеральным законом от 22.05.2013 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар), выдача документа, не содержащего всех необходимых реквизитов, а также невыдача бланка строгой отчетности при оказании услуг.

Федеральный закон от 22.05.2013 г. №54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 17.07.2009 №162-ФЗ) содержит положение, согласно которому организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар).

Кроме того, с 1 января 2013 года вступили в силу отдельные положения Федерального закона от 25.06.2012 №94-ФЗ, согласно которому индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, также освобождены от обязательного применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя соответствующего документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар).

Указанный документ выдается в момент оплаты товара и должен содержать следующие сведения:
• наименование документа;
• порядковый номер документа и дату его выдачи;
• наименование для организации (фамилию, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
• идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации или индивидуальному предпринимателю, выдавшим документ;
• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
• должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Отказ в выдаче по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар) либо выдача документа, не содержащего предусмотренных законом сведений, в соответствием с частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

Также, образует состав административного правонарушения по указанной статье КоАП РФ случай использования налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы (ЕНВД, либо патентную систему налогообложения), при осуществлении наличных денежных расчетов, чекопечатающей машины, оформляющей чеки, не содержащие все установленные Законом №54-ФЗ сведения.

Напомним, что данная категория налогоплательщиков в случае оказания услуг при осуществлении наличных денежных расчетов обязана выдавать бланк строгой отчетности, соответствующий требованиям «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 №359, а не документ, подтверждающий факт оплаты. При этом бланк строгой отчетности должен быть выдан вне зависимости от того, потребовал клиент его выдачи или не потребовал.

При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать факты нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащих согласно Уголовному кодексу Российской Федерации признаки преступления, в Иркутской области за прошлый год в следственные органы направлены 146 материалов налоговых проверок для решения вопроса о возбуждении уголовных дел. 
 
Основная задача контрольной работы налоговых органов – возмещение  ущерба, нанесенного бюджету неправомерными действиями налогоплательщиков, не уплачивающими в установленные сроки и в полном объеме причитающиеся в бюджет налоги. 
 
Следственные органы по результатам рассмотрения представленных материалов возбудили 32 уголовных дела. По ранее возбужденным делам судами вынесено три обвинительных приговора: три физических лица привлечены к уголовной ответственности в виде штрафа в общем размере 580 тыс. рублей.
С целью привлечения к ответственности физических лиц, разрабатывающих и осуществляющих практическую реализацию схем уклонения от налогообложения, налоговыми органами самостоятельно и совместно с Прокуратурой Иркутской области предъявлено 17 гражданских исков о возмещении вреда, причиненного в результате совершения налогового преступления, на сумму 192,2 млн рублей. В одном случае судом удовлетворены требования налогового органа о взыскании с физического лица суммы ущерба в размере 5 млн рублей.

Управлением ФНС России по Республике Тыва проведено совместное совещание со Следственным управлением Следственного комитета Российской Федерации по Республике Тыва, Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции Министерства внутренних дел и Прокуратурой Республики Тыва по подведению предварительных итогов работы по противодействию экономическим преступлениям в 2014 году.

В соответствии с п. 3 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), направленного ему на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

По результатам 2014 года налоговыми органами Республики Тыва направлены в следственные органы региона 16 материалов проверок на сумму 131 485 тыс. рублей, из которых по двум материалам выездных проверок на сумму 45 935 тыс. рублей возбуждены уголовные дела по статьям 199, 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, по шести материалам проверок на общую сумму 27 279 тыс. рублей отказано в возбуждении уголовных дел в связи с отсутствием состава преступления и по 8 материалам проверок на общую сумму 58 271 тыс. рублей проводятся доследственные мероприятия.

В ходе проведенного совещания обсуждены проводимые контрольные мероприятия в рамках выездных налоговых проверок совместно с правоохранительными органами. По итогам 9 месяцев 2014 года налоговыми органами завершены совместные выездные проверки с правоохранительными органами в отношении 7 налогоплательщиков, по результатам которых доначислены налоги на общую сумму 108 250 тыс. рублей.

Специалисты УФНС по Свердловской области опубликовали список арбитражных управляющих, допустивших нарушения, на которых поступили жалобы.

Как сообщает пресс-служба областного УФНС, по состоянию на 4 декабря 2014 года число записей составило 469 единиц. При этом перечень содержит фамилии 328 арбитражных управляющих, являющихся членами 62 СРО.

Суммы нанесенных ими убытков варьируются от нескольких десятков тысяч рублей до сотен миллионов.

Выявление схем ухода от налогообложения с использованием фирм-«однодневок», пресечение попыток незаконного возмещения НДС, противоправного обналичивания денежных средств и других налоговых преступлений – ключевые задачи, стоящие перед налоговыми органами республики сегодня.

Серьезным шагом в данном направлении стало разделение налогоплательщиков на группы в зависимости от степени риска совершения налоговых правонарушений. Формализовав камеральный контроль, мы смогли сконцентрироваться на налогоплательщиках с высокой степенью риска.

Пристальное внимание налоговиков обращают на себя организации с низкой налоговой нагрузкой и рентабельностью, имеющие убытки, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по отрасли в регионе.

Работа по выявлению и расследованию налоговых преступлений ведется при поддержке правоохранительных и следственных органов. За 9 месяцев 2014 года было проведено 29 совместных выездных проверок.  По результатам каждой проверки установлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

12 материалов налоговых проверок, выявивших признаки уклонения от уплаты налогов, были направлены в следственные органы республики для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. На сегодняшний день по итогам рассмотрения материалов было возбуждено 3 уголовных дела на общую сумму неуплаченных налогов 12 млн. рублей.

По одному уголовному делу суд уже вынес обвинительный приговор. Налогоплательщик признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица), назначено наказание в виде штрафа в размере 200 тыс. руб. Налогоплательщик также обязан возместить ущерб, причиненный налоговым преступлением, в размере 3,6 млн. рублей.

По 2 уголовным делам на общую сумму неуплаченных налогов свыше 8 млн. руб. ведется следствие. Один налогоплательщик воспользовался возможностью деятельного раскаяния, погасил имевшуюся за ним недоимку, а также пени и штраф на общую сумму 800 тыс. руб., в связи с чем, не был привлечен к уголовной ответственности.

Налогоплательщики должны понимать, что, пытаясь обмануть государство, могут стать фигурантами уголовного дела. Современные методы налогового администрирования направлены на то, чтобы использование мошеннических схем ухода от налогов влекло за собой неотвратимое наказание.

Многие уже осознали это. В текущем году количество заявлений на возмещение НДС уменьшилось на 11%, т.е. недобросовестные налогоплательщики понимают, что нет смысла пытаться незаконно возместить НДС. Отказ в возмещении НДС в нынешнем году составил 63,7 млн. руб. против 33,6 млн. руб. в 2013 году. Столько удалось отстоять в судах и досудебных процедурах.

12 ноября 2014 года сотрудники Управления ФНС России по Свердловской области и Управления ГИБДД ГУ МВД России по Свердловской области провели совместные проверочные мероприятия в отношении субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
 
В рамках проверок должностными лицами налогового органа выявлено:
- 2 факта совершения административного правонарушения по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение контрольно-кассовой техники);

- 2 факта совершения административного правонарушения по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ (осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица);
- 2 факта совершения налогового правонарушения по п. 2 ст. 116 Налогового Кодекса РФ (ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе).
В рамках проверок должностными лицами органа внутренних дел (ГИБДД) выявлено:
- 4 факта совершения административного правонарушения по ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ (управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе путевого листа);
- 4 факта совершения административного правонарушения по ч. 1 ст. 12.5 КоАП РФ (управление транспортным средством при наличии неисправностей).
Виновные лица будут привлечены к предусмотренной законом ответственности.

Совместная работа налоговых органов и органов внутренних дел (ГИБДД) по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений законодательства РФ в сфере перевозки пассажиров и багажа легковым такси продолжается.


 

На границе с Казахстаном сотрудники Оренбургской таможни задержали четыре автотранспортных средства, перевозивших на территорию России около 80 тонн украинской сырной продукции. По данным ФТС, этот товар проследовал из Украины в Казахстан по процедуре таможенного транзита.

Результаты экспертизы Управления Роспотребнадзора по Оренбургской области подтвердили, что данная продукция была ввезена на территорию РФ с нарушениями действующего законодательства.

«По данному факту Оренбургской таможней возбуждено административное дело по ч. 1 ст. 16.3 КоАП России, товар арестован, находится на месте задержания под охраной сотрудников СОБР Оренбургской таможни. По результатам рассмотрения административного дела перевозчику назначен штраф в размере 400 тыс. рублей», – говорится в сообщении пресс-службы Приволжского таможенного управления ФТС России.

В УФНС России по Ульяновской области состоялось совместное совещание с участием Губернатора - Председателя Правительства Ульяновской области С.И. Морозова, руководителя регионального налогового управления В.А. Крюкова, представителей Управления по налоговым преступлениям УМВД по Ульяновской области и Министерства финансов Ульяновской области по вопросам противодействия схемам ухода от уплаты налогов.

Открывая совещание, Губернатор Ульяновской области выразил надежду на плодотворное сотрудничество в работе по легализации доходов, получаемых юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами. С.И. Морозов отметил, что: «Совместными усилиями должны быть выработаны предложения по внесению изменений в законодательство, которые позволят эффективнее бороться с нелегальными доходами и, следовательно, повысить качество налогового администрирования».

Руководитель УФНС России по Ульяновской области В.А.Крюков в своем выступлении привел примеры выявленных схем ухода от налогообложения и результаты проведенных налоговыми органами контрольных мероприятий в этом направлении.

Так, с начала года в ходе выездных налоговых проверок в 59 случаях установлены факты наличия фирм-однодневок во взаимоотношениях между контрагентами. В результате, налоговыми органами Ульяновской области доначислено налогов и штрафных санкций более чем на 650 миллионов рублей.

Ведется большая работа по выявлению фактов  неуплаты или уплаты не в полном объеме налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. В результате проведенных контрольных мероприятий налоговыми органами доначислено  налога на доходы физических лиц более чем на 900 млн. рублей, из них взыскано и поступило в бюджет более 600 млн. рублей.

Отдельно руководитель УФНС остановился на проблеме неправомерной оценки стоимости объектов недвижимости и земельных участков, что приводит к занижению налогооблагаемой базы и, соответственно, снижению сумм налогов, поступающих в бюджет.

В.А. Крюков отметил, что противодействие применяемым схемам ухода от уплаты налогов и легализация доходов – одна из первоочередных задач, стоящих перед налоговыми органами нашей области, и работа, проводимая в этом направлении на постоянной основе, находится на особом контроле.

За 2014 год в Забайкальском крае специалистами налоговых органов проведено 160 проверок на основании сведений, поступивших на телефоны доверия.

Факт подтвердившихся нарушений составил 53% от общего числа обращений. Наибольшая доля информации, поступившей в налоговые органы Забайкальского края за указанный период по телефонам доверия, касается незаконной предпринимательской деятельности (37%), сдачи физическими лицами имущества внаём (24%) и нарушений законодательства о применении контрольно-кассовой техники (19%).

Также граждане сообщали о выплате теневой заработной платы и сокрытии доходов от налогообложения.

Управление ФНС России по Забайкальскому краю напоминает, что сообщить о фактах нарушения налогового законодательства граждане могут по телефонам доверия:

• Управление ФНС России по Забайкальскому краю: 8 (3022) 23-05-05;
• Межрайонная ИФНС России № 1 по Забайкальскому краю: 8 (30239) 3-52-94;
• Межрайонная ИФНС России № 2 по г. Чите: 8 (3022) 32-58-74;
• Межрайонная ИФНС России № 3 по Забайкальскому краю: 8 (3022)23-29-32;
• Межрайонная ИФНС России № 4 по Забайкальскому краю: 8 (30245) 28-3-40;
• Межрайонная ИФНС России № 5 по Забайкальскому краю: 8 (30251) 2-21-01;
• Межрайонная ИФНС России № 6 по Забайкальскому краю: 8 (30242) 4-49-54;
• Межрайонная ИФНС России № 7 по Забайкальскому краю: 8 (30244) 2-33-75;
• Межрайонная ИФНС России № 8 по Забайкальскому краю: 8 (30237) 2-13-92.